上市公司中期或年度財務(wù)報表附注樣本3592609

上市公司中期或年度財務(wù)報表附注參考格式（本附注首頁空兩行）股份有限公司財務(wù)報表附注2010年度（2011年1－×月）金額單位：人民幣元一、公司基本情況股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）系經(jīng)批準(zhǔn)，由發(fā)起設(shè)立，于年月日在工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。公司現(xiàn)有注冊資本元，股份總數(shù)股（每股面值1元）。其中，有限售條件的流通股份：A股股，B股股；無限售條件的流通股份A股股，B股股。公司股票已分別于年月日和年月日在證券交易所掛牌交易。本公司屬行業(yè)。經(jīng)營范圍：。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：。二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯(一)財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。(二)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(三)會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。(四)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1.同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2.非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益。(六)合并財務(wù)報表的編制方法1.母公司將其控制的所有子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表以母公司及其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》編制。2.對同一子公司的股權(quán)在連續(xù)兩個會計年度買入再賣出，或賣出再買入的相關(guān)會計處理方法(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(八)外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算1.外幣業(yè)務(wù)折算對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用交易發(fā)生日的即期匯率/按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折合人民幣記賬。對各種外幣賬戶的外幣期末余額、外幣貨幣性項目按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的專門借款本金及利息的匯兌差額外，其他匯兌差額計入當(dāng)期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額作為公允價值變動損益。2.外幣財務(wù)報表折算資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率/按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下單獨列示；現(xiàn)金流量表采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率/按照系統(tǒng)合理的方法確定、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。(九)金融工具1.金融資產(chǎn)和金融負債的分類金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下四類：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)）、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)。金融負債在初始確認時劃分為以下兩類：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債（包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債）、其他金融負債。2.金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)、計量方法和終止確認條件公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。公司按照公允價值對金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量，且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時可能發(fā)生的交易費用，但下列情況除外：(1)持有至到期投資以及貸款和應(yīng)收款項采用實際利率法，按攤余成本計量；(2)在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。公司采用實際利率法，按攤余成本對金融負債進行后續(xù)計量，但下列情況除外：(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，按照公允價值計量，且不扣除將來結(jié)清金融負債時可能發(fā)生的交易費用；(2)與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負債，按照成本計量；(3)不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債的財務(wù)擔(dān)保合同，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)與初始確認金額扣除按照實際利率法攤銷的累計攤銷額后的余額兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量。金融資產(chǎn)或金融負債公允價值變動形成的利得或損失，除與套期保值有關(guān)外，按照如下方法處理：(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債公允價值變動形成的利得或損失，計入公允價值變動損益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益；處置時，將實際收到的金額與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。(2)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動計入資本公積；持有期間按實際利率法計算的利息，計入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時計入投資收益；處置時，將實際收到的金額與賬面價值扣除原直接計入資本公積的公允價值變動累計額之后的差額確認為投資收益。當(dāng)收取某項金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移時，終止確認該金融資產(chǎn)；當(dāng)金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分解除時，相應(yīng)終止確認該金融負債或其一部分。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)，并將收到的對價確認為一項金融負債。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況處理：(1)放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)；(2)未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認有關(guān)負債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額之和。4.主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，以活躍市場的報價確定其公允價值；不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，采用估值技術(shù)（包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等）確定其公允價值；初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負債，以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。5.金融資產(chǎn)的減值測試和減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負債表日對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準(zhǔn)備。對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試；對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單獨進行減值測試，或包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試；單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中再進行減值測試。按攤余成本計量的金融資產(chǎn)，期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額確認減值損失。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認為減值損失?