財務報表附注

財務報表附注內容PAGEPAGE17XXXXXXXXXXXXXXX公司財務報表附注一、公司基本情況XXX有限責任公司（以下簡稱“本公司）成立于1996年3月15日，是由XXX公司、XXX公司、XXX有限公司及部份職工投資設立的有限責任公司，并于1996年3月15日取得北京市工商行政管理局核發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號為110000005067729，注冊資本為5000本公司經營范圍：XXX二、不符合會計核算前提的說明本公司無不符合會計核算前提的情況。三、財務報表的編制基礎1、本公司根據企業(yè)會計準則及《企業(yè)會計制度》編制財務報表。2、本公司會計年度為公歷1月1日至12月31日。3、本公司以人民幣作為記賬本位幣。4、記賬原則和計價基礎本公司會計核算以權責發(fā)生制為記賬原則，以歷史成本為計價基礎。5、外幣業(yè)務的核算方法及折算方法外幣業(yè)務核算方法：對年度內發(fā)生的非本位幣經濟業(yè)務，用發(fā)生當日中國人民銀行公布的市場匯價折合人民幣記賬。期末對外幣賬戶的外幣余額按期末匯率折合為人民幣，差額計入當期財務費用。6、現金及現金等價物的確定標準本公司現金是指庫存現金以及可以隨時用于支付的存款；現金等價物指持有的不超過3個月、流動性強、易于轉換為已知金額現金且價值變動風險很小的投資。四、主要會計政策和會計估計的說明1、短期投資核算方法（1）短期投資計價方法：短期投資在取得時候按投資成本計量，其中，以現金購入的短期投資，按實際支付的全部價款扣除尚未領取的現金股利或債券利息作為投資成本；投資者投入的短期投資，按投資各方確認的價值作為投資成本。（2）短期投資收益確認方法：短期投資持有期間所收到的股利、利息等收益，不確認為投資收益，作為沖減投資成本處理。出售短期投資所獲得的價款，減去短期投資賬面價值以及尚未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。（3）短期投資跌價準備的確認標準和計提方法；本公司期末對短期投資的市價與其成本進行比較，如市價低于成本的，按其差額計提短期投資跌價準備。2、應收款項壞賬準備核算方法（1）壞賬的確認標準：a、債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回；b、債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回；c、債務人較長時間內未履行其償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。（2）壞賬損失的核算方法：本公司對可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，對于有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，經本公司董事會或股東大會批準后列作壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。3、存貨核算方法（1）存貨取得和發(fā)出的計價方法：外購存貨計價采用實際成本法，存貨發(fā)出采用移動平均法核算。（2）低值易耗品攤銷：采用一次攤銷法。（3）存貨跌價準備的確認標準及計提方法：期末存貨按成本與可變現凈值孰低原則計價；期末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準備。4、長期投資核算方法本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響時按權益法核算，其余按成本法核算。5、固定資產的核算方法（1）固定資產的計價及確認標準本公司固定資產按實際成本計價。固定資產的標準：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度的房屋、建筑物、機器設備、電子設備、運輸工具等有形資產。（2）固定資產折舊方法：固定資產采用直線法計提折舊，殘值率5%。各類固定資產預計使用年限和殘值率如下表：固定資產類別預計使用年限殘值率房屋建筑物50年5%運輸設備15年5%機器設備8年5%6、在建工程核算方法本企業(yè)在建工程按實際發(fā)生金額核算，并于交付使用時轉作固定資產。在建設期或安裝期間為該工程所發(fā)生的借款利息支出、匯兌損益計入該工程成本。已交付使用的在建工程，尚未辦理竣工決算的，暫估轉入固定資產并計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調整。7、無形資產核算方法（1）無形資產的計價方法：無形資產在取得時按實際成本計價，購入的無形資產，按實際支付的價款作為實際成本；投資者投入的無形資產，按投資各方確認的價值作為實際成本；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用作為無形資產的實際成本。（2）無形資產攤銷方法和期限：無形資產自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷8、長期待攤費用核算方法：長期待攤費用的入賬及攤銷：本公司長期待攤費用是指企業(yè)已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，該等費用在受益期限內分期平均攤銷。