非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查和信息報(bào)送制度

第頁(yè)/共頁(yè)非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查和信息報(bào)送制度第一章

總則第一條

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（下稱(chēng)“《辦法》”）等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。第二條

本機(jī)構(gòu)依法對(duì)購(gòu)買(mǎi)基金產(chǎn)品的投資者開(kāi)展非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查和信息報(bào)送工作適用本制度。第三條

本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的原則，針對(duì)不同類(lèi)型賬戶(hù)，按照本制度規(guī)定，了解賬戶(hù)持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份，識(shí)別非居民金融賬戶(hù)，收集并報(bào)送賬戶(hù)相關(guān)信息。第四條

本機(jī)構(gòu)及工作人員應(yīng)當(dāng)向賬戶(hù)持有人充分說(shuō)明本機(jī)構(gòu)需履行的信息收集和報(bào)送義務(wù)，不得明示、暗示或者幫助賬戶(hù)持有人隱匿身份信息等，不得協(xié)助賬戶(hù)持有人隱匿資產(chǎn)。第五條

本機(jī)構(gòu)對(duì)本制度執(zhí)行落實(shí)情況進(jìn)行定期評(píng)估，相關(guān)工作人員應(yīng)妥善保管盡職調(diào)查過(guò)程中收集的資料。第六條

本機(jī)構(gòu)及工作人員嚴(yán)格對(duì)盡職調(diào)查中收集的資料信息保密。第七條

本機(jī)構(gòu)制定針對(duì)非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查和信息報(bào)送工作的員工培訓(xùn)計(jì)劃，定期開(kāi)展培訓(xùn)工作。第二章

基本定義第八條

本制度所稱(chēng)金融賬戶(hù)包括：本機(jī)構(gòu)管理的私募投資基金的合伙權(quán)益等受益權(quán)賬戶(hù)。第九條

非居民是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人和企業(yè)（包括其他組織），但不包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織、中央銀行、本機(jī)構(gòu)或者在證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。中國(guó)稅收居民是指中國(guó)稅法規(guī)定的居民企業(yè)或者居民個(gè)人。非居民金融賬戶(hù)是指在本機(jī)構(gòu)開(kāi)立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶(hù)。本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在識(shí)別出非居民金融賬戶(hù)之日起將其歸入非居民金融賬戶(hù)進(jìn)行管理。賬戶(hù)持有人同時(shí)構(gòu)成中國(guó)稅收居民和其他國(guó)家（地區(qū)）稅收居民的，本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定收集并報(bào)送其賬戶(hù)信息。第十條

本制度所稱(chēng)賬戶(hù)持有人，即持有本機(jī)構(gòu)管理私募投資基金份額的合伙人，是指由本機(jī)構(gòu)確認(rèn)為賬戶(hù)所有者的個(gè)人或者機(jī)構(gòu)，不包括代理人、名義持有人、授權(quán)簽字人等為他人利益而持有賬戶(hù)的個(gè)人或者機(jī)構(gòu)。第十一條

本制度所稱(chēng)消極非金融機(jī)構(gòu)是指符合下列條件之一的機(jī)構(gòu)：（一）上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入等不屬于積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重百分之五十以上的非金融機(jī)構(gòu)；（二）上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生上述第一項(xiàng)所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重百分之五十以上的非金融機(jī)構(gòu)；（三）稅收居民國(guó)（地區(qū)）不實(shí)施金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)。下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：（一）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)；（二）政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)；（三）僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；（四）成立時(shí)間不足二十四個(gè)月且尚未開(kāi)展業(yè)務(wù)的企業(yè)；（五）正處于資產(chǎn)清算或者重組過(guò)程中的企業(yè)；（六）僅與本集團(tuán)（該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu)）內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開(kāi)展融資或者對(duì)沖交易的企業(yè)；（七）非營(yíng)利組織。第十二條

本制度所稱(chēng)控制人是指對(duì)某一機(jī)構(gòu)實(shí)施控制的個(gè)人。公司的控制人按照以下規(guī)則依次判定：（一）直接或者間接擁有超過(guò)25%的公司股權(quán)或者表決權(quán)的個(gè)人；（二）通過(guò)人事、財(cái)務(wù)等其他方式對(duì)公司進(jìn)行控制的個(gè)人；（三）公司的高級(jí)管理人員。合伙企業(yè)的控制人是擁有超過(guò)25%的合伙權(quán)益的個(gè)人。信托的控制人是指信托的委托人、受托人、受益人以及其他對(duì)信托實(shí)施最終有效控制的個(gè)人?；鸬目刂迫耸侵笓碛谐^(guò)25%的權(quán)益份額或者其他對(duì)基金進(jìn)行控制的個(gè)人。第十三條

