《互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG評估指南（征求意見）》

3T/CFISXXXX—XXXX互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG評估指南本文件提供了互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG（Environmental,SocialandGovernance）評估的評估機制、評估指標及等級劃分方面的建議。本文件適用于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的境內(nèi)ESG評估。2規(guī)范性引用文件本文件沒有規(guī)范性引用文件。3術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1ESGEnvironmentalSocialandGovernance環(huán)境（Environmental）、社會（Social）和公司治理（Governance）的英文單詞首字母縮寫，是一種關注環(huán)境變化影響、社會效益、公司治理績效綜合表現(xiàn)的發(fā)展理念，是衡量企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的標準之一。注：“治理”也可以表述為“管治”。3.2互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)internetplatformenterprise向自然人、法人及其他市場主體提供經(jīng)營場所、交易撮合、信息交流等互聯(lián)網(wǎng)服務的企業(yè)。3.3平臺內(nèi)經(jīng)營者platformproprietor在互聯(lián)網(wǎng)平臺內(nèi)提供商品或者服務的經(jīng)營者。[來源：T/CFIS0002—2021，3.10]3.4新就業(yè)形態(tài)人員newformsofemployee傳統(tǒng)職業(yè)范疇之外，出現(xiàn)在新興領域和新興行業(yè)中的從業(yè)人員，職業(yè)特點是靈活、多樣化、互聯(lián)網(wǎng)化和信息化，同時也存在一定的風險和不穩(wěn)定性。注：新就業(yè)形態(tài)人員以網(wǎng)約車司機、快遞員、外賣配送員等為代表。4評估機制4.1評估目標互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG評估的目標包括但不限于：——引導互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)加強ESG建設，具象化互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG實施路徑；——幫助互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)提升ESG信息披露水平；——提供可參照的ESG評估方式，實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)評估機制的有序統(tǒng)一，完善互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG評估市場建設與規(guī)范。4.2評估原則4.2.1可控性原則評估方在評估實施過程中，按照本文件的評估方法對服務過程、人員和工具等進行控制，保證評估實施過程的可控。4T/CFISXXXX—XXXX4.2.2最小影響原則評估方在評估過程中，應采取必要措施，將評估工作對被評估公司正常運營的可能影響降低到最低限度，以確保不會對被評估公司的正常運行和業(yè)務產(chǎn)生顯著影響。4.2.3科學性原則評估方在進行ESG建設評估時，基于科學原理和可靠數(shù)據(jù)進行分析和判斷，確保評估結(jié)果具有科學性和可信度。4.2.4公平性原則評估方應確保獨立、客觀、公正、無任何形式偏見地實施評估活動，以確保評估結(jié)果的公平中立。4.2.5可比性與一致性原則評估方確保評估過程中采用的數(shù)據(jù)計算方法、評估方法和時間維度保持一致，以確保評估結(jié)果具有可比性和一致性。