【S文化傳媒公司稅收流失問題及優(yōu)化建議分析10000字（論文）】

S文化傳媒公司稅收流失問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u76941前言 1144461.1研究背景及意義 1176201.2國內外研究現(xiàn)狀 1234941.2.1國外研究現(xiàn)狀 1139381.2.2國內研究現(xiàn)狀 230931.3本文研究思路和結構 4198812．稅收流失分析 4100202.1稅收流失環(huán)節(jié)分析 4202212.2稅收流失行業(yè)分析 4199072.3稅收流失地區(qū)分析 5299392.4稅收流失結論 5167763稅收流失原因分析 5202983.1納稅主體不確定 5239923.2納稅服務體系不完善 653143.3相關法律法規(guī)滯后 7277324對策分析 8175324.1完善相關法律法規(guī) 8247294.2建立互聯(lián)互通的協(xié)查系統(tǒng) 869024.3提高納稅意識 926764.4提高納稅服務 10164225結論 1112994參考文獻 11第一章、前言1.1研究背景及意義電子商務是指主要在互聯(lián)網(wǎng)在線上的消費模式，主要包括三種模式:企業(yè)對企業(yè)(B2B)、企業(yè)對消費者(B2C)和消費者對消費者(C2C)。近年來，隨著手機、大數(shù)據(jù)等的興起和快速發(fā)展，線上交易越來越普及，以及公民生活條件，物質水平的提高，電子商務也取得了巨大的發(fā)展。以阿里巴巴為例。2020年11月11日,交易量就突破498,2億元及實時物流訂單量已超過2.25億訂單約占總量的前提下,是2010年中國的,即近9000倍。因此，對電商企業(yè)征稅，并按照法律制定標準，并且實施相關標準變得越來越重要。2018年8月31日，全國人民代表大會常務委員會通過了《電子商務法》。電子商務經(jīng)營者應當依法對市場主體進行登記。在此基礎上，在電子商務平臺上從事相關生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營者，應當依法履行納稅義務。增值稅納稅義務,對于線下賣家和賣家對電子商務平臺基本上是相同的,根據(jù)自身需求，賣家選擇支付增值稅和個人所得稅,公司所得稅。12月10日，國家稅務總局發(fā)布招標公告，要求在2020年前升級和改進電子商務稅務數(shù)據(jù)分析的應用，以及運營和運營維護項目。建立電商企業(yè)稅收征管制度。本文將重點介紹現(xiàn)有的網(wǎng)上企業(yè)稅收建議，為降低電商企業(yè)稅收流失率，保障稅收公平提供相關參考。1.2國內外研究現(xiàn)狀我國電商發(fā)展非常迅速，每一年的銷售額都創(chuàng)造新高，但另一方面，我國納稅體系和相關的法律體系亟待健全與完善，電子商務稅收監(jiān)管難度大，稅收流失問題嚴重。基于營造公平的社會環(huán)境，如何監(jiān)管日益發(fā)展的電子商務也是現(xiàn)下重要的議題。1.2.1國外研究現(xiàn)狀國外電商行業(yè)率先發(fā)展，對于電商征稅相關問題討論也早于我國。美國電子商務活動主體為B2B，形成大公司電子化應用主體的形式。美國政府對此發(fā)展給予高度重視，從基礎設施，稅收政策引導，市場環(huán)境等方面加以推動。早在1993年美國政府就做出行動，將互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展提升為國家戰(zhàn)略。制定專門的電子商務法律，成立專門機構對電子商務征稅調查分析，多次減免繳稅或延長免稅期限。DanJerkerB.Svantesson在相關論文中提到，在稅收方面，地理距離對于跨境電子商務征稅的重要意義。可以依賴大數(shù)據(jù)地理位置識別作為遵守稅法的手段。ZLin在論文中提到在大數(shù)據(jù)背景下互聯(lián)網(wǎng)＋的發(fā)展帶來了重大機遇和征管模式挑戰(zhàn)現(xiàn)在的納稅申報和電子商務征管造成稅收損失。