萬科集團財務(wù)管理制度手冊

財務(wù)制度管理手冊所屬公司萬科集團股份有限公司文件類型手冊編制部門財務(wù)部規(guī)制編碼VKDC-JG1001-2017-001生效日期2014年6月15日修訂日期2017年11月11日修改記錄版本修改時間修改內(nèi)容12014-6-522017-11-11目錄目錄管理制度準則 4財務(wù)管理組織制度 14預算管理制度 30資金管理制度 37稅務(wù)管理制度 44融資管理制度 50報告管理制度 54檔案管理制度 62成本核算管理制度 68管理制度準則第一章總則

第一條為了加強集團公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范集團公司的財務(wù)行為，維護股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合集團公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。

第二條本制度是集團公司財務(wù)管理工作的基本制度，在集團控股公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股子公司參照執(zhí)行。集團公司的財務(wù)管理部門和各全資、參股子公司應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準則的規(guī)定及本單位的實際情況建立和完善各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度，并形成各公司財務(wù)管理手冊。

第三條

集團公司本級和各級子公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、集團公司監(jiān)事會的檢查和監(jiān)督。第二章財務(wù)管理體系第四條集團公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，在集團公司按照本制度規(guī)定對集團公司范圍內(nèi)財務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責和權(quán)限履行財務(wù)管理職責，承擔相應(yīng)的責任。

第五條公司的法定代表人是所在公司財務(wù)管理工作的最終負責人，對本單位的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)管理工作承擔最終責任。公司對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署，并報集團公司備案。

第六條

集團公司的以下重大財務(wù)事項需由公司股東大會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

1、決定公司的投資計劃。

2、批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案。

3、批準公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。

4、公司增加或減少注冊資本。

5、公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。

6、聘用或解聘會計師事務(wù)所。

7、達到規(guī)定條件需由股東大會審議的重大資產(chǎn)購買和出售。

8、達到規(guī)定條件需由股東大會表決的關(guān)聯(lián)交易。

9、達到規(guī)定條件需由股東大會審議的擔保行為。

10、變更融資資金用途。

11、法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會審議通過的其他財務(wù)事項。

第七條

集團公司的以下重大財務(wù)事項需由公司董事會審議通過，其中涉及股東大會權(quán)限的財務(wù)事項在董事會審議通過后需報股東大會審議批準：

1、制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。

2、制訂公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案。

3、制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。

4、制訂公司增加或者減少注冊資本。

5、擬訂公司重大收購、公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。

6、決定達到規(guī)定條件需由董事會常務(wù)委員會或董事會審議的房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資。

7、達到規(guī)定條件需由董事會審議的關(guān)聯(lián)交易。

8、提請聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所。

9、制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準公司對外披露的財務(wù)報告。

10、法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務(wù)事項。

第八條

各子公司股東會、董事會關(guān)于財務(wù)管理的職責權(quán)限由其章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生的財務(wù)事項如涉及總公司股東大會、董事會權(quán)限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報集團公司股東大會、董事會審議表決通過后方可實施。

第九條

各級公司總經(jīng)理對所在公司的日常財務(wù)管理工作全面負責，向所在公司董事會報告財務(wù)工作和提交年度預決算預案、經(jīng)營計劃預案等重要財務(wù)事項預案，組織落實董事會相關(guān)財務(wù)決議，完善各項財務(wù)制度。

第十條

各級公司原則上設(shè)置財務(wù)總經(jīng)理崗位，按照公司的人事制度規(guī)定任免。財務(wù)總經(jīng)理為所在公司的財務(wù)負責人，具體分管負責所在公司的日常財務(wù)管理工作，向所在公司法人負責并匯報工作。子公司由于管理需要或其他原因暫未設(shè)置財務(wù)總經(jīng)理崗位的，由財務(wù)經(jīng)理代為履行職責。

第十一條

集團公司實行財務(wù)總經(jīng)理委派制，各級子公司的財務(wù)總經(jīng)理原則上由集團公司委派，業(yè)務(wù)上接受集團公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一管理。委派的財務(wù)總經(jīng)理經(jīng)所在公司履行董事會表決程序后任命。

第十二條

各級公司財務(wù)總經(jīng)理的主要職責和權(quán)限包括：

1、按照相關(guān)法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位的財務(wù)收支行為，對違反相關(guān)法律法規(guī)。和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。

2、負責組織所在單位的會計核算，按照相關(guān)法律法規(guī)。和集團公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責任予以糾正。

3、組織編制財務(wù)預算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務(wù)預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成公司財務(wù)預測和財務(wù)分析工作。

4、負責所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。

5、負責所在公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。

6、參與所在單位的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

7、負責所在單位的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。

8、具體負責建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。

9、負責對所在單位財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責。

10、管理和監(jiān)督下級子公司的財務(wù)管理工作，接受和配合上級公司的內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

11、根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責。

第十三條

各公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)部門在財務(wù)負責人的領(lǐng)導下開展工作，具體負責落實財務(wù)會計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)負責人完成財務(wù)工作職責。

第十四條

財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反相關(guān)法律法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務(wù)人員。

各公司副總經(jīng)理（含）以上的直系親屬不能擔任所在單位的財務(wù)負責人和主管會計職務(wù)，財務(wù)負責人及主管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。

第十五條

各級財務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。

第十六條

財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。

財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。

第十七條

財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職和結(jié)算工資等手續(xù)。

第三章

財務(wù)會計管理

第十八條

集團公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。

集團公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經(jīng)集團公司董事會表決通過。

第十九條

各級獨立法人資格公司獨立設(shè)賬，獨立核算盈虧。不具有獨立法人資格的單位，不可以獨立設(shè)賬核算。

第二十條

集團公司財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準則的規(guī)定和本單位的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進行規(guī)范。

各級公司應(yīng)做好對下級子公司財務(wù)會計的管理和指導工作。

第二十一條

各公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。

第二十二條

各級公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告，各子公司必須按照總公司的要求按時上報財務(wù)會計報告。各公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位的會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）、主管會計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責范圍內(nèi)負責。

除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。

第二十三條

集團各級公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)公司董事會審議通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進行解釋。

第二十四條

集團各級公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由經(jīng)集團公司董事會審議批準聘請的會計師事務(wù)所進行審計，審計結(jié)果報董事會審議。

第四章

財務(wù)預算管理第二十五條

集團公司實行預算管理制度，通過財務(wù)預算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制各公司的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標如期實現(xiàn)。財務(wù)預算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

集團各級公司應(yīng)制訂財務(wù)預算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預算工作實行規(guī)范化管理。

第二十六條

財務(wù)預算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。各級公司應(yīng)按照集團公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務(wù)預算。各級公司每年應(yīng)成立本級公司總經(jīng)理領(lǐng)導下的預算編制管理機構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預算編制工作，按時完成公司下年度財務(wù)預算的編制。

