技能認(rèn)證財政稅收高級考試(習(xí)題卷8)

試卷科目：技能認(rèn)證財政稅收高級考試技能認(rèn)證財政稅收高級考試(習(xí)題卷8)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財政稅收高級考試第1部分：單項選擇題，共64題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.納稅人因銷售應(yīng)稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計稅方法是（）。A)啤酒的包裝物收取押金時就要征收增值稅B)啤酒的包裝物押金征收消費稅C)黃酒的包裝物押金征收消費稅D)白酒的包裝物押金既征收增值稅又征收消費稅答案:D解析:對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。對白酒、啤酒、黃酒均應(yīng)征收消費稅。[單選題]2.對于工資、薪金所得，稅法規(guī)定采用A)統(tǒng)一比例稅率B)超額累進(jìn)稅率C)差別比例稅率D)定額稅率答案:B解析:[單選題]3.在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是()。A)順向檢查法B)逆向檢查法C)對照檢查法D)票面邏輯推理法答案:C解析:本題考查發(fā)票的檢查。對照檢查法是將用票單位發(fā)票使用和管理的實際情況，與有關(guān)的單證、賬表進(jìn)行核對從中發(fā)現(xiàn)問題，這是在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法。[單選題]4.在政府預(yù)算管理利益相關(guān)方的共同治理框架下，不同利益相關(guān)主題的權(quán)能分布與職責(zé)劃分是不同的，關(guān)于立法機(jī)構(gòu)權(quán)能的說法不正確的是（）。A)審計部門的權(quán)能包括監(jiān)督資金使用者機(jī)構(gòu)性預(yù)算安排的效率與效果B)資金需求者的權(quán)能包括確定其內(nèi)部預(yù)算資金的具體分配方案C)預(yù)算總規(guī)模和資金需求者機(jī)構(gòu)性預(yù)算規(guī)模的確定，根據(jù)審計結(jié)果對資金需求使用者進(jìn)行相應(yīng)懲罰D)政府預(yù)算部門的權(quán)能不包括監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況答案:D解析:本題考查公共治理的政府預(yù)算管理框架。D選項錯誤，政府預(yù)算部門的權(quán)能包括同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的初步建議，監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況。[單選題]5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100000元、增值稅稅款13000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方，則企業(yè)所做的賬務(wù)處理中正確的是（）。A)AB)BC)CD)D答案:A解析:在交款提貨銷售的情況下，如貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買方，無論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出，都作為銷售的實現(xiàn)。按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅稅額，做如下會計處理：[單選題]6.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年5月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23400元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確會計分錄為（）。A)AB)BC)CD)D答案:B解析:對于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)（租賃服務(wù)除外）的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款項時，借記?銀行存款?科目，貸記?預(yù)收賬款?科目；發(fā)生服務(wù)時，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項，借記?預(yù)收賬款銀行存款?等科目，貸記?應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）??主營業(yè)務(wù)收入??其他業(yè)務(wù)收入?等科目。企業(yè)收到貨款時，其賬務(wù)處理為：[單選題]7.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A)銷售給消費者化妝品B)將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程C)銷售勞保專用鞋帽D)將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個人答案:C解析:本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開具增值稅專用發(fā)票：向消費者銷售應(yīng)稅項目；銷售免稅項目；銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅項目；將貨物用于集體福利或個人消費；提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。因此選項ABD均不可以開具增值稅專用發(fā)票。[單選題]8.今年的下列用房，不屬于免征房產(chǎn)稅的是()。A)自2019年1月1日至2023年12月31日，由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)，其自用的房產(chǎn)B)國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地C)國家機(jī)關(guān)、軍隊、人民團(tuán)體、財政補(bǔ)助事業(yè)單位、居民委員會、村民委員會擁有的體育場館，用于體育活動的房產(chǎn)D)企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)答案:D解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。[單選題]9.孤兒院、敬老院的支出屬于A)社會救濟(jì)支出B)社會保險支出C)社會福利支出D)社會優(yōu)撫支出答案:C解析:[單選題]10.國債因其有很高的信譽(yù)，故經(jīng)常被稱為()。A)信券債券B)公共債券C)金邊D)契約債券答案:C解析:[單選題]11.下列應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（）。A)煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B)汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C)日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品D)卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲答案:D解析:《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。?用于其他方面?是指納稅人用于生產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應(yīng)稅消費品。D項，卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲，為連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，故不繳納消費稅。[單選題]12.下列各項不屬于政府預(yù)算的政策的是（）。A)健全財政政策B)預(yù)算平衡政策C)年度平衡預(yù)算政策D)周期平衡預(yù)算政策答案:C解析:政府可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢運(yùn)用預(yù)算政策，有計劃地使政府預(yù)算產(chǎn)生赤字、盈余或?qū)崿F(xiàn)平衡，來達(dá)到有效調(diào)節(jié)國家宏觀經(jīng)濟(jì)的政策目標(biāo)。具體包括：①健全財政政策；②功能財政預(yù)算政策；③預(yù)算平衡政策；④周期平衡預(yù)算政策；⑤充分就業(yè)預(yù)算平衡政策。[單選題]13.在制定和實施具體的財政政策過程中，應(yīng)堅持（）。A)收支平衡，略有赤字B)收支平衡，略有結(jié)余C)財政收入大量結(jié)余D)財政支出大量赤字答案:B解析:因為收支絕對平衡是不可能的，我國政府在實踐中，在制定和實施具體的財政政策過程中，對財政平衡的概念略作修正，提出在安排預(yù)算收支時，應(yīng)做到收支相抵，留有余地；實際執(zhí)行的結(jié)果，要收大于支，略有結(jié)余。即?收支平衡，略有結(jié)余?。[單選題]14.稅收制度的基本要素是A)納稅人B)納稅環(huán)節(jié)C)課稅對象D)稅率答案:C解析:[單選題]15.以下不屬于社會公平的實施范圍的是()。