山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊模板

山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊（模板）下列是為大家整頓的山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊（模板）的有關(guān)范文，本文核心詞為山東省,行政事業(yè)單位,內(nèi)部控制,手冊,模板,山東省,行政事業(yè)，您能夠從右上方搜索框檢索更多有關(guān)文章，如果您覺得有用，請繼續(xù)關(guān)注我們并推薦給您的好友，您能夠在教育文庫中查看更多范文。山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊模板（試行）本模板屬于參考性文獻(xiàn)，非強(qiáng)制性規(guī)定，目的是為指導(dǎo)不同規(guī)模、不同類型的行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制體系的建立、實(shí)施、評價(jià)與改善工作。各行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)本單位內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展階段、業(yè)務(wù)規(guī)模等因素，建立符合本單位實(shí)際的內(nèi)控操作手冊。引言為了有效實(shí)施山東省行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，提高行政單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理水平，增進(jìn)行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制體系，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《財(cái)政部有關(guān)全方面推動(dòng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，特制訂《山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊（模板）》（下列簡稱《手冊》）。一、制訂根據(jù)本《手冊》根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》以及財(cái)政部公布的《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，按照山東省財(cái)政廳《有關(guān)印發(fā)〈山東省貫徹〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）實(shí)施意見〉的告知》（魯財(cái)會〔20XX〕4號）的規(guī)定制訂。為了便于分析和闡明，本手冊以省級行政事業(yè)單位w局為例，在組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程闡明時(shí)以處室為例。二、指導(dǎo)思想實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，建立完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，通過一系列的原則體系建設(shè)和流程設(shè)計(jì)，將每一種內(nèi)部控制規(guī)定融合貫徹到各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，用規(guī)范的工作制度來制約權(quán)力，逐步建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系。三、工作目的實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，旨在實(shí)現(xiàn)下列目的：1．確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為正當(dāng)合規(guī)。2．確保行政事業(yè)單位資產(chǎn)安全，不停提高資產(chǎn)使用效益。3．規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)行為，確保財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)、精確、完整。4．堵塞漏洞、消除隱患，避免并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，增進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政機(jī)制建設(shè)。四、工作原則實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，應(yīng)當(dāng)遵照下列原則：1．全方面性原則：涵蓋行政事業(yè)單位內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，并將業(yè)務(wù)解決過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)定，貫徹到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。2．重要性原則：重點(diǎn)針對行政事業(yè)單位重要業(yè)務(wù)、重要事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和高危險(xiǎn)環(huán)節(jié)采用更為嚴(yán)格全方面的控制方法，確保不存在重大缺點(diǎn)和錯(cuò)漏。3．制衡性原則：行政事業(yè)單位在議事決策機(jī)制、部門崗位設(shè)立及權(quán)責(zé)配備、業(yè)務(wù)流程等方面應(yīng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本規(guī)定，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明，互相制約，互相監(jiān)督。4．合用性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的單位規(guī)模、業(yè)務(wù)范疇和特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)水平及所處具體環(huán)境等相適應(yīng)，并隨著國家和我省的有關(guān)工作規(guī)定，以及內(nèi)外環(huán)境的變化及時(shí)加以調(diào)節(jié)。w局內(nèi)部控制手冊前言為了提高w局（下列簡稱“w”）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理水平，增進(jìn)w建立健全內(nèi)部控制體系，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》以及財(cái)政部公布的《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，特制訂《w局內(nèi)部控制手冊》（下列簡稱“內(nèi)部控制手冊”或“手冊”）。內(nèi)控手冊作為w局內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的有效管理工具，含有下列幾個(gè)方面的意義：1、通過建立適合本單位實(shí)際狀況的內(nèi)部控制體系，梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、擬定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方略等方法，充足運(yùn)用內(nèi)部控制“使其不能腐”的作用機(jī)理，使內(nèi)控手冊成為防止貪污腐敗的有效手段。2、通過對事前、事中、事后的全程控制，確保各級干部職工恪守有關(guān)法律法規(guī)，增強(qiáng)法制觀念和道德意識，使內(nèi)控手冊成為保護(hù)干部職工的有效工具。3、通過內(nèi)部控制建設(shè)，重新審視和梳理現(xiàn)行的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步創(chuàng)新管理機(jī)制，強(qiáng)化、優(yōu)化管理方法，提高及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效處置風(fēng)險(xiǎn)的能力，破解存在的內(nèi)部監(jiān)管單薄問題，全方面提高內(nèi)部管理水平。4、通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作，哺育和塑造良好的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立對的的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)職工內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識，將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識轉(zhuǎn)化為職工的共同認(rèn)識和自覺行動(dòng)，增進(jìn)單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。下列是為大家整頓的山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊（模板）(2)的有關(guān)范文，本文核心詞為山東省,行政事業(yè)單位,內(nèi)部控制,手冊,模板,山東省,行政事業(yè)，您能夠從右上方搜索框檢索更多有關(guān)文章，如果您覺得有用，請繼續(xù)關(guān)注我們并推薦給您的好友，您能夠在教育文庫中查看更多范文。目錄第一章總則...................................................................................................1第一節(jié)編制目的及意義...................................................................................................1第二節(jié)編制根據(jù)及原則...................................................................................................2第三節(jié)編制思路及合用范疇...........................................................................................3第四節(jié)使用闡明...............................................................................................................4第五節(jié)局限性....................................................................................................................5第六節(jié)內(nèi)部控制總體架構(gòu)與有關(guān)定義術(shù)語..................................................................6第七節(jié)內(nèi)部控制流程圖闡明.........................................................................................11第二章風(fēng)險(xiǎn)評定與控制..................................................................................13第