第二十七條

財務(wù)預算的編制應(yīng)本著實事求是的原則，從本單位的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預算目標要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各公司編制的財務(wù)預算應(yīng)報所在公司董事會審批。

第二十八條

財務(wù)預算按規(guī)定經(jīng)董事會或股東會批準后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項預算指標至各層級，各部門，明確預算執(zhí)行責任人，采取有效措施確保預算的執(zhí)行。

第二十九條

在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應(yīng)及時對財務(wù)預算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。

第五章投資管理

第三十條

集團公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，各級公司的對外項目投資、股權(quán)投資、委托理財、風險投資等統(tǒng)一由集團公司股東大會、董事會按各自權(quán)限審批。

第三十一條

集團各級公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。

第三十二條

為了控制投資風險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，相關(guān)公司的經(jīng)營班子應(yīng)對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報董事會或股東大會立項、審查和決策，重大投資項目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審。財務(wù)部門應(yīng)對擬投資項目進行財務(wù)評價及稅務(wù)認證，提出相應(yīng)的報告。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。

第三十三條

經(jīng)批準的投資項目，相關(guān)公司及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及股東大會、董事會審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預期經(jīng)濟效益的按時實現(xiàn)。

第三十四條

項目投資結(jié)束后，具體實施投資的公司應(yīng)對項目的經(jīng)濟效益進行后評估。

第三十五條

集團各級公司通過并購、注資等方式進行股權(quán)投資或取得其他公司的控制權(quán)時，應(yīng)對目標企業(yè)進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。

嚴格產(chǎn)權(quán)登記管理，及時辦理辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。

第六章

資產(chǎn)管理

第三十六條

集團各級公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)部門負責管理，辦公、交通運輸?shù)裙潭ㄙY產(chǎn)由行政部門負責管理，未開發(fā)土地、在建項目及工程用設(shè)備物料由成本中心負責管理。各項資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財務(wù)部門核算，各級財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。

第三十七條

集團各級公司在一年內(nèi)購買在年度預算內(nèi)的重大資產(chǎn)可以由在董事會授權(quán)范圍內(nèi)由總經(jīng)理審批，出售、處置任何重大資產(chǎn)需經(jīng)董事會審議批準。

第三十八條

集團公司應(yīng)建立和完善統(tǒng)一的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。

第一節(jié)

資金管理

第三十九條

集團公司可以通過增資擴股、銀行貸款、合作開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長、董事會、股東會履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務(wù)風險。

不具有法人資格的下屬單位不能直接進行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。

第四十條

集團公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各級公司的資金由總公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。集團公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度公司整體的資金預算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事會審批后執(zhí)行。各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預算，各子公司的資金預算應(yīng)與公司的整體資金預算保持一致。

第四十一條

資金預算經(jīng)批準后，各級公司的應(yīng)嚴格執(zhí)行，認真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。

第四十二條

各級公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。各級公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率。

第四十三條

各級公司的會計和出納不能由同一人擔任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。

第四十四條

各級公司應(yīng)嚴格執(zhí)行資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。

第四十五條

所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責任人的責任。

第四十六條

除集團公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，各級公司的資金借給其他單位或個人必須經(jīng)公司董事會審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并通過金融單位委托貸款解決，確保安全回收。

員工因辦理業(yè)務(wù)需要預先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。

第四十七條

未經(jīng)集團公司董事會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準，各級公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動。

第四十八條

各級公司財務(wù)管理部門應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第四十九條

各級公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶，所有開戶銀行賬戶必須報集團公司審批備案。

銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。

各級公司財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷。

第五十條

資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。各級公司財務(wù)部門的會計人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責任。

第二節(jié)

應(yīng)收及預付款管理

第五十一條

各級公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預付款的安全回收。

第五十二條

各級公司應(yīng)對應(yīng)收款項和預付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收。臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。

對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回。對于期限較長的預付賬款也應(yīng)及時清理。

第五十三條

各級公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會議的制度，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

第五十四條

由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應(yīng)收款項，各級公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事會核銷壞賬。

第五十五條

公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

第三節(jié)

固定資產(chǎn)管理

第五十六條

各級公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

第五十七條

各級公司應(yīng)在編制年度財務(wù)預算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預算實施固定資產(chǎn)購置，超出預算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。

第五十八條

在年度預算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置在董事會授權(quán)范圍內(nèi)由總經(jīng)理負責審批同時報董事會備案，固定資產(chǎn)出售和報廢處置報董事會審批出售和處置。

第五十九條

各級公司嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。

第六十條

各級公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核，確保賬實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時報請董事會審批清理。

第四節(jié)

其他資產(chǎn)管理

第六十一條

各級公司應(yīng)建立和完善招投標等機制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本。相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗收和保管工作，保證其安全和完整。已完工物業(yè)及出租物業(yè)應(yīng)定期維護。

第六十二條

股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制定。第七章

負債及擔保管理第六十三條

集團公司及各級子公司應(yīng)適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務(wù)風險。

第六十四條

各級公司在年度預算內(nèi)的銀行貸款由董事會在授權(quán)范圍內(nèi)由董事會常務(wù)委員會按照規(guī)定權(quán)限審批，并報董事會備案。年度預算外的銀行貸款上報董事會審批。

第六十五條

各級公司的以下?lián)＜案鶕?jù)集團章程規(guī)定的擔保行為需經(jīng)董事會、股東會或股東大會審議通過：

1、公司本級及控股子公司的對外擔保；

2、對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。第八章收入、成本、費用第六十六條各級公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反映，依法繳納各種稅費。

第六十七條各級公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財務(wù)預算嚴格控制成本費用的開支。成本、費用的支出應(yīng)真實、合法，并取得有效的原始憑證。第九章稅務(wù)管理第六十八條各級公司必須配備專職稅務(wù)管理人員，建立稅務(wù)臺賬，管理稅務(wù)檔案，上報稅務(wù)報表。第六十九條若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風險或稅務(wù)檢查，稅務(wù)管理人員應(yīng)立即向集團財務(wù)管理中心匯報。第七十條嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。保證公司合理、合法地納稅，實現(xiàn)涉稅零風險。

第七十一條保證稅金核算準確、完整，正確反映公司的納稅情況。

第七十二條充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進行納稅籌劃，合法減輕稅收負擔，維護自身的合法權(quán)益。第十章

利潤分配管理

第七十三條公司當年的稅后利潤按以下順序分配：

1、如有法定公積金不足以彌補的以前年度虧損，彌補以前年度虧損。

2、按法律規(guī)定提取法定公積金（10%），提取額累計超過股本50%之后可不再提取；

3、根據(jù)股東大會的決定提取任意公積金；

4、根據(jù)股東大會的決定對剩余利潤進行分配。第十一章

財務(wù)報告管理第七十四條公司應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按時編制和提供財務(wù)報告，并對財務(wù)報告信息進行分析使用。

