我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策探討論文設(shè)計(jì)

題目：我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策探討目錄一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述 【摘要】進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國市場經(jīng)濟(jì)更加完善，但中小企業(yè)仍然在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要地位。中小企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)中最重要的組成部分，也是推動社會發(fā)展的重要動力，并且在未來相當(dāng)長的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時期,其仍將是最具活力的經(jīng)濟(jì)組織。中小企業(yè)雖然發(fā)展良好,但其在發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理方面仍然存在諸多問題，嚴(yán)重影響中小企業(yè)發(fā)展方向。資金短缺和融資困難是最為嚴(yán)重的問題，導(dǎo)致眾多中小企業(yè)面臨破產(chǎn)；管理模式僵化，嚴(yán)重影響了員工的積極性，進(jìn)一步阻礙中小企業(yè)的發(fā)展。本文通過深入的調(diào)研和大量數(shù)據(jù)分析，對我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的現(xiàn)狀和存在問題的原因進(jìn)行分析，進(jìn)而提出改進(jìn)管理的方式和解決問題的方案，在如何拓寬中小企業(yè)融資渠道，如何打造企業(yè)人才專業(yè)隊(duì)伍等方面提出來切實(shí)可行的建議，為我國中小企業(yè)的發(fā)展提供充足的理論支撐和實(shí)際解決方案?！娟P(guān)鍵字】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；對策財(cái)務(wù)管理水平?jīng)Q定著一個企業(yè)能否長足發(fā)展，但是目前我國很多中小企業(yè)卻忽視了對財(cái)務(wù)的管理，進(jìn)而導(dǎo)致一開始效益較好的企業(yè)慢慢的瀕臨破產(chǎn)。良好的財(cái)務(wù)管理可以使企業(yè)的經(jīng)營狀況更加明晰，決策者能根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行及時的企業(yè)發(fā)展方向調(diào)整和轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營方式。所以，在我國市場經(jīng)濟(jì)的大潮中，各個中小企業(yè)要重視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，培養(yǎng)專門的財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理人才，提高企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述中小企業(yè)的界定十九世紀(jì)末“中小企業(yè)”這個名稱在我國出現(xiàn)。我國對中小企業(yè)的定義是有固定的組織機(jī)構(gòu)，有專門的營業(yè)場所，有自己的名稱或者經(jīng)營執(zhí)照，但是其規(guī)模較小，企業(yè)內(nèi)部人員較少，資產(chǎn)形式和數(shù)量單一。2011年我國工信部聯(lián)合統(tǒng)計(jì)局等多部門發(fā)文，明確了中小企業(yè)的范圍和劃型標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)相關(guān)文件的標(biāo)準(zhǔn)和法律的規(guī)定，我國中小企業(yè)可以分為微型、小型和中性這三類，同時也規(guī)定了不同類型企業(yè)的劃定標(biāo)準(zhǔn)，其主要參考的是企業(yè)內(nèi)部的資金流動狀況，企業(yè)正常運(yùn)行中雇傭人員的數(shù)量，以及企業(yè)的經(jīng)營范圍。財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理是企業(yè)生存發(fā)展的命脈，它決定著企業(yè)的發(fā)展能力和投資水平，同時財(cái)務(wù)管理也是一個集合概念，它不但包括企業(yè)的支出和收入，也包括企業(yè)的投資、運(yùn)營資金的管理、企業(yè)利潤的分配以及企業(yè)之間的融資。