第七章 稅收收入規(guī)劃核算

《稅收管理（第二版）》第七章稅收收入規(guī)劃核算本章目

錄第一節(jié)稅收計(jì)劃第二節(jié)稅收會(huì)計(jì)第三節(jié)稅收統(tǒng)計(jì)第四節(jié)稅收分析稅收會(huì)計(jì)本章知識(shí)結(jié)構(gòu)圖稅收收入規(guī)劃核算稅收計(jì)劃稅收計(jì)劃指標(biāo)體系稅收收入預(yù)測(cè)稅收分析稅收會(huì)計(jì)概述稅收會(huì)計(jì)核算稅收分析的分類稅收統(tǒng)計(jì)稅收計(jì)劃的內(nèi)容稅收計(jì)劃的編制稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表稅收分析的基本內(nèi)容稅收統(tǒng)計(jì)概述稅收分析的常用指標(biāo)稅收計(jì)劃分類稅收分析的方法本章學(xué)習(xí)目標(biāo)了解稅收計(jì)劃和稅收預(yù)測(cè)的常用方法了解稅收會(huì)計(jì)的基本概念和核算了解稅收統(tǒng)計(jì)的概述和原則了解稅收分析的分類、原則、基本內(nèi)容、常用指標(biāo)以及定性分析方法和定量分析方法稅收計(jì)劃指標(biāo)體系數(shù)量指標(biāo)，以絕對(duì)數(shù)的形式反映。主要包括：稅收計(jì)劃總量指標(biāo)、分收入級(jí)次計(jì)劃指標(biāo)、分地區(qū)稅收計(jì)劃指標(biāo)、分稅種收入計(jì)劃指標(biāo)。質(zhì)量指標(biāo)，反映稅收計(jì)劃執(zhí)行情況和組織收入管理水平，用相對(duì)數(shù)表示。一、稅收計(jì)劃指標(biāo)體系第一節(jié)稅收計(jì)劃二、稅收計(jì)劃分類按照稅收計(jì)劃期長(zhǎng)短劃分按稅收計(jì)劃的目的和作用劃分稅收計(jì)劃第一節(jié)稅收計(jì)劃按稅收計(jì)劃預(yù)算管理的單位劃分長(zhǎng)期稅收計(jì)劃短期稅收計(jì)劃收入計(jì)劃工作計(jì)劃中央稅收計(jì)劃地方稅收計(jì)劃中期稅收計(jì)劃分配落實(shí)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查、稅源監(jiān)控稅收預(yù)測(cè)計(jì)劃編制檢查分析圖7-1稅收計(jì)劃工作流程三、稅收計(jì)劃的內(nèi)容第一節(jié)稅收計(jì)劃四、稅收計(jì)劃的編制稅收計(jì)劃編制原則稅收計(jì)劃編制主體編制稅收計(jì)劃稅收計(jì)劃編制程序合理原則適度原則稅收計(jì)劃的執(zhí)行檢查與分析稅收計(jì)劃的正式編制稅收計(jì)劃的編報(bào)稅收計(jì)劃的調(diào)整實(shí)事求是原則前期準(zhǔn)備工作第一節(jié)稅收計(jì)劃

（1）稅收計(jì)劃完成進(jìn)度

（2）經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展變化

（3）稅收政策實(shí)施情況

（4）稅收管理措施的落實(shí)效果五、稅收收入預(yù)測(cè)

