3-1投資與成本分析

第二章工程經(jīng)濟(jì)分析的基本要素2.1工程項(xiàng)目投資及構(gòu)成

工程項(xiàng)目總投資是指工程項(xiàng)目從籌建開始到項(xiàng)目全部建成投產(chǎn)為止所需要的全部資金投入。項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期借款利息和流動(dòng)資金。2023/11/141工程經(jīng)濟(jì)學(xué)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用建筑安裝工程費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動(dòng)資金圖2.12023/11/142工程經(jīng)濟(jì)學(xué)

設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×（1＋運(yùn)雜費(fèi)率）2.1.1設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)的構(gòu)成（1）國(guó)產(chǎn)設(shè)備原價(jià)的構(gòu)成與計(jì)算一般指設(shè)備制造廠的交貨價(jià)或訂貨合同價(jià)。2023/11/143工程經(jīng)濟(jì)學(xué)（2）進(jìn)口設(shè)備原價(jià)的構(gòu)成與計(jì)算指抵達(dá)買方邊境港口或邊境車站，且交完關(guān)稅等稅費(fèi)后形成的價(jià)格，即抵岸價(jià)。抵岸價(jià)與交貨類別有關(guān)。交貨類別可分為內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運(yùn)港交貨類。常用的是裝運(yùn)港交貨類。2023/11/144工程經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)：離岸價(jià)(FOB)到岸價(jià)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)=離岸價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)際運(yùn)費(fèi)國(guó)際運(yùn)費(fèi)=離岸價(jià)×運(yùn)費(fèi)率或國(guó)際運(yùn)費(fèi)=單位運(yùn)價(jià)×運(yùn)量

運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=[(離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi))/（1-保險(xiǎn)費(fèi)率）]×保險(xiǎn)費(fèi)率

2023/11/145工程經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)×進(jìn)口關(guān)稅率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=到岸價(jià)×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=到岸價(jià)×海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率

消費(fèi)稅=[（到岸價(jià)+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）]×消費(fèi)稅稅率進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(到岸價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅)×增值稅率

銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率

2023/11/146工程經(jīng)濟(jì)學(xué)(3)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成。

①運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。②包裝費(fèi)③設(shè)備供銷部門的手續(xù)費(fèi)。④采購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)。

2023/11/147工程經(jīng)濟(jì)學(xué)（4）工器具購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備購(gòu)置費(fèi)×工器具及生產(chǎn)

家具費(fèi)率案例分析：某項(xiàng)目計(jì)劃采用進(jìn)口設(shè)備，設(shè)備重1000噸，離岸價(jià)為400萬(wàn)美元，國(guó)際運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為300美元/噸，海上運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率為2.66‰,中國(guó)銀行費(fèi)率為5‰，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為22%，增值稅的稅率為17%，美元的銀行牌價(jià)為6.7元人民幣，設(shè)備的國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為2.5%。項(xiàng)目的工具、器具及生產(chǎn)家具費(fèi)率取6%。問(wèn)題：估算進(jìn)口設(shè)備及工、器具的購(gòu)置費(fèi)2023/11/148工程經(jīng)濟(jì)學(xué)2.1.2建筑安裝工程投資我國(guó)現(xiàn)行建筑安裝工程費(fèi)用由直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金四大部分組成。如表2.１所示。2023/11/149工程經(jīng)濟(jì)學(xué)表2.１建筑安裝工程費(fèi)用構(gòu)成費(fèi)用項(xiàng)目序號(hào)直接費(fèi)直接工程費(fèi)人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)

措施費(fèi)環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)、混凝土及鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)、腳手架費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、施工排水及降水費(fèi)用等等。

間接費(fèi)規(guī)費(fèi)工程排污費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）、住房公積金、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)。企業(yè)管理費(fèi)管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金、其它等。利潤(rùn)施工企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利。稅金營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加。2023/11/1410工程經(jīng)濟(jì)學(xué)按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或者取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算其內(nèi)容分為三類：土地使用費(fèi)、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用、與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用。2.1.3工程建設(shè)其他投資2023/11/1411工程經(jīng)濟(jì)學(xué)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)2.1.4預(yù)備費(fèi)1)

基本預(yù)備費(fèi)指初步設(shè)計(jì)及概算內(nèi)難以預(yù)料的工程費(fèi)用.基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)＋建筑安裝工程費(fèi)＋工程建設(shè)其他費(fèi)）

×基本預(yù)備費(fèi)率2023/11/1412工程經(jīng)濟(jì)學(xué)2)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期間由于價(jià)格變化引起的工程費(fèi)用.2023/11/1413工程經(jīng)濟(jì)學(xué)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，由下式計(jì)算：式中PC——漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；