9、收入確認方法（1）銷售商品：在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，本公司不再對該商品實施與所有權有關的繼續(xù)管理權利實際控制權，與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)，相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入的實現。（2）提供勞務：在同一年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入；勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在資產負債表日按完工進度或完成的工作量確認收入。10、所得稅的會計處理方法本公司所得稅采用應付稅款法核算。五、主要稅費1、增值稅：稅率為17%2、營業(yè)稅：稅率為5%3、城市維護建設稅：稅率為7%4、教育費附加：費率3%5、企業(yè)所得稅：稅率25%本公司經北京市海淀區(qū)國家稅務局（2004）海國稅批復[2004]字第04214號文批準，自2004年度至2006年度減半征收企業(yè)所得稅。本公司享受高新技術企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率六、財務報表主要項目注釋貨幣資金項目期初余額期末余額現金銀行存款其他貨幣資金合計2、應收票據項目期初余額本期增加本期減少期末余額銀行承兌匯票合計3、應收賬款賬齡期初余額期末余額金額比例（%）壞賬準備金額比例（%）壞賬準備1年以內1~2年2~3年3年以上合計主要債務單位列示如下：單位名稱金額賬齡備注4、預付賬款賬齡期初余額期末余額金額比例（%）壞賬準備金額比例（%）壞賬準備1年以內1~2年2~3年3年以上合計主要債務單位列示如下：單位名稱金額賬齡備注5、其他應收款賬齡期初余額期末余額金額比例（%）金額比例（%）1年以內1~2年2-3年3年以上合計主要債務單位列示如下：單位名稱金額賬齡備注6、存貨項目期初余額本期借方本期貸方期末余額合計長期投資股權比例初固定資產及累計折舊（1）固定資產原值類別初余額本增加本減少末余額房屋運輸設備機器設備合計（2）累計折舊類別初余額本增加本減少末余額房屋運輸設備機器設備合計（3）固定資產凈值期初數期末數9、在建工程類別初余額本增加本減少末余額合計10、無形資產項目原始成本期初余額本期增加本期攤銷本期轉出期末余額合計11、長期待攤費用種類期初余額本期增加本期攤銷期末余額合計12、短期借款借款單位借款期限期初余額本期增加本期減少期末余額民生銀行一年合計13、應付賬款賬齡期初余額期末余額金額占總額比例%金額占總額比例%1年以內1~2年2-3年3年以上合計主要債權單位列示如下：單位名稱金額賬齡備注14、預收賬款賬齡期初余額期末余額金額占總額比例%金額占總額比例%合計主要債權單位列示如下：單位名稱金額賬齡備注15、應付股利項目期初余額本期增加本期減少期末余額合計16、其他應付款賬齡期初余額期末余額金額占總額比例%金額占總額比例%1年以內1-2年2-3年合計主要債權單位列示如下：債權人名稱金額賬齡備注17、應交稅金稅種稅率期初欠繳本期應繳本期已繳期末欠繳增值稅營業(yè)稅城建稅企業(yè)所得稅個人所得稅合計18、長期借款項目期初余額本期增加本期減少期末余額合計19、長期應付款項目期初余額本期增加本期減少期末余額合計20、專項應付款項目期初余額本期增加本期減少期末余額合計21、實收資本股權類別或投資者名稱期初余額期末余額投資金額所占比例%投資金額所占比例%合計注：以上實收資本已經科勤會計師事務所于2000年7月31日以22、資本公積項目期初余額本期增加本期減少期末余額合計23、盈余公積項目期初余額本期增加本期減少年未余額合計24、未分配利潤項目金額期初余額本期增加其中：本期凈利潤轉入本期減少數本期期末余額25、主營業(yè)務收入、成本項目上期發(fā)生額本期發(fā)生額收入成本收入成本合計26、其他業(yè)務利潤項目上期發(fā)生額本期發(fā)生額合計27、銷售費用項目上期發(fā)生額本期發(fā)生額金額比例金額(元)比例（%）合計28、管理費用項目上期發(fā)生額本期發(fā)生額金額比例金額(元)比例（%）合計29、財務費用項目上期發(fā)生額本期發(fā)生額合計30、投資收益項目上期發(fā)生額本期發(fā)生額合計31、營業(yè)外收入項目上期發(fā)生額本期發(fā)生額合計32、營業(yè)外支出項目上期發(fā)生額本期發(fā)生額合計七、會計政策和會計估計變更的說明本公司本期不存在會計政策和會計估計變更事項八、或有和承諾事項說明（本公司不存在或有和承諾事項）截止2004年12月31日，本公司為XXXXXXXXXXXXXXX公司提供擔保情況如下：擔保事項金額期限貸款合計九、關聯方關系及其交易的說明（本公司不存在關聯方關系及其交易事項）關聯方關系（1）存在控制關系的關聯方企業(yè)名稱經濟性質與本公司關系注冊地址法定代表人主營業(yè)務（2）存在控制關系的關聯方的注冊資本及