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降且預(yù)期下降趨勢屬于非暫時性時，確認其減值損失，并將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值累計損失一并轉(zhuǎn)出計入減值損失。6.本期將尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，持有意圖或能力發(fā)生改變的依據(jù)：(十)應(yīng)收款項1.單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法單獨進行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備。2．按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(1)確定組合的依據(jù)及壞賬準(zhǔn)備的計提方法確定組合的依據(jù)(組合1組合2組合3……按組合計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法(提示：填列賬齡分析法、余額百分比法或其他方法)組合1組合2組合3……(2)賬齡分析法賬齡應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例(%)1年以內(nèi)（含1年，以下同）1-2年2-3年3年以上3-4年4-5年5年以上(3)余額百分比法組合名稱應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例(%)組合1組合2組合3……(4)其他方法組合名稱方法說明組合1組合2組合3……3．單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項單項計提壞賬準(zhǔn)備的理由提示：根據(jù)公司具體情況描述壞賬準(zhǔn)備的計提方法對應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等其他應(yīng)收款項，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備。(十一)存貨1.存貨的分類存貨包括在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.發(fā)出存貨的計價方法發(fā)出存貨采用先進先出法/移動加權(quán)平均法/月末一次加權(quán)平均法/個別計價法。3.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法資產(chǎn)負債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照單個存貨/存貨類別成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進行比較，分別確定存貨跌價準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。4.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制/實地盤存制。5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品按照使用次數(shù)分次/一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。(2)包裝物按照使用次數(shù)分次/一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。(十二)長期股權(quán)投資1.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為其初始投資成本（合同或協(xié)議約定價值不公允的除外）。2.后續(xù)計量及損益確認方法對被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L期股權(quán)投資采用成本法核算，在編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進行調(diào)整；對不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算；對具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。3.確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)提示：根據(jù)公司的具體情況描述。按照合同約定，與被投資單位相關(guān)的重要財務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的，認定為共同控制；對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認定為重大影響。4.減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備；對被投資單位不具有共同控制或重大影響、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(十三)投資性房地產(chǎn)1.投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。2.投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量，采用成本模式進行后續(xù)計量，并采用與固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相同的方法計提折舊或進行攤銷。資產(chǎn)負債表日，有跡象表明投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。2.投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。(十四)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認條件、計價和折舊方法固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度，單位價值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以取得時的實際成本入賬，并從其達到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法/年數(shù)總和法/雙倍余額遞減法/工作量法計提折舊。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法項目折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運輸工具其他設(shè)備3.固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。4.融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價方法符合下列一項或數(shù)項標(biāo)準(zhǔn)的，認定為融資租賃：(1)在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；(2)承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計將遠低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權(quán)；(3)即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分[通常占租賃資產(chǎn)使用壽命的75%以上（含75%）]；(4)承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值[90%以上（含90%）]；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值[90%以上（含90%）]；(5)租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者入賬，按自有固定資產(chǎn)的折舊政策計提折舊。5.其他說明提示：如有需要，可以補充說明。(十五)在建工程1.在建工程同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。在建工程按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實際成本計量。2.在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)整原暫估價值，但不再調(diào)整原已計提的折舊。3.資產(chǎn)負債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(十六)借款費用1.借款費用資本化的確認原則公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時確認為費用，計入當(dāng)期損益。2．借款費用資本化期間(1)當(dāng)借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。(3)當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。3．借款費用資本化金額為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用（包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷），減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。采用實際利率計算利息費用的，實際利率的計算過程：提示：根據(jù)公司的具體情況描述。(十七)生物資產(chǎn)1.生物資產(chǎn)是指有生命的動物和植物，包括消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。2.生物資產(chǎn)按照成本計量。