n——建設(shè)期；

It——建設(shè)期中第t年的工程費(fèi)用

f——建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)。2023/11/1414工程經(jīng)濟(jì)學(xué)2.1.5建設(shè)期利息的估算是指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并按規(guī)定允許在投產(chǎn)后計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息。建設(shè)期利息應(yīng)按借款要求和條件計(jì)算。2023/11/1415工程經(jīng)濟(jì)學(xué)為了簡(jiǎn)化計(jì)算，在編制投資估算時(shí)通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年(當(dāng)年)按半年計(jì)息，其余各年份按全年計(jì)息。計(jì)算公式為：各年應(yīng)計(jì)利息＝(年初借款本息累計(jì)+本年借款額／2)×年利率2023/11/1416工程經(jīng)濟(jì)學(xué)1.流動(dòng)資金的概念與作用2.1.6流動(dòng)資金2.流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成三大塊貨幣資金應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)存貨流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資金+流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付、預(yù)收款）則流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)–流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目建成后，在生產(chǎn)過(guò)程中處于生產(chǎn)和流通領(lǐng)域、供周轉(zhuǎn)使用的資金。2023/11/1417工程經(jīng)濟(jì)學(xué)2.2成本與費(fèi)用（1）總成本的概念（2）總成本的構(gòu)成（3）總成本的分類（4）其他成本的概念2023/11/1418工程經(jīng)濟(jì)學(xué)（1）總成本的概念總成本是指項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)（一般為1年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費(fèi)的全部成本和費(fèi)用。它包括：生產(chǎn)成本(直接費(fèi)用、制造費(fèi)用)、期間費(fèi)用2023/11/1419工程經(jīng)濟(jì)學(xué)一、生產(chǎn)成本1）、直接費(fèi)用直接材料費(fèi)用、直接工資直接材料費(fèi)用：生產(chǎn)中用來(lái)形成產(chǎn)品主要部分的材料;直接工資：產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中直接對(duì)材料加工→產(chǎn)品人員的工資。2023/11/1420工程經(jīng)濟(jì)學(xué)2）、制造費(fèi)用為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括生產(chǎn)單位(車間或分廠)管理人員工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)及其他制造費(fèi)用(差旅、勞保費(fèi)等)。直接費(fèi)用、與制造費(fèi)用→產(chǎn)品生產(chǎn)成本2023/11/1421工程經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)期發(fā)生，不能直接歸入產(chǎn)品成本的費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用：商品銷售過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、差旅、廣告、專設(shè)營(yíng)銷人員工資福利等。管理費(fèi)用：企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)在籌集資金與財(cái)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用，利息支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)。二、期間費(fèi)用2023/11/1422工程經(jīng)濟(jì)學(xué)（2）成本構(gòu)成圖總成本生產(chǎn)成本（制造成本）直接費(fèi)用直接材料直接工資其它直接費(fèi)用制造費(fèi)用車間管理人員工資折舊費(fèi)修理費(fèi)、物料消耗其它制造費(fèi)用管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用公司管理人員工資折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)修理費(fèi)、物料消耗房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅其它管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)銷售機(jī)構(gòu)人員工資、折舊費(fèi)等借款利息匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)、其它籌資費(fèi)用期間費(fèi)用2023/11/1423工程經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)營(yíng)成本

經(jīng)營(yíng)成本是從投資方案評(píng)價(jià)的角度來(lái)考察的，是指在一定期間（通常為一年）內(nèi)由于生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)而實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金支出。它不包括雖計(jì)入產(chǎn)品成本費(fèi)用中，但實(shí)際沒發(fā)生現(xiàn)金支出的費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用—折舊費(fèi)—攤銷費(fèi)—利息支出攤銷費(fèi)指無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)。2023/11/1424工程經(jīng)濟(jì)學(xué)成本費(fèi)用要素及其現(xiàn)金流屬性經(jīng)營(yíng)成本＝總成本費(fèi)用－利息支出－折舊、攤銷費(fèi)總成本費(fèi)用外購(gòu)材料外購(gòu)燃料外購(gòu)動(dòng)力工資及福利費(fèi)修理費(fèi)其它直接費(fèi)用利息支出？折舊費(fèi)攤銷費(fèi)不屬于現(xiàn)金流出經(jīng)營(yíng)成本2023/11/1425工程經(jīng)濟(jì)學(xué)利息支出是現(xiàn)金流出，為何不計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本？原因：評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果時(shí)，并不考慮資金來(lái)源問(wèn)題（都有機(jī)會(huì)成本），不應(yīng)將利息考慮在內(nèi)。投資現(xiàn)金流量表是以全部投資都是自有資金作為計(jì)算基礎(chǔ)。工程經(jīng)濟(jì)分析中經(jīng)營(yíng)成本作為一個(gè)單獨(dú)的現(xiàn)金流出項(xiàng)，分析中如需考慮利息支出，則單列一個(gè)現(xiàn)金流出項(xiàng)。因此，經(jīng)營(yíng)成本中不包括利息支出。2023/11/1426工程經(jīng)濟(jì)學(xué)（3）總成本的分類按成本形態(tài)分：固定成本：成本與產(chǎn)量無(wú)關(guān)。如計(jì)時(shí)工資、管理費(fèi)用、貸款利息、辦公費(fèi)、大修理費(fèi)、折舊等?？偝杀荆╢ixedcost,FC）可變成本：隨著產(chǎn)量的變化而變化。如燃料、動(dòng)力、計(jì)件工資等。（variablecost,VC）總成本TC=TVC+TFC2023/11/1427工程經(jīng)濟(jì)學(xué)（4）其他成本的概念沉沒成本（Sunkcost）：以往發(fā)生的對(duì)當(dāng)前決策無(wú)關(guān)的費(fèi)用。不會(huì)在現(xiàn)金流中出現(xiàn)機(jī)會(huì)成本（Opportunitycost）：一種具有多種用途的有限資源置于特定用途所放棄的收益。邊際成本（Marginalcost）2023