稅務(wù)會計（山東聯(lián)盟）智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下煙臺理工學(xué)院

稅務(wù)會計（山東聯(lián)盟）智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下煙臺理工學(xué)院煙臺理工學(xué)院

第一章測試

稅收分配憑借政治權(quán)力為主，財產(chǎn)權(quán)力為輔。（）

A:錯B:對

答案:錯

通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實現(xiàn)的減免稅形式叫稅基式減免。（）

A:對B:錯

答案:錯

稅目是征稅對象在應(yīng)稅內(nèi)容上的具體化，它體現(xiàn)了征稅的深度。（）

A:對B:錯

答案:錯

定額稅率適用于從價計征的稅種。（）

A:錯B:對

答案:錯

稅務(wù)會計是以稅法為準(zhǔn)繩，以貨幣為主要計量單位，運用會計的專門理論和方法，對會計主體發(fā)生的涉稅事項進行核算與監(jiān)督的一門專業(yè)會計。（）

A:錯B:對

答案:對

第二章測試

下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，不正確的是（）。

A:資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人B:單位租賃或承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人C:建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅D:對代理進口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人

答案:建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅

下列各項中，不屬于混合銷售行為的是（）。

A:某塑鋼門窗銷售商店在銷售外購塑鋼門窗的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)B:某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)C:某郵政企業(yè)銷售集郵商品的同時又為該客戶提供郵政服務(wù)D:某電腦制造公司在銷售電腦的同時又為該客戶提供運輸服務(wù)

答案:某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A:對于一般納稅人生產(chǎn)銷售的特定貨物和應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為3%B:小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)（不含個人住房），適用3%征收率C:個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅D:一般納稅人銷售不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法，征收率為5%

答案:小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)（不含個人住房），適用3%征收率

某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為28250元，該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為（）元。

A:35240B:25884C:25000D:27594

答案:25000

某商場實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價16500元（不含稅），５年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是（）元。

A:3300B:1650C:16500D:不征稅

答案:16500

下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的有（）。

A:水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)B:會議展覽服務(wù)C:餐飲服務(wù)D:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

答案:會議展覽服務(wù);餐飲服務(wù)

下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有（）。

A:某商店為服裝廠代銷兒童服裝B:某企業(yè)將自產(chǎn)的卷煙用于個人消費C:某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利D:某企業(yè)將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用

答案:某商店為服裝廠代銷兒童服裝;某企業(yè)將自產(chǎn)的卷煙用于個人消費

增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。（）

A:錯B:對

答案:錯

混合銷售是指銷售多種產(chǎn)品或提供多種勞務(wù)的行為。（）

A:錯B:對

答案:錯

商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財務(wù)核算健全，仍然有被認定為增值稅一般納稅人的可能。（）

A:對B:錯

答案:對

第三章測試

根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A:應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅B:應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅C:凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅D:凡是征收消費稅的消費品一般都征收增值稅

答案:凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅

某商貿(mào)企業(yè)從國外進口一輛中輕型商務(wù)用車，作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為18萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進口商務(wù)用車應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金（）萬元。

A:9.36B:9.38C:9.83D:13.28

答案:9.83

納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照（）確定銷售額。

A:組成計稅價格B:舊金銀首飾的同期銷售價格C:新金銀首飾的同期銷售價格D:新金銀首飾與舊金銀首飾價格的差額

答案:新金銀首飾與舊金銀首飾價格的差額

企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是（）。

A:化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的高檔化妝品B:汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車C:地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板D:卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

答案:卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

關(guān)于現(xiàn)行消費稅的納稅地點，下列說法不正確的是（）。

A:納稅人到外縣（市）銷售應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B:卷煙批發(fā)企業(yè)，總分機構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)在各分支機構(gòu)所在地申報納稅C:委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅D:納稅人銷售應(yīng)稅消費品，一般應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

答案:卷煙批發(fā)企業(yè)，總分機構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)在各分支機構(gòu)所在地申報納稅

某食品加工廠上月收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善腐爛變質(zhì)，經(jīng)查其賬面成本為81000元，則本月對上述農(nóng)產(chǎn)品的稅務(wù)處理正確的是（）。