4.3評估方法4.3.1評估方式4.3.1.1企業(yè)自評估企業(yè)可以根據(jù)自身需求組織臨時或常設性的ESG評估工作部門，自行進行ESG評估。在開展評估時，企業(yè)宜根據(jù)ESG要求變化情況，不斷調(diào)整ESG管理目標，更新ESG風險管理措施，以滿足內(nèi)外部合規(guī)管理要求。4.3.1.2第三方評估企業(yè)可以根據(jù)自身需求和實際情況委托第三方評估機構(gòu)開展評估。第三方評估機構(gòu)為具有獨立性、專業(yè)性的標準化組織、律師事務所、高等院校、行業(yè)協(xié)會或社會團體等專業(yè)機構(gòu)。第三方評估機構(gòu)對評估對象的評估過程、評估結(jié)果、評估檔案以及涉及企業(yè)商業(yè)秘密的其他內(nèi)容履行保密義務，未經(jīng)被評估方同意不得向任何人披露，違法向任何人披露評估內(nèi)容的承擔相應法律責任。評估機構(gòu)和評估對象分別對評估檔案進行存檔留存，包括問題和材料清單、訪談交流問題清單、工作底稿、評估報告等。相關評估檔案至少保留三年。4.3.2評估周期包括定期評估和臨時評估兩種方式。企業(yè)應至少每年進行一次ESG評估；當企業(yè)經(jīng)營發(fā)生重大變更事項時，宜臨時開展ESG評估。4.4評估過程4.4.1評估準備4.4.1.1確定評估人員組建ESG評估工作小組，全面負責互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)ESG評估工作。評估工作小組應當符合以下要求：a)組成人員包括至少5名具有專業(yè)知識的成員；b)明確評估人員的職責與權(quán)限；c)明確小組內(nèi)部表決方式。4.4.1.2確定評估對象評估對象為向自然人、法人及其他市場主體提供經(jīng)營場所、交易撮合、信息交流等互聯(lián)網(wǎng)服務的法人或非法人組織。4.4.1.3制定評估方案5T/CFISXXXX—XXXX評估方根據(jù)評估目的需要，綜合考慮當前互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)外部影響因素，制定與其需求相符合的評估方案，評估方案應包括評估方法、評估流程、評估指標打分實施細則等內(nèi)容。4.4.1.4安排評估進度制定評估工作計劃，確定數(shù)據(jù)收集、評估、形成與發(fā)布評估結(jié)果等環(huán)節(jié)的時間安排。4.4.2數(shù)據(jù)收集與評估實施評估主體應盡可能完整地采集評估對象的內(nèi)部信息與外部信息。評估的數(shù)據(jù)源于合法的公開信息如企業(yè)年報、企業(yè)ESG報告、企業(yè)公開披露的其他信息。同時，評估也將參考國家或地方監(jiān)管部門信息、國家或地方統(tǒng)計部門信息等，尤其是在評估減分項時，將以上述信息為主要參考來源。根據(jù)前期確定的評估方法，對收集到的數(shù)據(jù)進行匯總、清理、量化評估。4.4.3評估結(jié)果的形成與發(fā)布4.4.3.1評估報告評估報告內(nèi)容包括風險評估實施概況、ESG風險現(xiàn)狀、原因機制、影響范圍、可能的損失、處置建議、應對措施等。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通過自評估或第三方評估方式編制的評估報告可以僅供企業(yè)決策層、管理層和各業(yè)務部門使用，也可以在企業(yè)的授權(quán)下向其他組織或者社會公眾發(fā)布。4.4.3.2評估結(jié)果的溝通與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)就某一評估項目的結(jié)論進行溝通時，對評估對象范圍、評估所依據(jù)的ESG信息范圍（如時間范圍、內(nèi)外部信息采集范圍等）、所采用的評估方法、數(shù)據(jù)來源、評估結(jié)果的含義等內(nèi)容進行說明，另也宜對評估重點以及關鍵ESG風險指標的識別方法和識別結(jié)果作出說明。當某一評估對象的某個指標或整體評估結(jié)論出現(xiàn)顯著偏離普通水平的情況，宜對其原因做出解釋說4.4.3.3復評評估結(jié)果為不合格的，評估對象采取糾正措施，明確整改任務和完成時限。糾正工作完成后，企業(yè)可以向評估機構(gòu)申請開展復評，復評合格者，視為評估合格。5評估指標及等級劃分5.1評估指標5.1.1概述評估指標分為環(huán)境維度、社會維度、治理維度三個部分，每個部分下包含若干一級指標，一級指標下又包括若干二級指標和三級指標。