第七十五條公司編制和對外提供的財務(wù)報告，不得含有虛假的信息或者隱瞞重要事實。

第七十六條公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員必須保證提供的財務(wù)報告不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性依法承擔個別和連帶的法律責任。第七十七條各公司應(yīng)當依照企業(yè)章程和企業(yè)相關(guān)制度的規(guī)定，向投資者提供財務(wù)會計報告和對外披露財務(wù)信息。第七十八條各公司對外提供的財務(wù)報告和披露的財務(wù)信息必須提前向集團財務(wù)管理中心備案。第十二章財務(wù)會計檔案管理第七十九條各公司必須建立會計檔案的保管、保存、立卷、歸檔、、借用和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。第八十條原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本公司財務(wù)主管領(lǐng)導、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復印件，應(yīng)當在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。第十三章

財務(wù)風險管理第八十一條公司必須建立財務(wù)風險管理制度，通過財務(wù)管理工作全過程風險控制活動以防范以下風險

：

1、財務(wù)報告失真風險。沒有完全按照相關(guān)會計準則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時。

2、資產(chǎn)安全受到威脅風險。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。

3、舞弊風險。以故意的行為獲得不公平或非正當?shù)氖找妗?/p>

第八十二條通過財務(wù)風險管理旨在公司為實現(xiàn)以下目標提供合理保證：

1、將財務(wù)風險控制在與總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；

2、實現(xiàn)公司內(nèi)外部財務(wù)信息溝通的真實、可靠；

3、確保財務(wù)、稅務(wù)法律法規(guī)的遵循；

4、提高公司財務(wù)管理效率；

5、確保建立針對各項重大財務(wù)風險發(fā)生后的危機處理計劃，使公司不因災(zāi)害性風險或人為失誤而遭受重大有形和無形損失。

第十四章附則

第八十三條

各級公司均根據(jù)公司實際情況對資金、投資、成本費用等制訂詳細的管理細則。

第八十四條

公司章程及相關(guān)管理制度對股東大會、董事會、董事長權(quán)限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。

第八十五條

本制度規(guī)定與相關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時，以相關(guān)法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準。