A)在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平B)完善市場機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境C)在個人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)D)對低收入者不征稅，對高收入者多征稅答案:D解析:本題考查財政收入分配職能。社會公平的實施范圍包括三個方面：一是在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平；二是完善市場機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境；三是在個人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。[單選題]16.不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額，這種轉(zhuǎn)移支付的模式是()。A)支出均衡模式B)收支均衡模式C)財政收入能力均等化模式D)有限的財政收入能力-支出需求均衡模式答案:C解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。財政收入能力均等化模式不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額。[單選題]17.古典學(xué)派財政政策的核心是A)增加財政投資B)加大征稅力度C)赤字財政D)廉價政府和健全財政答案:D解析:[單選題]18.公共工程項目適用的財政支出效益評價方法是A)公共勞務(wù)收費法B)最低費用法C)成本-效益分析法D)最高費用法答案:C解析:[單選題]19.全國財稅大檢查屬于A)專項檢查B)集中性檢查C)重點檢查D)日常檢查答案:B解析:[單選題]20.按照我國印花稅的規(guī)定,下列各項應(yīng)稅對象中適用稅率最低的是()。A)借款合同B)購銷合同C)勘測合同D)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案:A解析:[單選題]21.從價征收的稅收的計稅依據(jù)是()。A)計稅金額B)征稅對象的重量C)征稅對象的數(shù)量D)征稅對象的體積答案:A解析:本題考查稅制要素。計稅依據(jù)，它是指計算應(yīng)納稅額所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，即根據(jù)什么來計算納稅人應(yīng)繳納的稅額。一般來說，從價計征的稅收以計稅金額為計稅依據(jù)，計稅金額是指征稅對象的數(shù)量乘以計稅價格的數(shù)額；從量計征的稅收以征稅對象的重量、容積、體積、數(shù)量為計稅依據(jù)。[單選題]22.國庫現(xiàn)金管理對象不包括（）。A)死期存款B)活期存款C)庫存現(xiàn)金D)與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)答案:A解析:國庫現(xiàn)金管理對象主要包括庫存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)。其作用是通過實行國庫現(xiàn)金管理，可以減少閑置現(xiàn)金與彌合資金缺口，最大限度提高國庫庫存資金使用效率。[單選題]23.財政政策與貨幣政策的配合不包括（）。A)?雙松?政策配合B)有松就不能有緊C)緊的財政政策和松的貨幣政策配合D)松的財政政策與緊的貨幣政策配合答案:B解析:財政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用是指各種類型的財政政策與貨幣政策的不同組合，即膨脹性（松的）、緊縮性（緊的）和中性三種類型的不同組合。松緊實際上是指財政與信貸在資金供應(yīng)上的松與緊。財政政策與貨幣政策的配合包括：①?雙緊?政策配合；②?雙松?政策配合；③緊的財政政策和松的貨幣政策配合；④松的財政政策與緊的貨幣政策配合。[單選題]24.下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用13%稅率的是()。A)有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)B)納稅人跨境提供企業(yè)管理服務(wù)C)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)D)金融商品轉(zhuǎn)讓答案:A解析:本題考查增值稅的稅率。選項B稅率為0。選項C稅率為6%。選項D稅率為6%。[單選題]25.高新技術(shù)企業(yè)若按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)，其近三個會計年度的研究開發(fā)費用占同期銷售收入總額的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)，其近三個會計年度的研究開發(fā)費用占同期銷售收入總額的比例不低于4%。[單選題]26.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于綜合所得計算應(yīng)納稅額時可以扣除的是（）。A)趙某2歲兒子小趙的學(xué)前教育支出B)錢某使用商業(yè)銀行貸款購買第二套住房，發(fā)生的貸款利息支出C)孫某贍養(yǎng)55歲母親的支出D)李某在上海擁有一套住房，其所任職的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房發(fā)生的租金支出答案:D解析:本題考查個人所得稅綜合所得的扣除。子女教育支出包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育支出中，學(xué)前教育是指年滿?3歲?至小學(xué)入學(xué)前教育，A項年齡不符，不可扣除，故A項錯誤；住房貸款利息支出是指納稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的?首套住房?貸款利息支出，B項為第二套住房，不可扣除，故B項錯誤；贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)?60歲?以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出，C項年齡不符，不可扣除，故C項錯誤；住房租金支出是指主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，D項描述符合，可以扣除，故D項正確。[單選題]27.充分重視并發(fā)揮社團(tuán)在公共預(yù)算改革中的積極作用，將成為當(dāng)下預(yù)算改革的一個突破口，這是()對政府預(yù)算的研究結(jié)果。A)社會學(xué)B)政治學(xué)C)管理學(xué)D)經(jīng)濟(jì)學(xué)答案:A解析:本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。社會學(xué)視角下的政府預(yù)算：充分重視并發(fā)揮社團(tuán)在公共預(yù)算改革中的積極作用，將成為當(dāng)下預(yù)算改革的一個突破口。[單選題]28.納稅人須先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再領(lǐng)購新發(fā)票，已填用的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為（）。A)交舊購新B)定額供應(yīng)C)驗舊領(lǐng)新D)批量供應(yīng)答案:C解析:驗舊領(lǐng)新是指用票單位和個人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗后，領(lǐng)購新票。這是當(dāng)前發(fā)票領(lǐng)購的主要方式。[單選題]29.關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A)發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)B)有固定經(jīng)營場地的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票C)發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年D)發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用答案:A解析:A項，發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個發(fā)票管理過程中具有很重要的地位。依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。B項，對無固定經(jīng)營場地或者財務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人；不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。C項，開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。D項，除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。[單選題]30.假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)（）。A)明顯B)不明顯C)無效D)中性答案:A解析:本題考查財政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。一般來講，財政赤字的排擠效應(yīng)是否明顯主要受貨幣需求和投資對利率的彈性大小的制約。投資對利率富有彈性時排擠效應(yīng)明顯，A項正確。