應從各個方面發(fā)展提高稅收征管水平。BKYapar等人在論文中認為，電子商務的發(fā)展需要尋求解決稅收問題的國家達成協(xié)議或合作，在此背景下越來越多的企業(yè)和消費者愿意進入電子商務市場，電子商務發(fā)展也會走上積極道路。1.2.2國內研究現(xiàn)狀我國對于電商征稅問題的研究，隨著技術提高方法多樣，主要采用了規(guī)范分析，比較研究，文獻綜述等多種方法，包含不限于法律法規(guī)的制定完善，納什均衡模型的應用，借鑒多個國家多個舉措等等多方面。充分體現(xiàn)了對于電商行業(yè)的多角度分析。在中國知網(wǎng)，關于電商征稅的相關論文較多，體現(xiàn)了對于電商行業(yè)稅收監(jiān)管的重視。對于電商征稅歐美發(fā)達國家研究時間早于我國，2010年隨著天貓等網(wǎng)購平臺興起，對于電商的研究也日漸增多。由最初的是否征稅，征稅依據(jù)的法律法規(guī)，電商征稅的復雜性等方面的討論漸漸過渡到電商行業(yè)的法律法規(guī)建立與完善，合理規(guī)劃引導電商行業(yè)的依法納稅。目前大部分的觀點認為，出于電商行業(yè)發(fā)展的廣泛性，對于實體商家的沖擊和影響，以及所帶來的稅收公平爭議，還有財政收入等多方面考慮，合理規(guī)劃電商納稅是必要的。但由于電子商務交易的隱蔽性，電子發(fā)票普及程度不夠導致稅額流失。涉及的論文以及期刊主要在完善電商法律法規(guī)，加大電子商務稅務征管系統(tǒng)以及人才培養(yǎng)建設等方面提供建議。蔡昌（2017）在電商稅收流失測算與治理研究方向中使用抽樣調查測試的方法，對淘寶，天貓兩個電商平臺就不同行業(yè)各抽取210個樣本，共抽取420家商戶樣本進行分析。分析結果發(fā)現(xiàn)賣家身份不同造成的增值稅稅收流失程度不同，大多數(shù)的企業(yè)商戶，由于多數(shù)具有工商登記和稅務登記，95%以上的商戶會主動開具發(fā)票，而非法人的個體商戶性質，只有少數(shù)商家會主動開發(fā)票，67.62%的個體商戶不會開具發(fā)票。不僅有賣家身份不同帶來的差異，平臺的不同也會帶來增值稅額流失的差異。根據(jù)對兩大平臺抽樣企業(yè)的銷售估算數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)淘寶相較于天貓平臺增值稅額流失的多。對于七個不同行業(yè)的研究發(fā)現(xiàn)，不同行業(yè)開具發(fā)票情況有一定差異性：服裝，化妝品，食品不開具發(fā)票現(xiàn)象嚴重，而電器，家具等行業(yè)開具發(fā)票情況相對較好。對淘寶，天貓兩個電商平臺的東中西部企業(yè)抽樣結果分析，天貓上不同地區(qū)企業(yè)開發(fā)票差異不大，對于淘寶平臺而言，絕大多數(shù)商戶不開發(fā)票，東部占比58.57%，中部占比72.86%，西部占比71.43%。刁晶晶(2020)在C2C電子商務模式下稅收征管及對策研究方向，認為對于C2C和B2C的處理上，針對賣家身份是企業(yè)和個人的不同，建議相關部門進行細分。在立法時對不同的電子商務類型設立區(qū)分度，完善征管程序。目前電子商務稅務征管困難的原因是多方面的，包括傳統(tǒng)的稅務人員不太了解電子商務的稅收征管模式，而這恰恰十分重要，因此，現(xiàn)在認為不僅要提高稅務征管人員的專業(yè)技能和素質，更要全面了解C2C的稅收征管體系。張亞亮(2020)分析了新形勢下如何推動電子商務發(fā)展和稅收征管，認為在我國經(jīng)濟增速放緩，就業(yè)壓力加大的形勢下，政府監(jiān)管部門應按照“鼓勵創(chuàng)新，包容審慎”的原則，審慎出臺準入和監(jiān)管政策，大膽鼓勵新業(yè)態(tài)，新模式，為電子商務的高質量發(fā)展創(chuàng)造合適的環(huán)境以及寬松的條件。明確第三方電子商務平臺的責任，扎實推進電子商務稅收信用體系建設。