對于正規(guī)的中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理一般都是遵循著我國財(cái)經(jīng)方面的法律法規(guī),按照財(cái)務(wù)管理方面的原則,對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的、科學(xué)的管理【2】。目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀目前，我國已超過10，000，000家中小企業(yè)通過工商業(yè)登記，占中國企業(yè)的九成。由此看來，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位舉足輕重，中小企業(yè)能夠取得良好的發(fā)展，將極大的促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。但是中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)問題也需要引起足夠的重視，中小企業(yè)由于規(guī)模小，地區(qū)分布較為零散，資金鏈較為脆弱，導(dǎo)致中小企業(yè)風(fēng)險規(guī)避能力較弱，受經(jīng)濟(jì)影響大。所以，要想要中小企業(yè)良好發(fā)展，國家不但要積極推進(jìn)中小企業(yè)改革還要給予政策上的扶持。在中小企業(yè)人才隊(duì)伍中，中小企業(yè)主要是勞動密集型的企業(yè)，所以企業(yè)內(nèi)部多為體力勞動者，團(tuán)隊(duì)整體文化水平偏低。同時也有一些企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)管理知識不懂、也不重視，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只是簡單的財(cái)務(wù)收入和支出，或者雇傭自己的親屬管理財(cái)務(wù)，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)管理家族化，這樣的財(cái)務(wù)管理方式在企業(yè)成立初期劣勢還不算明顯，但是當(dāng)企業(yè)面臨著融資、借貸等情形時，將會因企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范而導(dǎo)致決策失誤。所以，要想中小型企業(yè)能夠取得長足發(fā)展，企業(yè)一定要重視財(cái)務(wù)管理。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題解析我國中小企業(yè)在發(fā)展前期往往都會重銷售，一旦企業(yè)高度發(fā)展，銷售快速增長，那么，就會面臨很大的資金需求，由于應(yīng)收款項(xiàng)增加，銷售增加的張力越大，資本的要求就會越大，還有如果碰到影響全國性經(jīng)濟(jì)事件，中小企業(yè)也會出現(xiàn)資金短缺問題。例如2020年飛來的這只黑蝙蝠“新型冠狀病毒”，這只黑蝙蝠的出現(xiàn)讓多少中小企業(yè)亂了陣腳。武漢封城，全國放假。休克式療法，阻斷了疫情傳播，但也給經(jīng)濟(jì)按了“暫?！辨I。收入停下來了，成本還在繼續(xù)消耗。很多中小企業(yè)，都是踩著盈虧平衡線活著的。這個月的收入，要用來發(fā)下個月的工資，嚴(yán)重依賴現(xiàn)金流。現(xiàn)在受疫情影響，很多行業(yè)特別是服務(wù)行業(yè)，幾乎全面停工。沒有了收入，但是成本卻沒有減少。店鋪?zhàn)饨鹨廊灰?，員工工資依然要發(fā)，設(shè)備折損依然要承擔(dān)。這個時候，如果手上沒有足夠的現(xiàn)金流，承擔(dān)不了這段時間的虧損，那就只能選擇倒閉。那么，融資就成了解決資金短缺的唯一途徑。我國中小型企業(yè)在融資過程中也面臨著巨大困難，中小型企業(yè)由于規(guī)模小，影響力差，所以其要想進(jìn)行融資只能選擇和個人借貸或者向銀行借貸。個人借貸指的是向親屬或者高利息貸款，這樣的融資方式不但沒有解決企業(yè)資金問題，還會增加企業(yè)運(yùn)營成本。所以銀行融資成為中小企業(yè)的救命稻草；銀行融資主要是向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)貸款。銀行貸款有比較低的利率，但是隨著銀行授信的不斷緊縮，進(jìn)一步的加大了融資難度。另外銀行貸款周期較長，部分中小企業(yè)是否有足夠的資金來維持長期的貸款周期也是一個很大的問題。中小企業(yè)假如缺乏擔(dān)保能力或者資產(chǎn)抵押能力，就會無法進(jìn)行有效的融資。那么中小企業(yè)面臨的就是破產(chǎn)的命運(yùn)，可見，中小企業(yè)現(xiàn)要在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中立足，就需要足夠的資金。自身就需要積累更多的資金作為其發(fā)展的支撐，缺乏積累資金的話，想要在競爭如此激烈的經(jīng)濟(jì)市場上占有一席之地，是相當(dāng)困難的。