投資對利率缺乏彈性時排擠效應(yīng)不明顯，B項錯誤。CD選項教材未涉及，為干擾項。[單選題]31.下列選項中，征收增值稅的是()。A)自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入B)社會團(tuán)體開展經(jīng)營服務(wù)性活動取得的其他收入C)合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人D)納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的答案:B解析:本題考查增值稅的減稅、免稅。社會團(tuán)體開展經(jīng)營服務(wù)性活動取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收增值稅。自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征增值稅。[單選題]32.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的，未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計稅C)因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D)居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征收土地增值稅答案:B解析:本題考查土地增值的稅收優(yōu)惠。A選項正確，企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B選項錯誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的,應(yīng)就全部增值額計稅。C選項正確，因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D選項正確，居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征收土地增值稅。[單選題]33.乙公司從國外進(jìn)口一批建筑板材共計500萬千克，成交價格為FOB倫敦3.2英鎊/千克，已知單位運(yùn)費為0.8英鎊，保險費率為0.25%，填發(fā)稅款繳款書當(dāng)日的外匯買賣中間價為：1英鎊＝9.31元人民幣。根據(jù)關(guān)稅稅則歸類，建筑板材是日本原產(chǎn)貨物適用最惠國稅率，最惠國稅率為10%，則乙公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額為（）元。A)2005000B)15638000C)18666550D)174086000答案:C解析:由題意，完稅價格＝（FOB價格＋運(yùn)費）×（1＋保險費率）＝（3.2＋0.8）×（1＋0.25%）＝4.01（英鎊）＝4.01×9.31＝37.3331（元）。應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率＝5000000×37.3331×10%＝18666550（元）。[單選題]34.我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行集中采購和分散采購相結(jié)合。我國政府采購最主要的采購方式是()。A)公開招標(biāo)B)單一來源采購C)競爭性談判D)詢價采購答案:A解析:本題考查政府采購制度。我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行集中采購和分散采購相結(jié)合。納入集中采購目錄或在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的政府采購項目實行集中采購。政府采購采用的方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價采購等，其中主要的采購方式是公開招標(biāo)。[單選題]35.某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月份銷售自己使用過的設(shè)備一臺，取得含稅銷售額8.24萬元，已知該設(shè)備于2014年1月購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元；另銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額1.2萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A)0B)0.19C)0.24D)1.20答案:B解析:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率實際減按2%征收；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，按照法定征收率3%計算應(yīng)納稅額。因此該工廠應(yīng)繳納的增值稅額＝8.24÷（1＋3%）×2%＋1.2÷（1＋3%）×3%＝0.19（萬元）。[單選題]36.關(guān)于納稅申報和繳納稅款的說法，正確的是（）。A)取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人，可延期繳納稅款B)乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應(yīng)堅持辦理納稅申報C)丙公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報的資料全部燒毀，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丙公司可以延期辦理納稅申報，并且可以延期繳納稅款D)丁公司企業(yè)所得稅申報期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了之日起4個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款答案:B解析:A項，取得臨時應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。CD兩項，經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。這實際上是延期納稅申報的附加條件，納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)其延期申報時，必須在規(guī)定的納稅期限內(nèi)先預(yù)繳稅款。預(yù)繳稅款的數(shù)額則按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額確定。企業(yè)所得稅申報期限為納稅人在月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了之日起5個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。[單選題]37.允許將外購貨物.勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)價值中所含的稅款，在購置當(dāng)期全部一次扣除，這種增值稅的類型是()。A)消費型B)收入型C)生產(chǎn)型D)流通型答案:A解析:[單選題]38.管轄全國范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件的部門是A)高級人民檢察院B)最高人民檢察院C)高級人民法院D)最高人民法院答案:D解析:[單選題]39.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，財政存在的前提是（）。A)社會物品B)社會再生產(chǎn)C)市場失靈D)貨幣流通答案:C解析:本題考查市場失靈與公共財政的關(guān)系。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，財政存在的前提是市場失靈，故C項正確。ABD項與本題無關(guān)，為干擾項。[單選題]40.下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說法，錯誤的是（）。A)容易忽略潛在的財政風(fēng)險B)容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C)各項收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性D)有利于政府對未來更長遠(yuǎn)的考慮答案:D解析:單純的年度預(yù)算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潛在的財政風(fēng)險。一些預(yù)算決策在年度間的實施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差；②在年度預(yù)算中，各項收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性，這樣，在一個預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾；③年度預(yù)算平衡限制了政府對未來更長遠(yuǎn)的考慮。而跨年度預(yù)算平衡突出的優(yōu)點就是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險，采取措施，防患于未然。[單選題]41.政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，其體現(xiàn)的基本特征是（）。A)法律性B)預(yù)測性C)集中性D)綜合性答案:A解析:政府預(yù)算的基本特征包括法律性、預(yù)測性、集中性和綜合性。