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊采用年限平均法/工作量法/產(chǎn)量法，各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和年折舊率如下：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)類別使用壽命(年)預(yù)計凈殘值年折舊率(%)原價的%原價的%生產(chǎn)性生物資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值的確定依據(jù)：生物資產(chǎn)按照成本進行初始計量，采用公允價值進行后續(xù)計量。采用公允價值計量的依據(jù)：3.收獲或出售消耗性生物資產(chǎn)，或生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲農(nóng)產(chǎn)品時，采用加權(quán)平均法/個別計價法/蓄積量比例法/輪伐期年限法結(jié)轉(zhuǎn)成本。4.資產(chǎn)負債表日，以成本模式進行后續(xù)計量的生物資產(chǎn)，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明由于遭受自然災(zāi)害、病蟲害、動物疫病侵襲或市場需求變化等原因，使消耗性生物資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值或生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，消耗性生物資產(chǎn)按本財務(wù)報表附注二之存貨所述方法計提跌價準(zhǔn)備，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。5.公益性生物資產(chǎn)不攤銷也不計提減值準(zhǔn)備。(十八)油氣資產(chǎn)(十九)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)及非專利技術(shù)等，按成本進行初始計量。2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體年限如下：項目攤銷年限(年)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，公司在每個會計期間均對該無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核。對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，使用壽命不確定的判斷依據(jù)是：提示：根據(jù)公司的具體情況描述。3．使用壽命確定的無形資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表日有跡象表明發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。4.內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。公司劃分內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段支出和開發(fā)階段支出的具體標(biāo)準(zhǔn)：提示：根據(jù)公司的具體情況描述。(二十)長期待攤費用長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(二十一)附回購條件的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓提示：考慮交易的經(jīng)濟實質(zhì)，充分披露其會計處理。(二十二)預(yù)計負債1.因?qū)ν馓峁?dān)保、訴訟事項、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項形成的義務(wù)成為公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司，且該義務(wù)的金額能夠可靠的計量時，公司將該項義務(wù)確認為預(yù)計負債。2.公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預(yù)計負債進行初始計量，并在資產(chǎn)負債表日對預(yù)計負債的賬面價值進行復(fù)核。(二十三)股份支付及權(quán)益工具1.股份支付的種類包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。2.權(quán)益工具公允價值的確定方法提示：根據(jù)公司的具體情況確定。(1)存在活躍市場的，按照活躍市場中的報價確定。(2)不存在活躍市場的，采用估值技術(shù)確定，包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。3.確認可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計的依據(jù)提示：根據(jù)公司的具體情況描述。根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工數(shù)變動等后續(xù)信息進行估計。4.實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理提示：根據(jù)公司的具體情況，充分披露其會計處理。(1)以權(quán)益結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按權(quán)益工具授予日的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價值能夠可靠計量的，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價值計量；如果其他方服務(wù)的公允價值不能可靠計量，但權(quán)益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價值計量，計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加所有者權(quán)益。(2)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日按公司承擔(dān)負債的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加負債。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按公司承擔(dān)負債的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用和相應(yīng)的負債。(3)修改、終止股份支付計劃如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，公司按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)地確認取得服務(wù)的增加；如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將增加的權(quán)益工具的公允價值相應(yīng)地確認為取得服務(wù)的增加；如果公司按照有利于職工的方式修改可行權(quán)條件，公司在處理可行權(quán)條件時，考慮修改后的可行權(quán)條件。如果修改減少了授予的權(quán)益工具的公允價值，公司繼續(xù)以權(quán)益工具在授予日的公允價值為基礎(chǔ)，確認取得服務(wù)的金額，而不考慮權(quán)益工具公允價值的減少；如果修改減少了授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進行處理；如果以不利于職工的方式修改了可行權(quán)條件，在處理可行權(quán)條件時，不考慮修改后的可行權(quán)條件。如果公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），則將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認原本在剩余等待期內(nèi)確認的金額。提示：根據(jù)公司的具體情況，充分披露其會計處理。(二十四)回購本公司股份因減少注冊資本或獎勵職工等原因收購本公司股份的，按實際支付的金額作為庫存股處理，同時進行備查登記。如果將回購的股份注銷，則將按注銷股票面值和注銷股數(shù)計算的股票面值總額與實際回購所支付的金額之間的差額沖減資本公積，資本公積不足沖減的，沖減留存收益；如果將回購的股份獎勵給本公司職工屬于以權(quán)益結(jié)算的股份支付，于職工行權(quán)購買本公司股份收到價款時，轉(zhuǎn)銷交付職工的庫存股成本和等待期內(nèi)資本公積（其他資本公積）累計金額，同時，按照其差額調(diào)整資本公積（股本溢價）。(二十五)收入1.銷售商品銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：(1)將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；(2)公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對已售出的商品實施有效控制；(3)收入的金額能夠可靠地計量；(4)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入；(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負債表日能夠可靠估計的（同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量），采用完工百分比法確認提供勞務(wù)的收入，并按已完工作的測量/已經(jīng)提供勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例/已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進度。提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負債表日不能夠可靠估計的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認勞務(wù)收入。