中國稅制模擬試題試題及答案

《中國稅制》模擬試題試題及答案一、單選題(每小題1分，計20分)1、稅收是作為獲得財政收入的一種工具，其憑借的權(quán)力是（B）。A、財產(chǎn)權(quán)力B、政治權(quán)力C、生產(chǎn)資料全部權(quán)D、財政權(quán)力與政治權(quán)力2、稅收的首要基本職能是（A）。A、財政職能B、經(jīng)濟職能C、調(diào)節(jié)職能D、資源配備職能3、一種稅區(qū)別另一稅的重要區(qū)別是（B）。A、納稅人B、征稅對象C、稅率D、納稅期限4、在我國，負(fù)責(zé)全方面領(lǐng)導(dǎo)和管理稅收工作，組織實施各項稅法的機構(gòu)是（B）。A、國家稅務(wù)總局B、國務(wù)院C、教育部D、商務(wù)部5、英國資產(chǎn)階段古典的政治學(xué)的創(chuàng)始人是（B）。A、亞當(dāng)斯密B、威廉配第C、尤斯迪D、大衛(wèi)李嘉圖6、按我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列行業(yè)不納增值稅的是（B）。A、工業(yè)制造業(yè)B、金融保險業(yè)C、商業(yè)批發(fā)和零售行業(yè)D、工業(yè)性加工業(yè)7、下列屬于直接稅的有（C）。A、消費稅B、關(guān)稅C、財產(chǎn)稅D、營業(yè)稅8、下列項目中應(yīng)征增值稅的是（D）。A、郵電局銷售報刊、雜志B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售初級產(chǎn)品C、公司出售商標(biāo)收入D、公司將自產(chǎn)的鋼材用于擴建自住房9、所謂增值額，是指公司或個人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新發(fā)明的那部分價值，即（D）。A、C+V+MB、C+VC、C+MD、V+M10、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（A）。A、移交使用的當(dāng)天B、移交使用的次天C、委托方提貨的當(dāng)天D、委托方提貨的次天11、公司所得稅的計稅根據(jù)是公司的（C）。A、應(yīng)納稅額B、利潤額C、應(yīng)納稅所得額D、收入總額12、下列不屬于按照關(guān)稅的流動方向分類的關(guān)稅是（D）。A、進(jìn)口關(guān)稅B、出口關(guān)稅C、過境關(guān)稅D、復(fù)合關(guān)稅13、王專家一次稿酬收入5000元，該專家此筆稿酬的應(yīng)納稅額為（A）。A、560元B、700元C、1000元D、2200元14、耕地占用稅是對占用農(nóng)村耕地建房或者從事其它非農(nóng)業(yè)建設(shè)單位和個人，按照規(guī)定稅額征收的（B）稅種。A、按日B、一次性C、按年D、按天15、下列資源中，不是資源稅的應(yīng)稅項目是（B）。A、鹽資源B、財產(chǎn)稅C、耕地占用稅D、土地使用稅16、根據(jù)車船使用稅法的規(guī)定，多個載貨汽車的計稅根據(jù)為（B）。A、輛B、凈噸位C、載重噸位D、行駛里程17、就其性質(zhì)來說，房產(chǎn)稅屬于（B）。A、資源稅B、財產(chǎn)稅C、行為稅D、流轉(zhuǎn)稅18、契稅是在轉(zhuǎn)移土地，房屋權(quán)屬訂立契約時，由誰繳納的一種稅（A）。A、承受人B、轉(zhuǎn)讓人和承受人C、轉(zhuǎn)讓人D、出讓人19、下列不屬于行為稅的有（C）。A、印花稅B、都市維護建設(shè)稅C、車船稅D、社會保險稅20、我國車輛的購置稅實施的稅率是（B）。A、定額稅率B、統(tǒng)一比例稅率C、累進(jìn)稅率D、超額累進(jìn)稅率全國7月高等教育自學(xué)考試中國稅制試題課程代碼：00146一、單選題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一種是符合題目規(guī)定的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。l.我國公布《契稅暫行條例》、開征契稅的年份為（）年 年年 年2.有助于公司提高產(chǎn)品質(zhì)量的稅率是（）A.比例稅率 B.定額稅率C.累進(jìn)稅率 D.累退稅率3.最能夠體現(xiàn)公平稅負(fù)的稅率是（）A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率C.定額稅率 D.累退稅率4.稅負(fù)通過市場買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，也就是指納稅人將其應(yīng)納稅款通過提高商品價格的方式于商品交易之時，轉(zhuǎn)嫁給消費者，稱為（）A.消轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn)C.中轉(zhuǎn) D.前轉(zhuǎn)5.我國現(xiàn)在稅法體系的重要構(gòu)成部分是（）A.稅收法律 B.稅收法規(guī)C.稅收規(guī)章 D.稅收制度6.稅收的本質(zhì)是（）A.財政收入的組織手段 B.國家的管理手段C.一種特殊的分派關(guān)系 D.一種組織關(guān)系7.我國個人所得稅法中所稱“臨時離境”是指（）A.