《稅收實(shí)務(wù)》課程標(biāo)準(zhǔn)

《稅收實(shí)務(wù)》課程標(biāo)準(zhǔn)一、課程基本信息【課程名稱】：稅收實(shí)務(wù)【學(xué)時(shí)學(xué)分】：108學(xué)時(shí)6學(xué)分【適用專業(yè)】：會計(jì)【并行課程】：《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》、《經(jīng)濟(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)》【后續(xù)課程】：《財(cái)務(wù)會計(jì)》、《成本會計(jì)》、《商品流通企業(yè)會計(jì)》二、課程定位《稅收實(shí)務(wù)》課程是高等職業(yè)院校會計(jì)專業(yè)的一門專業(yè)基礎(chǔ)核心課程，是一門理論與實(shí)踐緊密結(jié)合的課程。通過學(xué)習(xí)使學(xué)生具備從事會計(jì)專業(yè)相關(guān)職業(yè)崗位所必需的稅務(wù)登記、稅額計(jì)算、納稅申報(bào)、稅款繳納、會計(jì)處理等相關(guān)的稅收知識和技能。三、課程學(xué)習(xí)目標(biāo)（一）專業(yè)能力1.了解我國現(xiàn)行稅制的體系結(jié)構(gòu)；2.熟悉稅收與稅法的基本原理；3.理解主要稅種的含義、征稅范圍及納稅人；4.掌握主要稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；5.熟悉稅務(wù)會計(jì)處理中會計(jì)科目的核算內(nèi)容和賬簿的登記方法；6.了解稅務(wù)管理與納稅申報(bào)知識。（二）方法能力1.會辦理企業(yè)稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購工作；2.能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)的種類判斷應(yīng)納稅種；3.能正確計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)納稅額并進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)處理；4.會使用各類發(fā)票、填制涉稅文書、進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)；5.會組織數(shù)據(jù)的匯總與分析，開展簡單的納稅籌劃工作；6.會與稅務(wù)、工商、銀行等機(jī)構(gòu)協(xié)商，處理一般的涉稅事項(xiàng)。（三）社會能力1.具有團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)作精神；2.具有依法納稅、依法節(jié)稅的意識；3.具有嚴(yán)謹(jǐn)、誠信的職業(yè)品質(zhì)和良好的職業(yè)道德；4.具有環(huán)保意識、節(jié)約意識、愛國意識，提高納稅的自覺性，增強(qiáng)多納稅多貢獻(xiàn)的使命感。四、課程總體設(shè)計(jì)本課程總體設(shè)計(jì)采用“每個(gè)稅種為一個(gè)學(xué)習(xí)情境”的教學(xué)模式，以實(shí)用、夠用為原則，緊緊圍繞能完成納稅申報(bào)的需要來選擇課程內(nèi)容；變知識本位為能力本位，以項(xiàng)目任務(wù)與職業(yè)能力分析為依據(jù)，設(shè)定崗位職業(yè)能力培養(yǎng)目標(biāo)；變書本知識的傳授為實(shí)際操作技能的培養(yǎng)，以主要稅種納稅申報(bào)典型案例為載體，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐動手能力。