本制度所稱(chēng)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)是指一個(gè)機(jī)構(gòu)控制另一個(gè)機(jī)構(gòu)，或者兩個(gè)機(jī)構(gòu)受到共同控制。前款所稱(chēng)控制是指直接或者間接擁有機(jī)構(gòu)百分之五十以上的股權(quán)和表決權(quán)。第十四條

本制度所稱(chēng)非居民標(biāo)識(shí)是指本機(jī)構(gòu)用于檢索判斷存量個(gè)人賬戶(hù)持有人和新開(kāi)賬戶(hù)持有人是否為非居民個(gè)人的有關(guān)要素，具體包括：（一）賬戶(hù)持有人的境外身份證明；（二）賬戶(hù)持有人的境外現(xiàn)居地址或者郵寄地址，包括郵政信箱；（三）賬戶(hù)持有人的境外電話(huà)號(hào)碼，且沒(méi)有中國(guó)境內(nèi)電話(huà)號(hào)碼；（四）存款賬戶(hù)以外的賬戶(hù)向境外賬戶(hù)定期轉(zhuǎn)賬的指令；（五）賬戶(hù)代理人或者授權(quán)簽字人的境外地址；（六）境外的轉(zhuǎn)交地址或者留交地址，并且是唯一地址。轉(zhuǎn)交地址是指賬戶(hù)持有人要求將其相關(guān)信函寄給轉(zhuǎn)交人的地址，轉(zhuǎn)交人收到信函后再交給賬戶(hù)持有人。留交地址是指賬戶(hù)持有人要求將其相關(guān)信函暫時(shí)存放的地址。第十五條

本制度所稱(chēng)證明材料是指：（一）由政府出具的稅收居民身份證明；（二）由政府出具的含有個(gè)人姓名且通常用于身份識(shí)別的有效身份證明，或者由政府出具的含有機(jī)構(gòu)名稱(chēng)以及主要辦公地址或者注冊(cè)成立地址等信息的官方文件。第三章

個(gè)人賬戶(hù)盡職調(diào)查第十六條

本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對(duì)新開(kāi)個(gè)人賬戶(hù)開(kāi)展盡職調(diào)查：（一）個(gè)人開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)，本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶(hù)持有人簽署的稅收居民身份聲明文件（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聲明文件”，見(jiàn)附件1），識(shí)別賬戶(hù)持有人是否為非居民個(gè)人。本機(jī)構(gòu)通過(guò)電子渠道接收個(gè)人賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求賬戶(hù)持有人提供電子聲明文件。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開(kāi)戶(hù)資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入中。個(gè)人代理他人開(kāi)立金融賬戶(hù)以及單位代理個(gè)人開(kāi)立金融賬戶(hù)時(shí)，經(jīng)賬戶(hù)持有人書(shū)面授權(quán)后可由代理人簽署聲明文件。本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核實(shí)賬戶(hù)持有人及其代理人的有效身份證件。（二）本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開(kāi)戶(hù)資料，對(duì)聲明文件的合理性進(jìn)行審核，主要確認(rèn)填寫(xiě)信息是否與其他信息存在明顯矛盾，是否存在非居民標(biāo)識(shí)。本機(jī)構(gòu)認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求賬戶(hù)持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者提供證明材料合理解釋的，不得開(kāi)立賬戶(hù)，不得持有本機(jī)構(gòu)管理基金合伙權(quán)益。（三）識(shí)別為非居民個(gè)人的，本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。（四）本機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開(kāi)個(gè)人賬戶(hù)情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶(hù)持有人提供有效聲明文件。賬戶(hù)持有人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，應(yīng)當(dāng)將其賬戶(hù)視為非居民賬戶(hù)管理。第十七條

個(gè)人賬戶(hù)持有人聲明文件填寫(xiě)信息與其他信息存在明顯矛盾的情形包括：（一）聲明信息與現(xiàn)有賬戶(hù)開(kāi)立程序收集的身份信息不符的；（二）聲明僅為中國(guó)稅收居民，但賬戶(hù)持有人提供的國(guó)籍為外國(guó)，或者證件類(lèi)型、現(xiàn)居住地址、電話(huà)為國(guó)外以及香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)的；（三）聲明為非居民，但賬戶(hù)持有人提供的國(guó)籍、證件類(lèi)型、現(xiàn)居住地址等所屬?lài)?guó)家（地區(qū)）與其聲明的稅收居民國(guó)（地區(qū)）不一致的；（四）其他存在明顯矛盾情形的。第四章

