路全過程跟蹤審計實施方案

全過程跟蹤審計實施方案華誠博遠工程咨詢有限公司2016年8月25日目錄工程概況一、審計依據二、服務內容三、審計目標四、質量內控制度執(zhí)行情況（一）主要工作（二）主要措施五、審計范圍六、被審單位主要提供的資料七、審計人員及分工八、工作要求

工程概況：齊河縣晏黃路南段，改建工程位于齊河縣縣城北部，起點位于園區(qū)北路與晏黃路交叉口，向北沿老路，經開發(fā)區(qū)、晏城鎮(zhèn)、宣章鎮(zhèn)，終點位于宣章鎮(zhèn)街里，路線全長12.5Km。本路段老路為縣道公路等級三級公路，起點至宣章鎮(zhèn)段，路面寬度7m，宣章鎮(zhèn)街里為城鎮(zhèn)路段，路面寬度分別為12m。本路段是該區(qū)域南北方向最重要的交通干線之一，隨著區(qū)域社區(qū)經濟快速發(fā)展，交通量增長迅速?，F有道路已經不能滿足交通運輸和經濟發(fā)展的需求。本項目的改造，提高該區(qū)域路網的整體服務水平，改善了行車條件，有效地緩解交通壓力，符合齊河縣城市規(guī)劃，為沿線的經濟發(fā)展起到積極的推動作用。一、審計依據根據《中華人民共和國審計法》、齊河縣審計局年度審計計劃安排和國家及省、市造價管理部門有關規(guī)定，結合審前調查情況，制定本實施方案。二、服務內容目前該項目前期工作已完成，施工招標、合同簽定已經結束，正式進入開工建設階段。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。三、審計目標通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投資建設行為，提高投資效益。四、質量內控制度執(zhí)行情況（一）主要工作1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理、材料設備采購、價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。

2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象，重點檢查：①工程進度。②合同實質條款內容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項目概算執(zhí)行情況。

4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優(yōu)化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。

5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。

7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。

8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F場資料日清月結，為工程月報的編制及工程現場動態(tài)成本控制分析提供準確數據。

9、負責向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。（二）主要措施工程實施階段是整個項目建設過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：

Ⅰ、參與施工圖紙會審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會審內容進行造價評估，對于其中不合理的內容提出參考意見。

Ⅱ、對施工組織設計進行評估

對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設計。

Ⅲ、工程進度款支付控制

根據工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。Ⅳ、工程設計變更的審計與控制

1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：

A．對于確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現場不符、無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。

B．對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠所產生的損失加以比較，提出合理化建議。

C．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。

2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

3、對設計變更進行現場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。

4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

①、設計變更是否已全部實施，若在設計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。

②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。

③、特別要提請業(yè)主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任?？赡艿那闆r有以下幾種：

①、若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業(yè)主與設計單位協商是否索賠。

②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監(jiān)理單位承擔一定費用。

③、由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。

④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。

Ⅴ、對工程簽證單進行計量與評估

為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監(jiān)理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：

1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協議的形式約定。

2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。

3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。

4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數據。真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應得利益。

Ⅵ、為重大材料采購提供詢價服務

1、提供對材料、設備市場價的征詢和審核服務，按照業(yè)主的要求及時準確的提供參考意見。對項目中特殊設備市場價進行征詢。

2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取。

Ⅶ、工程結算審計

工程竣工后按照業(yè)主的委托,我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結算進行審核，并出具審核報告。五、審計范圍從控制工程造價的角度對晏黃路南段改建工程項目三個階段（招投標階段、施工階段和竣工結算階段）執(zhí)行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。被審單位主要提供的資料1、國有土地使用證，建設用地規(guī)劃許可證，建設工程開工證；2、房屋拆遷許可證；3、規(guī)劃管理部門審定設計方案的批復；4、建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；5、有關招標、投標文、評標件及中標通知書；6、工程承包、設備采購、工程監(jiān)理等合同或協議；7、工程施工圖紙(全套)標準圖集（施工圖與竣工圖）；8、設計變更圖紙、設計變更簽證單、圖紙會審記錄；9、施工組織設計或技術措施方案；10、隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；11、各地和電力行業(yè)預算定額和費用定額；12、有關調整預算定額的文件；13、施工過程中雙方簽證資料；14、地質勘探報告及總平面布置圖；15、工程預（結）算書(加蓋送審、編制單位公章、預算員專用章)；16、工程量計算表；17、主要材料分析表；18、需找補材料差價的證明材料；19、建設單位采購（含設備及材料）合同及甲供明細表；20、工程項目施工竣工結算；21、勘設單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質等級、取費證書；22、施工單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質等級、取費證書；23、監(jiān)理單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質等級、取費證書；24、工程項目批準建設、日常監(jiān)理及質量驗收文件；25、其他有關資料。七、審計人員及分工審計組組長：張向東審計組成員：劉曉林楊維杰徐偉超趙松皓審計分工：由審計組成員常駐現場進行工程全過程跟蹤服務，并完成最終結算，審計組組長負責日常監(jiān)督工作及審核結算報告工作。八、工作要求1.嚴格