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評定.............................................................................................................13一、評定部門................................................................................................................13二、評定周期及辦法...................................................................................................14三、評定環(huán)節(jié)................................................................................................................17第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制.............................................................................................................20一、風(fēng)險(xiǎn)類別................................................................................................................20二、控制環(huán)節(jié)................................................................................................................21三、控制辦法................................................................................................................22第三章單位層面內(nèi)部控制..............................................................................25第一節(jié)組織架構(gòu)和歸口管理........................................................................................25一、組織架構(gòu).............................................................................................................25二、歸口管理.............................................................................................................26第二節(jié)授權(quán)體系與三重一大........................................................................................29一、授權(quán)體系................................................................................................................30二、重大事項(xiàng)的議事機(jī)制...........................................................................................31第三節(jié)制度建設(shè)和流程控制........................................................................................32一、制度建設(shè)................................................................................................................32二、流程和表單控制...................................................................................................33第四節(jié)單位內(nèi)部責(zé)任體系.............................................................................................35一、部門職責(zé)................................................................................................................35二、不相容崗位設(shè)立...................................................................................................37第五節(jié)信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù).........................................................................................40第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制..............................................................................43第一節(jié)預(yù)算管理.............................................................................................................43一、預(yù)算業(yè)務(wù)綜述.....................................................................................................43二、預(yù)算業(yè)務(wù)控制流程............................................................................................45三、預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣....................................................................................56第二節(jié)收支管理.............................................................................................................59一、收支業(yè)務(wù)綜述.......................................................................................................59二、收支業(yè)務(wù)控制流程...............................................................................................60三、收支業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣.......................................................................................69第三節(jié)采購管理.............................................................................................................73一、政府采購業(yè)務(wù)綜述...............................................................................................73二、采購業(yè)務(wù)控制流程...............................................................................................74三、采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣.......................................................................................80第四節(jié)資產(chǎn)管理.............................................................................................................83一、資產(chǎn)業(yè)務(wù)綜述.......................................................................................................83二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制流程...............................................................................................84三、資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣.......................................................................................91第五節(jié)合同管理..........................................................................................................100一、合同業(yè)務(wù)綜述....................................................................................................100二、合同業(yè)務(wù)控制流程............................................................................................101三、合同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣....................................................................................111第六節(jié)項(xiàng)目管理..........................................................................................................118一、項(xiàng)目管理綜述....................................................................................................118二、建設(shè)項(xiàng)目控制流程............................