財(cái)務(wù)管理意識淡薄當(dāng)前，絕大多數(shù)中小企業(yè)的管理模式還是傳統(tǒng)模式，企業(yè)的投資者同時就是管理者，高度統(tǒng)一使用所有財(cái)務(wù)管理權(quán)限，這種企業(yè)的管理者不局限于任何情況。這種傳統(tǒng)的模式導(dǎo)致了管理者忽略了財(cái)務(wù)管理的重要性。主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面大多數(shù)企業(yè)管理者綜合素質(zhì)差，財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)不足，沒有經(jīng)歷過任何系統(tǒng)的學(xué)習(xí)過財(cái)務(wù)管理，也不具備專業(yè)知識，管理企業(yè)財(cái)務(wù)較為隨意，沒有系統(tǒng)的管理方案，最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂。同時有一些企業(yè)發(fā)展沒有良好的規(guī)劃，只注重商品的銷售，追求銷售的利潤，缺乏對企業(yè)財(cái)務(wù)的分析，導(dǎo)致企業(yè)資金分配不均衡，甚至導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金鏈斷裂。財(cái)務(wù)制度不健全一些中小企業(yè)缺乏對財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的認(rèn)識，沒有健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。主要體現(xiàn)在以下四個方面：（1）財(cái)務(wù)工作不規(guī)范，崗位分工也不明確，比如現(xiàn)金會計(jì)、成本核算、財(cái)務(wù)收支等等都是一個人，（2）部分中小企業(yè)及時制定財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)人員執(zhí)行力不足，財(cái)務(wù)制度沒有真正執(zhí)行過，如圖一紙空文；（3）財(cái)務(wù)管理人員沒有嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)的要求去做，不能有效的制止自己的不當(dāng)行為，操作不規(guī)范出現(xiàn)各種錯誤，財(cái)務(wù)人員流動性大，素質(zhì)堪憂；（4）管理人員缺乏財(cái)務(wù)管理的知識，對財(cái)務(wù)專業(yè)研究不透徹，只是片面聽從財(cái)務(wù)人員報告，這樣導(dǎo)致管理者無法真正掌管財(cái)務(wù)，給企業(yè)造成巨大損失（5）中小企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立不完善，缺乏審計(jì)部門的監(jiān)督，難以保證財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格執(zhí)行，即使成了了獨(dú)立的審計(jì)部門，如果缺乏獨(dú)立性，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行力不力，最終企業(yè)會受到很大影響。管理模式僵化中小企業(yè)的管理模式還是傳統(tǒng)模式，企業(yè)的投資者同時就是管理者，高度統(tǒng)一使用所有財(cái)務(wù)管理權(quán)限，這種企業(yè)的管理者不局限于任何情況。必定會成為了企業(yè)的短板，嚴(yán)重制約了企業(yè)的健康發(fā)展。另外這些企業(yè)往往有著非常嚴(yán)重的家族化管理傾向，加上管理者對財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)不足，沒有經(jīng)歷過任何系統(tǒng)的學(xué)習(xí)過財(cái)務(wù)管理和專業(yè)培訓(xùn)，在處理經(jīng)濟(jì)狀況和財(cái)務(wù)活動的時候，會受個人主觀意識影響，根據(jù)自己的喜好做出判斷，隨意性大，還有一些企業(yè)是家族式企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部的分工和分成不明確，或者財(cái)務(wù)管理人員混雜，財(cái)務(wù)管理權(quán)力較為分散，不重視財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理模式僵化。投資、決策的方向問題中小企業(yè)的經(jīng)營者即使管理者，在這樣的情況下，有著比較嚴(yán)重的“一言堂”管理傾向，因此在項(xiàng)目投資上，往往由投資者即管理者一人來決策。由于中小企業(yè)的投資資金不足，有限的經(jīng)營資本；導(dǎo)致投資目標(biāo)只關(guān)注短期目標(biāo)回收資本，投資時沒有專業(yè)的機(jī)構(gòu)做市場分析，投資方向也只能依據(jù)個人的經(jīng)驗(yàn)對市場的判斷，因此無法預(yù)估結(jié)果。