第八十六條

本制度（草案）經(jīng)集團公司董事會審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集團財務(wù)管理中心。財務(wù)管理組織制度第一章總則第一條為規(guī)范集團公司以及納入集團范圍內(nèi)企業(yè)的財務(wù)組織管理，根據(jù)《公司法》、集團公司各項管理制度要求及國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件的要求，制定本制度。第二條財務(wù)管理關(guān)系遵循的原則1、發(fā)揮集團整體優(yōu)勢，互惠互利，平等、競爭、效率的原則，共同發(fā)展壯大。2、依據(jù)《公司法》建立各自的法人治理結(jié)構(gòu)，各自享有獨立的法人財產(chǎn)權(quán)，獨立行使民事權(quán)利，承擔民事責任。3、依據(jù)資產(chǎn)（股權(quán)）紐帶關(guān)系，分別按全資子公司（或子企業(yè)）、控股公司、參股公司、分公司（以下簡稱各公司）處理集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，集團公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，重大決策權(quán)。并依法對各公司實施財務(wù)活動監(jiān)督管理權(quán)。4、遵守合同協(xié)議，按市場規(guī)則辦事，維護法人權(quán)利，按章程分配收益。第二章財務(wù)管理關(guān)系第三條集團公司所屬各子公司的全部或部分資本金為集團公司投入，集團公司與各子公司是投資與被投資關(guān)系。1、集團與全資子公司、控股子公司的財務(wù)關(guān)系。（1）集團公司行使出資者財務(wù)管理的決策職能，集團公司財務(wù)管理中心行使出資者財務(wù)管理的執(zhí)行職能；（2）依照《公司法》和國家有關(guān)規(guī)定，集團公司通過規(guī)范母子公司之間的各項財權(quán)與事權(quán)關(guān)系，行使資產(chǎn)收益權(quán)、重大決策權(quán)；（3）子公司董事會行使經(jīng)營者財務(wù)管理和經(jīng)營管理的決策職能，子公司財務(wù)機構(gòu)行使經(jīng)營者財務(wù)管理的執(zhí)行職能；（4）集團對子公司財務(wù)機構(gòu)的建立，會計政策與制度、資產(chǎn)管理、對外投資、資金籌措的統(tǒng)一，對外擔保、資產(chǎn)損失的處置、收益分配等重大方面進行約束控制。2、集團公司內(nèi)部各公司之間的財務(wù)關(guān)系（1）各全資子公司、控股子公司均為獨立法人，實行獨立核算，自負盈虧；（2）各子公司之間相互提供產(chǎn)品、勞務(wù)協(xié)作等，其價格制定遵從市場原則，由子公司雙方協(xié)商定價，并簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議；（3）子公司與控股子公司之間可以互相參股；（4）子公司與子公司之間的資金借貸、收支業(yè)務(wù)結(jié)算按市場原則辦理。3、集團公司與分公司之間的內(nèi)部財務(wù)關(guān)系分公司不具有獨立的法人資格，是集團公司的主要生產(chǎn)部門，以成本控制為主，內(nèi)部獨立核算，自計盈虧，其經(jīng)營財務(wù)統(tǒng)一受集團公司控制并管理；財務(wù)上實行兩級管理、三級核算。第四條建立嚴格的經(jīng)濟責任和獎懲制度?！敖Y(jié)果管理與過程管理結(jié)合”、“外部約束與內(nèi)部自律結(jié)合”。把子公司經(jīng)營者的利益分配與資本保值增值相結(jié)合，通過強化集團公司對子公司的外部財務(wù)管理和子公司內(nèi)部控制制度，實施經(jīng)濟責任制指標全過程的考核評價，嚴格獎懲兌現(xiàn)。第五條制訂集團公司對子公司的財務(wù)管理辦法及細則，子公司的哪些財務(wù)會計行為（或事項）應(yīng)由集團公司決策；怎樣確保集團的財務(wù)制度在子公司全面貫徹實施；如何確認子公司對集團公司的資本實施保值增值等，集團公司公司財務(wù)管理中心將規(guī)定對子公司的財務(wù)管理辦法并細化成財務(wù)細則進行管理。第六條各子公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團公司財務(wù)管理制度及原則，結(jié)合本公司經(jīng)營特點，制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，約束經(jīng)營者的經(jīng)營行為和財務(wù)行為，形成母子公司財務(wù)配套制度體系。第七條完善財務(wù)組織分工，實行財務(wù)總經(jīng)理委派制、財務(wù)經(jīng)理備案制。股東會、集團董事會決定子公司是否設(shè)財務(wù)總經(jīng)理，財務(wù)總經(jīng)理為董事會在財務(wù)管理上的高級專業(yè)人員，為其提供專業(yè)顧問和授權(quán)進行日常經(jīng)營者財務(wù)決策。下屬子公司財務(wù)總經(jīng)理由集團公司委派；公司財務(wù)管理中心經(jīng)理由本級公司董事會任命并報集團公司備案；原則上未經(jīng)集團公司批準不應(yīng)撤換。同時子公司設(shè)財務(wù)部，負責履行子公司財務(wù)管理的執(zhí)行職能；分公司不設(shè)財務(wù)總經(jīng)理；集團公司委派的財務(wù)人員統(tǒng)一由集團公司公司財務(wù)管理中心考核、調(diào)配。第八條集團公司各級財務(wù)部門應(yīng)配合監(jiān)事會監(jiān)督董事和經(jīng)理在執(zhí)行公司職務(wù)時有無違反法律法規(guī)或公司章程的行為。配合集團公司審計部門為監(jiān)督子公司的經(jīng)營活動和財務(wù)收支的合法性、真實性、合理性，開展對子公司的審計。配合會計師事務(wù)所完成母子公司的年度會計報表的審計。第二章組織架構(gòu)第九條組織架構(gòu)圖出納會計報表資產(chǎn)管理財務(wù)管理及分析出納會計報表資產(chǎn)管理財務(wù)管理及分析融資及資本金管理預算控制會計審核核會計及成本核算稅務(wù)、保險集團財務(wù)總經(jīng)理下屬企業(yè)財務(wù)總經(jīng)理下屬企業(yè)財務(wù)經(jīng)理集團財務(wù)經(jīng)理第十條財務(wù)會計機構(gòu)職能1、經(jīng)營計劃管理職能：負責建立經(jīng)營計劃體系，組織其他職能部門編制經(jīng)營計劃，監(jiān)督計劃執(zhí)行情況、評價考核計劃成果。2、資金管理職能負責管理資金的來源、運用以及分配，重點強調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資金的流動性風險管理，同時也保證資金的盈利性與風險的權(quán)衡。3、財務(wù)預算與分析職能協(xié)調(diào)并組織集團公司各部門年度預算或相關(guān)預測的編制，并在其他部門的預算或相關(guān)預測的基礎(chǔ)上編制年度或預測。參與評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預算。參與公司融資、投資計劃的編制工作。定期、不定期撰寫財務(wù)分析報告向董事會和總經(jīng)理報告公司經(jīng)營情況、預算指標完成情況及財務(wù)預警；對公司財務(wù)及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務(wù)意見。對預算完成情況進行監(jiān)督、分析、匯報。4、會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能負責集團公司會計核算業(yè)務(wù)，包括保持會計記錄、準備對外報送的會計報表、合并會計報表及相關(guān)的內(nèi)部管理報表；負責收集財務(wù)信息，編制對外報送的財務(wù)信息披露。5、財務(wù)監(jiān)督與考核職能按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進行會計監(jiān)督管理。參與審核集團公司重大經(jīng)濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進行財務(wù)監(jiān)督。對集團公司費用預算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支計劃完成情況進行考核；對公司公司財務(wù)管理中心下屬會計機構(gòu)工作完成情況進行考核。6、資產(chǎn)管理職能為保證公司實物資產(chǎn)的安全與完整，負責制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預算制度、固定資產(chǎn)清查盤點制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報廢與處置、設(shè)備維護保養(yǎng)制度、備品配件預算制度、備品配件盤點制度、安全庫存量制度、備品配件驗收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。7、稅務(wù)管理職能負責公司的稅務(wù)相關(guān)工作，嚴格遵守國家稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。保證公司合理、合法地納稅，實現(xiàn)涉稅零風險。保證稅金核算準確、完整，正確反映公司的納稅情況。充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進行納稅籌劃，合法減輕稅收負擔，維護自身的合法權(quán)益。