第四章 結(jié)算方式

第四章結(jié)算方式

學習目標：

通過本章的學習，可以深入了解匯付、托收和信用證的概念、種類及特點，掌握匯付、托收支付的業(yè)務流程及申請單據(jù)的填制，有利于掌握信用證結(jié)算的業(yè)務流程、開立申請書的填制及其審核信用證的規(guī)則和技巧。

關鍵概念：匯付（Remittance）電匯（TelegraphicTransfer，T/T）信匯（MailTransfer，M/T）票匯（DemandDraft，D/D）托收（Collection）托收申請書（ApplicationforCollection）托收指示（CollectionInstruction）即期付款交單（DocumentsagainstPaymentatSight，D/PatSight）遠期付款交單（DocumentsagainstPaymentafterSightorDate，D/PafterSightorDate）承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，D/A）《托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollection，簡稱URC522）信用證（LetterofCredit，簡稱L/C）《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits600，簡稱UCP600）

國際貨款結(jié)算除了與支付工具有關外，還與利用何種信用，采用何種支付方式，以及何時付款有關。根據(jù)所利用的信用不同，國際貨款結(jié)算可分為：基于商業(yè)信用：如匯付和托收基于銀行信用：如信用證、銀行保證書以工商企業(yè)或個人的信用為保證，付款責任由買方（進口商）承擔，風險較大。以銀行信用為保證，付款責任由銀行承擔，風險較小。

第一節(jié)匯付（remittance）匯付又稱匯款：匯款人向匯出行申請匯款，匯出行接受匯款人的委托，將款項委托書寄交匯入行或以密押電報通知匯入行，授權匯入行按額付款給收款人。根據(jù)匯款方式，可分為電匯、信匯和票匯三種

匯付方式當事人匯付方式涉及四個基本當事人：

匯款人（remitter）：即付款人，通常是 進口人，買賣合同的買方。匯出行（remittingbank）：通常是進口 人所在地的銀行。匯入行（receivingbank）：通常是匯出 行的代理行，出口人所在地的銀行。收款人（payer）：通常是出口人，買賣 合同的賣方。匯入行匯出行匯款人收款人電/信匯業(yè)務程序圖買賣合同規(guī)定以電/信匯付款1電/信匯申請書、交款、付費4收據(jù)5付款*3匯款通知

2電/信匯委托通知*6收回墊款或付訖借記通知(TelegraphicTransfer,T/T）

（MailTransfer,M/T）

票匯

（Remittancebybanker’sdemanddraft,D/D）

以銀行即期匯票作為支付工具的一種匯付方式，匯出行應匯款人的申請，開立以其代理行或其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱金額等，交給匯款人自行寄交收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。收款人（賣方）

匯入行（付款人）票匯業(yè)務程序圖

買賣合同規(guī)定以票匯付款1票匯申請書，交款、付費2銀行即期匯票3寄匯票通知書（票根）7收回墊款或付訖借記通知

4.寄交銀行即期匯票5背書后交匯票6付款匯出行（出票人）

付款人（買方）

第二節(jié)托收（collection）托收是出口人（債權人）先行發(fā)貨，開立以買方為付款人的匯票，或隨附主要有關單據(jù)（如提單、保險單、發(fā)票等），委托出口地銀行通過其在進口地的分行或代理行向進口人（債務人）收取貨款的一種結(jié)算方式。光票托收/跟單托收托收當事人委托人（principal）：

即出票人，通常是買賣合同的賣方。托收行（remittingbank）：

即委托人的代理人，通常是出口地銀行。代收行（collectionbank）：

即托收行的代理人，通常是進口地銀行。付款人（drawee,payer）：

即受票人，通常是買賣合同的買方。提示行（presentingbank）：

向付款人提示匯票/或單據(jù)的銀行。（代收行）需要時代理（principal’srepresentativeincaseofneed)付款人（進口人）委托人（出口人）代收行

合同規(guī)定付款交單方式2.寄交托收指示書、匯票貨運單據(jù)1裝貨，填寫托收委托書，開立匯票，跟單交付托收行3按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)4審單無誤后付款5付款后代收行交單6.辦理轉(zhuǎn)帳并通知款已收妥7交款