管理者業(yè)兼顧決策者，他們在做決策時不能把握市場的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)、合理的市場分析、投資的缺乏缺乏專業(yè)性的評估或者市場調(diào)研不充分，無法正確做出正確的判斷，這將導(dǎo)致原本規(guī)避風(fēng)險能力就弱的中小企業(yè)面臨著更大的風(fēng)險，最終可能因?yàn)闆Q策失誤導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的措施增強(qiáng)融資、抗風(fēng)險能力資金是一個企業(yè)的靈魂，是企業(yè)的命脈。中小企業(yè)如何在短期之內(nèi)，快速獲得現(xiàn)金流解決眼前危機(jī)，有6種辦法：1、尋求股東融資。2、盡快賣出存貨。3、向客戶預(yù)收款。4、提前收回應(yīng)收款項(xiàng)。5、延期支付應(yīng)付款項(xiàng)。6、削減酌量性固定。想要解決中小企業(yè)長期資金問題，加強(qiáng)融資能力無疑是重中之重。一是做變固定成本為變動成本。如果中小企業(yè)的固定成本占比太高，那么他的風(fēng)險就會很大。就像在2020年的疫情中，突然沒有了收入，如果中小企業(yè)的固定成本特別高，就很難支撐太久。所以，為了增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力，就需要變固定成本為變動成本，從而來降低成本、增加利潤。同時增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力，避免日后的財(cái)務(wù)危機(jī)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控提高財(cái)務(wù)管理認(rèn)知提高認(rèn)知，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部各個方面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到用好、控制好資金不僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)各個部門、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理作出貢獻(xiàn)。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，努力提高資金的運(yùn)用效率加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高資金利用率主要可以從以下三個方面進(jìn)行：第一，確立企業(yè)財(cái)務(wù)管理收支兩條線的管理模式。收支兩條線可以使企業(yè)賬目往來更加明確，同時也能加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金進(jìn)行管理，明確現(xiàn)金用途，減少現(xiàn)金在手中的存放時間，加快現(xiàn)金流通速度，進(jìn)而增加企業(yè)效益。第二，科學(xué)配置現(xiàn)金數(shù)量，讓企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金不但能夠滿足日常需要，還要讓現(xiàn)金利用效益最大化。第三，財(cái)務(wù)管理人員要對現(xiàn)金使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，形成每日賬單，能夠保證現(xiàn)金運(yùn)行透明化、合法化，讓企業(yè)現(xiàn)金賬目更加明確。正確的資產(chǎn)匹配對于中小企業(yè)來說健康的資產(chǎn)配比，能讓企業(yè)經(jīng)營長久。為了長期穩(wěn)健發(fā)展，中小企業(yè)需要分析一下自身的資產(chǎn)負(fù)債表，盡量增加股本積累，減少負(fù)債。中小企業(yè)任何時候都要維持健康的資產(chǎn)配比，留有余量來應(yīng)對日后的危機(jī)。信用問題良好的信用才能讓中小企業(yè)在銀行貸款、個人抵押等快速籌備到資金，良好的信用無疑是中小企業(yè)最好的名片。建立健全的財(cái)務(wù)制度面對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，各個企業(yè)要重視起來，盡快建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制。第一要設(shè)立會計(jì)人員管理制度，建立會計(jì)人員崗前培訓(xùn)的制度，同時企業(yè)內(nèi)部還要制定詳細(xì)的會計(jì)人員工作流程和會計(jì)人員日常管理規(guī)范；第二，要發(fā)揮審計(jì)部門的作用，企業(yè)內(nèi)部安排審計(jì)人員或者設(shè)立審計(jì)部門，對公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)；第三，要實(shí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報告制度，對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)明細(xì)要按時進(jìn)行報告；第四，建立財(cái)務(wù)崗位輪換和分工制度，避免財(cái)務(wù)由一人管理或者一人管理企業(yè)全部財(cái)務(wù)，這樣可以在財(cái)務(wù)管理人員內(nèi)部形成制約機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的管控。