鄭興東（2020）在電商稅收流失的問題上提出，造成電商稅收流失的原因之一，是電商經(jīng)營者法律意識和納稅意識薄弱，在未來電商繳稅大勢所趨的情況下，提高電商納稅意識，加強對電商平臺的稽查，鼓勵電商平臺自主提高納稅積極性。還有其他關于電商以電商平臺數(shù)據(jù)資產(chǎn)分享抵減稅費，以降低稅務機關成本等舉措在此不一一列舉。1.3本文研究思路和結構本文的研究思路是：分析稅收流失現(xiàn)象及原因，對這些原因逐個進行分析處理。本文主要分為四部分：第一部分旨在介紹電商稅收重要性，第二部分介紹稅收流失環(huán)節(jié)，第三部分介紹造成現(xiàn)狀的原因，第四部分提供解決對策。第二章、稅收流失分析蔡昌在電商稅收流失測算與治理研究這篇文章中通過對市場交易規(guī)模比較大，人流眾多的淘寶，天貓平臺隨機選擇商戶作為抽樣樣本分析研究稅收流失的問題?；静襟E如下：通過確定抽樣樣本，則定數(shù)據(jù)口徑，隨機暗訪測試等步驟抽樣提取的樣本。根據(jù)發(fā)票開具不同的行為，認定為不同的結果。不開發(fā)票，認定為稅收確定流失。提供稅點開發(fā)票認定為將應納稅額轉嫁給消費者承擔，將此視作稅負轉嫁。無條件開發(fā)票則可以考慮認定為稅收無流失。按照上述的一個要求以及標準考慮真實地反映電商經(jīng)營者實際的繳納稅賦以及稅收負擔的情況。2.1稅收流失環(huán)節(jié)分析稅收流失率根據(jù)平臺的也變得不同，差異比較明顯。根據(jù)是否有自主意愿采取開具發(fā)票的商戶進行分析，淘寶平臺上商戶特別是個體商戶的不采取發(fā)票等方式逃避納稅的情況非常嚴重，稅收流失率比例很高。天貓平臺商戶的存在的稅收流失問題比較輕微。只有3.79%-4.26%。根據(jù)應納增值稅稅款流失率的分析，淘寶平臺的稅收流失率達到52.35%-82.27%。不同電商平臺的流失率存在著如此大的差別。主要是管理，監(jiān)管，稅務登記等方面環(huán)節(jié)的不同導致。如果從源頭入手，登記監(jiān)管納稅主體情況會得到明顯提高。2.2稅收流失行業(yè)分析不同平臺的稅收流失情況不同，但即使是同時處于淘寶或者是天貓平臺，不同行業(yè)的存在的稅收流失情況其實也不一樣。服裝行業(yè)，食品行業(yè)，圖書行業(yè)等不開具發(fā)票的情況比較普遍，但是電子產(chǎn)品行業(yè)，家具行業(yè)等需要售后服務與保修要求的產(chǎn)品開具發(fā)票的情況比較普遍。因為涉及售后以及維修方面，消費者在這些產(chǎn)品上，出于自身權益保障，會主動向商家索要發(fā)票，即使需要承擔相應稅負。但是對于大部分天貓商戶來說，不管行業(yè)，不管消費者是否主動索取發(fā)票都會主動開具發(fā)票。據(jù)此說明，消費者是否主動索取發(fā)票以及商戶本身的發(fā)具發(fā)票的意識與自覺性對于開具發(fā)票這件事情來說有比較大的影響。2.3稅收流失地區(qū)分析從地區(qū)差異來看，東部地區(qū)的商戶，經(jīng)濟更加發(fā)達管理更加規(guī)范，選擇開具發(fā)票的情況好于中部與西部地區(qū)，要求消費者承擔稅點的商戶數(shù)量也高于中西部地區(qū)，這可能與當?shù)亟?jīng)濟情況，稅收監(jiān)管情況以及消費者的納稅意識相關。但從稅負情況來看，東部地區(qū)稅負負擔較重，這可能與國家給予的西部地區(qū)相關優(yōu)惠政策等有關。2.4稅收流失結論按照結果來看，電商平臺的稅收流失率，隨著近幾年電子商務交易量的迅猛增長也在逐年增長，同時，平臺的增值稅和個人所得稅的流失額也在增加，這需要我們提出更詳細更具體有可操作性的，更完善的方案解決稅額流失問題。第三章、稅收流失存在的問題——以S（杭州）文化傳媒有限公司為例（一）稅務管理組織機構不健全稅務管理機構不健全建立和完善合理的大企業(yè)風險管理組織結構，崗位分配和人員職責分工是稅收風險管理的基本環(huán)境要求，但是在S（杭州）文化傳媒有限公司公司結構中，稅務部門和財務部門處于一個狀態(tài)。