課程內(nèi)容與學(xué)時(shí)分配如下表：學(xué)習(xí)情境模塊學(xué)時(shí)分配理論實(shí)踐學(xué)習(xí)情境一稅法基礎(chǔ)認(rèn)知模塊一稅收基礎(chǔ)42模塊二稅收法律關(guān)系模塊三稅法構(gòu)成要素學(xué)習(xí)情境二增值稅法模塊一增值稅基礎(chǔ)認(rèn)知126模塊二增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算模塊三增值稅的稅收優(yōu)惠模塊四增值稅的征收管理學(xué)習(xí)情境三消費(fèi)稅法模塊一消費(fèi)稅基礎(chǔ)認(rèn)知84模塊二消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算模塊三消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠模塊四消費(fèi)稅的征收管理學(xué)習(xí)情境四關(guān)稅法模塊一關(guān)稅基礎(chǔ)認(rèn)知42模塊二關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算模塊三關(guān)稅的征收管理學(xué)習(xí)情境五企業(yè)所得稅法模塊一企業(yè)所得稅法基礎(chǔ)認(rèn)知105模塊二資產(chǎn)的稅務(wù)處理模塊三企業(yè)所得稅的計(jì)算模塊四企業(yè)所得稅的征收管理學(xué)習(xí)情境六個(gè)人所得稅法模塊一個(gè)人所得稅法基礎(chǔ)認(rèn)知105模塊二個(gè)人所得稅的計(jì)算模塊三個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠模塊四個(gè)人所得稅的征收管理學(xué)習(xí)情境七資源類稅法模塊一資源稅法63模塊二城鎮(zhèn)土地使用稅法模塊三耕地占用稅法學(xué)習(xí)情境八財(cái)產(chǎn)稅法模塊一房產(chǎn)稅法63模塊二車船稅法模塊三契稅法模塊四土地增值稅法學(xué)習(xí)情境九行為稅法模塊一城市維護(hù)建設(shè)稅63模塊二教育費(fèi)附加模塊三印花稅法模塊四車輛購置稅法學(xué)習(xí)情境十模塊一稅收征收管理法基礎(chǔ)知識認(rèn)知63稅收征收管理法模塊二稅務(wù)管理模塊三稅費(fèi)征收模塊四稅務(wù)檢查合計(jì)7236五、考核與評價(jià)方式（一）課程考核評價(jià)本課程的考核內(nèi)容分為知識考核和能力考核兩部分，知識考核成績占40%，能力考核成績占60%，主要考核評價(jià)學(xué)生對稅收法規(guī)的理解、對各稅種稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)和稅務(wù)會計(jì)核算技能的掌握。知識考核成績分為平時(shí)知識考核成績和期中知識綜合性考核成績兩部分。平時(shí)知識考核成績占總成績的10%，主要根據(jù)平時(shí)作業(yè)、課堂抽查和學(xué)習(xí)態(tài)度等方面進(jìn)行評價(jià)，其中學(xué)習(xí)態(tài)度根據(jù)平時(shí)作業(yè)上交的及時(shí)性與獨(dú)立性、考勤情況和課堂紀(jì)律等方面進(jìn)行綜合評分；期中知識綜合性考核由教師根據(jù)各項(xiàng)目的知識目標(biāo)，在考核試題庫中進(jìn)行組卷并采取閉卷筆試的方式進(jìn)行考核，占總成績的30%。能力考核成績分為平時(shí)能力考核成績和期末能力綜合性考核成績兩部分。平時(shí)能力考核成績占總成績的10%，主要根據(jù)軟件操作、案例分析、實(shí)踐報(bào)告的完成情況和學(xué)習(xí)態(tài)度等方面進(jìn)行綜合評價(jià)，反映學(xué)生對項(xiàng)目知識的掌握及應(yīng)用情況；期末能力綜合性考核是評價(jià)學(xué)生對本課程綜合能力掌握程度的主要依據(jù)，考核形式應(yīng)多樣化，既可以由教師提供案例，學(xué)生進(jìn)行計(jì)算、核算及申報(bào)或進(jìn)行分析，也可以用多媒體軟件進(jìn)行考核，幾種形式既可以單獨(dú)運(yùn)用，也可以結(jié)合使用，占總成績的50%。（二）教學(xué)過程評價(jià)1.本課程的評價(jià)不再以課程知識掌握多少為依據(jù)，而是以實(shí)際操作業(yè)務(wù)的熟練程度和準(zhǔn)確度為依據(jù)，評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行的納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性來確定。2.改革傳統(tǒng)的學(xué)生成績以結(jié)業(yè)考試為主，平時(shí)成績?yōu)檩o的評價(jià)方法，采用階段評價(jià)、過程評價(jià)與目標(biāo)評價(jià)相結(jié)合、理論與實(shí)踐一體化，以實(shí)際操作達(dá)標(biāo)為主的評價(jià)模式。