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時滿足相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時，確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。4.建造合同(1)建造合同的結(jié)果在資產(chǎn)負債表日能夠可靠估計的，根據(jù)完工百分比法確認合同收入和合同費用。建造合同的結(jié)果在資產(chǎn)負債表日不能夠可靠估計的，若合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本予以確認，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認為合同費用；若合同成本不可能收回的，在發(fā)生時立即確認為合同費用，不確認合同收入。(2)固定造價合同同時滿足下列條件表明其結(jié)果能夠可靠估計：合同總收入能夠可靠計量、與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入、實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量、合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地計量。成本加成合同同時滿足下列條件表明其結(jié)果能夠可靠估計：與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入、實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量。(3)確定合同完工進度的方法為累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例/已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例/實際測定的完工進度。(4)資產(chǎn)負債表日，合同預(yù)計總成本超過合同總收入的，將預(yù)計損失確認為當(dāng)期費用。執(zhí)行中的建造合同，按其差額計提存貨跌價準(zhǔn)備；待執(zhí)行的虧損合同，按其差額確認預(yù)計負債。(二十六)政府補助1.政府補助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。2.政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。3.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，在確認相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。(二十七)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債1.根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額），按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。2.確認遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。3.資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。4.公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項。(二十八)經(jīng)營租賃、融資租賃經(jīng)營租賃公司為承租人時，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法/工作量法(提示：或其他方法)將租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或確認為當(dāng)期損益，發(fā)生的初始直接費用，直接計入當(dāng)期損益?；蛴凶饨鹪趯嶋H發(fā)生時計入當(dāng)期損益。公司為出租人時，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法/工作量法(提示：或其他方法)將租金確認為當(dāng)期損益，發(fā)生的初始直接費用，直接計入當(dāng)期損益?；蛴凶饨鹪趯嶋H發(fā)生時計入當(dāng)期損益。融資租賃公司為承租人時，在租賃期開始日，公司以租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值中兩者較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額為未確認融資費用，發(fā)生的初始直接費用，計入租賃資產(chǎn)價值。在租賃期各個期間，采用實際利率法計算確認當(dāng)期的融資費用。公司為出租人時，在租賃期開始日，公司以租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值，同時記錄未擔(dān)保余值；將最低租賃收款額、初始直接費用及未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額確認為未實現(xiàn)融資收益。在租賃期各個期間，采用實際利率法計算確認當(dāng)期的融資收入。(二十九)持有待售資產(chǎn)公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)劃分為持有待售資產(chǎn)：1．已經(jīng)就處置該非流動資產(chǎn)作出決議；2．與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；3．該項轉(zhuǎn)讓很可能在一年內(nèi)完成。對于持有待售的固定資產(chǎn)，公司將該項資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值調(diào)整為反映其公允價值減去處置費用后的金額（但不得超過該項資產(chǎn)符合持有待售條件時的原賬面價值），原賬面價值高于調(diào)整后預(yù)計凈殘值的差額，作為資產(chǎn)減值損失計入當(dāng)期損益。符合持有待售條件的無形資產(chǎn)等其他非流動資產(chǎn)，按上述原則處理。(三十)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)提示：根據(jù)公司實際情況描述。(三十一)套期會計提示：根據(jù)公司的具體情況說明采用套期會計的依據(jù)，包括逐項說明公允價值套期、現(xiàn)金流量套期、境外經(jīng)營凈投資套期下各被套期項目及其對應(yīng)的套期工具、被套期風(fēng)險、指定該套期關(guān)系的會計期間，以及套期有效性評價方法，并說明套期會計處理方法。1.套期包括公允價值套期/現(xiàn)金流量套期/境外經(jīng)營凈投資套期。2.對于滿足下列條件的套期工具，運用套期會計方法進行處理：(1)在套期開始時，公司對套期關(guān)系(即套期工具和被套期項目之間的關(guān)系)有正式指定，并準(zhǔn)備了關(guān)于套期關(guān)系、風(fēng)險管理目標(biāo)和套期策略的正式書面文件；(2)該套期預(yù)期高度有效，且符合公司最初為該套期關(guān)系所確定的風(fēng)險管理策略；(3)對預(yù)期交易的現(xiàn)金流量套期，預(yù)期交易很可能發(fā)生，且必須使公司面臨最終將影響損益的現(xiàn)金流量變動風(fēng)險；(4)套期有效性能夠可靠地計量；(5)持續(xù)地對套期有效性進行評價，并確保該套期在套期關(guān)系被指定的會計期間內(nèi)高度有效。套期同時滿足下列條件時，公司認定其高度有效：(1)在套期開始及以后期間，該項套期預(yù)期會高度有效地抵銷套期指定期間被套期風(fēng)險引起的公允價值或現(xiàn)金流量變動；(2)該套期的實際抵銷結(jié)果在80%至125%的范圍內(nèi)。3.套期會計處理(1)公允價值套期套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失計入當(dāng)期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失計入當(dāng)期損益。被套期項目因被套期風(fēng)險形成的利得或損失計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整被套期項目的賬面價值。(2)現(xiàn)金流量套期1)套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認為所有者權(quán)益，無效部分計入當(dāng)期損益。2)被套期項目為預(yù)期交易，且該預(yù)期交易使公司隨后確認一項金融資產(chǎn)或一項金融負債的，原直接確認為所有者權(quán)益的相關(guān)利得或損失，在該金融資產(chǎn)或金融負債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益；如果該預(yù)期交易使公司在隨后確認一項非金融資產(chǎn)或非金融負債的，將原直接在所有者權(quán)益中確認的相關(guān)利得或損失轉(zhuǎn)出，計入該非金融資產(chǎn)或非金融負債的初始確認金額。/且該預(yù)期交易使公司隨后確認一項資產(chǎn)或負債的，原直接確認為所有者權(quán)益的相關(guān)利得或損失，在該資產(chǎn)或負債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。其他現(xiàn)金流量套期，原直接計入所有者權(quán)益的套期工具利得或損失，在被套期預(yù)期交易影響損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。3)境外經(jīng)營凈投資套期套期工具形成的利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認為所有者權(quán)益，并在處置境外經(jīng)營時，將其轉(zhuǎn)出計入當(dāng)期損益；套期工具形成的利得或損失中屬于無效套期的部分，計入當(dāng)期損益。4.本公司為規(guī)避所持有公允價值變動風(fēng)險(即被套期風(fēng)險)，與簽訂了《合同》（即套期工具），該項套期為公允價值套期/現(xiàn)金流量套期/境外經(jīng)營凈投資套期，指定該套期關(guān)系的會計期間為。