并沒有相應的風險管理委員會負責監(jiān)督和管理公司的內部風險管理，盡管S（杭州）文化傳媒有限公司公司已設立了稅務部門，財務部門和審計部門，但忽略了獨立的稅務部門或該部門的下屬部門，分支機構，項目部門的狀況，在稅收管理流程的下一階段，-各個分支機構對企業(yè)稅收風險的存在了解不足，內部風險管理機制不足它不僅說明了企業(yè)管理中存在的問題，同時通過對S（杭州）文化傳媒有限公司公司的布局分析，提出了S（杭州）文化傳媒有限公司公司內部控制系統(tǒng)中的信息溝通與協(xié)調機制，并對其進行了探索。稅務人員的職位經(jīng)常由財務人員接管，在稅務工作過程中，分工不明確，每個崗位的職責不明確，例如不清楚財務主管或經(jīng)理負責稅務機關的檢查。此外，由于稅務人員的職位已由財務人員代替，因此稅務管理的質量和專業(yè)素質相對較差，因此無法傳達由于企業(yè)高級管理人員的稅務風險造成損失的想法。此外，S（杭州）文化傳媒有限公司公司沒有上過任何課內部和稅務管理培訓以及員工水平因人而異，因此，如果S（杭州）文化傳媒有限公司公司要改善其稅務風險管理活動，則必須調整其環(huán)境和當前狀況。稅務風險意識淡薄首先，S（杭州）文化傳媒有限公司公司沒有完全理解稅收風險，許多人對稅收風險，繳納稅款，滯納金或因缺勤而受到罰款和罰款的看法狹窄，卻忽視了開辦企業(yè)的潛力，利得稅很高的風險參考文獻隋春峰.建筑企業(yè)增值稅涉稅風險的探討[J],2019(06):6-7.譚娟.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務風險管理的分析與策略[J].納稅,2020(04):9+12.程龍?zhí)?探討新稅制政策背景下建筑企業(yè)稅務風險管理策略[J].納稅,2019(10):31.趙新生.“營改增”背景下建筑施工企業(yè)內控體系構建研究.時代金融,2020(04):94-96.杜鵑.營改增背景下建筑施工企業(yè)稅務風險管理.財經(jīng)界（學術版）,2020(03):230.于吉斌.新稅制背景下建筑施工企業(yè)稅務籌劃策略探討.財會學習,2020(03):165-166.趙麗霞.建筑施工企業(yè)招投標風險分析與策略研究.四川水泥,2019(08):286.參考文獻隋春峰.建筑企業(yè)增值稅涉稅風險的探討[J],2019(06):6-7.譚娟.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務風險管理的分析與策略[J].納稅,2020(04):9+12.程龍?zhí)?探討新稅制政策背景下建筑企業(yè)稅務風險管理策略[J].納稅,2019(10):31.趙新生.“營改增”背景下建筑施工企業(yè)內控體系構建研究.時代金融,2020(04):94-96.杜鵑.營改增背景下建筑施工企業(yè)稅務風險管理.財經(jīng)界（學術版）,2020(03):230.于吉斌.新稅制背景下建筑施工企業(yè)稅務籌劃策略探討.財會學習,2020(03):165-166.趙麗霞.建筑施工企業(yè)招投標風險分析與策略研究.四川水泥,2019(08):286.袁順東.建筑施工企業(yè)物資采購風險管理與控制措施研究.納稅,2020(05):205-206.方花歌.企業(yè)稅務會計及稅務風險管理研究[J].納稅,2020(05):23.宋婷婷.企業(yè)稅務風險的防范控制管理[J].納稅,2020(05):26.柴發(fā)超.“營改增”后建筑企業(yè)稅務風險管控研究[J].納稅,2019(20):40.顧彩奇.淺談建筑施工企業(yè)的稅務風險管控體系建設[J].財經(jīng)界,2020(27):235-236.陳麗花.建筑企業(yè)稅務風險管理研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務,2020(23):62-63.李雪萍.建筑企業(yè)主要稅務風險管理及其應對[J].企業(yè)改革與管理,2021(07):187-188.樊燕麗.建筑施工企業(yè)稅務風險管理研究[J].