8、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能：負責與其他相關(guān)部門一起研究、策劃集團公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負責和投資部門一起規(guī)劃集團公司資本運作方案；負責制定集團公司會計核算制度與程序、財務(wù)管理制度與財務(wù)規(guī)范；負責制訂集團公司財務(wù)指標。9、成本管理職能：以公司經(jīng)營目標為導向，按成本發(fā)生的各環(huán)節(jié)、與成本責任部門共同落實責任成本，以責任成本為目標，進行全過程的成本監(jiān)控、預警、反饋、分析匯報。10、融資管理：負責測算項目發(fā)展資金需求，聯(lián)絡(luò)各類金融機構(gòu)為項目發(fā)展提供資金支持。11、其他綜合管理職能：（1）負責提交并執(zhí)行董事會利潤分配和股利分配方案；（2）負責會計檔案的管理工作；（3）負責保管有價證券；負責保管財務(wù)公章；（4）組織、協(xié)調(diào)公司各項外部檢查和審計工作，包括年度會計報表審計、中期會計報表審閱、年度外匯年檢等；（5）協(xié)助辦理各項資產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的報批手續(xù)；（6）負責建立財務(wù)人員崗位責任制；對委派財務(wù)主管人員提名和考核，提出聘任、調(diào)動和解聘建議。第十一條崗位職責1、集團財務(wù)總經(jīng)理崗位描述：財務(wù)總經(jīng)理是指由集團公司董事會決定的，全面負責對企業(yè)的財務(wù)、會計活動進行全面監(jiān)督與管理的高級管理人員。崗位職責：（1）審核集團公司的重要財務(wù)報表和報告，與集團公司法人共同對財務(wù)報表和報告的質(zhì)量負責；（2）參與審定集團公司的財務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟管理制度，監(jiān)督檢查集團子公司財務(wù)運作和資金收支情況；（3）監(jiān)督檢查企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購建支出和匯往境外資金及擔保貸款事項；（4）參與審定集團公司重大財務(wù)決策，包括審定集團公司財務(wù)預、決算方案，參與審定集團公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案，參與擬訂集團公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（5）對董事會批準的集團公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督；（6）依法檢查集團公司財務(wù)會計活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合法性、真實性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營行為，并向董事會報告；（7）依法審定集團公司及子公司財務(wù)、會計、審計機構(gòu)負責人的任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項；（8）負責保管財務(wù)印章。承擔的經(jīng)濟和法律責任：（1）對報出的集團公司的財務(wù)報表和報告的真實性，與集團公司法人共同承擔責任；（2）對集團公司因財務(wù)管理混亂、財務(wù)決策失誤所造成的經(jīng)濟損失承擔相應(yīng)責任；（3）對集團公司重大投資項目決策失誤造成的經(jīng)濟損失，承擔相應(yīng)責任；（4）對集團公司嚴重違反財經(jīng)紀律的行為承擔相應(yīng)責任。財務(wù)總經(jīng)理主要權(quán)限：（1）對集團及下屬企業(yè)違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和企業(yè)各項內(nèi)控制度，有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請董事會處理。（2）有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟核算、財務(wù)會計和成本管理方面的工作。（3）主管審批財務(wù)收支工作。除一般的預算內(nèi)財務(wù)收支可以由財會機構(gòu)主管人或者其他指定人員審批外，重大的財務(wù)收支，須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理報董事長批準。（4）預算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表，須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理簽署。（5）涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理會簽。（6）會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當事先征求財務(wù)總經(jīng)理的意見。財會機構(gòu)負責人或者會計主管人員的人選，應(yīng)當由財務(wù)總經(jīng)理進行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。2、集團財務(wù)管理中心經(jīng)理崗位描述：組織并負責集團公司的財務(wù)管理、預算管理、會計管理及會計監(jiān)督等方面的工作，參與集團公司績效管理、投資管理、預算管理等重要經(jīng)營問題的研究、分析、論證的中級財務(wù)管理人員。主要崗位職責（1）參與制訂集團公司財務(wù)管理、預算管理、會計核算制度，并參與監(jiān)督各項制度的執(zhí)行；（2）組織集團公司的會計核算、財務(wù)預算的編制和財務(wù)報表的匯總、審核；確保財務(wù)信息的準確、及時；（3）進行稅務(wù)規(guī)劃，識別稅務(wù)風險、提出規(guī)避風險的改進建議；在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負擔；（4）組織對集團公司財務(wù)指標進行分析與評估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進行提供事實依據(jù)；（5）組織集團公司對外投資的財務(wù)可行性研究及收益分析；（6）組織制定集團公司資金運作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；（7）組織集團公司內(nèi)部收費價格的調(diào)研、制定工作；（8）組織集團公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；（9）對集團公司外匯申領(lǐng)，各類除社會保險外的其他保險進行審核；（10）與財政、稅務(wù)、銀行、審計等外部機構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財務(wù)管理工作的順利進行；（11）組織建立并保存集團公司財務(wù)檔案，并按公司及部門有關(guān)規(guī)定及時上繳檔案，以確保部門運行的有效和集團內(nèi)知識、信息的共享；（12）制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；（13）負責下屬主管的業(yè)績考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、培訓、獎懲和工作調(diào)整，幫助其進行職業(yè)生涯設(shè)計，建立有效的激勵約束機制。主要管理權(quán)限（1）對集團公司辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；（2）對集團本部財務(wù)人員和全資公司財務(wù)經(jīng)理的人員招聘、辭退、考核、獎懲和晉升有主要建議權(quán)；（3）對集團公司財務(wù)、會計管理制度的制定、修改有審議權(quán)；（4）對部門內(nèi)的工作計劃和預算有審議權(quán)；（5）對財務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)要求集團本部相關(guān)人員和外派管理人員予以配合；（6）對集團公司現(xiàn)金支出有審核權(quán)；（7）對集團下屬的全資子公司、控股公司的股權(quán)融資、財務(wù)杠桿比例一定幅度以上變化有建議權(quán)。3、集團財務(wù)管理中心財務(wù)管理及財務(wù)分析崗位（財務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨立崗）崗位描述：負責集團公司的財務(wù)分析等財務(wù)管理工作，以支持集團公司重大決策和經(jīng)營管理。