3.關(guān)注評價(jià)的多元性、結(jié)合課堂提問、作業(yè)、項(xiàng)目報(bào)告、實(shí)踐報(bào)告及期中、期末考試等情況，綜合評價(jià)學(xué)生成績。4.應(yīng)注重學(xué)生動手能力和實(shí)踐中分析問題、解決問題能力的考核，對在學(xué)習(xí)和應(yīng)用上有創(chuàng)新的學(xué)生應(yīng)予以特別鼓勵，全面綜合評價(jià)學(xué)生能力。（三）集中實(shí)踐評價(jià)集中實(shí)踐評價(jià)過程中，分項(xiàng)目實(shí)踐評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下表：序號任務(wù)模塊評價(jià)目標(biāo)評價(jià)方式評價(jià)分值1增值稅申報(bào)正確計(jì)算應(yīng)納稅額，正確填寫納稅申報(bào)表實(shí)訓(xùn)軟件自動評分302消費(fèi)稅申報(bào)正確計(jì)算應(yīng)納稅額，正確填寫納稅申報(bào)表實(shí)訓(xùn)軟件自動評分103企業(yè)所得稅申報(bào)正確計(jì)算應(yīng)納稅額，正確填寫納稅申報(bào)表實(shí)訓(xùn)軟件自動評分154個(gè)人所得稅申報(bào)正確計(jì)算應(yīng)納稅額，正確填寫納稅申報(bào)表實(shí)訓(xùn)軟件自動評分155關(guān)稅申報(bào)正確計(jì)算應(yīng)納稅額，正確填寫納稅申報(bào)表實(shí)訓(xùn)軟件自動評分56城建稅申報(bào)正確計(jì)算應(yīng)納稅額，正確填寫納稅申報(bào)表實(shí)訓(xùn)軟件自動評分57房產(chǎn)稅申報(bào)正確計(jì)算應(yīng)納稅額，正確填寫納稅申報(bào)表實(shí)訓(xùn)軟件自動評分58車船稅申報(bào)正確計(jì)算應(yīng)納稅額，正確填寫納稅申報(bào)表實(shí)訓(xùn)軟件自動評分59契稅申報(bào)正確計(jì)算應(yīng)納稅額，正確填寫納稅申報(bào)表實(shí)訓(xùn)軟件自動評分510印花稅申報(bào)正確計(jì)算應(yīng)納稅額，正確填寫納稅申報(bào)表實(shí)訓(xùn)軟件自動評分5合計(jì)100六、教學(xué)條件（一）實(shí)訓(xùn)條件為滿足本課程實(shí)踐教學(xué)的需要，已購置稅收實(shí)務(wù)多媒體教學(xué)軟件，已建成多媒體教室和機(jī)房。本課程實(shí)訓(xùn)條件要求如下：1.為增大課堂的信息容量，要更好的運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，要使用多媒體教室，采用小班授課。2.教師可充分利用教學(xué)軟件、多媒體課件以及多媒體設(shè)備授課。3.充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)課程資源?？梢岳矛F(xiàn)有的電子書籍、電子期刊、數(shù)字圖書館、門戶網(wǎng)站等網(wǎng)絡(luò)資源，使教學(xué)內(nèi)容從單一走向多元，使學(xué)生的知識和能力的拓展成為可能。4.開發(fā)和利用校內(nèi)外實(shí)訓(xùn)基地。本課程屬于實(shí)踐性較強(qiáng)的專業(yè)基礎(chǔ)課程，培養(yǎng)學(xué)生處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際動手能力是本課程的核心目標(biāo)。因此有一個(gè)真實(shí)或仿真的操作環(huán)境是本課程教學(xué)的一個(gè)必要條件，學(xué)院和系部在不斷開發(fā)和完善校內(nèi)外實(shí)訓(xùn)基地的同時(shí)，需要充分利用校外實(shí)訓(xùn)基地的資源，讓學(xué)生在真實(shí)的環(huán)境中理解稅收業(yè)務(wù)的處理，熟悉真實(shí)的業(yè)務(wù)流程，為學(xué)生畢業(yè)上崗的零過渡打下基礎(chǔ)。（二）師資條件為實(shí)現(xiàn)本課程的教學(xué)目標(biāo)，需一支專兼結(jié)合的“雙師型”課程教學(xué)團(tuán)隊(duì)為支撐。本課程的教學(xué)團(tuán)隊(duì)，從教學(xué)經(jīng)歷、