其中，法律性是指政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。[單選題]42.下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）A)公共產(chǎn)品及服務(wù)理論B)集權(quán)分權(quán)理論C)財政聯(lián)邦主義D)俱樂部理論答案:D解析:本題考查俱樂部理論。公共產(chǎn)品及服務(wù)理論是財政學(xué)的理論基礎(chǔ)，分析公共物品和服務(wù)的收益范圍的層次性，A項錯誤。集權(quán)分權(quán)理論是指中央政府是國家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權(quán)與分權(quán)問題，B項錯誤。財政聯(lián)邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，C項錯誤。俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論，D項正確。[單選題]43.某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2017年8月日常業(yè)務(wù)繳納增值稅15萬元；此外當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一幢位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入2940萬元，該房屋系2012年抵債所得，抵債時作價1050萬元，對于銷售房屋企業(yè)選擇簡易計稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加（）萬元。A)1.50B)7.35C)8.40D)10.50答案:D解析:本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=實際應(yīng)納增值稅、消費稅×征收比率實際應(yīng)納增值稅=15＋（2940－1050）÷（1+5%）×5%=105（萬元）本題中無需繳納消費稅，且納稅人所在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；所以應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=105×7%=7.35（萬元）教育費附加應(yīng)納稅額=實際應(yīng)納增值稅、消費稅×征收比率，教育費附加征收比率為3%；所以教育費附加應(yīng)納稅額=105×3%=3.15（萬元）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加應(yīng)納稅額=7.35+3.15=10.50（萬元）[單選題]44.甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40％、30％。兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得分別征收所得稅為（）。A)0B)20C)30D)40答案:B解析:本題考查抵免法。在抵免法下，甲國居民在甲國應(yīng)納所得稅=200×40％一200×30％=20萬元。[單選題]45.公債償還本金的方式中，政府按照市場價從債券市場收回公債券，從而使公債免除指的是()。A)市場購銷償還法B)抽簽償還法C)比例償還法D)到期一次償還法答案:A解析:本題考查公債償還本金的方式。市場購銷償還法指政府按照市場價從債券市場收回公債券，從而使公債免除。[單選題]46.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是()。A)土地使用權(quán)出讓，承受人無需繳納契稅B)以房產(chǎn)抵債，按房產(chǎn)現(xiàn)值繳納契稅C)個人互換住房，無需繳納契稅D)婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬，照章征收契稅答案:B解析:本題考查契稅。選項A，土地使用權(quán)出讓，屬于契稅征稅范圍，需要繳納契稅；選項C，個人互換住房，按照所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額繳納契稅；選項D，免征契稅。[單選題]47.部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元是()。A)地方B)中央C)部門D)產(chǎn)業(yè)答案:C解析:本題考查部門預(yù)算。部門預(yù)算以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元。[單選題]48.下列關(guān)于納稅信用級別的規(guī)定，表述不正確的是()。A)實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為A級B)B級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的C)D級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿30分或者直接判級確定D)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的，本評價年度直接判為D級答案:C解析:本題考查納稅信用管理。D級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定。[單選題]49.北達(dá)公司（增值稅一般納稅人）2019年5月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價款113000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理為（）。A借：原材料113000貸：銀行存款113000B借：原材料100000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13000C借：原材料113490應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3510A)貸：銀行存款113000B)DC)借：原材料113000D)貸：應(yīng)付賬款113000答案:A解析:本題考查不得抵扣進(jìn)項稅的檢查。①從一般納稅人處購進(jìn)貨物的會計處理：借：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款②從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物的會計處理：借：原材料貸：銀行存款又因為普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項稅，所以：借：原材料113000貸：銀行存款113000[單選題]50.國債收益率曲線描述的是國債投資()之間的關(guān)系。A)期限與風(fēng)險B)收益率與風(fēng)險C)收益率與期限D(zhuǎn))收益率與安全性答案:C解析:本題考查公債管理。國債收益率曲線是描述國債投資收益率與期限之間關(guān)系的曲線。[單選題]51.下列原則中，不屬于政府間事權(quán)劃分的原則有（）。A)外部性原則B)公平性原則C)激勵相容原則D)信息復(fù)雜性原則答案:B解析:政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各級政府間進(jìn)行分工的具體體現(xiàn)，也是財政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。事權(quán)明晰，也就意味著各級財政支出范圍的確定。政府間事權(quán)劃分的原則包括：①外部性原則；②信息復(fù)雜性原則；③激勵相容原則。[單選題]52.政府預(yù)算監(jiān)督有廣義和狹義之分，其中狹義的預(yù)算監(jiān)督內(nèi)容是（）。A)政府內(nèi)部監(jiān)督B)政府外部權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督C)司法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督D)社會監(jiān)督答案:A解析:政府預(yù)算監(jiān)督，是指在預(yù)算的全過程中，對有關(guān)預(yù)算主體依法進(jìn)行的檢查、督促和制約，是政府預(yù)算管理的重要組成部分。狹義的政府預(yù)算監(jiān)督主要包括政府內(nèi)部的監(jiān)督，廣義的政府預(yù)算監(jiān)督不僅包括政府內(nèi)部的監(jiān)督，還包括來自政府外部權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、司法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和社會監(jiān)督。[單選題]53.某企業(yè)今年的實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)去年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2000元。該企業(yè)今年應(yīng)納印花稅為()元。A)250B)750C)2000D)4500答案:A解析:本題考查印花稅稅額的計算。營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為?實收資本?與?資本公積?兩項的合計金額。該企業(yè)今年應(yīng)納印花稅＝(5000000＋4000000)×0.25‰－2000＝250(元)。[單選題]54.