主要崗位職責（1）負責對集團公司財務(wù)狀況進行專門的分析測算，編寫財務(wù)狀況分析報告，上報季度、年度分析結(jié)果；（2）負責對集團公司的投資項目包括對外投資、對子公司（包括成員企業(yè)及參股公司）的投資及成員企業(yè)對外投資提供財務(wù)方面的分析意見，為制定集團公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收購、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資項目以及子公司和投資項目增加或減少注冊資金提供財務(wù)決策依據(jù)；（3）負責定期對成員企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況及財務(wù)管理工作進行檢查，對存在的問題進行指導，提出建設(shè)性意見和方案；（4）對集團公司投資項目進行評標，對建設(shè)項目驗收提出建議；（5）負責擬定、修改、完善集團公司財務(wù)分析等財務(wù)管理制度等相關(guān)文件；（6）負責組織進行集團公司財務(wù)分析，為集團公司重大財務(wù)決策提供依據(jù)；（7）負責建立健全對子公司的財務(wù)分析制度，指導子公司進行財務(wù)分析工作，對財務(wù)分析中暴露的問題進行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團領(lǐng)導進行報告；（8）負責組織實施集團公司的內(nèi)部價格、收費工作；（9）負責組織集團公司對外投資的財務(wù)可行性研究和財務(wù)收益分析。主要管理權(quán)限（1）對集團公司的財務(wù)分析報告有建議權(quán)；（2）各成員企業(yè)上報的財務(wù)分析報告有建議權(quán)；（3）在財務(wù)分析工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合；（4）對集團公司的財務(wù)管理制度有建議權(quán)；（5）對集團公司的財務(wù)分析和財務(wù)預算有主要建議權(quán)；（6）對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)分析有審核權(quán)；（7）對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)預算有審核權(quán)；（8）在財務(wù)分析、預算管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。4、集團財務(wù)管理中心融資及資本金管理崗位（財務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨立崗位）崗位描述負責集團公司資信維護工作，具體實施籌資方案。負責集團公司的資金及融資管理工作。主要崗位職責（1）負責具體實施融資及資信維護工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，對集團公司融資方案的制定提出建議；（2）負責根據(jù)集團公司融資計劃，具體實施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進行，維持公司的債信；（3）負責維持與投資者、評級機構(gòu)和境外監(jiān)管部門的聯(lián)系，做好評級接待工作；（4）就重大金融政策變化對集團公司的影響提出建議；（5）負責擬定集團公司有關(guān)融資、資金管理和現(xiàn)金管理的政策、制度等相關(guān)文件；（6）負責監(jiān)督集團公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；（7）負責擬定資金運作方案并組織實施，以提高集團公司資金周轉(zhuǎn)率；（8）負責研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管理制度和操作流程，并監(jiān)督其認真落實執(zhí)行，加強內(nèi)部風險控制；（9）負責根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對集團下屬企業(yè)進行授信管理及債務(wù)監(jiān)控；（10）負責了解國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，通過比較不同方式、不同市場籌資的特點，根據(jù)公司資金需求，擬定集團公司融資方案；（11）負責指導集團下屬企業(yè)關(guān)于外幣融資的方式、國家政策、公司政策，以及國家外匯其他政策的有關(guān)問題；（12）負責組織資金資本檔案、融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。主要管理權(quán)限（1）對集團公司籌資方案有建議權(quán)；（2）在融資職責范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予工作配合。（3）在工作職責范圍內(nèi)，對集團公司及全資子公司資金資本的管理工作有主要建議權(quán)；（4）在融資、資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。5、集團財務(wù)管理中心預算控制及會計審核崗位（財務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨立崗位）崗位描述承辦集團公司的財務(wù)預算工作；參與集團公司內(nèi)部收費價格的調(diào)研、定價。會計審核工作，加強會計風險控制及管理主要崗位職責（1）負責擬定財務(wù)預算的規(guī)程及制度，對集團公司的財務(wù)管理制度提出建議；（2）負責組織編制集團公司的財務(wù)預算，監(jiān)督、指導、審核集團下屬公司財務(wù)預算工作，協(xié)助相關(guān)部門對集團下屬單位進行經(jīng)營績效管理；（3）負責對集團公司的財務(wù)預算落實和指標完成狀況進行跟蹤，評價和分析，進行專題調(diào)研和檢查，向集團高層領(lǐng)導和成員企業(yè)提出預警信息和調(diào)整建議；（4）負責對集團公司內(nèi)部收費價格進行調(diào)研、并對收費價格提出建議；參與集團本部和全資子公司的會計制度制定、修改、并貫徹執(zhí)行；（5）負責審核憑證；（6）負責聯(lián)系中介機構(gòu)對集團公司進行會計咨詢，決算審計；（7）負責對集團本部按月進行會計憑證、會計賬簿及會計報表的稽核；（8）負責對集團本部財務(wù)核算進行審核，保證會計明細賬記錄的準確性和完整性；（9）負責對集團本部財務(wù)報表進行審核，確保公司業(yè)務(wù)往來賬、投資收益分配等財務(wù)信息明晰、準確、完整；（10）負責對全資子公司會計審核業(yè)務(wù)進行指導。主要管理權(quán)限（1）對集團本部各部門和成員企業(yè)上報的預算有建議權(quán)；（2）在預算、收費價格工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合；（3）對集團公司會計核算、會計報表等工作具有建議權(quán)；（4）在會計審核業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團相關(guān)人員予以配合。6、集團財務(wù)管理中心會計及成本核算崗位崗位描述負責集團公司會計、成本核算，并編制相關(guān)財務(wù)報表主要崗位職責（1）負責擬定、完善集團公司會計、成本核算制度；（2）負責設(shè)置集團公司及成員企業(yè)會計科目；（3）負責集團本部報銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理；（4）負責會計核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作；（5）負責集團本部工資的計算，對集團本部住房公積金、住房補貼、養(yǎng)老保險金等進行核對收繳；根據(jù)集團人力資源部保險及員工福利管理規(guī)定，組織實施及進行相應(yīng)的賬務(wù)處理；（6）負責組織集團公司成本核算，并提出成本管理建議；（7）負責對成員企業(yè)人員核算業(yè)務(wù)培訓、技能提高等指導性工作。主要管理權(quán)限（1）在會計核算工作職責范圍內(nèi)，對集團本部及成員企業(yè)工作有建議權(quán)；（2）在其職責范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合；（3）在工作職責范圍內(nèi)，對集團公司及下屬企業(yè)會計、成本核算工作有建議權(quán)。7、集團財務(wù)管理中心稅務(wù)、保險管理崗位崗位描述：負責集團公司稅務(wù)、保險賬務(wù)及相關(guān)報表工作。（1）負責擬定集團公司稅務(wù)管理制度；（2）辦理集團稅務(wù)登記證、納稅人資格認證及各種稅務(wù)證件年審；（3）購買、開具、核銷及保管發(fā)票；（4）編制集團計提稅款的會計憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報表；（5）負責實施集團公司及監(jiān)督下屬企業(yè)各種稅金的計算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)；（6）協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系、保持溝通渠道暢通；協(xié)助國家財政、稅務(wù)及其他機構(gòu)對集團公司及成員企業(yè)會計、稅收工作的檢查；（7）負責向有關(guān)部門、單位報送稅務(wù)相關(guān)文件、會計及稅計報表資料以及整理、稅務(wù)資料檔案管理；（8）負責對各類（除社會保險外）保險進行核查、辦理相關(guān)程序；（9）負責對集團公司下屬企業(yè)人員進行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓、技能提高等指導性工作；（10）負責擬定集團公司年度稅務(wù)計劃，實施合并繳納所得稅的申報、清算和征收管理工作；（11）負責檢查成員企業(yè)納稅情況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；（12）登記管理集團稅務(wù)臺賬。