機(jī)構(gòu)賬戶(hù)盡職調(diào)查第十八條

本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，新開(kāi)機(jī)構(gòu)賬戶(hù)開(kāi)展盡職調(diào)查：（一）機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)，本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由該機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件（見(jiàn)附件2），識(shí)別賬戶(hù)持有人是否為非居民企業(yè)和消極非金融機(jī)構(gòu)。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開(kāi)戶(hù)資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)中。（二）本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開(kāi)戶(hù)資料（包括通過(guò)反洗錢(qián)客戶(hù)身份識(shí)別程序收集的資料）或者公開(kāi)信息對(duì)聲明文件的合理性進(jìn)行審核，主要確認(rèn)填寫(xiě)信息是否與其他信息存在明顯矛盾，是否存在非居民標(biāo)識(shí)。認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求賬戶(hù)持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者提供證明材料合理解釋的，不得開(kāi)立賬戶(hù)，不得持有本機(jī)構(gòu)管理基金合伙權(quán)益。（三）識(shí)別為非居民企業(yè)的，本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。合伙企業(yè)等機(jī)構(gòu)聲明不具有稅收居民身份的，可按照其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地確定其稅收居民國(guó)。（四）識(shí)別為消極非金融機(jī)構(gòu)的，本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)反洗錢(qián)客戶(hù)身份識(shí)別程序收集的資料識(shí)別其控制人，并且獲取機(jī)構(gòu)授權(quán)人或者控制人簽署的聲明文件（見(jiàn)附件3），識(shí)別控制人是否為非居民個(gè)人。識(shí)別為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)收集并記錄消極非金融機(jī)構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。賬戶(hù)持有人為非居民企業(yè)的，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步識(shí)別其是否同時(shí)為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)。（五）本機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開(kāi)機(jī)構(gòu)賬戶(hù)情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求機(jī)構(gòu)授權(quán)人提供有效聲明文件。機(jī)構(gòu)授權(quán)人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶(hù)視為非居民賬戶(hù)管理。第十九條

機(jī)構(gòu)賬戶(hù)持有人聲明文件填寫(xiě)信息與其他信息存在明顯矛盾的情形包括：（一）聲明信息與現(xiàn)有賬戶(hù)開(kāi)立及反洗錢(qián)程序收集的身份信息不符的。（二）聲明僅為中國(guó)稅收居民，但機(jī)構(gòu)注冊(cè)地址或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)地址、電話(huà)為國(guó)外以及香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)的。（三）聲明為非居民，但賬戶(hù)持有人注冊(cè)地址或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)地址所屬?lài)?guó)家（地區(qū)）與其聲明的稅收居民國(guó)（地區(qū)）不一致的。（四）投資機(jī)構(gòu)聲明不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)，但其稅收居民國(guó)（地區(qū)）不參與實(shí)施金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的。（五）其他存在明顯矛盾情形的。第五章

業(yè)務(wù)流程機(jī)制第二十條

本機(jī)構(gòu)運(yùn)維部負(fù)責(zé)牽頭本機(jī)構(gòu)非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查和信息報(bào)送工作；市場(chǎng)部和客戶(hù)關(guān)系維護(hù)部負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查工作，財(cái)務(wù)部和運(yùn)維部負(fù)責(zé)信息報(bào)送工作。第二十一條

本機(jī)構(gòu)市場(chǎng)部和客戶(hù)關(guān)系維護(hù)部應(yīng)當(dāng)按照本制度第三章、第四章規(guī)定，在基金募集時(shí)或合伙權(quán)益轉(zhuǎn)讓過(guò)程中對(duì)首次持有在管基金合伙權(quán)益的新開(kāi)賬戶(hù)開(kāi)展盡職調(diào)查。市場(chǎng)部和客戶(hù)關(guān)系維護(hù)部應(yīng)當(dāng)建立非居民信息檔案并單獨(dú)存檔。第二十二條

本機(jī)構(gòu)委托其他機(jī)構(gòu)向客戶(hù)銷(xiāo)售金融產(chǎn)品的，代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合本機(jī)構(gòu)開(kāi)展本制度所要求的盡職調(diào)查工作，并向本機(jī)構(gòu)提供本制度要求的信息。第二十三條

