預算管理制度

預算管理制度目錄第一章總則 1第二章預算的概況 1第一節(jié) 預算編制的原則 1第三章預算的管理機構 2第四章預算的編制與審批 3第五章預算的執(zhí)行與調節(jié) 3第一節(jié) 預算的執(zhí)行 3第二節(jié) 預算的調節(jié) 4第六章預算的分析與考核 5第一節(jié) 預算的分析 5第二節(jié) 預算的考核 5第七章附則 6總則為規(guī)范集團及下屬各子公司、醫(yī)院（下列簡稱“集團及下屬單位”或“公司”）預算管理工作，合理控制成本，提高資金使用效率，保障經(jīng)營管理活動的有序開展，制訂本制度。本制度所稱預算，是指集團及下屬單位根據(jù)集團目的和計劃編制的年度財務收支計劃，重要涉及收入預算和支出預算。本制度所稱預算管理，是指預算編制與審批、執(zhí)行與調節(jié)、分析與考核等與預算有關的全過程管理活動。本制度合用于集團及下屬子公司、醫(yī)院的預算管理工作。預算的概況公司預算涉及收入預算和支出預算：收入預算涉及醫(yī)療收入、其它收入；支出預算涉及醫(yī)療支出、管理費用和其它支出。預算編制的原則收支統(tǒng)管原則：是指公司應將各項收入、支出全部納入公司預算，實施統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得在單位預算之外另行設立收支項目。以收定支原則：是指公司支出應當有可靠的收入來源和規(guī)模作確保，公司編制收入預算，按攝影應的支出，不得安排無收入來源或超出收入規(guī)模的支出。收支平衡原則：是指在一定時期內(nèi)醫(yī)院預算收入與預算支出之間應實現(xiàn)等量關系，收入與支出相等或略有結余。統(tǒng)籌兼顧、確保重點原則：公司承當著基本醫(yī)療和部分公共衛(wèi)生服務職責，在安排支出預算時，既要考慮到各個方面，不能顧此失彼，又要對重點工作予以保障。預算的管理機構預算管理組織機構涉及預算領導小組、預算工作小組及預算責任單位。預算領導小組是預算管理的決策機構，在預算組織機構中居于核心地位。集團總經(jīng)理為預算領導小組組長，是公司預算總負責人。各分管領導、財務總監(jiān)是預算領導小構組員。重要職責涉及：審定預算組織、規(guī)劃、編制、控制的指導原則、編制辦法和程序，同意預算管理制度文獻；組織召開審議會議，審議各預算責任單位提交的年度預算草案，并就必要的修改與調節(jié)提出意見；根據(jù)集團的年度目的和計劃，審定各預算責任單位年度預算方案；聽取預算執(zhí)行狀況的報告，審議各預算責任單位提出的預算調節(jié)方案；定時檢查和分析預算執(zhí)行狀況，提出改善意見，督促預算管理目的的實現(xiàn)；討論同意預算考核方案，審議各預算責任單位預算考核成果；協(xié)調、裁定預算管理的重大沖突。預算工作小組是預算管理的執(zhí)行機構，設立在管理中心財務管理部，重要負責預算的總體匯總和平衡，其它預算責任單位予以協(xié)助配合。重要職責涉及：根據(jù)集團的年度目的和計劃，制訂、修改預算政策、預算管理的具體方法和指導，預算的表格體系等，報預算領導小組同意實施；向預算責任單位傳達預算的編制方針、程序，具體指導各預算責任單位預算編制；根據(jù)預算的編制原則，平衡各預算責任單位的收入和支出預算，編制集團預算草案；根據(jù)預算領導小組的規(guī)定，組織和監(jiān)督預算實施，具體跟蹤檢查預算實際執(zhí)行狀況；提出預算考核方案，報預算領導小組討論同意；對預算調節(jié)進行審查，有權回絕不符規(guī)定的預算調節(jié)申請；協(xié)助預算領導小組協(xié)調、解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。預算責任單位是預算管理的責任主體，由集團下屬子公司、醫(yī)院構成。重要職責涉及：根據(jù)集團下達指標，擬定預算責任單位年度預算方案（由原則格式預算表和預算編制闡明構成）；配合預算工作小組做好本單位預算綜合平衡、協(xié)調、分析、考核等工作；組織貫徹預算方案和計劃，根據(jù)實際狀況適宜調節(jié)，接受預算領導小組、預算工作小組的監(jiān)督和考核。預算的編制與審批公司預算應按照“統(tǒng)籌布署、上下結合、分級編制、匯總平衡”的程序編制。集團于每年11月初下發(fā)規(guī)定編制第二年年度預算的告知。各預算責任單位根據(jù)集團下達指標、原則格式預算表規(guī)定編制年度預算草案，經(jīng)單位負責人審核后于每年12月20日前報預算工作小組。預算工作小組初步審核各預算責任單位提交的年度預算草案，提出修訂意見，由各預算責任單位完善修訂并提交年度預算方案。預算工作小組匯總各預算責任單位年度預算方案，編制集團年度預算方案并提交預算領導小組審議。預算領導小組根據(jù)集團年度目的和計劃，討論審議年度預算方案。