大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控中的應(yīng)用探析

大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控中的應(yīng)用探析摘要：在當(dāng)前科學(xué)技術(shù)高速發(fā)展背景下，以大數(shù)據(jù)為代表的現(xiàn)代高新技術(shù)逐漸得到各領(lǐng)域廣泛認(rèn)可與應(yīng)用，其直接帶動(dòng)各領(lǐng)域生產(chǎn)方式以及管理模式革新。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作為企業(yè)經(jīng)營管理重要工作內(nèi)容，其直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性以及可持續(xù)性?；诖耍疚难芯恐衅髽I(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控工作的必要性進(jìn)行闡述，并在此基礎(chǔ)上提出基于大數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控路徑，希望對相關(guān)企業(yè)提供參考依據(jù)。關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別引言：現(xiàn)階段我國已經(jīng)發(fā)展進(jìn)入至大數(shù)據(jù)時(shí)代中，大數(shù)據(jù)技術(shù)得到廣泛應(yīng)用，其在帶動(dòng)各領(lǐng)域生產(chǎn)模式變革以及生產(chǎn)效率提升同時(shí)，也為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來新的挑戰(zhàn)，要求企業(yè)方面明確當(dāng)前時(shí)代特征以及發(fā)展趨向，積極合理利用新興技術(shù)手段對自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及管控體系進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，尋找行之有效的新型管理方法，充分落實(shí)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平目標(biāo)，并帶動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。一、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控的必要性從企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實(shí)際角度分析，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)，其可以有效促使企業(yè)決策行為廉政化、民主化以及科學(xué)化，進(jìn)而最大限度地避免因決策者主觀因素導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，同時(shí)還可以降低企業(yè)中各種不良行為發(fā)生概率，推動(dòng)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。由此，構(gòu)建完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及控制體系對提升企業(yè)權(quán)利控制力度，提升企業(yè)決策科學(xué)性具有重要意義[1]。同時(shí)，構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理體系在提升企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化方面具有重要價(jià)值作用?，F(xiàn)階段，我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中不規(guī)范問題依然存在，其可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂等不利情況，進(jìn)而導(dǎo)致陷入破產(chǎn)危機(jī)。這就要求企業(yè)積極加強(qiáng)管控體系建設(shè)力度，推動(dòng)自身財(cái)務(wù)管理趨向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展，約束企業(yè)中財(cái)務(wù)違法違規(guī)行為，帶動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。除此以外，有效開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及管控工作還可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)效能。雖然在相關(guān)法律要求下，我國多數(shù)企業(yè)已經(jīng)將財(cái)務(wù)管理視為重要內(nèi)容并逐漸趨向常態(tài)化發(fā)展，但是就實(shí)際角度分析，仍存在一定數(shù)量企業(yè)尚未認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理重要形，實(shí)際管理效能低下，對自身發(fā)展以及市場形勢變化敏感性不足，其因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致經(jīng)營失敗的幾率也大幅提升。這就要求企業(yè)方面在實(shí)際工作中加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及管控體系建設(shè)力度，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)經(jīng)營的負(fù)面影響。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理所面臨風(fēng)險(xiǎn)（一）外部風(fēng)險(xiǎn)我國的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)等各方面的發(fā)展和變革都將對企業(yè)產(chǎn)生不同程度的影響。特別是在外部環(huán)境發(fā)生了許多不可控、突然的變化，使企業(yè)難以對未來做出準(zhǔn)確的預(yù)測或科學(xué)的反應(yīng)，從而使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)增大。第一，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對外開放程度逐步提高。在中國龐大的市場面前，外資企業(yè)也紛紛進(jìn)入國內(nèi)進(jìn)行投資，這對國內(nèi)企業(yè)產(chǎn)生了很大的沖擊和影響。第二，大數(shù)據(jù)時(shí)代背景使得市場發(fā)展波動(dòng)性增大，因而造成了企業(yè)發(fā)展障礙增多，市場低迷，同時(shí)也導(dǎo)致利率逐步上升，進(jìn)而給企業(yè)方面帶來了更大的金融風(fēng)險(xiǎn)。第三，激烈的市場競爭將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在成本核算中的運(yùn)營成本下降[2]。（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)可以分為四個(gè)方面：第一，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在著一定的缺陷。比如，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，由于缺乏完善的管理體系，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理工作的混亂，這將會(huì)加大企業(yè)金融管理風(fēng)險(xiǎn)[3]。第二，由于國內(nèi)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算存在顯著問題，部分企業(yè)在發(fā)展過程中會(huì)通過增加項(xiàng)目來提高經(jīng)營效益，使得財(cái)政支出增加，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。第三，由于我國企業(yè)在發(fā)展過程中沒有充分地分析企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況、盈利能力和償付能力，因而不能對其進(jìn)行系統(tǒng)性控制。