出納操作手冊

出納崗位職責(zé)根據(jù)已簽批申請單辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金、不得以“白條”抵庫。

及時登記現(xiàn)金、銀行日志帳，日志帳做到日清月結(jié)，帳實相符。

嚴格支票使用管理，辦理對外結(jié)算業(yè)務(wù)，不簽發(fā)空頭支票和空白支票，不外借帳戶。

及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。

2.出納重要工作內(nèi)容2.1現(xiàn)金管理2.1.1現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù)存現(xiàn)定時將收到的現(xiàn)金送存銀行，取回現(xiàn)金繳存單交由會計入賬，不得“坐支”現(xiàn)金，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬，并將記賬憑證交由會計入賬。存現(xiàn)流程：取現(xiàn)根據(jù)現(xiàn)金需求申請?zhí)岈F(xiàn)金額，按照銀行規(guī)定提供取現(xiàn)資料，開具現(xiàn)金支票，填寫支票信息加蓋預(yù)留印鑒，到銀行辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)，庫存現(xiàn)金存量控制在規(guī)定額度內(nèi)，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬，并將記賬憑證交由會計入賬。現(xiàn)金收款收到業(yè)務(wù)人員交來的現(xiàn)金，當(dāng)面清點金額，分辨現(xiàn)金真?zhèn)?，并開具現(xiàn)金收據(jù)，注明交款單位、款項性質(zhì)、金額、加蓋財務(wù)章、收付款人簽字，并加蓋“現(xiàn)金收訖章”。普通現(xiàn)金收據(jù)有3聯(lián)，記賬聯(lián)交由會計入賬，客戶聯(lián)交由客戶留存（以下圖），根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬，并將記賬憑證交由會計入賬?，F(xiàn)金收款流程：現(xiàn)金付款審核業(yè)務(wù)人員交來的付款憑證：簽批手續(xù)與否完整、填寫金額與否與發(fā)票金額一致、原始憑證與否符合規(guī)定等。現(xiàn)金支付時，應(yīng)當(dāng)面點清，雙方確認無誤，并在付款憑證張加蓋“現(xiàn)金付訖”章，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬，并將記賬憑證交由會計入賬?，F(xiàn)金付款流程：登記現(xiàn)金日志賬賬簿登記應(yīng)按頁次次序持續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。日志賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也能夠?qū)⒈卷摾塾嫈?shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣?，F(xiàn)金日志賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

年度終了時，現(xiàn)金日志賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。現(xiàn)金日志賬登記辦法：庫存現(xiàn)金管理根據(jù)現(xiàn)金收支狀況，逐筆登記現(xiàn)金日志賬，避免重記、漏記，每日終了做好現(xiàn)金盤點工作，做到日清月結(jié)、賬實相符。庫存現(xiàn)金總額應(yīng)保持在規(guī)定的限額內(nèi)，當(dāng)天核對清晰后，一律放在保險柜內(nèi)，不得隨意寄存。2.1.1網(wǎng)銀收入結(jié)算業(yè)務(wù)網(wǎng)銀收款登錄網(wǎng)上銀行查詢當(dāng)天收款信息，并將收款信息反饋對應(yīng)人員。網(wǎng)銀付款審核業(yè)務(wù)人員交來的付款憑證：簽批手續(xù)與否完整、填寫金額與否與發(fā)票金額一致、原始憑證與否符合規(guī)定等。根據(jù)付款憑證信息在網(wǎng)上銀行錄入付款信息，并將付款憑證傳遞給會計主管對付款信息進行審核，完畢付款。登記銀行日志賬（參見現(xiàn)金日志賬登記辦法）網(wǎng)銀賬戶管理根據(jù)業(yè)務(wù)需求申請開立賬戶，并對賬戶進行分類管理，如收入戶、支出戶、基本戶、普通戶等，對于不需使用的賬戶及時申請撤銷賬戶。開通網(wǎng)上銀行的賬戶，制單人和復(fù)核人的Ukey要分別管理，準(zhǔn)時更新Ukey證書，避免正式過期無法正常解決付款業(yè)務(wù)。2.2票據(jù)管理2.2.1支票結(jié)算業(yè)務(wù)購置支票根據(jù)業(yè)務(wù)需求定時到開戶行購置支票。開具支票審核業(yè)務(wù)人員交來的付款憑證：簽批手續(xù)與否完整、填寫金額與否與發(fā)票金額一致、原始憑證與否符合規(guī)定等。簽發(fā)支票前，應(yīng)先檢查本單位銀行存款賬戶與否有足夠的存款余額，以免簽發(fā)空頭支票。根據(jù)付款憑證內(nèi)容填寫支票，內(nèi)容要真實，筆跡要清晰，數(shù)字要原則，大小寫金額要一致，并加蓋預(yù)留印鑒后將支票交給收款人，留下支票存根與付款憑證一并交由會計入賬。填寫支票記錄表，支票提示付款期為10天，定時確認支票款劃賬狀況。收取支票收取轉(zhuǎn)賬支票后，檢查支票上的大、小寫金額與否一致；收款人與否寫的是全稱、與否對的；日期的填寫與否符合規(guī)定；簽章與否清晰、精確；

支票與否超出了10天的提示付款期限。在支票背面加蓋本單位預(yù)留銀行印鑒，并填寫進賬單，連同支票一并送交開戶銀行提示付款，定時確認支票款劃賬狀況。作廢支票需作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，妥善保存月末核銷作廢張數(shù)和使用張數(shù)與否與領(lǐng)用張數(shù)一致。當(dāng)支票遺失時，能夠以書面形式向付款銀行申請掛失、告知銀行停止支付支票款。支票管理購置、開具、作廢的支票按支票編號次序逐筆登記支票記錄表，每日終了查點尚未使用的空白支票張數(shù)與否精確。要嚴格控制攜帶空白支票外出采購。2.3銀行回單管理定時獲取銀行回單及銀行對賬單，查看銀行與否已加蓋“業(yè)務(wù)受理章”，銀行回單與會計憑證匹配后裝訂成冊，銀行對賬單等其它銀行單據(jù)按銀行賬戶分類裝訂成冊，妥善保管。2.4預(yù)留印鑒管理出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。財務(wù)章與法人章須分別保管，使用完畢后，準(zhǔn)時償還。2.5月末對賬管理2.5.1現(xiàn)金盤點表編制月末將現(xiàn)金日志賬余額與現(xiàn)金總賬余額核對，做到賬實相符、賬賬相符，并對現(xiàn)金余額進行盤點，編制現(xiàn)金盤點表，盤點人、監(jiān)盤人簽字確認，留存歸檔。2.5.2票據(jù)盤點表編制月末對保管的支票進行清點，按次序進行登記核對，編制票據(jù)盤點表，盤點人、監(jiān)盤人簽字確認，留存歸檔。2.5.3銀行余額調(diào)節(jié)表編制月末將銀行存款日志賬的余額與銀行存款總賬余額核對，做到賬實相符、賬賬相符。將