立法機(jī)關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時間和發(fā)行方式，指的是()。A)公債發(fā)行額管理B)公債限額管理C)預(yù)算差額管理D)公債余額管理答案:B解析:本題考查公債管理。公債余額管理分為公債限額管理和預(yù)算差額管理兩種。公債限額管理是立法機(jī)關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時間和發(fā)行方式。[單選題]55.不論何種社會形態(tài)、何種社會制度，財政均具有A)資源配置職能B)監(jiān)督調(diào)節(jié)職能C)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能D)分配職能答案:D解析:[單選題]56.下列各項屬于緊縮性財政政策手段的是（）。A)減少稅收B)增加稅收C)財政預(yù)算赤字D)增加支出答案:B解析:緊縮性財政政策，是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求。在國民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹的缺口，以達(dá)到供求平衡。緊縮性財政政策的主要手段是增加稅收和減少財政支出。ACD三項均屬于擴(kuò)張性的財政政策。[單選題]57.下列原則中，屬于體現(xiàn)稅收公平內(nèi)涵的是()。A)稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定B)稅收要保證國家財政收入充分并有彈性C)稅收額外負(fù)擔(dān)最小化D)對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式答案:D解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定，是稅收財政原則中便利原則的要求，選項A不符合題意。稅收要保證國家財政收入充分并有彈性，是稅收財政原則中充裕原則和彈性原則的要求，選項B不符合題意。稅收額外負(fù)擔(dān)最小化，是稅收經(jīng)濟(jì)原則中效率原則的要求，選項C不符合題意。對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式，體現(xiàn)了稅收公平的內(nèi)涵，故正確答案為D。[單選題]58.國家財政管理體制的核心組成部分是A)國有資產(chǎn)管理體制B)國家稅收管理體制C)國家投資管理體制D)國家預(yù)算管理體制答案:D解析:[單選題]59.以下（）不按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。A)轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)B)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的使用權(quán)C)轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)D)在轉(zhuǎn)讓建筑物或構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)答案:B解析:本題考查增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的使用權(quán)，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。ACD項按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅；B項按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。[單選題]60.能根據(jù)經(jīng)濟(jì)的波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用，無須借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果的財政政策是（）。A)擴(kuò)張性財政政策B)緊縮性財政政策C)自動穩(wěn)定財政政策D)相機(jī)抉擇財政政策答案:C解析:自動穩(wěn)定財政政策是可以根據(jù)當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r而進(jìn)行自動調(diào)節(jié)的財政政策。這種機(jī)制也被稱為財政自動穩(wěn)定器。主要表現(xiàn)在兩方面：①包括個人所得稅和企業(yè)所得稅的累進(jìn)所得稅自動穩(wěn)定作用。②政府福利支出的自動穩(wěn)定作用。[單選題]61.納稅人（個體工商戶）不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（）。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓B)稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款C)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D)稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上5000元以下的罰款答案:C解析:納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人被國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。[單選題]62.某銅礦2017年8月銷售當(dāng)月產(chǎn)銅礦石原礦取得銷售收入600萬元，銷售精礦取得收入1200萬元。已知：銅礦的計稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為1.2，適用的資源稅稅率為6%。則該銅礦8月應(yīng)繳納的資源稅稅額的下列計算中，正確的是（）萬元。A)122.4B)102C)108D)115.2答案:D解析:本題考查資源稅的計算。已知：銅礦的計稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為1.2，適用的資源稅稅率為6%600×1.2×6%＋1200×6%＝115.2（萬元）[單選題]63.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶凈噸位及（）。A)船舶噸稅執(zhí)照期限B)船舶船身長度C)船舶總噸位D)船舶行駛里程答案:A解析:船舶噸稅的計稅依據(jù)包括：①船舶凈噸位。船舶凈噸位是指由船籍國（地區(qū)）政府簽發(fā)或者授權(quán)簽發(fā)的船舶噸位證明書上標(biāo)明的凈噸位；②船舶噸稅執(zhí)照期限。船舶噸稅執(zhí)照期限是指按照公歷年、日計算的期間。第2部分：多項選擇題，共21題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.財政政所采用工具()。A)稅收B)公債C)公共支出D)政府預(yù)算答案:ABCD解析:[多選題]65.以預(yù)算分級管理的要求為依據(jù)對國家預(yù)算進(jìn)行分類，國家預(yù)算可分為()A)中央預(yù)算B)地方預(yù)算C)復(fù)式預(yù)算D)單式預(yù)算答案:AB解析:[多選題]66.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有()。A)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿C)納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置E)納稅人會計制度不健全，不能通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿答案:BDE解析:本題考查賬簿管理。選項A錯誤，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。選項C錯誤，納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬簿。[多選題]67.關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠，下列說法中正確的有()。A)對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的，減半征收土地增值稅C)對于納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額D)對個人銷售住房，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅；對超過部分，減半征收土地增值稅E)因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅答案:ACE解析:本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項B錯誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計算征收土地增值稅。選項D錯誤，對個人銷售住房免征土地增值稅。[多選題]68.按財政調(diào)節(jié)手段分類，財政政策可分為（）。A)利率政策B)稅收政策C)財政支出政策D)財政投資政策E)財政補(bǔ)貼政策答案:BCDE解析:本題考查財政政策的類型與效應(yīng)。按財政調(diào)節(jié)手段分類，財政政策可分為稅收政策、公債政策、財政支出政策、財政投資政策、財政補(bǔ)貼政策、固定資產(chǎn)折舊政策、國有資產(chǎn)管理政策等。[多選題]69.