主要管理權(quán)限（1）在工作職責范圍內(nèi)，對集團本部及全資公司稅務(wù)保險工作有建議權(quán)；（2）在稅務(wù)保險工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合；（3）對集團公司稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)；（4）在稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團相關(guān)人員予以配合。8、集團財務(wù)管理中心財務(wù)報表及資產(chǎn)管理崗位崗位描述：負責集團公司財務(wù)報表工作和集團公司資產(chǎn)的賬務(wù)管理主要崗位職責（1）負責擬訂集團公司財務(wù)電算化管理的規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行；（2）負責根據(jù)各子公司的經(jīng)營情況，匯總、合并編制集團公司各種財務(wù)報表及編報說明；（3）負責編制匯總會計報表、集團對外年報工作，并按公司管理制度向有關(guān)部門、單位報送會計報表及相關(guān)文件資料；（4）負責對集團公司財務(wù)電算化系統(tǒng)進行應(yīng)用維護，幫助解決應(yīng)用中遇到的問題，保證系統(tǒng)的正常運行；（5）負責與外部單位技術(shù)人員的溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進行；（7）對集團本部及全資子公司會計人員進行電算化培訓，以規(guī)范集團電算化操作；（6）負責對會計報表及相關(guān)資料進行整理、歸檔；（7）負責對全資子公司人員財務(wù)報表業(yè)務(wù)培訓、技能提高等指導性工作。（8）負責擬訂集團公司資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊攤銷政策；（9）負責對集團公司及全資子公司長、短期投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進行賬務(wù)處理及報表編制；（10）負責根據(jù)集團公司有關(guān)資產(chǎn)管理辦法，實施資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作，作好資產(chǎn)評估及評估備案和股權(quán)管理工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置集團公司內(nèi)的各項資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）；（11）負責集團公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報廢的賬務(wù)處理；（12）負責對集團公司及成員企業(yè)的清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管理情況進行稽核，提出整改意見；（13）負責對集團公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進行管理；（14）負責對集團公司及成員企業(yè)財務(wù)管理制度文件的整理匯編；（15）負責對集團公司資產(chǎn)年檢、變動、注銷手續(xù)進行核查并督促有關(guān)部門辦理產(chǎn)權(quán)登記；（16）負責組織集團公司及成員企業(yè)資產(chǎn)會計檔案的歸檔及文書處理。主要管理權(quán)限（1）在財務(wù)電算化系統(tǒng)維護及使用中，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合；（2）對集團本部及全資子公司的會計核算、財務(wù)報表工作有建議權(quán)；（3）在財務(wù)報表范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合；（4）對集團本部及全資子公司各項資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊攤銷政策有建議權(quán)；（5）在資產(chǎn)管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。9、集團財務(wù)管理中心總出納崗位崗位描述承辦集團本部日常報銷，存取款等業(yè)務(wù)。主要崗位職責（1）負責審核及辦理對外收、付款業(yè)務(wù)，及時催收各種欠款；（2）負責填制集團本部日常業(yè)務(wù)、銀行進賬單及存款日報表；（3）負責登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；（4）負責匯總集團各單位存款日報表，現(xiàn)金日報表；（5）負責集團本部日常報銷業(yè)務(wù)；（6）負責數(shù)據(jù)備份和磁盤清理；（7）負責保管有價證券。主要管理權(quán)限（1）在工作職責范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合；（2）在工作職責范圍內(nèi)，對不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。第十二條會計人員管理（任職資格等）1、會計人員任職條件（1）持有會計從業(yè)資格證書從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)需配備持有從業(yè)資格證書的會計人員，否則不得從事會計工作；會計人員從業(yè)資格管理辦法由國務(wù)院財政部門規(guī)定。（2）具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。（3）按照規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓會計人員應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓。各單位應(yīng)當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓。（4）嚴格保守公司財務(wù)機密2、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員任職條件（1）堅持原則，廉潔奉公；（2）具有會計專業(yè)技術(shù)資格；（3）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；（4）有較強的組織能力；（5）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求；（6）擔任單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的，除上述條件外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格且從事會計工作五年以上經(jīng)歷；（7）財務(wù)總經(jīng)理應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，本科以上學歷，并從事會計工作八年以上經(jīng)歷；或注冊會計師資格，大專以上學歷，十年會計工作經(jīng)歷；（8）嚴格保守公司財務(wù)機密。第十三條會計人員繼續(xù)教育（1）會計人員繼續(xù)教育的對象：為本集團在職會計人員。會計人員繼續(xù)教育分為高級、中級、初級三個級別，高級會計人員：包括已取得或受聘高級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當水平的會計人員；中級會計人員：包括已取得或受聘中級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當水平的會計人員；初級會計人員：包括已取得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)和已取得會計證但未取得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)的會計人員。（2）繼續(xù)教育的內(nèi)容：會計理論與實務(wù)；財務(wù)、會計法規(guī)制度；會計職業(yè)道德規(guī)范；稅務(wù)知識；其他相關(guān)法規(guī)制度。（3）繼續(xù)教育的形式政府會計管理機構(gòu)組織的培訓；財政部門會計管理機構(gòu)批準設(shè)立的培訓點舉辦的培訓；部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學習、崗位培訓；參加上一級別會計專業(yè)技術(shù)資格考試；財政部門會計管理機構(gòu)認可的其他形式。（4）繼續(xù)教育的時間中高級會計人員繼續(xù)教育和中級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于68小時，其中接受培訓時間每年累計不少于20小時，自學時間每年累計不少于48小時。初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時，其中接受培訓時間每年累計不少于24小時，自學時間每年累計不少于48小時。第三章附則第十二條本制度規(guī)定與相關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時，以相關(guān)法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準。