若被評估主體不屬于特定的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，如企業(yè)不存在新就業(yè)形態(tài)勞動者、不存在經(jīng)營電子商務平臺等情況，則被評估主體可以自動得到該項評估分。5.1.2環(huán)境維度評估指標環(huán)境維度評估是對互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)規(guī)劃和建設項目實施后、或互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)日常運營行為可能造成的環(huán)境影響進行分析、預測和評估，提出預防或者減輕不良環(huán)境影響的對策和措施，進行跟蹤監(jiān)測的方法與制度，包括環(huán)境管理體系，環(huán)境披露與治理體系，環(huán)境保護理念傳播，環(huán)境負面事件四個一級指標。環(huán)境維度的評估指標見表1。表1環(huán)境維度評估指標三級指標評分細則6T/CFISXXXX—XXXX三級指標評分細則環(huán)境管理制度企業(yè)運營的某實體制定綠色供應鏈管理制度，意識宣傳工作”7T/CFISXXXX—XXXX三級指標評分細則分8T/CFISXXXX—XXXX三級指標評分細則信息（例如TCFD框架等3分）未因固體廢物等處理問題被環(huán)境違法違規(guī)事件（6分）5.1.3社會維度評估指標9T/CFISXXXX—XXXX社會維度評估是指對互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)為更好地服務于社會發(fā)展、更長遠的意義上獲取經(jīng)濟收益而采取的對策和措施，進行跟蹤監(jiān)測的方法與制度，包括員工管理體系，供應鏈管理，社區(qū)管理，產(chǎn)品質(zhì)量與服務質(zhì)量，企業(yè)對外投資，公益行動，隱私、個人信息保護與數(shù)據(jù)安全七個一級指標，社會維度的評估指標見表2。表2社會維度評估指標三級指標評分細則分供應鏈管理（10分）T/CFISXXXX—XXXX三級指標評分細則T/CFISXXXX—XXXX三級指標評分細則分T/CFISXXXX—XXXX三級指標評分細則標準2分）5.1.4治理維度評估指標治理維度評估是指對互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)如何依據(jù)現(xiàn)行法律、行政法規(guī)等要求，將外在規(guī)范要求內(nèi)化為企業(yè)內(nèi)部的治理的對策和措施，進行跟蹤監(jiān)測的方法與制度，包括企業(yè)社會責任制度建設，企業(yè)商業(yè)道德治理，企業(yè)信息披露，企業(yè)內(nèi)容治理，企業(yè)決策治理，治理負面事件六個一級指標。治理維度的評估指標見表3。表3治理維度評估指標三級指標評分細則觀，制定了ESG戰(zhàn)略，將ESG納建設，深化對ESG的理解與認可，加1分具象化企業(yè)ESG落實在各部門4分；沒有成文規(guī)則，但有符合企業(yè)ESG的典建立了包含企業(yè)ESG理念內(nèi)容T/CFISXXXX—XXXX三級指標評分細則指標的，加1分；對企業(yè)ESG踐行情況不一的T/CFISXXXX—XXXX三級指標評分細則“全球最具商業(yè)道德企業(yè)”（3分）企業(yè)重大事項透明(10分)T/CFISXXXX—XXXX三級指標評分細則企業(yè)會計信息披露（5分）屏首頁、熱搜榜單、彈窗推送、網(wǎng)絡直播、T/CFISXXXX—XXXX三級指標評分細則T/CFISXXXX—XXXX三級指標評分細則5.2評估等級劃分評估結(jié)果按照評估分（E）分為5個等級，由高到低分別用“五星級”“四星級”“三星級”“二星級”“一星級”表示，見表4。評估分的計算規(guī)則如下：a)評估分為5.1中三個維度的評估指標分數(shù)之和，每個維度評估指標的初始分數(shù)為0分，滿分100分，總計300分；b)每個一級指標的分數(shù)由三部分組成：基本得分項、加分項和減分項；基本得分項、加分項和減分項之和不得超過該一級指標的得分上限；c)加分項、減分項如按次計算，則根據(jù)企業(yè)的行為頻次累計計算，但基本得分項、加分項、減分項之和不得超過該一級指標的得分上限；d)