授信總量評(píng)估報(bào)告規(guī)范化格式指引

PAGE4附件二：授信總量評(píng)估（審）報(bào)告格式規(guī)范化指引目錄TOC\o"1-3"\h\z第一部分評(píng)估報(bào)告信息簡(jiǎn)表 1第二部分評(píng)估報(bào)告分析正文 21. 授信背景 21.1 簡(jiǎn)要介紹 21.2 授信方案 22. 借款人評(píng)估 22.1 借款人簡(jiǎn)介 22.2 管理層及員工基本情況 32.3 借款人授信合作情況 32.4 行業(yè)和市場(chǎng)分析 42.5 借款人經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況評(píng)估 42.6 其他需要說明的問題 62.7 借款人總體評(píng)價(jià) 63. 項(xiàng)目貸款評(píng)估（僅針對(duì)非新增中長(zhǎng)期授信的年審） 63.1 項(xiàng)目政策、技術(shù)及開工狀況 63.2 資金來源情況 63.3 行業(yè)和市場(chǎng)分析 63.4 財(cái)務(wù)分析 73.5 其他方面（含集中性風(fēng)險(xiǎn)）評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)防范措施 73.6 項(xiàng)目貸款總體評(píng)價(jià) 74. 授信總量評(píng)估 74.1 授信需求合理性分析 74.2 借款人綜合償債能力 74.3 其他方面（含集中性風(fēng)險(xiǎn)）評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)防范措施 84.4 授信總量總體評(píng)價(jià) 85. 第二還款來源（擔(dān)保）評(píng)估 85.1 政府擔(dān)保 85.2 企業(yè)擔(dān)保 85.3 財(cái)產(chǎn)擔(dān)保 95.4 我行授信風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制及退出預(yù)案 95.5 第二還款來源總體評(píng)價(jià) 96. 總體評(píng)價(jià) 96.1 授信收益測(cè)算 96.2 授信貢獻(xiàn)度評(píng)價(jià) 97. 結(jié)論及建議 97.1 授信利弊評(píng)價(jià) 97.2 授信結(jié)論 97.3 前提條件及要求 9

評(píng)估報(bào)告信息簡(jiǎn)表授信申請(qǐng)情況：申請(qǐng)授信金額、授信品種、期限、利率、用途、擔(dān)保條件，較原有授信總量新增額。借款人基本情況借款人借款人名稱及所屬行業(yè)。前三大股東及所持股份主要財(cái)務(wù)信息（單位：萬元）借款人財(cái)務(wù)信息指標(biāo)××年××年××年當(dāng)年月或季合并（如有）母公司合并母公司合并母公司合并母公司總資產(chǎn)總負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流或有負(fù)債會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)情況財(cái)務(wù)報(bào)表是否經(jīng)審計(jì)，未審計(jì)原因；審計(jì)單位；審計(jì)意見是否為無保留意見。授信情況我行授信情況在我行授信總金額，授信總余額，在我行授信五級(jí)分類結(jié)果，在我行授信履約記錄。是否為我行黑名單客戶。我行信用評(píng)級(jí)情況最新評(píng)級(jí)結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)限額，近三年評(píng)級(jí)結(jié)果?？傮w評(píng)價(jià)借款人評(píng)價(jià)對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)狀況、政策風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的總體評(píng)價(jià)。授信總量評(píng)價(jià)對(duì)授信需求合理性、集中性風(fēng)險(xiǎn)、綜合償債能力的總體評(píng)價(jià)。擔(dān)保評(píng)價(jià)對(duì)擔(dān)保的合規(guī)性、有效性、可變性和覆蓋程度的綜合評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)收益評(píng)價(jià)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益是否配比的總體評(píng)價(jià)。評(píng)估結(jié)論授信方案評(píng)估人員（簽字）年月日主管總經(jīng)理（簽字）年月日主管行領(lǐng)導(dǎo)（簽字并蓋章）年月日備注