付款交單

（documentagainstpayment,D/P）

即期付款交單（D/Patsight）遠期付款交單

（D/Paftersight）付款人（進口人）委托人（出口人）代收行

合同規(guī)定承兌交單方式2.寄交托收指示書、匯票、貨運單據(jù)1裝貨，填寫托收委托書，開立匯票，跟單交付托收行3按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)，進口人承兌匯票，銀行交單4到期日付款5.辦理轉(zhuǎn)帳并通知款已收妥6。交款承兌交單

（documentagainstacceptance,D/A）第三節(jié)信用證

（letterofcredit,

L/C）信用證（LetterofCredit，簡稱L/C）是銀行開立的有條件承擔第一性付款責任的書面文件。具體地說，它是銀行（開證行）根據(jù)進口方（開證申請人）的要求和指示，向出口方（受益人）開立的，在一定期限內(nèi)憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，即期或在可以確定的將來日期，對出口方支付一定金額的書面保證文件。

UCP600第二條定義：

……

信用證意指一項約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開證行對于相符提示予以兌付的確定承諾。

……信用證性質(zhì)

1、開證行承擔第一性付款責任

開證行資信狀況影響出口方安全收匯。

2、信用證是獨立的文件，不依附于貿(mào)易合同《UCP600》規(guī)定，信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其他合同，是相互獨立的交易。Question:信用證條款與合同條款不一致怎么辦？

3、信用證是純粹的單據(jù)業(yè)務《UCP600》規(guī)定：“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務或其他行為。”跟單議付信用證的業(yè)務流程

⑧

通知行/議付行Adv./Neg.Bank

開證行/付款行Issuing/PayingBank受益人(出口商)Beneficiary(Exporter)

運輸公司ShippingCo.開證申請人(進口商)Applicant(Importer)①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩11

12信用證的開立形式信開本

信開本信用證（MailCredit）是指以信函格式開立，并用航空掛號方式傳遞的信用證。信開本信用證銀行一般都有印制好的格式，開立時填入具體內(nèi)容即可。這種信用證傳送速度比較慢，容易被不法分子偽造，所以目前大多數(shù)銀行已經(jīng)不再采用。電開本電開本信用證（CableCredit）是指開證行以電報（Cable）、電傳（Telex）或SWIFT等電訊方式傳遞和開立的信用證。隨著現(xiàn)代電信業(yè)務的飛速發(fā)展，電開本信用證（尤其是SWIFT信用證）在實務操作中被廣泛使用。信用證的內(nèi)容1.信用證本身固有的內(nèi)容信用證的當事人：開證申請人、開證行、受益人、通知行等名稱和地址，有的信用證還指定議付行、付款行、償付行、保兌行等。信用證種類性質(zhì)和編號：是即期付款、延期付款、承兌，還是議付信用證，以及可否撤銷、可否轉(zhuǎn)讓、是否經(jīng)另一銀行保兌等；信用證金額：規(guī)定信用證應支付的最高金額及支付貨幣。信用證開證日期、到期日和到期地點、交單期限；2.匯票條款：包括匯票的種類、出票人、受票人、付款期限、出票條款及出票日期等。3.裝運和保險條款：如裝運港或啟運地、卸貨港或目的地、裝運期限、可否分批裝運、可否轉(zhuǎn)運等，CIF或CIP條件下的投保金額和險別等。4.貨物條款：貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝、價格等。5.單據(jù)條款，通常要求提交：貨物單據(jù)(商業(yè)發(fā)票、裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、檢驗證書等);

