稽查管理與責(zé)任追究管理制度

Word第第頁(yè)稽查管理與責(zé)任追究管理制度第一條為進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)案件移送工作,有效打擊涉稅違法行為,依據(jù)國(guó)務(wù)院《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》、國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》、《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究方法》、安徽省國(guó)家稅務(wù)局、安徽省地方稅務(wù)局、安徽省公安廳《涉嫌危害稅收征管犯罪案件移送暫行方法》以及安徽省地方稅務(wù)局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)重大稅收違法案件管理工作的看法》和市局制定的《宣城市地方稅務(wù)局稅務(wù)案件移送管理方法》,結(jié)合我縣實(shí)際，制定本方法。

其次條本方法所指的稅務(wù)案件，包括以下幾類(lèi)。

〔一〕各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動(dòng)中發(fā)覺(jué)的到達(dá)稽查立案標(biāo)準(zhǔn)的案件；

〔二〕各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收?qǐng)?zhí)法活動(dòng)中發(fā)覺(jué)的有危害稅收征管行為，涉嫌犯罪，應(yīng)追究其刑事責(zé)任的案件；

〔三〕依據(jù)重大案件分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查辦的案件。

第三條本方法所稱(chēng)稅務(wù)機(jī)關(guān)是指本局所轄各稅務(wù)分局和稽查局。

其次章移送范圍和標(biāo)準(zhǔn)

第四條各分局在納稅輔導(dǎo)、稅收清算、納稅評(píng)估和日常檢查等征收管理活動(dòng)中發(fā)覺(jué)的以下案件應(yīng)移送稽查局立案查處。

〔一〕涉嫌偷稅、躲避追繳欠稅、抗稅以及為納稅人、扣繳義務(wù)人非法供應(yīng)銀行賬戶(hù)、發(fā)票、證明或者其他便利，導(dǎo)致稅收流失的；

〔二〕私自印制、偽造、倒賣(mài)、非法代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票，非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票，偽造、私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專(zhuān)用品的；

〔三〕收到公民舉報(bào)的；

〔四〕其他需要立案查處的。

第五條分局、稽查局發(fā)覺(jué)的以下案件應(yīng)提請(qǐng)縣局移送公安機(jī)關(guān)處理。

〔一〕偷稅案件。偷稅數(shù)額在1萬(wàn)元以上，并且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅額10%以上的；雖未到達(dá)上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但兩年內(nèi)因偷稅受過(guò)行政懲罰二次以上，又偷稅且數(shù)額在1萬(wàn)元以上的案件；

〔二〕抗稅案件。以暴-力、威逼方法拒不繳納稅款的案件;

〔三〕躲避追繳欠稅案件。納稅人欠繳應(yīng)納稅款，實(shí)行轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬(wàn)元以上的案件；

〔四〕發(fā)票類(lèi)案件。

1.虛開(kāi)用于抵扣稅款的發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額在1萬(wàn)元以上或者致使國(guó)家稅款被騙數(shù)額在0.5萬(wàn)元以上的案件；

2.非法制造或者出售非法制造的用于騙取抵扣稅款的發(fā)票50份以上的案件；

3.非法制造或者出售非法制造的一般發(fā)票50份以上的案件；

4.非法出售可以用于騙取抵扣稅款的發(fā)票50份以上的案件；

5.非法出售一般發(fā)票50份以上的案件。

〔五〕其他需要移送的涉嫌涉稅犯罪案件。

第三章移送程序

第六條各分局在向稽查局移送案件時(shí),應(yīng)供應(yīng)納稅申報(bào)表、評(píng)估分析報(bào)告、其他證據(jù)資料以及案件移送單。

第七條各分局應(yīng)在次月15日前將上月發(fā)覺(jué)的應(yīng)移送案件有關(guān)資料經(jīng)分局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后移送稽查局，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。符合重大案件標(biāo)準(zhǔn)的案件應(yīng)隨時(shí)移送。

第八條各分局應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)案件的移送。

第九條對(duì)各分局移送的案件，稽查局依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》確定的時(shí)限開(kāi)展稽查，并于作出處理〔懲罰〕確定之日起5個(gè)工作日內(nèi)將該處理〔懲罰〕確定書(shū)反饋給分局；經(jīng)初步審核發(fā)覺(jué)達(dá)不到立案標(biāo)準(zhǔn)的案件，應(yīng)于收到移送資料之日起5日內(nèi)退還分局處理，退還理由應(yīng)記錄在案。

第十條在提請(qǐng)主管稅務(wù)局向公安機(jī)關(guān)移送涉稅案件時(shí)，稅務(wù)分局和稽查局應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)供應(yīng)以下資料：

〔一〕稅務(wù)稽查〔檢查〕報(bào)告；

〔二〕涉案物品清單；

〔三〕有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論；

〔四〕其他證據(jù)資料。

已經(jīng)作出稅務(wù)處理的，還應(yīng)當(dāng)供應(yīng)以下資料：

〔一〕稅務(wù)處理確定書(shū)；

〔二〕稅務(wù)行政懲罰確定書(shū)；

〔三〕進(jìn)入執(zhí)行程序的稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告及相關(guān)法律文書(shū)。

案卷卷宗應(yīng)列明名目編號(hào)并裝訂成冊(cè)。

第十一條各分局和稽查局對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)馬上指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專(zhuān)案組特地負(fù)責(zé)，并將涉案資料經(jīng)分局、稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后移送縣局法制機(jī)構(gòu)。

縣局法制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到涉案資料后馬上核實(shí)狀況提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)或者主持工作的'負(fù)責(zé)人審批。局長(zhǎng)或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的確定。確定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向同級(jí)公安機(jī)關(guān)移送。

第十二條應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政懲罰代替移送。

第十三條對(duì)符合重大稅收違法案件標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)移交市局查處的，縣局應(yīng)當(dāng)在初步查證后3日內(nèi)填寫(xiě)《大要案狀況報(bào)告表》，報(bào)告市局。相關(guān)工作由縣局稽查局承辦。

第四章監(jiān)督和責(zé)任追究

第十四條稅務(wù)案件的移送實(shí)行分局長(zhǎng)、稽查局長(zhǎng)、稅務(wù)局長(zhǎng)分級(jí)審批負(fù)責(zé)制。第十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行以下方法檢查案件移送狀況。

〔一〕稅收?qǐng)?zhí)法檢查；

〔二〕稽查局對(duì)已查結(jié)案件的復(fù)查；

〔三〕分局、稽查局法制員的日常審核；

〔四〕財(cái)政、審計(jì)、新聞媒體以及社會(huì)各界等各種渠道發(fā)覺(jué)的涉稅案件執(zhí)法過(guò)錯(cuò)線索。第十六條依據(jù)本方法應(yīng)移送案件未移送的，對(duì)過(guò)錯(cuò)行為的調(diào)查和過(guò)錯(cuò)責(zé)任的初步定性以及責(zé)任相對(duì)人的救濟(jì)程序由稅務(wù)機(jī)關(guān)法制部門(mén)依據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究方法》組織實(shí)施，相關(guān)部門(mén)共同參加。

對(duì)責(zé)任人員的追究確定由人事、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、法制等部門(mén)組織實(shí)施。

第十七條按本方法應(yīng)移送案件未移送的以及稽查局不按規(guī)定時(shí)限查結(jié)的，依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究方法》和縣局執(zhí)法責(zé)任制相關(guān)規(guī)定處理。

第十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期不將案件移送公安機(jī)關(guān)的；對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的案件不移送，或者以行政懲罰代替移送的，根據(jù)國(guó)務(wù)院《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》處理。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。