評(píng)估報(bào)告分析正文授信背景簡(jiǎn)要介紹簡(jiǎn)要介紹授信由來、特點(diǎn)，借款人、申請(qǐng)金額、用途，等；對(duì)該客戶或該筆授信的銀行同業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)情況。授信是否為特急。如為特急，請(qǐng)說明原因。授信方案包括金額、總量?jī)?nèi)授信品種結(jié)構(gòu)、期限、利率（或費(fèi)率，下同）、擔(dān)保條件、還款計(jì)劃，較原有授信總量新增金額，較原有授信存量新增金額等。本次申請(qǐng)授信是否符合《信貸指引》要求，主要差別所在。發(fā)起單位對(duì)借款人的整體授信策略，是支持、維持還是壓縮。如非首筆授信，需提供上一年授信的執(zhí)行情況，并說明與上一年批復(fù)有無偏差。借款人評(píng)估借款人簡(jiǎn)介包括借款人名稱、成立時(shí)間、注冊(cè)資本及到位進(jìn)度、歷史及現(xiàn)狀、貸款卡號(hào)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、主要產(chǎn)品（或服務(wù)）以及生產(chǎn)能力；借款人所在地經(jīng)濟(jì)環(huán)境；是否涉入兼并（被兼并）、合資、分立、重大訴訟、破產(chǎn)等事項(xiàng)；是否已經(jīng)我行準(zhǔn)入，以及其他需要說明的內(nèi)容。等。對(duì)股東的分析，要求提供股權(quán)結(jié)構(gòu)圖（樹狀圖），分析股本構(gòu)成及變化情況；控股股東或前三大股東情況介紹（含主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和現(xiàn)有的外部評(píng)級(jí)或內(nèi)部評(píng)級(jí)）。對(duì)借款人基本狀況做出結(jié)論性評(píng)價(jià)。如借款人隸屬于某集團(tuán)客戶，需對(duì)所隸屬的集團(tuán)客戶進(jìn)行評(píng)估：1、集團(tuán)簡(jiǎn)介：包括集團(tuán)名稱、成立時(shí)間、歷史、發(fā)展進(jìn)程及現(xiàn)狀；集團(tuán)母公司或?qū)嶓w公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、主要產(chǎn)品（或服務(wù)）以及生產(chǎn)能力；集團(tuán)主要成員及集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖；借款人在集團(tuán)中的位置和功能，等。2、集團(tuán)信用評(píng)級(jí)及與我行合作情況：集團(tuán)客戶在我行信用評(píng)級(jí)；集團(tuán)在所有金融機(jī)構(gòu)授信情況及我行授信份額；集團(tuán)與我行長(zhǎng)期合作的情況和信用記錄。3、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況：集團(tuán)內(nèi)各成員聯(lián)系是否緊密，成員上下游關(guān)系是否明顯；是否實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理；各成員是否有獨(dú)立的融資權(quán)；集團(tuán)主要利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)；集團(tuán)內(nèi)核心成員經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)概況；對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)的整體狀況做出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)。4、集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易分析：對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)做出簡(jiǎn)要分析。5、集團(tuán)總體評(píng)價(jià)：明確我行對(duì)該集團(tuán)的整體授信政策。管理層及員工基本情況高級(jí)管理人員基本情況介紹，主要包括業(yè)內(nèi)工作經(jīng)歷及主要業(yè)績(jī)情況、專業(yè)技術(shù)水平、經(jīng)營(yíng)管理能力；是否重合同、守信用，是否具有遵紀(jì)守法觀念；是否曾受到過行政處分或刑事處罰，是否有人曾在已破產(chǎn)企業(yè)擔(dān)任過領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。管理層的管理策略、機(jī)制、流程、手段和管理組織架構(gòu)。員工構(gòu)成情況和基本素質(zhì)情況。人力資源管理情況，包括約束激勵(lì)機(jī)制和培訓(xùn)機(jī)制。對(duì)管理層及員工做出結(jié)論性評(píng)價(jià)。借款人授信合作情況1、借款人在我行信用評(píng)級(jí)和授信合作情況我行對(duì)借款人信用評(píng)級(jí)的確認(rèn)時(shí)間及評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額；近三年評(píng)級(jí)結(jié)果；信用評(píng)級(jí)中要求予以關(guān)注的問題以及變化情況（如下調(diào)原因）。