稅收收入預(yù)測(cè)，是指在符合客觀實(shí)際的經(jīng)濟(jì)理論和成功的歷史經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)下，根據(jù)稅收收入的歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)實(shí)情況及未來發(fā)展態(tài)勢(shì)，應(yīng)用各種預(yù)測(cè)方法，針對(duì)一個(gè)國(guó)家（或地區(qū)）在未來某一時(shí)期的各種可能性，對(duì)稅收收入的總量和結(jié)構(gòu)的發(fā)展趨勢(shì)做出的分析、判斷和推測(cè)。（一）稅收收入預(yù)測(cè)的內(nèi)容第一節(jié)稅收計(jì)劃（二）稅收收入預(yù)測(cè)的常用方法第一節(jié)稅收計(jì)劃1.GDP稅收負(fù)擔(dān)法本年預(yù)期稅收收入=本年度GDP預(yù)計(jì)值×上年稅收負(fù)擔(dān)率2.彈性系數(shù)法本年預(yù)期稅收收入=上年收入×（1+稅收增長(zhǎng)系數(shù)）3.本年后期稅收收入平移法本年稅收收入=1月至當(dāng)月實(shí)際稅收收入+后幾個(gè)月的上年同期稅收收入4.上年后期增長(zhǎng)法本年稅收收入=1月至當(dāng)月實(shí)際稅收收入+后幾個(gè)月上年同期稅收收入×（1+至當(dāng)月月末收入累計(jì)增幅）（二）稅收收入預(yù)測(cè)的常用方法第一節(jié)稅收計(jì)劃5.比重法本年稅收收入=1月至當(dāng)月實(shí)際稅收收入+1月至當(dāng)月實(shí)際稅收收入×（1-后幾個(gè)月上年同期比重）/后幾個(gè)月上年同期比重6.時(shí)間序列法7.投入產(chǎn)出法8.指數(shù)法一、稅收會(huì)計(jì)概述稅收會(huì)計(jì)的特點(diǎn)稅收會(huì)計(jì)的作用稅收會(huì)計(jì)概述第二節(jié)稅收會(huì)計(jì)核算對(duì)象的特殊性核算方法的特殊性保證稅收計(jì)劃的準(zhǔn)確制定和順利完成保證正確執(zhí)行稅收政策促進(jìn)稅款征收管理二、稅收會(huì)計(jì)核算稅收會(huì)計(jì)的核算單位稅收會(huì)計(jì)核算規(guī)定稅收會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表上解單位雙重業(yè)務(wù)單位記賬憑證核算程序科目匯總表核算程序稅收會(huì)計(jì)科目稅收會(huì)計(jì)憑證入庫(kù)單位混合業(yè)務(wù)單位稅收會(huì)計(jì)的核算形式稅收會(huì)計(jì)的核算方法稅收會(huì)計(jì)的核算程序稅收會(huì)計(jì)報(bào)表第二節(jié)稅收會(huì)計(jì)一、稅收統(tǒng)計(jì)概述稅收統(tǒng)計(jì)的作用稅收統(tǒng)計(jì)的原則稅收統(tǒng)計(jì)概述第三節(jié)稅收統(tǒng)計(jì)為稅收計(jì)劃服務(wù)為稅收征管服務(wù)完整性時(shí)效性準(zhǔn)確性為稅收政策服務(wù)二、稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編審稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表第三節(jié)稅收統(tǒng)計(jì)按照填報(bào)單位劃分根據(jù)報(bào)送時(shí)間劃分稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)工作稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表的審核稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制一、稅收分析的分類常規(guī)分析與專題分析宏觀分析與微觀分析稅收分析的分類第四節(jié)稅收分析二、稅收分析的基本內(nèi)容稅負(fù)分析稅收關(guān)聯(lián)分析稅收分析的分類第四節(jié)稅收分析稅源分析稅收彈性分析三、稅收分析的常用指標(biāo)宏觀稅收分析指標(biāo)微觀稅收分析指標(biāo)稅收分析的常用指標(biāo)按稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系內(nèi)容分類按稅收分析的層次分類第四節(jié)稅收分析稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系指標(biāo)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)稅收指標(biāo)總量指標(biāo)結(jié)構(gòu)指標(biāo)按采集來源分類按稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系內(nèi)容分類其他統(tǒng)計(jì)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)稅收指標(biāo)稅源指標(biāo)稅收指標(biāo)稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系指標(biāo)四、稅收分析的方法定性分析法稅收分析的方法定量分析方法邏輯分析法平衡分析法因素分析法控制評(píng)估法核對(duì)法經(jīng)驗(yàn)分析法比較分析法第四節(jié)稅收分析本章小結(jié)

本章第一節(jié)主要介紹了稅收計(jì)劃和稅收預(yù)測(cè)的常用方法；第二節(jié)介紹了稅收會(huì)計(jì)的基本概念和稅收會(huì)計(jì)的核算；第三節(jié)介紹了稅收統(tǒng)計(jì)的概述和原則，并對(duì)稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表的概念、分類和編審進(jìn)行了介紹；第四節(jié)主要介紹了稅收分析的分類、原則、基本內(nèi)容、常用指標(biāo)以及定性分析方法和定量分析方法等。復(fù)習(xí)思考題1.稅收計(jì)劃的內(nèi)容是什么？有何作用？2.稅收計(jì)劃的編制要遵循什么原則？3.如何理解稅收會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別？4.如何理解稅收統(tǒng)計(jì)的作用？5.2012-2020年某地區(qū)對(duì)酒征收的消費(fèi)稅稅收收入如表7-8所示，試用本章所學(xué)的稅收收入預(yù)測(cè)方法預(yù)測(cè)2021年和2022年的稅收收入（單位：美元）。復(fù)習(xí)思考題6.稅收分析的基本內(nèi)容有哪些？7.稅收定量分析和定性分析的方法分別有哪些？年份201220132014201520