財政政策的特點有A)廣泛性B)間接性C)直接性D)協(xié)調(diào)性E)系統(tǒng)性答案:ABDE解析:[多選題]70.下列屬于政府非稅收入票據(jù)的有（）。A)非稅收入通用票據(jù)B)非稅收入專用票據(jù)C)增值稅專用發(fā)票D)非稅收入一般繳款書E)海關(guān)專用繳款書答案:ABD解析:本題考查政府非稅收入的票據(jù)形式。非稅收入的專用票據(jù)，是指特定執(zhí)收單位征收特定的非稅收入時開具的專用憑證，主要包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國有資產(chǎn)（資源）收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等。選項CE屬于稅收收入票據(jù)形式。[多選題]71.下列各國的社會保障制度，屬于社會救濟(jì)型模式的有()。A)澳大利亞的公共養(yǎng)老金計劃B)加拿大的公共養(yǎng)老金計劃C)新西蘭的公共養(yǎng)老金計劃D)新加坡的公共養(yǎng)老金計劃E)馬來西亞的公共養(yǎng)老金計劃答案:AB解析:本題考查社會保障支出。用資金或物資幫助生活遇到困難的人稱為救濟(jì)，政府在全社會范圍內(nèi)向生活遇到困難的人提供的救濟(jì)稱為社會救濟(jì)。目前澳大利亞和加拿大的公共養(yǎng)老金計劃，都是采取社會救濟(jì)型的模式。新西蘭的公共養(yǎng)老金計劃是屬于普遍津貼型，馬來西亞、印度等20多個發(fā)展中國家的公共養(yǎng)老金屬于節(jié)儉基金型。[多選題]72.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。A)股息B)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C)租金D)特許權(quán)使用費E)紅利答案:ACDE解析:考查非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算。非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，故ACDE項正確。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，故B項錯誤。[多選題]73.政府采購的基本方式按照招標(biāo)公開的程度分為（）。A)公開招標(biāo)采購B)直接收購C)競爭性收購D)選擇性招標(biāo)采購E)限制性招標(biāo)采購答案:ADE解析:本題考查政府采購的基本方式。政府采購的基本方式按照招標(biāo)公開的程度分為：公開招標(biāo)采購、選擇性招標(biāo)采購和限制性招標(biāo)采購。BC選項不是按招標(biāo)公開程度劃分。[多選題]74.下列各項中，不需要納入政府非稅收入的管理范圍的是（）。A)彩票公益金B(yǎng))罰沒收入C)社會保障金D)住房公積金E)政府性基金答案:CD解析:本題考查政府非稅收入的管理范圍。政府非稅收入管理范圍包括：行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等。[多選題]75.世界各國社會保障制度的類型可分為()。A)保值儲蓄型B)分紅型C)社會救濟(jì)型D)普遍津貼型E)節(jié)儉基金型答案:CDE解析:本題考查社會保障制度的類型。社會保障制度自建立以來獲得了很大的發(fā)展，世界各國的社會保障制度大致分為社會保險型、社會救濟(jì)型、普遍津貼型、節(jié)儉基金型。故CDE項正確；保值儲蓄型、分紅型不屬于社會保障制度的類型，故AB項錯誤。[多選題]76.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，對固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取的折舊方法有()。A)雙倍余額遞減法B)年數(shù)總和法C)直線法D)平均年限法E)工作量法答案:AB解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。[多選題]77.下列屬于增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法的有（）。A)鑒別真?zhèn)蜝)邏輯審核C)逆向檢查D)就地調(diào)查E)交叉?zhèn)鬟f答案:ABDE解析:本題考查發(fā)票管理。增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法：鑒別真?zhèn)危贿壿媽徍?；就地調(diào)查；交叉?zhèn)鬟f；雙重稽核。不包括逆向檢查。[多選題]78.下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（）。A)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B)生產(chǎn)鹽的個體工商戶C)進(jìn)口礦產(chǎn)品的股份制企業(yè)D)經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品的私有企業(yè)E)進(jìn)口鹽的社會團(tuán)體答案:AB解析:本題考查資源稅。資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人。其中?單位?是指國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。?個人?，是指個體工商戶及其他個人。除上述單位和個人以外，進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個人均不屬于資源稅納稅人。[多選題]79.馬斯格雷夫歸納的財政職能有A)資源配置B)收入分配C)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)D)預(yù)算監(jiān)督E)調(diào)節(jié)物價答案:ABC解析:[多選題]80.下列（）屬于直接隱性債務(wù)。A)失業(yè)救濟(jì)B)糧食收購和流通中的虧損掛賬C)社會保障資金缺口所形成的債務(wù)D)公共部門的債務(wù)E)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)答案:AC解析:本題考查直接隱性債務(wù)的內(nèi)容。我國直接隱性債務(wù)包括：社會保障資金缺口所形成的債務(wù)、失業(yè)救濟(jì)，故AC正確。糧食收購和流通中的虧損掛賬是直接顯性債務(wù)，故B項錯誤；公共部門的債務(wù)是或有顯性債務(wù)，故D項錯誤；金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)是或有隱性債務(wù)，故E項錯誤。[多選題]81.退稅的形式主要包括（）。A)征稅不退稅B)不征不退C)免、抵、退D)先征后退E)超稅負(fù)返還答案:BCD解析:本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。選項AE不是出口退稅的形式。[多選題]82.以下屬于我國的行為、目的稅類的有()。A)印花稅B)船舶噸稅C)環(huán)境保護(hù)稅D)煙葉稅E)城鎮(zhèn)土地使用稅答案:ABCD解析:本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。我國現(xiàn)行稅收法律制度中，行為、目的稅包括：環(huán)境保護(hù)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅，主是為了達(dá)到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。[多選題]83.下列屬于稅收支出的退稅形式的有()。A)出口退稅B)多征退稅C)誤征退稅D)按規(guī)定提取代征手續(xù)費退稅E)再投資退稅答案:AE解析:本題考查退稅的形式。退稅是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，包括出口退稅和再投資退稅兩種形式，故AE項正確。BCD項與本題無關(guān)，為干擾項。[多選題]84.稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、()等。A)加計扣除B)減計收入C)稅額抵免D)費用返還E)加速折舊答案:ABCE解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。第3部分：判斷題，共4題，請判斷題目是否正確。[判斷題]85.基于我國正處于社會主義初級階段的現(xiàn)狀，我國財政政策的主要目標(biāo)應(yīng)設(shè)定為謀求盡可能快的經(jīng)濟(jì)增長。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]86.現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中，客觀存在著這樣一些物物品，它們滿足我們的共同需要，在同一時間中口使多個個體得益，并無須通過競爭來享用，這些些物品叫作公共產(chǎn)品。()A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]87.行郵稅是海關(guān)對出入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的稅。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]88.我國企業(yè)所得稅只有25%.20%.15%.10%四類稅率。()A)正確B)錯誤答案:對解析:第4部分：問答題，共11題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]89.甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動如下：（1）因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。（2）簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。（3）簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。（4）簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰。計算甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。答案:營業(yè)賬簿以實收資本和資本公積兩項合計金額為計稅依據(jù)，營業(yè)賬包括資金賬簿和其他營業(yè)賬簿。2018年5月1日起，對按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅。適用定額稅率的營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅率，單位稅額均為每件5元。因此，甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅稅額＝（3000000＋2000000）×0.05%×50%＋5×4＝1270（元）。解析:[問答題]90.定期定額納稅戶?同富居酒店?的老板李某，2020年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費5000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。自2020年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效，2020年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但?同富居酒店?已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項拍賣費用5000元后，剩余款項于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后決定維持南山區(qū)地稅分局的決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有哪些？答案:稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（1）書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。解析:[問答題]91.在1994年實行?分稅制?改革前，?分灶吃飯?的財政包干制雖取得一些成效，卻不能消除傳統(tǒng)體制弊病的癥結(jié)。這種財政包干體制強(qiáng)化了地方封鎖、地區(qū)分割的?諸侯經(jīng)濟(jì)?傾向，客觀上助長了低水平重復(fù)建設(shè)和投資膨脹。同時使得國家財力分散，地方缺少必要的設(shè)稅權(quán)和穩(wěn)定財源，中央則缺乏必要的宏觀調(diào)控主動權(quán)。在理論界和實際部門反復(fù)研討的基礎(chǔ)上，90年代初期，中央及財政部門明確了實行以分稅制為基礎(chǔ)的分級財政的改革思路，并在1992～1993年進(jìn)行了分稅制的試點。1993年6月前后，黨中央、國務(wù)院針對經(jīng)濟(jì)過熱、結(jié)構(gòu)失調(diào)、泡沫經(jīng)濟(jì)滋長和金融秩序紊亂等問題，明確提出實行?加強(qiáng)宏觀調(diào)控?的方針，同時，也做出了在1994年出臺財政、稅收等方面重大改革的決策，決定實行分稅制改革。1994年建立以分稅制為基礎(chǔ)的分級財政管理體制，帶有強(qiáng)烈的制度創(chuàng)新性質(zhì)。改革初步理順了中央與地方之間（主要是中央與省級之間）的財力分配關(guān)系，大大淡化了政府與企業(yè)的行政隸屬關(guān)系控制，為政府適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、正確發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會生活的職能作用創(chuàng)造了條件。簡述我國1994年分稅制改革的指導(dǎo)思想。答案:預(yù)算管理體制的分稅制改革是在1994年與工商稅制改革同時并行的，兩項改革是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容。改革進(jìn)一步理順了中央與地方的財政關(guān)系，更好地發(fā)揮國家財政的職能，增強(qiáng)了中央的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立。分稅制改革的指導(dǎo)思想主要有以下幾個方面：（1）正確處理中央與地方的利益分配關(guān)系，促進(jìn)國家財政稅收收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重。既要考慮地方利益，調(diào)動地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)、增收節(jié)支的積極性，又要適當(dāng)增加中央財力，增強(qiáng)中央財政的宏觀調(diào)控能力。（2）合理調(diào)節(jié)與分配地區(qū)之間的財力的差異。既要有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)繼續(xù)保持較快的發(fā)展勢頭，又要通過中央財政對地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度，扶持經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造。同時促使地方加強(qiáng)對財政支出的預(yù)算約束。（3）堅持?統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合?的原則。中央稅、共享稅以及一些重要的地方稅的立法權(quán)都要集中在中央，以保證中央政令統(tǒng)一，維護(hù)全國統(tǒng)一市場和企業(yè)平等競爭。分設(shè)國稅局和地稅局，實行分級征管，中央稅和共享稅由國稅局負(fù)責(zé)征收，共享稅中的地方部分，由國稅局直接劃入地方金庫，地方稅由地稅局負(fù)責(zé)征收。（4）堅持整體設(shè)計與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。在明確改革目標(biāo)的基礎(chǔ)上，辦法力求規(guī)范化，但必須抓住重點，分步實施，逐步完善。（5）分稅制改革既要借鑒國外經(jīng)驗，又要從本國實際出發(fā)。解析:[問答題]92.王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2020年1月個人所得稅的項目如下：（1）工資收入5000元；（2）赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報酬所得5000元；（3）本月月末又取得儲蓄存款利息收入1800元；（4）住房出租收入4000元。附：個人所得稅預(yù)扣率表一（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用），個人所得稅預(yù)扣率表二（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）。附個人所得稅預(yù)扣率表一（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）附個人所得稅預(yù)扣率表二（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計算王先生1月份共繳納個人所得稅。答案:由題意，王先生1月份應(yīng)納個人所得稅稅額＝800＋640＝1440（元）。解析:[問答題]93.試論述稅法的淵源。答案:稅法的淵源包括正式淵源和非正式淵源。（1）稅法的正式淵源：稅法的淵源主要是指稅法的正式淵源。在我國，稅法的正式淵源專指由國家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法。①憲法。憲法是國家的根本大法，在現(xiàn)行法律體系中處于最高地位，具有最高法律效力，它規(guī)定一國政治經(jīng)濟(jì)生活領(lǐng)域內(nèi)的一切基本問題。憲法作為稅法最終、最高的法律淵源，表現(xiàn)在兩個方面：一是直接的淵源，即憲法中關(guān)于稅收的直接規(guī)定；二是間接的淵源，即憲法中確定的一國政治制度、經(jīng)濟(jì)制度、社會制度、分配制度及各項原則性規(guī)定，在稅收立法、執(zhí)法、司法中必須嚴(yán)格遵循，得到充分體現(xiàn)。《中華人民共和國憲法》規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。這就規(guī)定了公民對國家的納稅義務(wù)，同時也表明非依照法律規(guī)定，不得增加公民納稅負(fù)擔(dān)或免除公民納稅義務(wù)。②稅收法律。稅收法律是指擁有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的規(guī)范性法律文件。如我國全國人民代表大會制定的《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》就是稅收方面的正式法律。③稅收法規(guī)。稅收法規(guī)是指國家最高行政機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性稅收文件。稅收法規(guī)的效力低于正式稅收法律，但也是稅法的淵源。