................................................................119三、建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣....................................................................................124第五章內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督.........................................................................129第一節(jié)內(nèi)部控制自我評價(jià).........................................................................................129一、內(nèi)部控制自我評價(jià)綜述....................................................................................129二、內(nèi)部控制自我評價(jià)關(guān)重視點(diǎn)...........................................................................130三、內(nèi)部控制自我評價(jià)工作組織與分工...............................................................132四、自我評價(jià)辦法與程序........................................................................................134五、自我評價(jià)報(bào)告內(nèi)容要點(diǎn)....................................................................................137六、自我評價(jià)缺點(diǎn)整治............................................................................................139第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)..........................................................................................................140一、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)綜述............................................................................................140二、內(nèi)部審計(jì)關(guān)重視點(diǎn)............................................................................................140三、制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃............................................................................................141四、組建內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組........................................................................................141五、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作............................................................................................142六、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)問題整治....................................................................................143七、內(nèi)部審計(jì)檔案歸檔............................................................................................143附錄：有關(guān)法律法規(guī)、政策文獻(xiàn)....................................................................145第一章總則第一節(jié)編制目的及意義根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目的，通過制訂制度、實(shí)施方法和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防備和管控。完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度是約束、規(guī)范單位管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)的重大方法?！秲?nèi)部控制手冊》是構(gòu)建單位內(nèi)部控制體系并保障其運(yùn)行的基本制度和實(shí)施規(guī)范，是作為單位建立、執(zhí)行、評價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的根據(jù)?！秲?nèi)部控制手冊》的編制含有下列幾個(gè)目的與意義：1.合理確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正當(dāng)合規(guī)。通過制訂制度、實(shí)施方法和執(zhí)行程序，合理確保單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范疇內(nèi)進(jìn)行，符合有關(guān)預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、合同管理等方面的法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。2.合理確保單位資產(chǎn)安全和使用有效。資產(chǎn)是單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的物資基礎(chǔ)和財(cái)力保障，資產(chǎn)部安全、使用效率低下都將對單位各項(xiàng)工作的正常開展產(chǎn)生不利影響。因此，合理確保單位資產(chǎn)安全和使用有效是內(nèi)部1下列是為大家整頓的山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊（模板）(3)的有關(guān)范文，本文核心詞為山東省,行政事業(yè)單位,內(nèi)部控制,手冊,模板,山東省,行政事業(yè)，您能夠從右上方搜索框檢索更多有關(guān)文章，如果您覺得有用，請繼續(xù)關(guān)注我們并推薦給您的好友，您能夠在教育文庫中查看更多范文?？刂频闹匾康摹?.合理確保單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。按照國家規(guī)定編制和提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)信息是單位的法定義務(wù)，是提高內(nèi)部管理水平的有效手段。因此，合理確保單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整也是內(nèi)部控制的重要目的。4.有效防備舞弊和防止腐敗。科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和辦法，將制衡機(jī)制嵌入到單位內(nèi)部管理制度建設(shè)之中，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，通過建立和實(shí)施嚴(yán)密的內(nèi)部控制起到“關(guān)口前移”的效果，實(shí)現(xiàn)有效防備舞弊和防止腐敗的目的。5.提高公共服務(wù)的效率和效果。提高公共服務(wù)的效率和效果是單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的總體目的，同時(shí)也是單位內(nèi)部控制的最高目的。第二節(jié)編制根據(jù)及原則本《內(nèi)部控制手冊》根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號）、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號）、財(cái)政部下發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和山東省財(cái)政廳《有關(guān)印發(fā)〈山東省貫徹〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）實(shí)施意見〉的告知》》（魯財(cái)會〔20XX〕4號）等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定的規(guī)定制訂。2實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，應(yīng)當(dāng)遵照下列原則：1.全方面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全方面控制。2.重要性原則：在全方面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的處室管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約和互相監(jiān)督。4.合用性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際狀況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)節(jié)和管理規(guī)定的提高，不停修訂和完善。第三節(jié)編制思路及合用范疇本《內(nèi)部控制手冊》從風(fēng)險(xiǎn)評定與控制、單位層面控制、業(yè)務(wù)層面控制、內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督四個(gè)方面，闡明風(fēng)險(xiǎn)評定的環(huán)節(jié)與重點(diǎn)、單位及業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的各項(xiàng)控制要點(diǎn)、以及針對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行狀況的評價(jià)與監(jiān)督，明確了建立和運(yùn)行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)一執(zhí)行的制度、原則和規(guī)范。本《內(nèi)部控制手冊》合用于w局及下屬行政事業(yè)單位。3第四節(jié)使用闡明本《內(nèi)部控制手冊》作為單位構(gòu)建內(nèi)部控制體系并保障其運(yùn)行的基本制度和實(shí)施規(guī)范，是單位建立健全內(nèi)部控制體系的核心。1.內(nèi)部控制手冊的設(shè)計(jì)：手冊中的各項(xiàng)內(nèi)容由內(nèi)部控制主管處室主導(dǎo)，各處室配合，以及在中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)指導(dǎo)下共同進(jìn)行設(shè)計(jì)、編寫，通過單位有