審議通過后由預算工作小組下達各單位執(zhí)行。預算的執(zhí)行與調節(jié)預算的執(zhí)行各部門應對照已擬定的責任指標，定時或不定時地對部門及人員責任指標完畢狀況進行檢查，實施考核。公司對重大預算項目和內(nèi)容，將親密跟蹤其實施進度和完畢狀況，實施嚴格監(jiān)控，由財務部門對計劃完畢狀況進行持續(xù)的考核。對已納入公司預算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項目，財務部門不得辦理支付。預算的調節(jié)公司預算一經(jīng)同意下達，各部門應認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向貫徹到各環(huán)節(jié)、各崗位。支出預算剩余能夠跨月使用，但不能跨年度使用。支出預算如遇特殊狀況需超出時，必須由有關部門提出申請，闡明因素，報追加預算審批。正式下達執(zhí)行的預算，普通不作調節(jié)。但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將造成預算執(zhí)行成果產(chǎn)生重大差別，需要調節(jié)預算的，由責任單位提出申請。在申請獲得同意前，不得突破原預算金額限制。每六個月度，涉及調節(jié)預算時由預算責任單位編制書面報告，敘述預算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調節(jié)幅度等，經(jīng)單位負責人審批后報預算工作小組。預算工作小組匯總分析預算調節(jié)申請報告，并提交預算領導小組審核。預算領導小組重要關注：預算調節(jié)事項與否符合集團發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營發(fā)展狀況；預算調節(jié)事項與否影響集團年度目的和計劃；預算調節(jié)事項與否體現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的重點或難點；預算調節(jié)事項與否客觀、可行。預算領導小組審核通過后由預算工作小組下達，預算責任單位根據(jù)調節(jié)后預算嚴格執(zhí)行。預算的分析與考核預算的分析各預算責任單位應定時（普通每季）分析預算執(zhí)行狀況，重點關注收支計劃完畢狀況、大型設備構建、人才培養(yǎng)等方面，對未完畢預算的項目從政策變化、環(huán)境因素、決策評價、職責推行、管理到位等多方面進行分析，并編制預算分析報告交預算工作小組。預算工作小組根據(jù)各單位預算執(zhí)行狀況匯總分析預算分析報告，并交預算領導小組審議。預算領導小組審議各單位預算分析報告，研究、貫徹解決預算執(zhí)行中存在問題的方法，糾正預算執(zhí)行偏差。預算的考核每年年末，預算領導小組會同工作小組組織對各預算責任單位考核，考核涉及集團對預算責任單位的考核和預算責任單位對有關部門、科室、崗位的考核兩個層次。集團對預算責任單位的考核。集團對預算責任單位預算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務工作等狀況進行綜合考核。考核成果是對預算責任單位決策和管理層進行綜合考核、實施獎懲的重要根據(jù)。預算責任單位對有關部門、科室、崗位的考核。預算責任單位定時對預算編制、執(zhí)行、調節(jié)、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行綜合考核和分析，找出預算管理工作中存在的問題，提出改善方法，貫徹獎懲制度。預算領導小組和工作小組可通過定性和定量指標進行預算考核。定性指標涉及：在預算執(zhí)行過程中，該獲得的收入與否按預算規(guī)定及時足額獲得；獲得原則、范疇和程序與否符合國家法律、法規(guī)及有關規(guī)章的規(guī)定，有無亂收費、亂攤派狀況；支出預算與否得到確實執(zhí)行，有無亂支濫用狀況，?？钆c否專用，有無各項資金互相挪用狀況；有無違反預算執(zhí)行規(guī)定，該收不收，該支不支狀況；增收節(jié)支或減收增支的數(shù)額與否合理，預算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的追加追減事項，與否符合國家有關規(guī)定；預算執(zhí)行狀況與否按規(guī)定進行分析，對發(fā)現(xiàn)的問題與否及時進行解決。定量指標涉及：預算收入執(zhí)行率預算收入是公司編制的年度預算總收入，本期實際收入是公司在預算年度中實際完畢的收入。預算收入執(zhí)行率反映公司收入預算的編制和執(zhí)行水平，普通來說該項指標應當在100%左右，過高或過低都反映在年初編制預算時沒有充足考