運輸單據(jù)(海運提單、聯(lián)合運輸提單、簡式運輸單據(jù)等）；保險單據(jù)（保險單）6.其他條款主要包括交單期限、費用、保兌指示、給付款行、承兌行、議付行的指示、寄單方法、索匯方法、開證行付款保證、慣例適用條款、開證行簽字或電開證中的密押等。ISSUEOFADOCUMENTARYCREDIT……FROM:INDUSTRIALBANKOFJAPANLIMITED,TOKYOTO:BANKOFCHINA,SHANGHAISQUENCEOFTOTAL:271/1FORMOFDOCCREDIT:40AIRREVOCABLEDOCU.CREDITNO.:20ILC136107800DATEOFISSUE:31C041015DATENPLACEOFEXP.:31D041215INTHECOUNTRYOFBENEFICIARYAPPLICANT:50ABCCOMPANY,1-3MACHIKUSTREET，OSAKA，JAPANBENEFICIARY:59SHANGHAIDASHENGCO.，

LTD.UNITC2/FJINGMAOTOWER,SHANGHAI,CHINA.CURRENCYCODE,AMOUNT:32BUSD212400.00AVAILABLEWITH/.BY…41D:ANYBANKBYNEGOTIATIONDRAFTSAT：42CSIGHTFOR100%INVOICEVALUEDRAWEE:42DTHEINDUSTRIALBANKOFJAPAN,HEADOFFICEPARTIALSHIPMENT:43PALLOWEDTRANSSHIPMENT:43TNOTALLOWEDLOAD/DISPATCH/TAKING:44ACHINESEPORTSTRANSPORTATIONTO…:44BOSAKALATESTDATEOFSHIPMET:44C041130

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開證申請書內(nèi)容要求開證行按所列條件開立信用證的要求以及受益人的名稱和地址、信用證的種類與到期日和到期地點;要求開證行在信用證上列明要求受益人提交符合買賣合同的單據(jù)條款;開證人向開證行的保證與聲明承認在其付清貨款前，開證行對單據(jù)及其所代表的貨物擁有所有權。承認開證行有權接受“表面上合格”的單據(jù)。保證單據(jù)到達后如期付款贖單，否則開證行有權沒收開證人所交付的押金;承認電訊傳遞中如有錯誤，遺漏或單據(jù)郵遞遺失等，銀行不負責任，等等。第四節(jié)案例討論一、托收結(jié)算方式案例【案例1】我國甲公司與印度尼西亞乙公司簽訂一筆2萬美元的出口合同，乙公司要求以D／Patsight付款。乙公司要求將提單的托運人和收貨人均注明為乙公司，并將海運提單副本寄給他。貨到目的港后，乙公司以貨款不夠等原因拒絕付款贖單，并要求將付款方式改為D／A，否則就拒收貨物。由于提單的收貨人已記名為乙公司，我國甲公司無法將貨物再轉(zhuǎn)賣他人，只能答應其要求。貨物被提走轉(zhuǎn)賣，乙公司逃之夭夭，甲公司錢貨兩空。

討論：在本案例中，乙公司使用了一個連環(huán)套：D／P見票即付---記名提單---D／A。乙公司要求托運人和收貨人均注明為乙公司，使該提單只能由該乙公司提貨，不能用背書的方式轉(zhuǎn)讓給第三者，不能流通，該批貨物即使有別的客戶要也提不了貨。一旦貨物的進口商成為海運提單的托運人，就意味著貨物所有權的轉(zhuǎn)移，出口商失去了要求進口商必須付款的制約。

二、信用證結(jié)算方式案例【案例2】我某絲綢進出口公司向中東某國出口絲綢織制品一批，合同規(guī)定：出口數(shù)量為2100箱，價格為2500美元/CIF中東某港，5-7月份分三批裝運，即期不可撤銷信用證付款，買方應在裝運月份開始前30天將信用證開抵賣方。合同簽訂后，買方按合同的規(guī)定按時將信用證開抵賣方，其中匯票各款載有“匯票付款人為開證行/開證申請人”字樣。我方在收到信用證后未留意該條款，即組織生產(chǎn)并裝運，待制作好結(jié)匯單據(jù)到付款行結(jié)匯時，付款行以開證申請人不同意付款為由拒絕付款。問：付款行的做法有無道理？為什么？我方的失誤在哪里？討論：（1）銀行的做法是有道理的。本案中，信用證條款規(guī)定“匯票付款人為開證行/開證申請