我國稅收法規(guī)的形式主要有國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)范性決定和命令，如稅收條例（包括暫行條例）、由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定的實施細(xì)則以及其他具有規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件。④部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件主要是指國務(wù)院所屬的財政部、國家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)，單獨或聯(lián)合發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)章和規(guī)范性文件，如國家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅務(wù)登記管理辦法》。⑤地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。省、自治區(qū)、直轄市以及省級人民政府所在地的市和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會及其常務(wù)委員會可以制定地方性法規(guī)，人民政府可以制定規(guī)章。⑥自治條例和單行條例。民族區(qū)域自治是我國的一項基本政治制度。少數(shù)民族聚居的地方實行民族區(qū)域自治，設(shè)立自治機(jī)關(guān)，行使自治權(quán)。民族自治地方的人民代表大會有權(quán)根據(jù)當(dāng)?shù)靥攸c，制定自治條例和單行條例。在這些自治條例和單行條例中，有關(guān)稅收的法律規(guī)范也是稅法的淵源之一。⑦國際稅收條約或協(xié)定。國際稅收條約或協(xié)定是以國家為主體，以國家間稅收管轄權(quán)力關(guān)系為調(diào)整對象的法律規(guī)范，是經(jīng)締約國雙方或多方按照國際關(guān)系法有關(guān)主權(quán)和平等的原則，通過談判，以書面形式簽訂的條約或協(xié)定（包括條約、公約、協(xié)定、議定書、憲章、盟約、換文和聯(lián)合宣言等）。我國同有關(guān)國家談判簽訂的對所得（包括對財產(chǎn)）避免雙重征稅和防止偷稅、漏稅的稅收協(xié)定也構(gòu)成我國稅法的淵源。（2）稅法的非正式淵源：稅法的非正式淵源不能作為稅收執(zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對稅收執(zhí)法和司法具有一定的參考價值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。解析:[問答題]94.稅收的職能有哪些？答案:稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能。稅收的職能是由稅收的本質(zhì)決定的，是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)。盡管在不同的社會形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性，不以人們主觀意志為轉(zhuǎn)移，不受外部客觀經(jīng)濟(jì)條件的影響。稅收作為一種特殊的分配關(guān)系，其分配結(jié)果形成國家財政收入，其分配過程對經(jīng)濟(jì)具有調(diào)控和監(jiān)督作用，由此形成稅收的三項基本職能：財政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。（1）財政職能：財政職能也稱收入職能，是指稅收通過參與社會產(chǎn)品和國民收入的再分配，為國家取得財政收入的功能。從歷史來看，稅收自產(chǎn)生以來一直是國家組織財政收入的工具；從當(dāng)今世界各國來看，稅收都是各國取得財政收入的最主要形式，許多國家稅收收入已達(dá)到財政收入比重90%以上，可以說，財政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。（2）經(jīng)濟(jì)職能：經(jīng)濟(jì)職能也稱調(diào)節(jié)職能，是指為實現(xiàn)社會總需求與總供給的平衡，通過稅收分配，對資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會財富分配和居民消費結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。由于這種影響主要通過財富的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，即以一種經(jīng)濟(jì)的手段來進(jìn)行，故將此稅收職能稱為經(jīng)濟(jì)職能。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場缺陷的存在需要國家對經(jīng)濟(jì)實行必要的宏觀調(diào)控，而直接指令性計劃調(diào)節(jié)已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，因此稅收的間接調(diào)控作用就顯得尤為重要，稅收的經(jīng)濟(jì)職能也就成為社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下十分重要的職能。（3）監(jiān)督職能：稅收的監(jiān)督職能有兩層含義：一是稅收分配活動遍及社會經(jīng)濟(jì)的方方面面，稅收的變動情況可以在一定程度上反映經(jīng)濟(jì)波動狀況，可通過這些信息的反饋監(jiān)督經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，實施宏觀調(diào)控；二是可以通過稅收征管過程對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，促使其正確履行納稅義務(wù)，遵守國家的經(jīng)濟(jì)政策。稅收的監(jiān)督職能既涉及宏觀層次，也涉及微觀層次，對整個國民經(jīng)濟(jì)不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)、不同所有制的各類經(jīng)濟(jì)活動都能產(chǎn)生作用，同樣是一項非常重要的職能。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，稅收不僅是政府組織財政收入的基本手段，而且在優(yōu)化資源配置、貫徹產(chǎn)業(yè)政策、實現(xiàn)公平分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長等方面具有重要作用，是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的有力工具。稅收制度是保障市場秩序不可缺少的法律制度。進(jìn)一步深化稅制改革，對于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制、調(diào)節(jié)各方面的分配關(guān)系具有重要意義。解析:[問答題]95.作圖說明公共物品的市場均衡問題。答案:由于公共物品具有非排他性和非競爭性，所有個人對公共物品愿意支付的價格等于每個個人愿意支付的價格的總和，因此，公共物品的市場需求曲線通過垂直相加求得，如圖2-1所示，d1，d2，d3是公共物品的個人需求曲線，D是公共物品的市場需求曲線。公共物品的市場供給曲線可以用生產(chǎn)公共物品的邊際成本曲線來表示，如圖2-1所示的S曲線，公共物品的需求曲線和供給曲線的交點決定公共物品的均衡產(chǎn)量和均衡價格。圖中的均衡產(chǎn)量Q是社會有限資源下所提供的公共物品的產(chǎn)量，價格P等于邊際成本。由于公共物品的需求曲線立足于許多不可能存在的假設(shè)條件，因而有一些學(xué)者認(rèn)為，公共物品的市場均衡分析沒有實際應(yīng)用意義。公共物品的市場均衡是一個特殊問題，不可能由市場上的個人決策方式?jīng)Q定，必須尋求公共物品提供的特殊方式。圖2-1公共物品市場需求曲線和市場均衡解析:[問答題]96.簡述納稅檢查的范圍答案:（1）檢查納稅人和扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳的賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料，以及納稅人的報表。（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查。（3）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供相關(guān)的文件、證明資料。（4）詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況。（5）在交通要道（車站、碼頭、機(jī)場、）和郵政企業(yè)的查證權(quán)（6）查詢存款賬戶權(quán)。經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員按全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。解析:[問答題]97.試論影響財政支出規(guī)模的因素。答案:（1）影響財政支出規(guī)模的宏觀因素分析經(jīng)常影響財政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素和社會性因素三個方面。①經(jīng)濟(jì)性因素。經(jīng)濟(jì)性因素主要是指經(jīng)濟(jì)發(fā)