財(cái)務(wù)部和運(yùn)維部應(yīng)當(dāng)在每年5月31日前按照在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站和中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)綜合報(bào)送平臺(tái)屆時(shí)具體要求報(bào)送下列非居民賬戶(hù)信息，并注明報(bào)送信息的機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、地址以及納稅人識(shí)別號(hào)：（一）個(gè)人賬戶(hù)持有人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期；機(jī)構(gòu)賬戶(hù)持有人的名稱(chēng)、地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)；機(jī)構(gòu)賬戶(hù)持有人是有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送非居民控制人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期；（二）賬號(hào)或者類(lèi)似信息；（三）公歷年度末單個(gè)非居民賬戶(hù)的余額或者凈值（包括具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同或者年金合同的現(xiàn)金價(jià)值或者退保價(jià)值）。賬戶(hù)在本年度內(nèi)注銷(xiāo)的，余額為零，同時(shí)應(yīng)當(dāng)注明賬戶(hù)已注銷(xiāo)；（四）存款賬戶(hù)，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶(hù)的利息總額；（五）托管賬戶(hù)，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶(hù)的利息總額、股息總額以及其他因被托管資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該賬戶(hù)的收入總額。報(bào)送信息的本機(jī)構(gòu)為代理人、中間人或者名義持有人的，報(bào)送因銷(xiāo)售或者贖回金融資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該托管賬戶(hù)的收入總額；（六）其他賬戶(hù)，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶(hù)的收入總額，包括贖回款項(xiàng)的總額；（七）國(guó)家稅務(wù)總局要求報(bào)送的其他信息。上述信息中涉及金額的，應(yīng)當(dāng)按原幣種報(bào)送并且標(biāo)注原幣種名稱(chēng)。非居民賬戶(hù)持有人無(wú)居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)的，本機(jī)構(gòu)無(wú)需收集并報(bào)送納稅人識(shí)別號(hào)信息。第二十四條

本機(jī)構(gòu)建立賬戶(hù)持有人信息變化監(jiān)控機(jī)制，包括要求賬戶(hù)持有人在本制度規(guī)定的相關(guān)信息變化之日起三十日內(nèi)告知本機(jī)構(gòu)。本機(jī)構(gòu)客戶(hù)關(guān)系維護(hù)部在知道或者應(yīng)當(dāng)知道賬戶(hù)持有人相關(guān)信息發(fā)生變化之日起九十日內(nèi)或者本年度12月31日前根據(jù)有關(guān)盡職調(diào)查程序重新識(shí)別賬戶(hù)持有人或者有關(guān)控制人是否為非居民。判定為非居民的收集相關(guān)信息?？蛻?hù)關(guān)系維護(hù)部應(yīng)當(dāng)即時(shí)將更新后的非居民賬戶(hù)信息存檔并抄送財(cái)務(wù)部和運(yùn)維部，由財(cái)務(wù)部和運(yùn)維在年度報(bào)送時(shí)一并報(bào)送。第二十五條

本機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)控部牽頭聯(lián)合運(yùn)維部、財(cái)務(wù)部、客戶(hù)關(guān)系維護(hù)部每年二季度定期評(píng)估本制度及業(yè)務(wù)流程，并對(duì)本制度及業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括但不限于客戶(hù)關(guān)系維護(hù)部對(duì)上一年度所有新開(kāi)賬戶(hù)持有人情況進(jìn)行檢查，識(shí)別賬戶(hù)持有人所有留檔信息，判斷其是否為非居民及相關(guān)信息是否矛盾，是否按規(guī)定執(zhí)行，并建立非居民賬戶(hù)登記冊(cè)等；檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、漏洞或需調(diào)整之處應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，財(cái)務(wù)部、運(yùn)維部于當(dāng)年5月31日前將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及整改流程或整改計(jì)劃等情況與同非居民賬戶(hù)報(bào)送工作一同報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)。第六章

檔案管理第二十六條

本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管執(zhí)行過(guò)程中收集的資料，保存期限為自報(bào)送期末起至少五年。相關(guān)資料可以以電子形式保存，但應(yīng)當(dāng)確保能夠按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)和國(guó)家稅務(wù)總局的要求提供紙質(zhì)版本。第二十七條

聲明文件、非居民賬戶(hù)登記冊(cè)、證明材料等資料由客戶(hù)關(guān)系維護(hù)部負(fù)責(zé)保管；年度定期評(píng)估檢查、員工培訓(xùn)等資料由運(yùn)維部負(fù)責(zé)保管。第七章

員工培訓(xùn)第二十八條

本機(jī)構(gòu)運(yùn)維部在新入職員工入職30日內(nèi)對(duì)新員工進(jìn)行入職培訓(xùn)。第二十九條

本機(jī)構(gòu)每年5月定期開(kāi)展針對(duì)非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查和信息報(bào)送工作的員工培訓(xùn)。定期員工培訓(xùn)計(jì)劃由合規(guī)風(fēng)控部牽頭聯(lián)合運(yùn)維部制定并實(shí)施；必要時(shí)，可聘請(qǐng)第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)公司員工進(jìn)行培訓(xùn)。第八章

監(jiān)督管理第三十條

本機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員執(zhí)行工作時(shí)，不得存在以下情形：（一）未按照本制度規(guī)定開(kāi)展盡職調(diào)查；（二）未按照本制度建立實(shí)施監(jiān)控機(jī)制的；（三）故意錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)賬戶(hù)持有人信息；（四）幫助賬戶(hù)持有人隱藏真實(shí)信息或者偽造信息，包括但不限于明示、暗示或者幫助客戶(hù)隱匿身份信息、隱匿資產(chǎn)，設(shè)計(jì)或者使用CRS規(guī)避方案