采購(gòu)與付款、核銷壞賬

第4單元成本計(jì)算學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬業(yè)務(wù)24：2010年12月11日，采購(gòu)電腦桌和文件柜配件12月11日，向大通人和家具廠購(gòu)買01電腦桌配件2000套，單價(jià)50元／套，A型文件柜配件2000套，單價(jià)40元／套，收到對(duì)方開具的增值稅發(fā)票，收到對(duì)方開具的增值稅發(fā)票，材料入庫(kù)，貨款采用電匯結(jié)算方式已付，電匯手續(xù)費(fèi)200元。業(yè)務(wù)25：2010年12月11日，材料入庫(kù)（部分退貨）12月11日，9日向光明家具廠購(gòu)買的材料運(yùn)到，但其中有2張因質(zhì)量不符合要求退貨，其余驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)26：2010年12月11日，預(yù)付部分貨款（購(gòu)買三聚氰胺板）12月11日，根據(jù)合同規(guī)定，向光明家具廠購(gòu)買三聚氰胺板6000張，預(yù)付貨款30%，轉(zhuǎn)賬付訖?！厩榫耙繉W(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬業(yè)務(wù)27：2010年12月11日，申請(qǐng)銀行匯票（用于購(gòu)買三聚氰胺板）12月11日，向紅光家具廠購(gòu)買三聚氰胺板1700張，單價(jià)156元／張，向銀行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”，申請(qǐng)辦理銀行匯票320000元。業(yè)務(wù)28：2010年12月12日，采購(gòu)三聚氰胺板（單貨同到，銀行匯票已付，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)）12月12日，貨物驗(yàn)收入庫(kù)。收到對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)雜費(fèi)2000元（其中雜費(fèi)800元）發(fā)票，以銀行匯票方式支付。業(yè)務(wù)29：2010年12月12日，取得紅字發(fā)票（采購(gòu)?fù)素洠?2月13日，收到光明家具廠開出的紅字發(fā)票。業(yè)務(wù)30：2010年12月13日，采購(gòu)三聚氰胺板12月14日，12月11日向光明家具廠購(gòu)入的三聚氰胺板6000張，6000張全部驗(yàn)收入庫(kù)，收到對(duì)方開具的增值稅發(fā)票。余款向銀行申請(qǐng)承兌期為1個(gè)月的銀行承兌匯票，并向銀行支付手續(xù)1%0元，并用申請(qǐng)銀行承兌匯票支付?！厩榫耙俊厩榫耙繉W(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬業(yè)務(wù)31：2010年12月13日，收到退貨款12月14日，收回2張退貨稅款。業(yè)務(wù)32：2010年12月13日，發(fā)生壞賬予以核銷12月15日，因德星裝飾公司破產(chǎn)，債務(wù)無(wú)法償還，經(jīng)批準(zhǔn)該單位應(yīng)收款確認(rèn)為壞賬。業(yè)務(wù)33：2010年12月13日，銀行匯票多余款退回12月15日，接銀行通知，向紅光家具廠購(gòu)料時(shí)采用銀行匯票結(jié)算完畢，銀行退回匯票余款。123會(huì)計(jì)主管審核每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，分工填寫需財(cái)務(wù)部門填制的原始憑證并登記有關(guān)備查簿，交主管審核簽字。會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證，交主管審核簽字，會(huì)計(jì)人員將記賬憑證錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。會(huì)計(jì)登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記銀行存款日記賬。學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【工作任務(wù)】1.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票填寫材料入庫(kù)中的實(shí)際成本。2.會(huì)計(jì)主管審核付款報(bào)告書、發(fā)票、材料入庫(kù)單。3.出納根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書、發(fā)票、材料入庫(kù)單，填制電匯憑證和銀行收費(fèi)憑條，到開戶銀行辦理匯款。匯款后，取得電匯憑證的回單聯(lián)和銀行收費(fèi)憑條客戶回單聯(lián)，并據(jù)以登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。4.會(huì)計(jì)主管審核電匯憑證回單聯(lián)和銀行收費(fèi)憑條客戶回單聯(lián)。5.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書、發(fā)票、材料入庫(kù)單、電匯憑證回單聯(lián)和銀行收費(fèi)憑條客戶回單聯(lián)填制記賬憑證。業(yè)務(wù)24：現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)（單貨同到并付款，電匯付款）核算——采購(gòu)電腦桌和文件柜配件學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】6.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。7.出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記銀行存款日記賬。8.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”、“原材料”等的明細(xì)賬，并在“原材料”明細(xì)賬中計(jì)算該批入庫(kù)原材料的移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)。