管理觀察,2019(06):136-138.胡國強.企業(yè)稅務風險管理研究[M].西南財經(jīng)大學出版社，2019肖太壽.建筑房地產(chǎn)企業(yè)稅務稽查防控策略[M].經(jīng)濟管理出版社，2020彭懷文.企業(yè)所得稅實務與稅務風險管理[M].中國鐵道出版社有限公司，2020ForumonTaS（杭州）文化傳媒有限公司Administration.CorporateGovernanceandTaS（杭州）文化傳媒有限公司RiskManagement[R].OECD,2009.WunderHF.TaS（杭州）文化傳媒有限公司riskmanagementandthemultinationalenterprise[J].JournalofInternationalAccounting,AuditingandTaS（杭州）文化傳媒有限公司ation,2016,18(1):14-28.涉稅績效考核的相關制度缺失隨著大型企業(yè)的發(fā)展壯大，他們逐漸開始在各個方面使用績效考核體系，但與稅收相關的考核體系范圍相對較小，例如，在評估稅收時，S（杭州）文化傳媒有限公司公司主要關注稅收的及時性和準確性，而評估中不包括稅收風險管理。財務或稅務人員的執(zhí)行與稅收風險管理無關。通常，適當?shù)娜藛T主要側重于稅收報告，并且不積極了解適當?shù)膰艺吆蜐撛诘钠髽I(yè)風險，S（杭州）文化傳媒有限公司公司稅務人員的專業(yè)素質相對較差，公司沒有為員工提供稅務培訓，應該始終主動培訓或發(fā)展高級管理人員。（二）稅收風險識別效率低和評估方法欠缺識別效率低通過對S（杭州）文化傳媒有限公司公司現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)稅收風險識別效率低下。由于缺乏能夠分析內部和外部風險信息的內部組織，公司無法對收集到的稅收信息進行有效的分析，公司稅收風險識別系統(tǒng)成功的關鍵在于收集和篩查稅收信息。有必要提高收集S（杭州）文化傳媒有限公司公司內部信息的能力，以便有效地識別本集團業(yè)務和業(yè)務流程中各種與“先行依賴”不一致的隱性稅收風險。評估方法欠缺由于無法識別企業(yè)內部的潛在風險，因此建立系統(tǒng)的稅收風險評估系統(tǒng)更為重要，因為評估主要是已知風險以及靜態(tài)和歷史評估的潛在經(jīng)濟損失，因此全面的風險評估系統(tǒng)不僅識別潛在的內部和初始風險，同時也要及時知道存在的風險類型。通常認為，風險評估主要涉及稅務部門，因此適當?shù)穆毮懿块T不會對外部機構給予協(xié)同重視，因為應適當解決企業(yè)實施的稅收風險預防機制，并提高認識。因此，評估稅收風險動態(tài)無法正常運行。由于企業(yè)無法有效地識別和評估風險，因此難以以特定形式正式制定適當?shù)娘L險預防計劃。（三）稅收風險控制措施不健全控制體系不成熟稅收風險應對和控制措施的機制尚不完善，S（杭州）文化傳媒有限公司公司雖然了解并理解了整體風險管理和內部控制，但該體系仍不成熟，內容相對薄弱，單一，并未真正涵蓋所有內容。S（杭州）文化傳媒有限公司公司不擅長此事，因此沒有建立標準化的稅收風險控制系統(tǒng)來完成。解決方案滯后性對于處于行動過程階段的稅收，企業(yè)無法采用有效的控制方案，在此階段，只有在增加稅收風險后該模型才能提出有針對性的解決方案，因此，在許多情況下，損失的風險始終很大，在《內部控制操作手冊》中，稅收風險控制在實踐中經(jīng)常以各種隨機和形式反復出現(xiàn)，因此，可以看出S（杭州）文化傳媒有限公司公司的稅收風險控制模型是有限的。在內部控制和日常經(jīng)營過程中，稅收風險管理政策尚未得到執(zhí)行。（四）稅收信息機制不完善企業(yè)和行業(yè)可能存在潛在的稅收風險，不同部門之間的有效溝通與協(xié)調是稅收風險管理機制正常運行的保證。通過對S（杭州）文化傳媒有限公司公司戰(zhàn)略決策的分析，發(fā)現(xiàn)沒有考慮稅收管理人員公司稅收信息，沒有建立相應的報告系統(tǒng)。