借款人與我行的合作情況，主要包括授信歷史（時(shí)間、總量變化情況、履約情況）、授信品種、已貸項(xiàng)目名稱、承諾時(shí)間、承諾額度、授信余額（固定資產(chǎn)貸款應(yīng)說明貸款處于發(fā)放期還是回收期）、授信資產(chǎn)質(zhì)量分類情況、我行收益（包括存款、貸款、結(jié)算收益）、是否我行基本戶、我行授信記錄、其他需要說明的重大問題（如在我行有不良授信記錄的原因；根據(jù)我行有關(guān)規(guī)定，客戶是否涉及黑名單），等。如授信品種較多，可參照下表格式說明：?jiǎn)挝唬喝f元序號(hào)授信品種承諾時(shí)間承諾額度授信余額發(fā)放期/回收期資產(chǎn)質(zhì)量備注123…合計(jì)對(duì)每一筆存量貸款周轉(zhuǎn)使用情況可參照下表格式分析周轉(zhuǎn)的合理性：?jiǎn)挝唬喝f元序號(hào)最初發(fā)放時(shí)間（年、月、日）周轉(zhuǎn)情況最近一次貸款起止時(shí)間（年、月、日）合同金額當(dāng)前余額借款用途擔(dān)保情況五級(jí)分類起止1借新還舊/還舊借新次234總計(jì)2、借款人在所有金融機(jī)構(gòu)授信情況借款人在人行信貸登記咨詢系統(tǒng)的主要授信資料，主要包括貸款總額、我行份額、總體資產(chǎn)質(zhì)量情況等?？蓞⒄障卤砀袷教顚懀?jiǎn)挝唬喝f元序號(hào)金融機(jī)構(gòu)名稱承諾授信總額授信余額授信占比授信品種利率水平擔(dān)保條件五級(jí)分類備注123…合計(jì)借款人在一年內(nèi)到期的授信金額；如涉及項(xiàng)目貸款，需提供借款人現(xiàn)有授信余額在項(xiàng)目貸款期內(nèi)的到期情況。授信余額截止日期原則以上報(bào)項(xiàng)目時(shí)為準(zhǔn)。行業(yè)和市場(chǎng)分析借款人所處行業(yè)的特點(diǎn)（包括行業(yè)周期、進(jìn)入壁壘、資源密集類型等）；產(chǎn)品種類、規(guī)模、用途和借款人對(duì)產(chǎn)品的市場(chǎng)定位。行業(yè)及產(chǎn)品市場(chǎng)的歷史、現(xiàn)狀和預(yù)測(cè)情況，從全球市場(chǎng)和國內(nèi)市場(chǎng)兩方面展開對(duì)市場(chǎng)價(jià)格和供求關(guān)系的分析和預(yù)測(cè)。分析主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手（含潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手）和未來競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)。分析借款人產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；借款人的市場(chǎng)占有率與變動(dòng)趨勢(shì)。對(duì)行業(yè)狀況和借款人市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力做出總體評(píng)價(jià)。借款人經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況評(píng)估1、借款人經(jīng)營(yíng)狀況借款人戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)策略。借款人經(jīng)營(yíng)基本狀況：生產(chǎn)模式；原材料價(jià)格和采購渠道；銷售模式，產(chǎn)品銷售季節(jié)性特點(diǎn)，產(chǎn)品出口情況；借款人與上游供應(yīng)商和下游經(jīng)銷商的討價(jià)還價(jià)能力；主要業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）種類及組合，各自的利潤(rùn)貢獻(xiàn)度；技術(shù)先進(jìn)程度；技術(shù)研發(fā)能力，等。同業(yè)比較：借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、效益及技術(shù)水平在同行業(yè)中所處的位置；借款人各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)優(yōu)秀值、平均值比較（可參照《企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》等）。