本公司采用比率分析法對該套期的有效性進行評價。(三十二)主要會計政策、會計估計變更提示：說明編制財務(wù)報表所采用的主要會計政策、會計估計變更的審批程序、內(nèi)容和原因、受影響報表項目名稱和金額。如系會計政策變更，應(yīng)說明當(dāng)期和各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和調(diào)整金額。無法追溯調(diào)整的，應(yīng)說明該事實和原因以及開始應(yīng)用變更后的會計政策的時點、具體應(yīng)用情況；如系會計估計變更，應(yīng)說明對當(dāng)期和未來期間的影響數(shù)，影響數(shù)不能確定的，應(yīng)說明這一事實和原因。1.會計政策變更會計政策變更的內(nèi)容和原因?qū)徟绦蚴苡绊懙膱蟊眄椖坑绊懡痤~本公司原對采用核算，為了，自2010年1月1日起本次變更經(jīng)公司屆次董事會審議通過。提示：參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則講解——會計政策、會計估計變更和差錯更正》相關(guān)內(nèi)容填列，下同。會計估計變更會計估計變更的內(nèi)容和原因?qū)徟绦蚴苡绊懙膱蟊眄椖坑绊懡痤~本公司原對采用核算，為了，自2010年1月1日起本次變更經(jīng)公司屆次董事會審議通過。(三十三)前期差錯更正提示：對本期發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯，采用追溯重述法處理的，應(yīng)披露前期差錯內(nèi)容、批準(zhǔn)處理情況、受影響的各個比較期間報表項目名稱、累積影響數(shù)；采用未來適用法處理的，應(yīng)披露差錯更正的內(nèi)容、批準(zhǔn)處理情況、采用未來適用法的原因。1.追溯重述法前期差錯更正的內(nèi)容批準(zhǔn)處理情況受影響的報表項目累積影響金額本項差錯經(jīng)公司屆次董事會審議通過，本期采用追溯重述法對該項差錯進行了更正。2.未來適用法前期差錯更正的內(nèi)容批準(zhǔn)處理情況采用未來適用法的原因本項差錯經(jīng)公司屆次董事會審議通過，本期采用未來適用法對該項差錯進行了更正。確定該項差錯的前期差錯累積影響數(shù)不切實可行(三十四)其他主要會計政策、會計估計和財務(wù)報表編制方法提示：可根據(jù)公司的具體情況予以補充。三、稅項(一)主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)消費稅應(yīng)納稅銷售額(量)營業(yè)稅應(yīng)納稅營業(yè)額土地增值稅有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的增值額房產(chǎn)稅從價計征的，按房產(chǎn)原值一次減除%后余值的1.2%計繳；從租計征的，按租金收入的12%計繳城市維護建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額教育費附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額各分公司、分廠異地獨立繳納企業(yè)所得稅的說明提示：應(yīng)說明各分公司、分廠執(zhí)行的企業(yè)所得稅稅率。(二)稅收優(yōu)惠及批文提示：1.應(yīng)披露本期所得稅稅率的變化、稅率優(yōu)惠政策。若稅率、稅率優(yōu)惠政策較上期沒有發(fā)生變化，也應(yīng)說明；2.存在各稅種的稅負減免的，按稅種分項說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機關(guān)、批準(zhǔn)文號、減免幅度及有效期限；3.超過法定納稅期限尚未繳納的稅款，應(yīng)列示主管稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)文件；4.享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說明該政策的有效期限、累計獲得的稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。(三)其他說明四、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表提示：1.公司所控制的境內(nèi)外所有子公司（含孫公司）及特殊目的主體或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體原則上均應(yīng)在本項目披露；但在子公司家數(shù)過多的情況下，建議根據(jù)重要性原則，“子公司情況”可以僅披露公司控制的境內(nèi)外重要子公司（含孫公司）的相關(guān)內(nèi)容，無需全部列示。重要子公司暫以其期末審定資產(chǎn)總額占期末合并資產(chǎn)總額的10%以上（含10%）為標(biāo)準(zhǔn)；2.如果報告期內(nèi)對控股子公司的股權(quán)比例發(fā)生了變化，但控制權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，除非特別重要外，一般情況下不需在財務(wù)報表附注中進行說明；3.如果直接、間接或直接和間接合計持有控股子公司的持股比例或表決權(quán)比例并不會引起閱讀者誤解的（如直接和間接持有控股子公司60%股權(quán)），一般情況下不需加注說明。(一)子公司情況1.通過設(shè)立或投資等方式取得的子公司提示：1.“子公司類型”填列控股子公司、全資子公司、參股子公司或控股子公司的控股子公司等；2.“業(yè)務(wù)性質(zhì)”填列制造業(yè)、商業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、軟件業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、金融業(yè)、采礦業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等；3.“期末實際出資額”按長期股權(quán)投資賬面余額填列；4.“實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的其他項目余額”通常指長期應(yīng)收項目的其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益；5.“少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額”、“從母公司所有者權(quán)益中沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額”兩項按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》第二十一條中的兩種情況分別填列；6.“持股比例”填列享有被投資單位權(quán)益份額的比例；“表決權(quán)比例”填列直接持有的比例和通過所控制的被投資單位間接持有的比例。子公司全稱子公司類型注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本經(jīng)營范圍組織機構(gòu)代碼（續(xù)上表）子公司全稱期末實際出資額實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的其他項目余額持股比例(%)表決權(quán)比例(%)是否合并報表（續(xù)上表）子公司全稱少數(shù)股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額從母公司所有者權(quán)益中沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額2.同一控制下企業(yè)合并取得的子公司子公司全稱子公司類型注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本經(jīng)營范圍組織機構(gòu)代碼（續(xù)上表）子公司全稱期末實際出資額實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的其他項目余額持股比例(%)表決權(quán)比例(%)是否合并報表（續(xù)上表）子公司全稱少數(shù)股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額從母公司所有者權(quán)益中沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額3.非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司子公司全稱子公司類型注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本經(jīng)營范圍組織機構(gòu)代碼（續(xù)上表）子公司全稱期末實際出資額實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的其他項目余額持股比例(%)表決權(quán)比例(%)是否合并報表（續(xù)上表）子公司全稱少數(shù)股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額從母公司所有者權(quán)益中沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額4．其他說明(1)擁有其半數(shù)或半數(shù)以下表決權(quán)的子公司，納入合并財務(wù)報表范圍的原因說明(2)擁有半數(shù)以上表決權(quán)但未能對其形成控制的，未形成控制的原因說明(二)特殊目的主體或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體提示：公司作為發(fā)起機構(gòu)對其具有控制權(quán)的特殊目的主體，或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體，應(yīng)披露該特殊目的主體或經(jīng)營主體與公司之間的主要業(yè)務(wù)往來，包括在合并財務(wù)報表內(nèi)確認的主要資產(chǎn)、負債項目及其期末余額。