導致對潛在稅收風險缺乏適當?shù)谋O(jiān)控，只有缺乏稅收信息系統(tǒng)的內部流通，稅務部門才找到并處理了稅收風險控制措施以及與機構之間的溝通，由于不及時的溝通造成了無法避免的損失。目前我國的稅收政策也必須改變更全面的政策，稅收需要快速更新，建筑業(yè)的發(fā)展可能會受到宏觀經(jīng)濟政策的影響。恩德里稅收制度的變化將對生活的各個方面產(chǎn)生重大影響，并且由于稅務部門適當?shù)恼吆凸ぷ鞒绦虻难舆t以及缺乏有效和明智的方法，公司稅收管理部門無法跟上這些變化。于相關政策和稅務機關的工作程序滯后，缺乏溝通和協(xié)調，稅務風險是不可避免的。（五）稅務風險應對管理和監(jiān)督機制不完善面對稅收風險，管理和監(jiān)督機制不健全，國家稅務總局要求大型企業(yè)定期評估企業(yè)發(fā)展過程中是否存在稅收風險，并建立早期風險預警系統(tǒng)，企業(yè)可以選擇S（杭州）文化傳媒有限公司公司與合格的第三方合作以發(fā)布績效評估結果。S（杭州）文化傳媒有限公司公司與第三方達成合作協(xié)議以定期評估其風險管理機制的有效性。同時，公司進行內部控制以確保準確性。對評估結果的分析表明，重點放在人力資源，預算管理，成本管理等方面，而不是稅收風險管理機制的有效性，因此無法發(fā)現(xiàn)問題。在總結S（杭州）文化傳媒有限公司公司稅收風險管理中存在的問題的基礎上，本文對S（杭州）文化傳媒有限公司公司稅收風險管理機制進行了分析，并提出了S（杭州）文化傳媒有限公司公司稅收風險管理公司的對策。在S（杭州）文化傳媒有限公司公司和其他建筑公司的稅收風險管理中，提出了適當實施的建議，以建立更適當?shù)亩愂诊L險管理系統(tǒng)。第四章、電子商務企業(yè)稅務風險管理體系的構建和完善優(yōu)化稅務風險管理加強公司對相關法規(guī)重視企業(yè)在經(jīng)營過程中都需要管理者的參與，因此管理層稅務風險意識的提高將直接影響到財務管理部門實施涉稅業(yè)務的力度和效果。如果管理者的稅務風險意識薄弱，就會經(jīng)常碰到違法違規(guī)行為，導致偷稅漏稅，從而進一步造成企業(yè)的稅務風險，給企業(yè)帶來經(jīng)濟和聲譽的損失。在日常經(jīng)營過程中，管理層沒有提高企業(yè)的稅務風險防范意識，沒有形成良好的企業(yè)文化和環(huán)境。所以，有必要加強管理層的稅務風險意識，由此熏陶員工形成有關風險控制的意識。提高企業(yè)人員專業(yè)知識素養(yǎng)在許多公司中，稅務人員和財務人員之間的界線不清楚，責任是誤導性的。負責稅務工作的人員只能了解哪怕是最基本的稅務申報和納稅知識，對于福特企業(yè)的風險，稅務人員在日常管理工作中容易根據(jù)稅務法律法規(guī)進行梳理，識別出涉稅風險點，風險意識直接導致對具體業(yè)務的不同處理方式。因此，有必要對項目總部，分支機構和稅務部門的專業(yè)人員進行不定期的培訓和標準化，尤其是在涉及國家政策變化的情況下，并通過一定的獎勵來提高人員的教學積極性。系統(tǒng)和量刑，從而培養(yǎng)出具有較強專業(yè)技能和豐富實踐經(jīng)驗的稅務人員。在不違反稅收法律法規(guī)的基礎上，為企業(yè)的利益尋求最高價值。（二）完善經(jīng)營環(huán)節(jié)稅務風險管理明確稅務風險管理系統(tǒng)原則一是堅持原則，建立大型建筑公司的稅收風險管理機制必須嚴格執(zhí)行國家政策和法規(guī)，行業(yè)標準和法規(guī)要求，以確保稅收合規(guī)?？陀^評價國家現(xiàn)行法律法規(guī)和管理決策，確保稅收與稅收掛鉤。一般原則的主要目標是確保稅務風險管理能夠在公司業(yè)務和管理流程的所有階段進行。風險控制決策是否可以基于風險對公司的正常運作至關重要。如果董事會、管理層和所有分支機構員工充分了解公司在決策、監(jiān)督、規(guī)劃和實施的各個方面的作用。成本效益原則。通過建立稅務風險管理機制，企業(yè)必須能夠實現(xiàn)小費用高回報的目標，主要目標是盡量減少實際工作的重復和位置，避免管理效率和風險成本的負增長，應提出控制活動實施的成本收益關系，以便合理地實施控制計劃。