第十三條本制度（草案）經(jīng)集團公司董事會審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集團財務(wù)管理中心。預算管理制度第一章總則第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)控管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結(jié)合集團公司實際情況，制定本制度。本制度適用于集團公司本部及其控股公司。第二條本預算管理制度是根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對集團總部各個部門以及下屬公司下達經(jīng)營目標，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理制度。第三條預算管理的目的在于：1、以一系列的預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理企業(yè)經(jīng)營活動全過程，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。2、通過預算管理，管理層可以及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的問題，適時制定出強有力的經(jīng)營應(yīng)對策略，提高管理水平，構(gòu)筑企業(yè)的核心競爭力。3、本預算管理體系是由一系列預算及差異分析表格、相應(yīng)制度和說明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成的一個完整的報告體系，它完整地體現(xiàn)了企業(yè)對未來經(jīng)濟活動的預期，通過將經(jīng)營結(jié)果與預算進行分析、比較，可以對企業(yè)經(jīng)營活動中實行過程控制，促進企業(yè)經(jīng)營目標的完成。第二章預算基本內(nèi)容第四條預算管理是利用預算對集團公司、子公司、公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。第五條企業(yè)全面預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預算。第六條企業(yè)財務(wù)預算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。第三章預算的組織機構(gòu)第七條年度預算的最高決策機構(gòu)為股東大會。預算制訂及審議機構(gòu)為董事會及其常務(wù)委員會。預算執(zhí)行的監(jiān)督機構(gòu)為監(jiān)事會，日常監(jiān)督委托內(nèi)部審計部門與財務(wù)部完成。第八條全面預算的日常管理組織機構(gòu)包括預算管理小組、財務(wù)部以及各預算責任部門。董事長董事長預算管理小組預算管理小組公司各部門財務(wù)公司各部門財務(wù)管理中心編制工作指導業(yè)務(wù)配合全面預算日常管理組織機構(gòu)圖第九條預算管理小組是實施全面預算管理日常最高管理機構(gòu)，在預算組織機構(gòu)中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜椚粘ｎA算事項，聽取預算實施結(jié)果的分析匯報，集團總部參加會議的主持人是公司董事長，與會人員是預算管理小組成員，公司各部門經(jīng)理可據(jù)情況參加。第十條預算管理小組預算管理職責為：1、組織制訂公司的預算政策；2、組織公司有關(guān)部門論證年度經(jīng)營目標；根據(jù)經(jīng)營目標，組織制訂公司年度預算和季度預算。3、每季度末聽取公司預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調(diào)整方案。4、按公司制度將預算工作成果上報董事會常務(wù)委員會。第十一條財務(wù)部門是全面預算管理組織機構(gòu)的常設(shè)部門，其預算管理的職責為：1、向其他部門傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門的預算編制；2、根據(jù)預算編制方針，初步檢查各部門編制的預算草案是否符合公司預算目標，匯總后編制公司整體預算草案并試算平衡，編制年度和季度預算表報預算管理小組審訂；3、初審各部門提出的預算調(diào)整方案；協(xié)助預算管理小組協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)一些問題及在授權(quán)范圍內(nèi)的預算調(diào)整及預算外支出。4、在預算的執(zhí)行過程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門的預算執(zhí)行情況；預算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給預算管理小組。5、預算執(zhí)行的考核工作。6、配合內(nèi)部審計部門做好預算執(zhí)行情況審計。第十二條集團企業(yè)所有部門均為預算責任體系成員，各部門要根據(jù)實際情況，設(shè)立兼職預算管理人員，部門預算實行主要負責人責任制，由部門負責人負責審核和執(zhí)行預算，并對執(zhí)行結(jié)果負責。其預算管理職責為：1、按公司規(guī)定按期編制部門年度、季度預算。2、及時上報部門預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行差異原因。3、配合財務(wù)部門好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第十三條企各下屬業(yè)法定代表人對企業(yè)全面預算的管理工作負總責，各下屬企業(yè)應(yīng)比照集團制定預算管理制度、設(shè)立預管理機構(gòu)、組織預算管理工作。第十四條集團下屬公司的各項預算方案和預算執(zhí)行報告除按公司制度上報外，必須上報集團公司總部財務(wù)部備案。第四章預算的編制第十五條預算編制的基本原則1、堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標展開，為實現(xiàn)集團企業(yè)的經(jīng)營目標服務(wù)。2、以各部門為責任中心，自上而下，自下而上，全員編制，與工作計劃緊密相關(guān)。3、堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，以營銷為起點，確保集團企業(yè)年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。4、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，總費用的增長速度低于總收入的增長速度。5、預算的編制必須在預算編制方針的指導下進行。第十六條預算編制方針包括以下內(nèi)容：公司年度經(jīng)營指標，公司費用管理政策，公司固定資產(chǎn)管理政策，公司資本運營政策等。第十七條預算期1、全面預算按預算期分為年度預算和季度預算。年度預算的期限從當年1月1日至當年12月31日，以企業(yè)的經(jīng)營目標為依據(jù)，以下屬公司銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。2、年度預算的總目標必須分解落實到每個季度，列出季度目標，便于季度檢查以確保年度目標的實現(xiàn)。季度預算的期限從當季初第一個月1日起至當季第三個月最后一天。根據(jù)年度預算和季度度經(jīng)營計劃情況，編制季度資金預算，用于公司資金平衡和費用管理。第十八條預算的編制日程：1、集團年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月1日前分解落實到個部門。季度自預算季度上月的1日開始至25日全部編制完成，并在預算季度第一個月1日前分解落實到個部門2、各下屬企業(yè)要依照集團公司全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保預算的順利編制。預算編制結(jié)束后，于當年11月底前將下一年度預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。并按集團公司制度要求制定季度預算并上報集團財務(wù)管理中心備案。第十九條預算的編制方法：1、零基預算法，以零為基礎(chǔ)編制預算的方法，采用零基預算法編制費用預算，不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算。2、增量預算法，以基期水平為基礎(chǔ)，分析預算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)影響因素的變動情況，通過調(diào)整基期項目及數(shù)額，編制相關(guān)預算的方法。下屬企業(yè)選用此方法或其他方法必須報集團公司審批同意。第二十條各項預算的編制要求：1、企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預算。2、業(yè)務(wù)預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的營業(yè)活動的預算，包括營銷預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算，經(jīng)營稅收費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體行業(yè)要求編制。3、專項預算是業(yè)務(wù)預算的基礎(chǔ)，各部門對于自己的主要工作項目，必須編制專項預算，專項預算采取項目管理的辦法，各部門需要提交項目工作計劃，項目總體預算，分項目預算和用款計劃。4、資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。企業(yè)根據(jù)年度資本運營計劃編制。5、籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、以及對原有借款、還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。6、企業(yè)經(jīng)批準增資，應(yīng)當根據(jù)計劃等資料單獨編制預算。7、財務(wù)預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預算指標計算口徑進行編制。第五章預算的執(zhí)行、控制與差異分析第二十一條在預算日執(zhí)行中，各預算責任部門嚴格執(zhí)行各項計劃和成本費用的定額、定率標準，財務(wù)加強適時的監(jiān)控。各部門都要相應(yīng)建立預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第二十二條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行各項預算指標，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生，對費用預算實行不可突破法。第二十三條強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，按照授權(quán)審批程序嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。第二十四條預算依據(jù)部門（責任單元）進行控制，同時對有單獨立項的項目按項目進行控制。在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，季度預算外的支出由預算管理小組直接控制。年度預算外的支出由董事會常務(wù)委員會直接控制。第二十四條預算的差異分析，1、預算的執(zhí)行過程中，各預算責任單位要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，每月的預算執(zhí)行完畢后15日內(nèi)，由財務(wù)部填寫預算執(zhí)行情況表，反饋給各部門與其部門記錄核對。在季度末結(jié)束后20日內(nèi)，各部門提交差異分析報告，由財務(wù)管理中心匯總交預算管理小組審議。年度預算的差異分析需報董事會常務(wù)委員會。2、預算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(1)預算的執(zhí)行進度情況本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；(2)對差異額進行的分析，闡述執(zhí)行中產(chǎn)生的差異對企業(yè)預算目標完成的影響等，(3)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施；形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第六章預算的調(diào)整第二十五通過集團審批下達執(zhí)行的年度預算，一般不予調(diào)整。預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，以及自然災(zāi)害等突發(fā)原因致使財務(wù)預算的編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)е仑攧?wù)預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，應(yīng)首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才可以調(diào)整預算。第二十六條預算的調(diào)整采取附加預算的方式進行，附加預算與與原預算合并使用，對原預算不做改動。第二十七條對于日常變動，采取季度調(diào)整的辦法。即每個季度的預算執(zhí)行完畢后，根據(jù)預算的實際執(zhí)行和外部環(huán)境的變化，各部門提交下季度的預算調(diào)整計劃。經(jīng)預算管理小組批準后實行。第二十八條確需調(diào)整的年度預算，應(yīng)當由預算執(zhí)行部門應(yīng)提出書面報告，闡述財務(wù)預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算的調(diào)整幅度，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)對預算執(zhí)行單位的財務(wù)預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調(diào)整方案，逐級經(jīng)預算管理小組、董事會常務(wù)委員會批準后執(zhí)行，并同時報監(jiān)事會備案。第七章預算的考評第二十九條預算年度終了30天內(nèi)，財務(wù)部應(yīng)當向預算管理小組報告預算執(zhí)行情況，并依據(jù)各部門預算完成情況和內(nèi)審部門預算審計情況對與內(nèi)審部門一起對預算執(zhí)行部門進行考評。第三十條預算的考評包括：1、對整個企業(yè)財務(wù)預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價。2、對預算執(zhí)行者的考核與評價。通過對預算執(zhí)行者績效的考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目標結(jié)合在一起，最終達到提高企業(yè)績效，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。第三十一條預算的考評應(yīng)遵循目標原則1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；2、激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；3、時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行；4、例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；5、分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。第八章附則第三十二條本制度規(guī)定與國家頒布的財經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時，以國家財經(jīng)法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準。第三十三條

本制度（草案）經(jīng)集團公司董事會審議通過后施行，修訂亦同，本制度解釋權(quán)歸集團財務(wù)管理中心。東莞市民盈集團股份有限公司資金管理制度第一章總則第一條為規(guī)范集團公司以及下屬企業(yè)的資金管理工作，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，及本集團的相關(guān)管理權(quán)責，制定本制度。第二條財務(wù)資金包括：現(xiàn)金、銀行存款、信貸資金、有價證券等。第二章現(xiàn)金管理第三條本制度所指的現(xiàn)金包括：人民幣和外幣庫存現(xiàn)金。第四條集團公司以及下屬企業(yè)與其他單位或個人發(fā)生經(jīng)濟往來，除按本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第五條集團公司以及下屬企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結(jié)算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第六條出納負責庫存現(xiàn)金的日常管理，同時不得兼管或臨時代理憑證錄入、收入、成本、費用的臺帳（合同管理）；非出納人員不得經(jīng)營現(xiàn)金。出納員提取現(xiàn)金必須完備審批手續(xù)，方可提取。第七條對于現(xiàn)金和各種有價證券，出納要確保其安全和完整無缺，如有短缺，當事人