名稱與公司主要業(yè)務(wù)往來在合并財務(wù)報表內(nèi)確認的主要資產(chǎn)、負債項目及其期末余額(三)合并范圍發(fā)生變更的說明提示：在此處已披露過子公司的增減變動事項，在附注的其他部分應(yīng)避免重復(fù)披露。1.報告期新納入合并財務(wù)報表范圍的子公司提示：如果報告期內(nèi)存在新納入合并財務(wù)報表范圍的特殊目的主體和通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體，應(yīng)該一并披露。(1)因直接設(shè)立或投資等方式而增加子公司的情況說明本期公司與公司共同出資設(shè)立××公司，于2010年×月×日辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊號為的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。該公司注冊資本元，公司出資元，占其注冊資本的%，擁有對其的實質(zhì)控制權(quán)，故自該公司成立之日起，將其納入合并財務(wù)報表范圍。(2)因同一控制下企業(yè)合并而增加子公司的情況說明根據(jù)本公司與公司于2010年×月×日簽訂的《協(xié)議》，本公司以元受讓公司持有的公司%股權(quán)。由于本公司和公司同受公司最終控制且該項控制非暫時的，故該項合并為同一控制下企業(yè)合并。本公司已于2010年×月×日支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款元，并辦理了相應(yīng)的財產(chǎn)權(quán)交接手續(xù)，故自2010年×月起將其納入合并財務(wù)報表范圍，并相應(yīng)調(diào)整了合并財務(wù)報表的比較數(shù)據(jù)。提示：以轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)作為合并對價的，還需說明所支付對價在合并日的賬面價值；以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，說明合并中發(fā)行權(quán)益性證券的數(shù)量及定價原則，以及參與合并各方交換有表決權(quán)股份的比例。(3)因非同一控制下企業(yè)合并而增加子公司的情況說明根據(jù)本公司與公司于2010年×月×日簽訂的《協(xié)議》，本公司以價計元受讓公司持有的公司%股權(quán)。本公司已于2010年×月×日支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款元，并辦理了相應(yīng)的財產(chǎn)權(quán)交接手續(xù)，故自2010年×月起將其納入合并財務(wù)報表范圍。2.報告期不再納入合并財務(wù)報表范圍的子公司提示：如果報告期內(nèi)存在不再納入合并財務(wù)報表范圍的特殊目的主體和通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體，應(yīng)該一并披露。(1)出售股權(quán)而減少子公司的情況說明根據(jù)本公司與公司于2010年×月×日簽訂的《協(xié)議》，本公司以元將所持有的公司%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司。本公司已于2010年×月×日收到該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓款元，并辦理了相應(yīng)的財產(chǎn)權(quán)交接手續(xù)，故自2010年×月起不再將其納入合并財務(wù)報表范圍。(2)因其他原因減少子公司的情況說明(四)本期新納入合并范圍的主體和本期不再納入合并范圍的主體1.本期新納入合并范圍的子公司、特殊目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體名稱期末凈資產(chǎn)本期凈利潤提示：按照本附注四（三）所述順序披露。本期減少同。2.本期不再納入合并范圍的子公司、特殊目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實體名稱處置日凈資產(chǎn)期初至處置日凈利潤(五)本期發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并被合并方屬于同一控制下企業(yè)合并的判斷依據(jù)同一控制的實際控制人合并當(dāng)期期初至合并日的收入合并當(dāng)期期初至合并日的凈利潤合并當(dāng)期期初至合并日的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量(六)本期發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并被合并方商譽金額商譽計算方法(七)本期出售喪失控制權(quán)的股權(quán)而減少子公司子公司出售日損益確認方法(八)本期發(fā)生的反向購買提示：公司以發(fā)行股份購買資產(chǎn)等方式實現(xiàn)非上市公司或業(yè)務(wù)借殼上市并構(gòu)成反向購買的，應(yīng)說明判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)、企業(yè)合并成本的確定方法、合并中確認的商譽或計入當(dāng)期的損益的計算方法。表格未盡事項可以加注說明。借殼方判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)合并成本的確定方法合并中確認的商譽或計入當(dāng)期的損益的計算方法(九)本期發(fā)生的吸收合并提示：公司報告期內(nèi)發(fā)生吸收合并的，應(yīng)分別同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要資產(chǎn)、負債項目及其金額。表格未盡事項可以加注說明。類型并入的主要資產(chǎn)并入的主要負債1.同一控制下吸收合并項目金額項目金額………………2.非同一控制下吸收合并項目金額項目金額………………(十)境外經(jīng)營實體主要報表項目的折算匯率提示：合并財務(wù)報表中包含境外經(jīng)營實體時，應(yīng)披露其主要財務(wù)報表項目的折算匯率。五、合并財務(wù)報表項目注釋提示：1.在披露報表項目明細情況時，應(yīng)把握好重要性原則。對相同屬性的內(nèi)容應(yīng)該予以歸并，對零星的其他內(nèi)容建議統(tǒng)一并入“其他”項。明細情況中的項目原則上不超過10個，除特殊情況外，“其他”項不宜超過該報表項目期末數(shù)或本期數(shù)的20%。如：無形資產(chǎn)明細項目中不應(yīng)按土地使用權(quán)的權(quán)證號或歸屬法律主體分項進行披露，而應(yīng)統(tǒng)一披露為土地使用權(quán)；在建工程明細項目也可按上述原則進行披露，但對募集資金項目建議予以單列；2.如系年度報告，不需做特別說明；如系中期報告，建議做下段說明。說明：本財務(wù)報表附注的期初數(shù)指2011年1月1日財務(wù)報表數(shù)，期末數(shù)指2011年×月×日財務(wù)報表數(shù)，本期指2011年1月1日－2011年×月×日，上年同期指2010年1月1日－2010年×月×(一)合并資產(chǎn)負債表項目注釋1.貨幣資金 (1)明細情況項目期末數(shù)期初數(shù)原幣金額匯率折人民幣金額原幣金額匯率折人民幣金額庫存現(xiàn)金：人民幣美元港元日元……小計銀行存款：人民幣美元港元日元……小計其他貨幣資金：人民幣美元港元日元……小計合計(2)因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險的款項的說明提示：如有其他所有權(quán)或使用權(quán)限制，也應(yīng)說明。2.交易性金融資產(chǎn) (1)明細情況項目期末數(shù)期初數(shù)交易性債券投資交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)套期工具其他合計(2)變現(xiàn)有限制的交易性金融資產(chǎn)項目限售條件或變現(xiàn)方面的其他重大限制期末數(shù)小計(3)其他說明提示：需對套期工具及相關(guān)套期交易進行說明。3.應(yīng)收票據(jù) (1)明細情況種類壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(2)期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)情況（金額前5名情況）提示：按單張票據(jù)披露金額最大的前5張。出票單位出票日到期日金額備注小計(3)因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)情況（金額前5名情況）提示：按單張票據(jù)披露金額最大的前5張。另外，期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在或有事項中披露。出票單位出票日到期日金額備注因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)公司已經(jīng)背書給其他方但尚未到期的票據(jù)小計(4)已貼現(xiàn)或質(zhì)押的商業(yè)承兌匯票的說明截至20××年×月×日，未到期已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票計元；未到期已質(zhì)押的商業(yè)承兌匯票計元。4.應(yīng)收賬款 (1)明細情況提示：1.“單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備”中的“單項金額重大”建議按金額萬元以上（含）或/且占應(yīng)收賬款賬面余額10%以上標(biāo)準(zhǔn)衡量；“按組合計提壞賬準(zhǔn)備”指在具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收賬款組合中進行減值測試，并計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款；“單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備”填列單項金額雖不重大，但單獨進行減值測試且根據(jù)單獨測試結(jié)果計提了壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款；2.