在一種納稅年度中臨時離境不超出60日B.在一種納稅年度中臨時離境不超出90日C.在一種納稅年度中臨時離境一次不超出30日或累計不超出6次D.在一種納稅年度中臨時離境一次不超出30日或多次累計不超出90日8.外商投資公司的外資一方用分得的稅后利潤在境內(nèi)再投資可獲得再投資退稅，條件是生經(jīng)營期限在（）年以上的項目 年以上的項目年以上的項目 年以上的項目9.公司所得稅的納稅地點是指納稅人的（）A.生產(chǎn)經(jīng)營場合所在地 B.生產(chǎn)經(jīng)營所得來源地C.公司登記注冊地 D.公司實際經(jīng)營管理地10.我國公司所得稅稅法規(guī)定，不得在公司所得稅前扣除的稅金是（）A.土地增值稅 B.增值稅C.營業(yè)稅 D.消費稅11.進(jìn)口貨品的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（）天內(nèi)繳納稅款 天內(nèi)繳納稅款天內(nèi)繳納稅款 天內(nèi)繳納稅款12.下列各選項中，要繳納消費稅的應(yīng)稅商品是（）A.加工生產(chǎn)金銀首飾B.銷售進(jìn)口的香煙C.將委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接銷售D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接用于銷售13.某汽車制造商將新開發(fā)的一輛小汽車贈予給某醫(yī)院使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)等于（）A.制造成本×(1+成本利潤率)B.制造成本×(1+成本利潤率)+消費稅稅額C.制造成本×(1+成本利潤率)÷(1+消費稅稅額)D.制造成本×(1+成本利潤率)÷(1+增值稅稅額)14.我國增值稅實施的計稅辦法是（）A.加法 B.減法C.扣稅法 D.扣額法15.耕地占用稅的征收機關(guān)是（）A.稅務(wù)機關(guān) B.財政機關(guān)C.政府土地管理部門 D.國有資產(chǎn)管理部門16.下列有關(guān)軍隊系統(tǒng)用地的選項中，不征收城鄉(xiāng)土地使用稅的有（）A.軍隊公司用地 B.軍隊出租房屋所占用的土地C.軍隊營房用地 D.對外營業(yè)的軍隊服務(wù)社用地17.某單位因都市實施規(guī)劃而搬遷，自行將原有房地產(chǎn)移交給市政府，此項行為合用的土地增值稅政策是（）A.按稅法規(guī)定征收土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.增值額未超出扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.免征土地增值稅18.下列各選項中，根據(jù)規(guī)定不需繳納契稅的是（）A.國家機關(guān)承受用于辦公的土地、房屋B.國有土地使用權(quán)出讓C.房屋贈與D.房屋交換19.下列有關(guān)合同的選項中，屬于印花稅免稅項目的是（）A.貨品購銷合同 B.加工承攬合同C.無息貸款合同 D.財產(chǎn)保險合同20.下列有關(guān)資源的選項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.加熱、修井用原油 B.柴油C.人造石油 D.天然原油二、多選題(本大題共l0小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中最少有兩個是符合題目規(guī)定的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21.根據(jù)稅法法規(guī)規(guī)定，下列稅種中，普遍合用于內(nèi)、外資公司的有（）A.印花稅 B.土地增值稅C.都市維護建設(shè)稅 D.城鄉(xiāng)土地使用稅E.增值稅22.根據(jù)契稅法規(guī)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的有（）A.從別人處換得的等值的有產(chǎn)權(quán)的住房一套B.在房屋交易會上購得擁有產(chǎn)權(quán)的住房一套C.接受房屋全部人贈與的有產(chǎn)權(quán)的住房一套D.以預(yù)付集資建房款方式獲得的有產(chǎn)權(quán)的住房一套E.從開發(fā)商處購置的擁有產(chǎn)權(quán)的住房一套23.下列單位和個人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范疇是（）A.進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備 B.銷售商品房C.零售雜貨 D.生產(chǎn)銷售電力E.銷售無形資產(chǎn)24.根據(jù)稅法規(guī)定，位于縣城的某國有煤炭生產(chǎn)公司開采、銷售或自用原煤時，需要繳納（）A.增值稅 B.公司所得稅C.資源稅 D.都市維護建設(shè)稅E.消費稅25.根據(jù)我國公司所得稅法規(guī)定，公司獲得下列債券的利息，應(yīng)計入其應(yīng)納稅所得額的是（）A.國債 B.公司可轉(zhuǎn)換債券C.公司債券 D.商業(yè)銀行金融債券E.政策銀行金融債券26.我國稅法規(guī)定，消費稅中采用從量征稅的應(yīng)稅消費品涉及（）A.酒精 B.啤酒C.