稅法的基本知識

稅法的基本知識基本知識點(diǎn)1、稅收的基礎(chǔ)知識2、稅務(wù)登記3、發(fā)票的領(lǐng)購4、納稅申報(bào)一、稅收基礎(chǔ)知識稅收與稅法稅收：是國家為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)利按照法律的規(guī)定，參與國民收入分配和再分配，強(qiáng)制、無償?shù)氐氖杖∝?cái)政收入的一種分配形式。特點(diǎn)是強(qiáng)制性、無償性、固定性。稅收取之于民，用之于民稅法：即稅收法律制度，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據(jù)，調(diào)整國家與社會成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序，保障國家利益和納稅人合法權(quán)益的一種法律規(guī)范，是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)及一切納稅單位及個人依法征納稅的行為規(guī)則。征稅機(jī)關(guān)包括：國稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)國家稅務(wù)局主要征收的稅種：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、車輛購置稅、地方稅務(wù)局主要征收的稅種：營業(yè)稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、水利基金等主要稅種

主要包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)行為稅、自然資源稅流轉(zhuǎn)稅：1、增值稅：是對我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位及個人，就其取得貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。舉例：制造業(yè)、貿(mào)易業(yè)納稅人的分類：（1）、小規(guī)模納稅人生產(chǎn)型企業(yè)：年銷售額在50萬以下商業(yè)企業(yè)：年銷售額在80萬以下稅率：3%計(jì)算公式：含稅收入/（1+3%）*3%（2）、一般納稅人：年銷售額超過一定標(biāo)準(zhǔn)，符合一般納稅人條件，報(bào)經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)、認(rèn)定。

稅率：17%、13%計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=毛利/（1+17%）*17%13%：糧食、食油、鮮奶、圖書、雜志飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、自來水、天然氣、沼氣等2、營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的行為為課稅對象所征收的一種稅。計(jì)算方法：應(yīng)繳營業(yè)稅=營業(yè)額*稅率營業(yè)稅稅率表交通運(yùn)輸業(yè)3%服務(wù)業(yè)5%建筑業(yè)3%轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%郵電通信業(yè)3%銷售不動產(chǎn)5%文化體育業(yè)3%娛樂業(yè)5%--20%（3）、消費(fèi)稅：主要針對奢侈品、危害品這類商品征收。奢侈品：如金、銀首飾及珠寶玉石，汽車，汽車輪胎，柴油、汽油，化妝品等危害類：如煙、酒及酒精所得稅主要包括企業(yè)所得稅、個人所得稅企業(yè)所得稅：以企業(yè)經(jīng)營所得為征收對象，稅率為25%。應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-成本、費(fèi)用-各項(xiàng)稅費(fèi)-允許彌補(bǔ)的以前年度的虧損金額費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅的征收方式：1）、查賬征收：應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%適用于賬務(wù)健全的大多數(shù)企業(yè)2）、核定征收：收入*毛利率*征收率適用于未建賬或賬務(wù)不健全的企業(yè)個人所得稅1、針對個人行為：包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)（專利、商標(biāo)）所得；偶然所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等很多項(xiàng)個人收入，針對這些收入征收的一種稅