賬面余額中的比例按期末該類應(yīng)收賬款除以應(yīng)收賬款合計數(shù)計算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類應(yīng)收賬款期末已計提壞賬準(zhǔn)備除以期末該類應(yīng)收賬款金額計算。1)類別明細情況種類期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備按組合計提壞賬準(zhǔn)備組合1組合2組合3小計單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備合計應(yīng)收賬款種類的說明：提示：如無特殊情況，可刪除。2)組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計3)組合中，采用余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款提示：“組合1、組合2、組合3”組合名稱賬面余額計提比例(%)壞賬準(zhǔn)備組合1組合2組合3……合計4)組合中，采用其他方法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款提示：“組合1、組合2、組合3”組合名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備組合1組合2組合3……合計5)期末單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款提示：本項目說明單項金額雖不重大，但單獨進行減值測試且根據(jù)單獨測試結(jié)果計提了壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款情況。其中，“應(yīng)收賬款內(nèi)容”可以按具體單位填寫，也可以僅填寫序號，并按賬面余額從大至小排列。應(yīng)收賬款內(nèi)容賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例計提理由小計(2)本期轉(zhuǎn)回或收回情況提示：下表填列本報告期前已全額計提壞賬準(zhǔn)備，或計提壞賬準(zhǔn)備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的應(yīng)收賬款；對本期通過債務(wù)重組等方式收回、金額重大的應(yīng)收賬款，應(yīng)逐筆列報，金額不重大的，可以匯總列報。應(yīng)收賬款內(nèi)容轉(zhuǎn)回或收回原因確定原壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)轉(zhuǎn)回或收回前累計已計提壞賬準(zhǔn)備金額轉(zhuǎn)回或收回金額小計(3)本期實際核銷的應(yīng)收賬款情況提示：1.關(guān)聯(lián)方、金額較大的應(yīng)收賬款核銷應(yīng)按單位詳細披露，其他小額核銷無需披露明細；2.“應(yīng)收賬款性質(zhì)”建議按收款內(nèi)容填寫，比如貨款、售房款、工程款、租金等。應(yīng)付賬款、預(yù)收款項同。1)明細情況單位名稱應(yīng)收賬款性質(zhì)核銷金額核銷原因是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生小計2)應(yīng)收賬款核銷說明(4)應(yīng)收持有公司5%以上（含5%）表決權(quán)股份的股東單位款項單位名稱期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備小計(5)應(yīng)收賬款金額前5名情況提示：上海交易所信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報送系統(tǒng)提示“單位名稱”和“與本公司關(guān)系”根據(jù)實際需要填寫。本所建議“單位名稱”在被審計單位允許的情況下盡可能按具體單位披露；“與本公司關(guān)系”暫按關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方填列。單位名稱與本公司關(guān)系賬面余額賬齡占應(yīng)收賬款余額的比例(%)小計(6)其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款情況單位名稱與本公司關(guān)系賬面余額占應(yīng)收賬款余額的比例(%)小計(7)終止確認的應(yīng)收賬款情況提示：此處列示根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》終止確認的應(yīng)收賬款，不包括核銷的應(yīng)收賬款?！绊椖俊苯ㄗh按照具體單位或款項類別填寫。項目終止確認金額與終止確認相關(guān)的利得或損失小計(8)以應(yīng)收賬款為標(biāo)的進行證券化的，繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負債的金額提示：此處列示根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》確認的資產(chǎn)、負債的金額。“項目”按照財務(wù)報表項目填寫。項目期末數(shù)資產(chǎn)小計負債小計(9)其他說明1)期末，已有賬面余額元的應(yīng)收賬款用于擔(dān)保。提示：如有其他所有權(quán)或使用權(quán)限制，也應(yīng)說明。2)其他5.預(yù)付款項 (1)賬齡分析1)賬齡列示賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面價值賬面余額比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面價值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計2)預(yù)付款項賬齡的說明提示：如無特殊情況，可刪除。(2)預(yù)付款項金額前5名情況提示：上海交易所信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報送系統(tǒng)提示“單位名稱”和“與本公司關(guān)系”根據(jù)實際需要填寫。本所建議“單位名稱”在被審計單位允許的情況下盡可能按具體單位披露；“與本公司關(guān)系”暫按關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方填列。單位名稱與本公司關(guān)系期末數(shù)賬齡未結(jié)算原因小計預(yù)付款項主要單位的說明：提示：如無特殊情況，可刪除。(3)預(yù)付持有公司5%以上（含5%）表決權(quán)股份的股東單位款項單位名稱期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備小計(4)賬齡1年以上且金額重大的預(yù)付款項未及時結(jié)算的原因說明單位名稱期末數(shù)未結(jié)算原因小計(5)其他說明6.應(yīng)收利息 (1)明細情況項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合計(2)逾期利息貸款單位逾期時間期末數(shù)小計(3)其他說明7.應(yīng)收股利 (1)明細情況提示：“其中”的明細內(nèi)容可以按具體單位填列。項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)未收回的原因相關(guān)款項是否發(fā)生減值賬齡1年以內(nèi)其中：………………賬齡1年以上其中：………………合計(2)其他說明8.其他應(yīng)收款(1)明細情況提示：1.“單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備”中的“單項金額重大”建議按金額萬元以上（含）或/且占其他應(yīng)收款賬面余額10%以上標(biāo)準(zhǔn)衡量；“按組合計提壞賬準(zhǔn)備”指在具有類似信用風(fēng)險特征的其他應(yīng)收款組合中進行減值測試，并計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款；“單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備”填列單項金額雖不重大，但單獨進行減值測試且根據(jù)單獨測試結(jié)果計提了壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款；2.賬面余額中的比例按期末該類其他應(yīng)收款除以其他應(yīng)收款合計數(shù)計算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類其他應(yīng)收款期末已計提壞賬準(zhǔn)備除以期末該類其他應(yīng)收款金額計算。1)類別明細情況種類期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備按組合計提壞賬準(zhǔn)備組合1組合2組合3小計單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備合計其他應(yīng)收款種類的說明：提示：如無特殊情況，可刪除。2)組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計3)組合中，采用余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款提示：“組合1、組合2、組合3”組合名稱賬面余額計提比例(%)壞賬準(zhǔn)備組合1組合2組合3合計4)組合中，采用其他方法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款提示：“組合1、組合2、組合3”組合名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備組合1組合2組合3合計5)期末單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款提示：本項目說明單項金額雖不重大，但單獨進行減值測試且根據(jù)單獨測試結(jié)果計提了壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款情況。其中，“其他應(yīng)收款內(nèi)容”可以按具體單位填寫，也可以僅填寫序號，并按賬面余額從大至小排列。其他應(yīng)收款內(nèi)容賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例計提理由小計(2)本期轉(zhuǎn)回或收回情況提示：下表填列本報告期前已全額計提壞賬準(zhǔn)備，或計提壞賬準(zhǔn)備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的其他應(yīng)收款；對本期通過債務(wù)重組等方式收回、金額重大的其他應(yīng)收款，應(yīng)逐筆列報，金額不重大的，可以匯總列報。其他應(yīng)收款內(nèi)容轉(zhuǎn)回或收回原因確定原壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)轉(zhuǎn)回或收回前累計已計提壞賬準(zhǔn)備金額轉(zhuǎn)回或收回