責任制原則，風險管理的成功與否有賴于明確組織內部劃分。權利和職責的明確劃分不僅可以激發(fā)員工的工作熱情，而且可以揭示工作過程中存在的問題。涉及多個方面：不相容職位的劃分是一般合理的分工（建筑活動風險暴露單位）和業(yè)務部門風險控制部，管理部，風險管理委員會和任何大型企業(yè)應根據(jù)其價值判斷董事會與風險管理委員會之間的關系。完善稅務風險管理組織架構公司內部將設立專門的稅收風險管理部門，稅收風險管理部門的負責人為公司總經(jīng)理，財務部門的副/負責人為公司的副部長/部長。該團隊將擔任財務副經(jīng)理，具體職責如下：辦公室負責人，人力資源部，法律部，工程部，運營部和安全監(jiān)督部：制定公司稅的風險管理目標，審查和批準公司的稅收風險管理體系和其他與稅收有關的工作。制定具體的實施計劃和詳細規(guī)則；了解公司的稅收風險管理流程，審核和批準稅務，財務部門提交的工作摘要，組織和制定風險決策負責檢查公司及其分支機構的采購，投資和其他業(yè)務活動。這些活動可能會導致稅收風險，并在此過程中監(jiān)視和糾正非法行為。其他部門負責人及以上，稅務人員，主要職責如下：對企業(yè)制定稅務風險等涉稅管理制度和規(guī)章的建議；負責組織、實施、制定、協(xié)調和監(jiān)督；每月收集企業(yè)納稅申報表和稅務數(shù)據(jù)，分析可能存在的稅務風險因素，形成管理報告；對采購、投資、合同簽訂、稅務籌劃等重要業(yè)務流程中的重大決策和事件進行稅務風險管理研究并提出建議；為稅務風險管理其他方面的實施提供指導和建議。（三）建立稅收風險識別和評估機制風險自查體系識別機制如今，我國稅務機關依靠金稅三期系統(tǒng)對企業(yè)進行稅務征管，而企業(yè)則需要利用完整的識別稅務風險的體系進行前中后期的測控。由于缺乏風險識別制度，并且日常風險識別的辦稅人員也缺乏經(jīng)驗，導致了風險識別的效率和準確率很低。因此除了可以使用財務分析的手段，對企業(yè)的指標進行計算和對比，對于超出指標范圍的項目重點分析與防范。還可以使用流程圖法進行分析，它對于具體的經(jīng)營活動來說，可以更加清晰的將活動的主要模塊組成一個流程體系，更高效率的發(fā)現(xiàn)問題，更快的解決問題，及時為企業(yè)止損。表6風險自查體系識別機制在風險評估這一流程，首先對風險進行識別，比如在建筑企業(yè)的施工階段，往往涉及到工程進度、安全與質量、工程成本等風險。接下來對風險進行分析，工程進度、安全與質量方面可能存在盲目趕進度，導致質量不佳；工程成本方面可能存在采購過程控制不到位，材料和設備的費用過高，違背了設計標準和合同要求。在進行風險評價時可計算相應的采購價款是否占到工程造價的60%以上，若達到以上，則判斷為對工程施工有重大影響。加強風險評估防控機制內部風險管理人員根據(jù)上述評估制度的結果劃分出風險等級。納稅風險評估流程眾多且復雜，而企業(yè)內部評估人員專業(yè)能力有限，對于風險評估工作的完善程度有待考量；為增強風險評估的全面性和完整性，需要在必要時可以參考其他相同類型的建筑公司，或者是尋找評估專家或專業(yè)評估機構對情況進行測評。（四）建立有效的溝通傳導機制加強總分支機構的溝通全面實施增值稅之后，在金稅三期系統(tǒng)的監(jiān)督下、在加強企業(yè)內部溝通的前提下，由于內部溝通信息有限，更應該與外部稅務機關進行及時的溝通。應迅速收集和報告有關資料。重要的是要與稅務機構做一個溝通，解釋稅收實時政策的實施情況，以便更好地理解和服務給企業(yè)。如有必要，它可以與第三方稅務中介機構進行有效的溝通，以聽取并改進他們關于公司稅務風險管理的最佳建議，以作為參考。加強各部門和人員之間的溝通稅務風險信息在企業(yè)內部各部門間流通，可以更加快速的識別風險，并且及時向管理層報告，及時采取措施來避免稅務風險的產(chǎn)生。