不動產稅收第一章稅收導論

北京師范大學珠海分校毛明清2012.9.1.中國不動產稅收課程簡介:稅收歷來是政府調節(jié)經濟各個領域包括房地產領域的重要杠桿。本課程通過講授稅收基礎知識并介紹房地產相關稅種,使學生掌握政府稅收宏觀調控手段對房地產市場的調控.并能夠在實踐中運用不動產稅收法律條文計算、籌劃企業(yè)或個人應繳納的相關不動產稅收.課程教材：《中國稅制》教育部精品教材十一五規(guī)劃教材馬海濤第五版人民大學出版社；《不動產稅收》講義毛明清。必讀書目:1.《稅法》（第五版），21世紀會計系列教材，王紅云主編，中國人民大學出版社，ISBN-978730010462-1F。2.《稅制概論》，劉佐著，中國經濟出版社2011年版。選讀書目:1.《稅收法律與實務》（稅務師、注冊稅務師考試指導用書），中國經濟出版社，2010年版2.《國外不動產稅收研究綜述》（電子書），（美譯）/p-4669857.html。3. 其他有關不動產稅收的圖書文獻資料。關注網址:1.大中華財稅網相關稅收新聞2.著名經濟學家茅于軾博客（此類）3、中華會計網校稅法在線4、不動產網絡學院（）。先修課程:1. 稅收基礎知識后續(xù)課程:1.房地產稅收法律與實務2.房地產稅收籌劃可取得全國考試證件與資格及相關工作崗位：稅務師、注冊稅務師、報稅員、稅收征管員、稅收會計、企業(yè)稅收籌劃教學目標:1.掌握不動產稅收的基礎知識。2.掌握不動產稅收的主要稅種。3.通過對這些稅種的掌握，了解國家對房地產領域的宏觀調節(jié)政策。為更好的從事房地產的經營管理打基礎。課堂出勤:1. 請準時出勤每節(jié)課。建議提前5分鐘到達教室就坐；2. 出勤情況將作為課程考察的一部分，遲到、曠課、早退等行為將導致相應的扣分。3. 按照學紀規(guī)定，老師有權利對嚴重違反出勤紀律的學生做出取消考試資格的決定。4.病假、事假或其他特殊情況，請事先填寫《請假條》，并請班主任、總班主任簽字方為有效假條。課前要求:1.上課前準備一個筆記本兼做課堂練習本。約20頁夠用。2.遵守課堂紀律，關閉手機或調至無聲狀態(tài)?？己私Y構:總分——100%課后作業(yè)——20%階段測驗（期中考試）——30%期終考試——40%考勤——10%課堂提問——凡是有這項的根據(jù)分值調整學習建議：1.提高課堂學習效率，事半功倍；2.堅持課后復習鞏固，加深理解；3.課后作業(yè)，案例分析十分重要，為考試備戰(zhàn)；5.積極參與課程實踐與討論，鍛煉溝通和團隊合作能力；6. 加強和老師的溝通。教學大綱第一篇不動產稅收序論第一章稅收涵義及本質特征：稅收的產生、發(fā)展、本質特征、稅收存在的政治及經濟理由第二章稅收與經濟的關系第二篇稅制基礎第一章稅收制度的構成要素：稅制構成的基本要素：納稅人、課稅對象、稅率等、稅制構成其他要素第二章稅收制度的基本類型：按課稅對象劃分為流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅、資源稅；按計量標準劃分為從價稅、從量稅；按與價格的關系分為價內稅、價外稅；等等第三篇不動產稅種介紹第一章不動產取得環(huán)節(jié)稅種：第一節(jié)耕地占用稅（1+0.5）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習第二節(jié)契稅（1+0.5）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習第二章不動產保有環(huán)節(jié)稅種：第三節(jié)房產稅（0.5+0.5）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習土地使用稅（0.5+0.5）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習第三章不動產流轉環(huán)節(jié)稅種：第五節(jié)土地增值稅（3+1）：產生過程、稅制要素、案例練習第六節(jié)營業(yè)稅城建稅教育費附加（4+1）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習第七節(jié)企業(yè)所得稅（3+1）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習第八節(jié)印花稅等（0.5+0.5）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習稅收學科的屬性？稅收的定義？稅收真有存在的必要嗎？國家對你或你企業(yè)征稅產生后果或影響？稅收與房地產行業(yè)有的關聯(lián)？房地產經營管理專業(yè)如何學習稅法（或稅法）這門課？為中華民族的崛起而努力第一篇不動產稅收序論

第一章稅收涵義及本質特征本章解決以下問題：稅收的涵義、產生、發(fā)展、本質特征、稅收存在的理由一、稅收涵義？本概念至少從以下四個方面思考：其一，誰來征稅？其二，為什么要征？——為滿足社會公共需要.(公共需要與私人需要)其三，政府憑借什么征？——政府權利即社會公共權力其四，政府應怎樣具體操作？——建立稅收制度（核心是稅法）其五，揭示稅收的本質特征！——強制性、無償性、固定性小貼士：稅收概念涉及的相關概念：財政：政府對財產物資的管理。分為財政收入（稅收、國有企業(yè)利潤上繳、公債等）和財政支出（能源交通基礎建設、公益公共設施、工農業(yè)投入等）。稅收制度：是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱。稅收制度的核心是稅法。

稅法：隸屬于憲法這一基本大法。分為稅收母法和各個分項法規(guī)。有稅收征管法和稅收實體法。稅收實體法又分為流轉稅法、所得稅法、財產稅法、行為稅法、資源稅法。每一稅法內部又分為若干稅種，如流轉稅又分增值稅法、營業(yè)稅法、消費稅法、關稅稅法等稅收的定義：稅收是政府為滿足社會公共需要，以政府為主體，憑借其社會公共權利，強制的、固定的、無償?shù)娜〉秘斦杖氲姆峙浠顒印６?、稅收的產生與發(fā)展稅收產生的兩個必備條件：政治前提——社會公共事務的專職執(zhí)行機構產生并存在（統(tǒng)治政權的產生并存在）；經濟前提——以私有制為前提的剩余產品的產生。國際稅收的產生與發(fā)展：古埃及、古羅馬我國稅收的產生與發(fā)展：①夏、商、周時代的“貢、助、徹”②魯宣公推行“初稅畝”三、現(xiàn)代稅收存在的必要我們要了解以下問題：1、現(xiàn)代社會的公共需要現(xiàn)狀!2、政府可不可以不提供公共品？（可否由私人、私人企業(yè)、私人集團提供？）3、公共品的價值補償誰承擔？（誰受益，誰承擔）四、稅收效應是指征稅產生對“你”什么影響。有兩方面影響：經濟影