金額小計(3)本期實際核銷的其他應(yīng)收款情況提示：1.關(guān)聯(lián)方、金額較大的其他應(yīng)收款核銷應(yīng)按單位詳細披露，其他小額核銷無需披露明細；2.“其他應(yīng)收款性質(zhì)”建議按收款內(nèi)容填寫，比如保證金、代墊款等。1)明細情況單位名稱其他應(yīng)收款性質(zhì)核銷金額核銷原因是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生小計2)其他應(yīng)收款核銷說明(4)應(yīng)收持有公司5%以上（含5%）表決權(quán)股份的股東單位款項單位名稱期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備小計(5)其他應(yīng)收款金額前5名情況提示：上海交易所信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報送系統(tǒng)提示“單位名稱”和“與本公司關(guān)系”根據(jù)實際需要填寫。本所建議“單位名稱”在被審計單位允許的情況下盡可能按具體單位披露；“與本公司關(guān)系”暫按關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方填列。單位名稱與本公司關(guān)系賬面余額賬齡占其他應(yīng)收款余額的比例(%)款項性質(zhì)或內(nèi)容小計(6)其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項單位名稱與本公司關(guān)系賬面余額占其他應(yīng)收款余額的比例(%)小計(7)終止確認的其他應(yīng)收款情況提示：此處列示根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》終止確認的其他應(yīng)收款，不包括核銷的其他應(yīng)收款?！绊椖俊苯ㄗh按照具體單位或款項類別填寫。項目終止確認金額與終止確認相關(guān)的利得或損失小計(8)以其他應(yīng)收款為標(biāo)的進行證券化的，繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負債的金額提示：此處列示根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》確認的資產(chǎn)、負債的金額?！绊椖俊卑凑肇攧?wù)報表項目填寫。項目期末數(shù)資產(chǎn)小計負債小計(9)其他說明1)期末，已有賬面余額元的其他應(yīng)收款用于擔(dān)保。提示：如有其他所有權(quán)或使用權(quán)限制，也應(yīng)說明。2)其他9.存貨 (1)明細情況項目跌價準(zhǔn)備跌價準(zhǔn)備在途物資原材料在產(chǎn)品開發(fā)成本未完成勞務(wù)庫存商品開發(fā)產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品發(fā)出商品委托代銷商品委托加工物資包裝物低值易耗品其他周轉(zhuǎn)材料消耗性生物資產(chǎn)合計(2)存貨跌價準(zhǔn)備1)明細情況項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷在途物資原材料在產(chǎn)品開發(fā)成本未完成勞務(wù)庫存商品開發(fā)產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品發(fā)出商品委托代銷商品委托加工物資包裝物低值易耗品其他周轉(zhuǎn)材料消耗性生物資產(chǎn)小計2)本期計提、轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備的依據(jù)、原因及本期轉(zhuǎn)回金額占該項存貨期末余額的比例說明項目計提存貨跌價準(zhǔn)備的依據(jù)本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備的原因本期轉(zhuǎn)回金額占該項存貨期末余額的比例(%)在途物資原材料在產(chǎn)品開發(fā)成本未完成勞務(wù)庫存商品開發(fā)產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品發(fā)出商品委托代銷商品委托加工物資包裝物低值易耗品其他周轉(zhuǎn)材料消耗性生物資產(chǎn)小計(3)其他說明1)借款費用資本化情況提示：應(yīng)披露存貨期末余額中含有的借款費用資本化金額。2)期末，已有賬面價值元的存貨用于擔(dān)保。提示：如有其他所有權(quán)或使用權(quán)限制，也應(yīng)說明。3)存貨——消耗性生物資產(chǎn)提示：如公司采用公允價值計量，應(yīng)詳細披露估值模型、重要參數(shù)的選取依據(jù)和估值過程，以及必要的敏感性分析。項目期末數(shù)期初數(shù)小計10.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) (1)明細情況項目減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備長期應(yīng)收款其他合計(2)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)——長期應(yīng)收款項目期末數(shù)融資租賃分期收款銷售商品分期收款提供勞務(wù)小計11.其他流動資產(chǎn) (1)明細情況項目期末數(shù)期初數(shù)合計(2)其他說明提示：如說明金額較大的其他流動資產(chǎn)。12.可供出售金融資產(chǎn)(1)可供出售金融資產(chǎn)情況 1)明細情況項目期末數(shù)期初數(shù)可供出售債券可供出售權(quán)益工具其他合計本期將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，本期重分類金額元，該金額占重分類前持有至到期投資總額的比例為%。2)可供出售金融資產(chǎn)的說明提示：如無特殊情況，可刪除。(2)可供出售金融資產(chǎn)的長期債權(quán)投資債券項目債券種類面值初始投資成本到期日期初數(shù)本期利息累計應(yīng)收或已收利息期末數(shù)小計(3)其他說明提示：可供出售金融資產(chǎn)的長期債權(quán)投資的說明，存在限售期限的可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)逐項披露其限售期限。13.持有至到期投資(1)持有至到期投資情況 1)明細情況項目期末數(shù)期初數(shù)長期債權(quán)投資其他合計2)持有至到期投資的說明提示：如無特殊情況，可刪除。(2)本期內(nèi)出售但尚未到期的持有至到期投資情況1)明細情況項目金額占該項投資出售前金額的比例(%)小計2)本期內(nèi)出售但尚未到期的持有至到期投資情況的說明提示：如無特殊情況，可刪除。14.長期應(yīng)收款(1)明細情況項目期末數(shù)期初數(shù)融資租賃其中：未實現(xiàn)融資收益分期收款銷售商品分期收款提供勞務(wù)其他合計(2)其他說明15.對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)投資提示：本表數(shù)據(jù)可以采用元、千元、萬元、百萬元或億元列示，但需在表格右上角注明貨幣單位。被投資單位持股比例(%)表決權(quán)比例(%)期末資產(chǎn)總額期末負債總額期末凈資產(chǎn)總額本期營業(yè)收入總額本期凈利潤合營企業(yè)聯(lián)營企業(yè)16.長期股權(quán)投資 (1)明細情況提示：1.“核算方法”填寫按成本法核算或按權(quán)益法核算；2.“投資成本”根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》填列；“持股比例”填列享有被投資單位權(quán)益份額的比例；“表決權(quán)比例”填列直接持有的比例和通過所控制的被投資單位間接持有的比例。被投資單位核算方法投資成本期初數(shù)增減變動期末數(shù)合計(續(xù)上表)被投資單位持股比例(%)表決權(quán)比例(%)持股比例與表決權(quán)比例不一致的說明減值準(zhǔn)備本期計提減值準(zhǔn)備本期現(xiàn)金紅利合計(2)向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的有關(guān)情況提示：向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金能力受到限制的長期股權(quán)投資項目按被投資單位進行填寫。向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金能力受到限制的長期股權(quán)投資項目受限制的原因當(dāng)期累計未確認的投資損失金額(3)其他說明1)合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的重要會計政策、會計估計與公司的會計政策、會計估計存在重大差異的說明2)其他提示：有限售條件的長期股權(quán)投資的說明。17.投資性房地產(chǎn) (1)明細情況項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)1)