2、借款人財(cái)務(wù)狀況借款人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息可參照如下格式填寫：?jiǎn)挝唬喝f元指標(biāo)××年××年××年最近月或季合并（如有）母公司合并母公司合并母公司合并母公司總資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)銀行存款應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款存貨長(zhǎng)期股權(quán)投資在建工程固定資產(chǎn)（凈值）總負(fù)債短期負(fù)債短期貸款應(yīng)付帳款應(yīng)付票據(jù)其他應(yīng)付款長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期貸款銷售收入主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率銷售利潤(rùn)率資產(chǎn)收益率資本收益率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流現(xiàn)金利息保障倍數(shù)銷售收入現(xiàn)金含量投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流凈現(xiàn)金流或有負(fù)債說明：現(xiàn)金利息保障倍數(shù)，是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金性凈現(xiàn)金流量與利息費(fèi)用之比。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)情況：報(bào)表是否經(jīng)過審計(jì)，審計(jì)意見如何。對(duì)未經(jīng)審計(jì)或?qū)徲?jì)意見并非“無保留”的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)作出說明。對(duì)借款人近三年的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)和比較分析，主要包括：長(zhǎng)、短期償債能力分析；盈利能力分析；營(yíng)運(yùn)能力分析；現(xiàn)金流量分析；關(guān)聯(lián)交易分析；其他重大財(cái)務(wù)信息分析：如對(duì)外投資、存貨變動(dòng)、折舊方式、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)變更、稅收政策、或有負(fù)債等，特別是與上一年相比變動(dòng)幅度較大的數(shù)值和指標(biāo)，需在評(píng)估報(bào)告中做出說明和解釋。借款人近三年的成長(zhǎng)性、盈利水平和變動(dòng)趨勢(shì)；產(chǎn)成品與原材料的價(jià)格比例關(guān)系與變動(dòng)趨勢(shì)。其他需要說明的內(nèi)容。對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況做出結(jié)論性評(píng)價(jià)。其他需要說明的問題包括借款人發(fā)生資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、懸空我行債務(wù)的可能性；對(duì)借款人以及我行貸款安全會(huì)產(chǎn)生重大影響的事件，包括國家政策、企業(yè)改組、改制、訴訟等方面，以及可能產(chǎn)生的影響；外界對(duì)借款人的負(fù)面評(píng)價(jià)，以及對(duì)我行授信可能產(chǎn)生的影響，等。借款人總體評(píng)價(jià)主要評(píng)價(jià)借款人的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅，并分析其作為我行借款人是否可行。項(xiàng)目貸款評(píng)估（僅針對(duì)非新增中長(zhǎng)期授信的年審）項(xiàng)目政策、技術(shù)及開工狀況項(xiàng)目概況：包括項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、采用技術(shù)工藝流程和產(chǎn)品方案說明。重點(diǎn)分析項(xiàng)目政策、技術(shù)的變化情況和影響；項(xiàng)目的各項(xiàng)合規(guī)手續(xù)是否已經(jīng)落實(shí)；項(xiàng)目是否按計(jì)劃正常施工；我行授信是否按原批復(fù)要求發(fā)放。資金來源情況重點(diǎn)分析資金來源的落實(shí)情況；資金（含自有資金和其他融資）是否按計(jì)劃到位，對(duì)于已經(jīng)到位的資金，要說明資金的具體來源、到位時(shí)間、到位金額以及資金用途等；總投資超支的可能性和超支部分的解決方案；等。行業(yè)和市場(chǎng)分析按借款人評(píng)估中的行業(yè)和市場(chǎng)分析要求進(jìn)行分析，重點(diǎn)分析行業(yè)和市場(chǎng)與上次年審時(shí)有無發(fā)生顯著變化和影響，不需重復(fù)論述。財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取值、總投資金額和構(gòu)成等發(fā)生顯著變化對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)測(cè)算指標(biāo)的影響，分析內(nèi)容包括項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、項(xiàng)目盈利能力和不確定性分析。