柴油 D.汽車輪胎E.白酒27.世界各國通行的普通營業(yè)稅重要涉及（）A.增值稅 B.營業(yè)稅C.周轉(zhuǎn)稅 D.消費稅E.普通工商稅28.消費稅的職能是（）A.調(diào)節(jié)消費構(gòu)造 B.引導(dǎo)消費方向C.增加財政收入 D.縮減貧富差距E.穩(wěn)定物價年我國改革了工商稅制，對稅制進(jìn)行合并，重要涉及（）A.商品流通稅 B.貨品稅C.營業(yè)稅 D.印花稅E.產(chǎn)品稅30.從形式特性看，稅收含有的特性是（）A.強制性 B.有償性C.免費性 D.固定性E.靈活性三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)31．按照對固定資產(chǎn)解決的不同，增值稅能夠分為哪幾個類型?32．我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)是什么？稅率又是多少？33．在我國開征土地增值稅的作用有哪些？34．對所得額課稅有哪些征收辦法？四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)35.某生產(chǎn)公司為增值稅普通納稅人，9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售給特約經(jīng)銷商甲產(chǎn)品6000箱，不含稅出廠價150元／箱，另開普通發(fā)票收取包裝費和售后服務(wù)費1170元。(2)銷售給甲使用單位乙產(chǎn)品件，不含稅出廠價120元／件，并開具了增值稅專用發(fā)票。另收到為使用單位代墊的運費2萬元，由運輸單位向使用單位開具了的運輸發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了該購貨方。(3)將甲產(chǎn)品100箱以福利形式發(fā)放給本廠職工。(4)購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運費且已到貨，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是120萬元。另支付運費l萬元，獲得正當(dāng)?shù)呢涍\發(fā)票?！疽?guī)定】計算該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。36.高級工程師趙某(中國公民)供職于某建筑設(shè)計院，全年獲得的收入狀況以下：(1)每月工資1800元；(每人每月原則扣除額800元)(2)與其同事合作出版業(yè)務(wù)專著一本，稿酬累計8200元，趙某分得4500元；(3)購置某上市公司股票獲得股息收入元；(4)將自有私房一套出租，全年獲得租金收入26400元(不考慮其它稅費)；(5)獲得國家建設(shè)部頒發(fā)的科技成果獎0元?！疽?guī)定】計算趙某全年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得合用）級次全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超出500元部分5%02超出500~元部分10%253超出~5000元部分15%1254超出5000~0元部分20%3755超出0~40000元部分25%13756超出40000~60000元部分30%3375············37．6月，甲建筑公司獲得一項總承包工程項目，承包總金額500萬元，由于其中涉及一項樓宇自動化工程布線項目，甲公司將該部分工程轉(zhuǎn)包給乙公司，價值120萬元。另本月獲得工程結(jié)算收入700萬元。另外，本月還獲得建筑施工機械出租收入10萬元。甲公司下設(shè)的招待所當(dāng)月獲得客房收入30萬元，歌廳、舞廳收入共55萬元?！疽?guī)定】計算甲公司應(yīng)納的營業(yè)稅額和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅額（本地政府規(guī)定娛樂業(yè)合用稅率20%）38.某運輸公司收入狀況以下：獲得營運收入3800萬元；出租固定資產(chǎn)租金收入110萬元；外單位欠款獲得利息收入5000元，獲得國債利息收入30萬元，銀行存款利息收入7萬元。當(dāng)年發(fā)生支出狀況以下：各項營運費用支出1500萬元(不涉及工資費用)；繳納營業(yè)稅120萬元，增值稅l0萬元，都市維護建設(shè)稅及教育費附加13萬元；列支職工工資總額320萬元，并按工資總額和規(guī)定比例提取職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費共56萬元；支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費共萬元；購進(jìn)貨運卡車2輛，支付價款共27萬元。已知：該公司現(xiàn)有職工260人，計稅工資原則人均每月800元?！疽?guī)定】根據(jù)上述資料，計算該公司全年應(yīng)納公司所得稅額。(所得稅稅率為33％)39.甲汽車制造廠(增值稅普通納稅人)，生產(chǎn)銷售小汽車。3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元、增值稅款136萬元，材料均已驗收入庫；(2)委托某乙加工廠加工汽車輪胎320件，加工合同注明甲廠提供的材料成本為