第四，企業(yè)在投資和融資過程中缺乏合理性，使企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)增大。三、基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制對策（一）總體控制思路從實(shí)際角度分析，基于大數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制體系需要依托于公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架財(cái)務(wù)管理體系，在充分結(jié)合財(cái)務(wù)檢查結(jié)果以及以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，對業(yè)務(wù)保障、審批審核、資金支付、財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)處理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別與定位，并確保該體系覆蓋成本費(fèi)用、資金結(jié)算、收入賬務(wù)等財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域之中。大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制工作中需要借助成熟的CRISP-DM（跨行業(yè)數(shù)據(jù)挖掘標(biāo)準(zhǔn)流程）實(shí)現(xiàn)，其實(shí)際應(yīng)用過程中依據(jù)相應(yīng)場景特點(diǎn)選擇數(shù)據(jù)挖掘模型，并實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警目標(biāo)，其具體技術(shù)包括如下幾方面：第一，文本挖掘。該技術(shù)屬于計(jì)算機(jī)處理技術(shù)，其實(shí)際應(yīng)用中會(huì)在已有文本數(shù)據(jù)中提取違規(guī)報(bào)賬、費(fèi)用列支錯(cuò)誤等有價(jià)值信息。第二，聚類分析。該技術(shù)在實(shí)際應(yīng)用中主要通過數(shù)據(jù)建模對數(shù)據(jù)進(jìn)行簡化處理，其本質(zhì)上是一種數(shù)據(jù)分類或分族過程，如基站站點(diǎn)電費(fèi)異常識(shí)別。第三，比較分析法。其實(shí)際應(yīng)用中會(huì)對各系統(tǒng)數(shù)據(jù)間關(guān)聯(lián)性進(jìn)行梳理，并制定相應(yīng)數(shù)據(jù)稽核規(guī)定，隨后通過對比源系統(tǒng)數(shù)據(jù)以及后端系統(tǒng)數(shù)據(jù)，對不滿足稽核規(guī)定的后端數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)警。第四，比率分析法。其主要依托于時(shí)間序列模型，通過建模分析并總結(jié)收入、成本等會(huì)計(jì)科目變動(dòng)規(guī)律，隨后對下期數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測并設(shè)定相應(yīng)閾值，當(dāng)實(shí)際數(shù)據(jù)超過閾值情況下進(jìn)行報(bào)警。（二）具體實(shí)施方案基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制工作主要依托于風(fēng)險(xiǎn)地圖、預(yù)警模型、預(yù)警平臺(tái)三方面循序漸進(jìn)開展。在風(fēng)險(xiǎn)地圖構(gòu)建方面，其主要是將企業(yè)所面對的風(fēng)險(xiǎn)按照特定的方式進(jìn)行分層劃分，并最終分配至單一風(fēng)險(xiǎn)過程。風(fēng)險(xiǎn)地圖的目的在于幫助公司認(rèn)識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)的普遍存在、演變以及相互關(guān)系，從而發(fā)現(xiàn)其所面對各種風(fēng)險(xiǎn)。在構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)地圖過程中可參考eTOM商業(yè)流程架構(gòu)，并將企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的流程結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制需求與之相結(jié)合，在切實(shí)保障地圖可拓展性基礎(chǔ)上，著重于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。在預(yù)警模型構(gòu)建方面，需要通過對數(shù)據(jù)邏輯進(jìn)行整理，并運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析手段構(gòu)建相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式。具體工作中，第一階段工作重點(diǎn)在于建立科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，根據(jù)所發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及以往相關(guān)處理經(jīng)驗(yàn)制定定量評價(jià)指數(shù)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫。例如可疑帳單金額、日均電費(fèi)偏離度、壞賬供應(yīng)商支付金額等。第二階段工作重點(diǎn)在于對數(shù)據(jù)間關(guān)聯(lián)進(jìn)行整理，對所需商業(yè)及金融信息進(jìn)行分析，以找出相關(guān)資料源，并對各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯整理。第三階段工作中需要利用多維分析法，建立分析邏輯，并建立風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)模式。在預(yù)警平臺(tái)構(gòu)建方面，需要通過預(yù)警模式及平臺(tái)開發(fā)，以達(dá)到智能化風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。其具體內(nèi)容包括報(bào)警視圖模塊，對整個(gè)系統(tǒng)的報(bào)警效果進(jìn)行綜合顯示，具體需要對財(cái)務(wù)管理過程、會(huì)計(jì)科目、往來賬目、供應(yīng)商等四方面維度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警；流程風(fēng)險(xiǎn)控制單元，通過對六個(gè)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和跟蹤，將過程的風(fēng)險(xiǎn)信息以風(fēng)險(xiǎn)圖的方式呈現(xiàn)出來；指標(biāo)管理模塊，用于對項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)進(jìn)行檢索和設(shè)置?？偨Y(jié)：綜上所述，在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，各種新型技術(shù)為企業(yè)管理模式革新提供必要技術(shù)手段支持，而財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要求企業(yè)方面積極利用大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)新管理模式以及方法，提升相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別效率，為企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)處置措施提供必要保障。參考文獻(xiàn)：[1]蘇琳琳.大數(shù)據(jù)視角下企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系探析[J].中國商論,2021,(006):145-146.[2]呂慧芳,楊琳惠.大數(shù)據(jù)對電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究[J].經(jīng)營與管理,2022(8):6