A:進項稅額轉(zhuǎn)出8010.99元B:進項稅額轉(zhuǎn)出81000元C:進項稅額不處理D:進項稅額轉(zhuǎn)出10530元

答案:進項稅額轉(zhuǎn)出8010.99元

某轎車廠下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)按最高售價計算消費稅的有（）。

A:將自產(chǎn)轎車用于辦公B:將自產(chǎn)轎車對外投資C:將自產(chǎn)轎車交換鋼材D:將進口汽車配件對外償債

答案:將自產(chǎn)轎車對外投資;將自產(chǎn)轎車交換鋼材

納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于捐贈的，按規(guī)定應(yīng)繳納的消費稅借記“稅金及附加”科目。（）

A:錯B:對

答案:錯

進口應(yīng)稅消費品時，由海關(guān)代征的進口消費稅，應(yīng)計入應(yīng)稅消費品的成本中，借記“固定資產(chǎn)”、“物資采購”等科目中。（）

A:對B:錯

答案:對

納稅人將外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。（）

A:錯B:對

答案:對

第四章測試

下列選項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。

A:國有企業(yè)B:有限責(zé)任公司C:商貿(mào)企業(yè)D:個人獨資企業(yè)

答案:個人獨資企業(yè)

下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。

A:符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B:當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)取得的所得C:國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)取得的所得D:在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

答案:當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)取得的所得

企業(yè)所得稅法中所稱的小型微利企業(yè)，必須符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元，從業(yè)人數(shù)不超過（）人，資產(chǎn)總額不超過（）萬元。

A:20，100，3000B:300，80，1000C:300，300，5000D:30，80，3000

答案:300，300，5000

繳納企業(yè)所得稅，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（）。

A:15日、5個月B:7日、45日C:15日、4個月D:15日、45日

答案:15日、5個月

甲公司2019年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5萬元B:（300＋300×12%）×25%－60＝24萬元C:300×25%－60＝15萬元D:（300＋38）×25%－60＝24.5萬元

答案:[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5萬元

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可按當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的30%的比例扣除的有（）。

A:醫(yī)藥制造企業(yè)B:白酒制造企業(yè)C:化妝品銷售企業(yè)D:化妝品制造企業(yè)

答案:醫(yī)藥制造企業(yè);化妝品銷售企業(yè);化妝品制造企業(yè)

根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除的有（）。

A:未投入使用的機器設(shè)備B:以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線C:與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車D:以融資租賃方式租入的機床

答案:未投入使用的機器設(shè)備;以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線;與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車

企業(yè)的成本費用核算和收入總額核算兩項中，凡其中一項不合格者，就要采用定額征收企業(yè)所得稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

企業(yè)可以對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行折現(xiàn)。（）

A:對B:錯

答案:錯

確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。（）

A:錯B:對

答案:對

第五章測試

某法國人2019年2月10日來華工作，2020年3月17日離華，2020年4月14日又來華，2020年9月26日離華，2020年10月9日又來華，2021年5月離華回國。則該納稅人（）。

A:2019年度為非居民個人，2020年度為居民個人B:2019、2020年度均為居民個人C:2019、2020年度均為非居民個人D:2019年度為居民個人，2020年度為非居民個人

答案:2019、2020年度均為居民個人

個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。

A:一人有限公司B:個人獨資企業(yè)的投資者C:個體工商戶D:合伙企業(yè)的合伙人

答案:一人有限公司

下列各項所得，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（）。

A:誤餐補助B:年終加薪C:托兒補助費D:差旅費津貼

答案:年終加薪

2019年1月中國居民張某將一項專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為（）。

A:8000元B:12500元C:9200元D:7360元

答案:8000元

對納稅人所得按次征稅的是（）。

A:工資薪金所得B:個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C:承包承租經(jīng)營所得D:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

下列所得屬于稿酬所得的有（）。

A:翻譯資料取得的收入B:個人作品在雜志上連載取得的收入C:個人圖書被出版取得的收入D:劇本被使用取得的收入

答案:個人作品在雜志上連載取得的收入;個人圖書被出版取得的收入

下列支出中，屬于個人所得稅專項附加扣除的有（）。

A:大病醫(yī)療支出B:企業(yè)年金支出C:住房租金支出D:子女教育支出

答案:大病醫(yī)療支出;住房租金支出;子女教育支出

納稅人取得境外所得應(yīng)自行辦理納稅申報。（）

A:對B:錯

答案:對

托兒補助費屬于“工資、薪金所得”項目征稅范圍，應(yīng)依法征收個人所得稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按“偶然所得”計征個人所得稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

第六章測試

車輛購置稅實行一車一申報制度。