例如同時將在福特汽車上簽訂合同的情況下冒著經(jīng)濟上的風險，因此有必要與公司內部的其他部門進行更緊密的溝通，互相學習，并嘗試從合同的專業(yè)締結中學習和對購物中心的了解，-從這樣的合同的技能中，良好的專業(yè)知識，更好地思考，減少或避免問題和風險。構建信息共享平臺在這種先進的信息技術環(huán)境下，企業(yè)可以通過共享常用辦公軟件、微信、云等多種軟件及時共享稅務信息；借助互聯(lián)網(wǎng)信息技術，公司內部將建立稅收法律法規(guī)和政策在線閱覽室，及時與中國稅務機關和其他外部機構進行溝通，以了解適當?shù)膰艺咦兓驼{整并與企業(yè)進行磋商。如何確保在稅收處理過程中它們不違法，并注意適當?shù)亩愂諆?yōu)惠國家制定的政策，為使企業(yè)準確，及時地從國家政策中受益，稅務機關也留下了良好的印象，除了建立自己的適用機制，稅收風險管理和積極溝通外，還可能還會聘請合格的第三方來幫助他們定期報告稅收政策的變化，并就如何處理稅收問題提出建議。完善內部稅收信息系統(tǒng)建筑行業(yè)的活動種類繁多，企業(yè)的稅務管理側重于基礎工作。稅務機關本身龐大的人員配置不足，不能確保稅務信息的統(tǒng)計完整性和準確性，因此，S（杭州）文化傳媒有限公司公司需要改進系統(tǒng)，通過建立將國家稅務總局發(fā)票信息與合同管理系統(tǒng)結合起來的信息系統(tǒng)，可以快速確定公司是否已簽發(fā)合同金額報告，或者是否尚未簽發(fā)發(fā)票。通過使稅收信息系統(tǒng)和會計相關軟件的數(shù)據(jù)同步，可以比較和分析每個地區(qū)的稅收負擔。（五）定期監(jiān)督和改進定期檢查稅務風險管理的區(qū)域項目,并應定期檢查,至于為何營業(yè)稅相關業(yè)務項目的風險,和完成后應加強監(jiān)測,以確定是否發(fā)生類似危險狀況。每個月月底,稅收數(shù)據(jù)區(qū)域由稅收審計所查明的每個區(qū)域和傳送功能的核心,公司總部的稅務,這反過來將對公司視情況的分析,以確保稅收更有序進行。還需要定期和及時地更新稅收管理制度，以便更好地評估稅收情況，更好地為企業(yè)的稅務管理服務。完善體系績效考核不僅僅限于企業(yè)績效考核，一旦將稅收績效考核的內容添加到企業(yè)實施的現(xiàn)行績效考核機制中，并在適當人員符合條件的同時執(zhí)行企業(yè)考核制度，他們通常的工作表現(xiàn)也應包括在評估標準中。通過表現(xiàn)，企業(yè)可以更為客觀地分階段評價相關員工的績效，以是否達到關鍵指標來督促相關人員更加重視工作重點在何處?？己梭w系的完善也為公司獎懲提供依據(jù)，企業(yè)管理層也會更重視和績效掛鉤的稅收聯(lián)系相關指標。第五章、結論電子商務已經(jīng)存在了20多年，隨著網(wǎng)絡的日益普及，電子商務企業(yè)正在蓬勃發(fā)展。電子商務也是全球經(jīng)濟一體化的表現(xiàn)。電子商務為中國的稅收帶來了新的增長點。但這一切都有一把“雙刃劍”。雖然電子商務為我們的經(jīng)濟做出了重大貢獻，提供了巨大的推動力，但與之相關的問題也逐漸顯現(xiàn)出來。增值稅和個人所得稅收入損失總額為3419.7億元至3518.32億元，2019年估計接近4000億元。對電子商務征稅的征收和管理問題已經(jīng)到了刻不容緩不容忽視的地步。我們要結合國內外的意見建議，聯(lián)合本國國情，提出具體可實施的解決對策，在我國電商發(fā)展如火如荼的態(tài)勢上跟進稅收流失問題的解決，保障國家財政收入，并且，減少電子商務企業(yè)的稅收流失非常重要，對社會公平也有積極意義。針對之前我們提出的稅收流失的原因，逐條解決，我們要完善稅收方面法律法規(guī)，提高納稅意識提升納稅服務，建立透明互聯(lián)互通的協(xié)作體系。同時，宣傳納稅意識很重要，人民素質不斷提高的現(xiàn)在，輔以自媒體網(wǎng)絡的宣傳，樹立納稅光榮，逃稅可恥的形象。使得不管在電商行業(yè)，在所有行業(yè)偷逃稅的行為減少。

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