只有企業(yè)內(nèi)部健全財(cái)務(wù)管理制度，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)才能穩(wěn)固，企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的能力才能加強(qiáng)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)當(dāng)前，我國中小型企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理方面有很多弊端和不足，一方面，管理者對財(cái)務(wù)管理較為疏忽，缺乏企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識，管理方式較為落后，這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂，甚至?xí)?dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員挪用或者貪污企業(yè)資金；另一方面，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員不專業(yè)，聘請的財(cái)務(wù)管理人員不具有專門的財(cái)務(wù)管理知識，對財(cái)務(wù)內(nèi)部賬目往來記錄不清晰，分析不透徹，導(dǎo)致企業(yè)賬目混亂。因此，為了中小型企業(yè)健康良好發(fā)展，我們必須要從以下幾個方面入手，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。第一，管理者要盡快完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報告時間，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員管理；第二，要提高企業(yè)內(nèi)部管理人員的專業(yè)水平，實(shí)施財(cái)務(wù)管理人員崗前培新制度，并定期組織財(cái)務(wù)管理人員學(xué)習(xí)。提高經(jīng)營者管理水平對于中小企業(yè)經(jīng)營者來說，“管理即是決策”無論是重點(diǎn)戰(zhàn)略決策還是投資方向的選擇，都會影響中小企業(yè)的命運(yùn)和發(fā)展。就像這兩天，網(wǎng)上流傳的“沒有非典就沒有淘寶”：2003年的時侯，阿里一個姓宋的員工去廣州參加商品交易會，不幸感染非典被隔離。馬上，阿里巴巴所有工作人員，包括馬云在內(nèi)，全部隔離。但馬云很早就有遠(yuǎn)見，在非典在廣東肆虐的時候，就有了預(yù)案，一旦被隔離，就全員在線辦公。馬云為此還找了杭州市政府的宣傳部門，找了杭州市的電信公司，請求支持。因?yàn)轳R云知道：如果阿里面向一場災(zāi)難性的隔離時，阿里不能垮。隨后，馬云又做出一個重要決定：阿里的業(yè)務(wù)由toB轉(zhuǎn)向toC。當(dāng)時董事會都覺得不可能，因?yàn)槟菚r的阿里，只是一個僅僅成立4年的創(chuàng)業(yè)公司。但馬云認(rèn)為是時候轉(zhuǎn)型了，于是力排眾議，要去建立淘寶。因?yàn)槎聲煌?，馬云秘密搞了一個小團(tuán)隊(duì)進(jìn)行淘寶的研究。5月10號淘寶上線，打開頁面，上面就寫著紀(jì)念在非典時辛勤工作的人們。后來，馬云把5月10日，定為阿里日。在當(dāng)時，很多倚重線下業(yè)務(wù)的企業(yè)都受到重大挫折，甚至瀕臨破產(chǎn)。正是由于馬云當(dāng)時做出正確的決策，才有今天的阿里巴巴?！耙荒钐焯靡荒畹鬲z”，正確決策可以讓中小企業(yè)快速發(fā)展，錯誤的決策讓中小企業(yè)面臨破產(chǎn)。中小企業(yè)中的管理者地位十分重要，他決定著中小企業(yè)的發(fā)展方向，所以，一定要提高中小企業(yè)管理者的管理水平。首先，中小企業(yè)要對自身的財(cái)務(wù)有一個明確的評估，實(shí)事求是的分析當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況，以及出現(xiàn)的問題，并找出解決問題的對策和方法。其次，要制定企業(yè)的長期發(fā)展計(jì)劃，明確自身的投資方向和抵御風(fēng)險的能力，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，讓企業(yè)發(fā)展動力十足；同時，企業(yè)內(nèi)部還要明