業(yè)務(wù)24：現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)（單貨同到并付款，電匯付款）核算——采購(gòu)電腦桌和文件柜配件學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】【操作指導(dǎo)】1.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票填寫材料入庫(kù)單中的實(shí)際成本。2.會(huì)計(jì)主管審核材料入庫(kù)單。3.制單會(huì)計(jì)根據(jù)材料入庫(kù)單填制材料入庫(kù)的記賬憑證。4.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。5.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證及其所附的材料入庫(kù)單，登記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“在途物資”、“原材料”等的明細(xì)賬，并在“原材料”明細(xì)賬中計(jì)算該批入庫(kù)原材料的移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)。業(yè)務(wù)25：采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)核算——材料入庫(kù)并部分退貨學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】1.會(huì)計(jì)主管審核付款報(bào)告書和預(yù)付貨款的收據(jù)。2.出納根據(jù)購(gòu)貨合同、付款報(bào)告書、預(yù)付貨款的收據(jù)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付貨款，登記支票登記簿。3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.制單會(huì)計(jì)根據(jù)付款報(bào)告書、預(yù)付貨款的收據(jù)和轉(zhuǎn)賬支票存根填制預(yù)付貨款的記賬憑證。5.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。6.出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的原始憑證登記銀行存款日記賬。7.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，登記“預(yù)付賬款”明細(xì)賬。業(yè)務(wù)26：預(yù)付貨款業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】1.出納依據(jù)審批的材料采購(gòu)申請(qǐng)單填寫銀行匯票申請(qǐng)書辦理銀行匯票，登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。2.會(huì)計(jì)主管審核銀行匯票申請(qǐng)書的回單。3.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的銀行匯票申請(qǐng)書回單填制申請(qǐng)銀行匯票的記賬憑證。4.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。5.出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的原始憑證登記銀行存款日記賬。6.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記“其他貨幣資金”明細(xì)賬。業(yè)務(wù)27：銀行匯票（用于采購(gòu)三聚氰胺板）辦理及核算學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】圖3-19銀行匯票結(jié)算方式業(yè)務(wù)流程學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】1.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)增值稅專用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票填寫材料入庫(kù)單中的實(shí)際成本。2.會(huì)計(jì)主管審核付款報(bào)告書、增值稅專用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票和材料入庫(kù)單。3.出納根據(jù)付款報(bào)告書、運(yùn)費(fèi)發(fā)票和經(jīng)過審批的支票付款申請(qǐng)書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)費(fèi)，登記支票登記簿；根據(jù)付款報(bào)告書、增值稅專用發(fā)票和材料入庫(kù)單和支付給供貨方的銀行匯票的第二、三聯(lián)，登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。4.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。5.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書、增值稅專用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根和材料入庫(kù)單填制記賬憑證。業(yè)務(wù)28：采購(gòu)業(yè)務(wù)（單貨同到，銀行匯票已付，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)）核算--采購(gòu)三聚氰胺板學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】6.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。7.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“其他貨幣資金”、“原材料”等的明細(xì)賬，并在“原材料”明細(xì)賬中計(jì)算該批入庫(kù)原材料的移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)。業(yè)務(wù)28：采購(gòu)業(yè)務(wù)（單貨同到，銀行匯票已付，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)）核算--采購(gòu)三聚氰胺板學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】1.出納到稅務(wù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，并交銷售方開具紅增值稅專用發(fā)票。2.會(huì)計(jì)主管審核開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單、銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票第二、三聯(lián)抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。3.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”、“紅字增值稅專用發(fā)票”的第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)，填制退貨業(yè)務(wù)的記賬憑證。4.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。5.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及所附的原始憑證，登記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”和明細(xì)賬。業(yè)務(wù)29：采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)核算——取得紅字發(fā)票學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬

登記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”明細(xì)賬時(shí)用紅字登記。注意事項(xiàng)學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】1.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票填寫材料入庫(kù)單中實(shí)際成本。2.會(huì)計(jì)主管審核付款報(bào)告書、發(fā)票、材料入庫(kù)單。3.出納填制銀行承兌匯票，并辦理向銀行申請(qǐng)承兌的手續(xù)。4.出納填制費(fèi)用報(bào)銷單，申請(qǐng)支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)，經(jīng)審批同意后，填制銀行收費(fèi)憑條，向銀行支付承兌手續(xù)費(fèi)。5.出納根據(jù)銀行承兌的銀行承兌匯票登記應(yīng)付票據(jù)備查簿。6.會(huì)計(jì)主管審核銀行承兌匯票、費(fèi)用報(bào)銷單、銀行收費(fèi)憑條。7.制單會(huì)計(jì)根據(jù)付款報(bào)告書、發(fā)票、銀行承兌匯票、材料入庫(kù)單填制采購(gòu)材料的記賬憑證，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單、銀行收費(fèi)憑條填制支付承兌手續(xù)費(fèi)的記賬憑證。業(yè)務(wù)30：采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)（單貨同到，付尾款、開出銀行承兌匯票）核算—采購(gòu)三聚氰胺板學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】8.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。9.出納根據(jù)審核無(wú)誤的支付承兌手續(xù)費(fèi)的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記銀行存款日記賬。10.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的采購(gòu)材料的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)付票據(jù)”、“原材料”等的明細(xì)賬，并在“原材料”明細(xì)賬中計(jì)算該批入庫(kù)原材料的移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)。11.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的支付承兌手續(xù)費(fèi)的記賬憑證登記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)賬。業(yè)務(wù)30：采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)（單貨同到，付尾款、開出銀行承兌匯票）核算—采購(gòu)三聚氰胺板學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】圖3-20單貨回到款未付的存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)流程學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】圖3-21商業(yè)匯票結(jié)算方式（付款方）業(yè)務(wù)流程學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】1.會(huì)計(jì)主管提出壞賬損失確認(rèn)申請(qǐng)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.制單會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)審批的壞賬損失確認(rèn)通知，填制確認(rèn)壞賬損失的記賬憑證。3.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。4.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的確認(rèn)壞賬損失的記賬憑證登記“壞賬準(zhǔn)備”和“應(yīng)收賬款”的明細(xì)賬。業(yè)務(wù)32：核銷壞賬業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】圖3-22核銷壞賬業(yè)務(wù)流程學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】1.會(huì)計(jì)主管審核銀行匯票第四聯(lián)多余款收賬通知。2.出納根據(jù)銀行匯票多余款收賬通知，登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。3.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的銀行匯票多余款收賬通知填制記賬憑證。4.出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記銀行存款日記賬。5.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，登記“其他貨幣資金”明細(xì)賬。業(yè)務(wù)33：2010年12月14日，銀行匯票多余款退回學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬【操作指導(dǎo)】圖3-23取得銀行匯票尾款業(yè)務(wù)流程學(xué)習(xí)子情境3.5采購(gòu)與付款、核銷壞賬考核項(xiàng)目權(quán)重考核內(nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)考核得分小組評(píng)價(jià)教師評(píng)價(jià)綜合得分專業(yè)技能原始憑證填制20各種原始憑證填制齊全、正確，每處錯(cuò)誤扣

分，每少一張扣

分

記賬憑證編制25手工記賬憑證填制和計(jì)算機(jī)錄入完整、正確，每處錯(cuò)誤扣

分，每少一張扣

分

各種賬簿登記15手工賬簿登記完整、正確，計(jì)算機(jī)記賬正確，每處錯(cuò)誤扣

分

職業(yè)素養(yǎng)組織紀(jì)律20服從組長(zhǎng)安排，不曠工、不遲到早退、不中途離開現(xiàn)場(chǎng)，不做與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的事情

溝通協(xié)作10分工合理，按規(guī)定流程進(jìn)行操作，進(jìn)行有效