其他方面（含集中性風(fēng)險(xiǎn)）評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)防范措施項(xiàng)目貸款總體評(píng)價(jià)授信總量評(píng)估授信需求合理性分析包括授信品種需求合理性分析；授信金額需求和授信目標(biāo)份額合理性分析（需進(jìn)行量化分析）；授信期限需求合理性分析。借款人綜合償債能力1、其他還款資金來源有其他資金作為必須的償債資金來源時(shí)，需對(duì)其他資金來源進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括：資金的名稱、來源、期限、額度、方式、條件、落實(shí)可靠性等。2、分析授信期內(nèi)借款人每年的償債能力，可參照如下格式列表分析：第×年第×年第×年第×年…合計(jì)1、借款人當(dāng)年可用于償還本金的資金來源1.1未分配利潤(rùn)1.2折舊1.3攤銷1.4其他來源2、長(zhǎng)期貸款本金余額2.1償還長(zhǎng)期貸款本金2.2其中：我行貸款2.3本期長(zhǎng)期貸款增加2.4長(zhǎng)期貸款利息3、短期貸款本金余額3.1償還短期貸款本金3.2其中：我行貸款3.3本期短期貸款增加3.4短期貸款利息4、償債覆蓋率5、當(dāng)年還款資金缺口6、剩余可還款資金累計(jì)注：償債覆蓋率＝（項(xiàng)目當(dāng)年可用于償還本金的資金＋項(xiàng)目當(dāng)年的貸款利息）/（項(xiàng)目當(dāng)年應(yīng)還本金＋項(xiàng)目當(dāng)年的貸款利息）3、進(jìn)行敏感性分析。將用于償還貸款的現(xiàn)金流量與受綜合不利因素影響而可能產(chǎn)生的最小現(xiàn)金流量進(jìn)行比較，分析可能產(chǎn)生的最低償債能力。4、償債能力不足彌補(bǔ)措施。其他方面（含集中性風(fēng)險(xiǎn)）評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)防范措施授信總量總體評(píng)價(jià)第二還款來源（擔(dān)保）評(píng)估政府擔(dān)保政府擔(dān)保分析包括政府出資能力（或補(bǔ)貼能力）、政府道德風(fēng)險(xiǎn)和歷史信用記錄分析等?？蓞⒄崭郊恢械摹丁痢琳?cái)政近三年基本情況表》格式填列并對(duì)政府財(cái)政資金平衡情況進(jìn)行分析。本部分內(nèi)容，同樣適用于應(yīng)由政府承擔(dān)還款責(zé)任的授信類型，包括土地儲(chǔ)備貸款、公益設(shè)施項(xiàng)目貸款等。企業(yè)擔(dān)保分析保證人擔(dān)保意愿、擔(dān)保內(nèi)容、擔(dān)保條件、擔(dān)保合規(guī)性、或有負(fù)債情況；保證人在我行的信用等級(jí)情況；保證人在其他金融機(jī)構(gòu)的信用狀況，有無違約記錄；保證人與上下游客戶的合作關(guān)系，有無重大經(jīng)濟(jì)糾紛，等。對(duì)保證人發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)地位、發(fā)展前景等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，最終得出保證人擔(dān)保能力的結(jié)論。對(duì)保證人財(cái)務(wù)狀況可參照下表填列并進(jìn)行分析：?jiǎn)挝唬喝f元指標(biāo)××年××年××年最近月或季合并（如有）母公司合并母公司合并母公司合并母公司總資產(chǎn)總負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益銷售收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流凈現(xiàn)金流或有負(fù)債財(cái)產(chǎn)擔(dān)保根據(jù)不同擔(dān)保類型，分為抵押擔(dān)保和質(zhì)押擔(dān)保。抵押擔(dān)保：分析抵押品的合法性；抵押品名稱、所在地、數(shù)量、質(zhì)量和所有權(quán)/使用權(quán)人；抵押登記可行性、預(yù)計(jì)登記時(shí)間、登記部門；抵押品評(píng)估價(jià)值、評(píng)估日期以及評(píng)估機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，抵押率是否符合我行要求；抵押品的變現(xiàn)價(jià)值和變現(xiàn)的難度，如對(duì)土地使用權(quán)抵押的，要說明土地出讓金繳納情況；對(duì)抵押品的控制措施是否到位，抵押物保險(xiǎn)手續(xù)辦理情況及是否轉(zhuǎn)讓我行，等等。質(zhì)押擔(dān)保：分析質(zhì)押品的合法性；質(zhì)押品種類、數(shù)量和所有權(quán)人；質(zhì)押品價(jià)值，是否需要評(píng)估，以及評(píng)估機(jī)構(gòu)的權(quán)威性；質(zhì)押率是否符合我行要求；質(zhì)押品的變現(xiàn)價(jià)值和變現(xiàn)的難度；對(duì)質(zhì)押