醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度全

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度全

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醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握制度

為切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握治理，強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止或削減因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞治理漏洞,促進(jìn)醫(yī)院保持長期可持續(xù)安康進(jìn)展，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)治理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)治理暫行方法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)制度,結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。

第一章醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握的根本原則

在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，因各種不確定性因素的影響，使醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況偏離正常范圍有造成財(cái)務(wù)損失的可能性．為使醫(yī)院防止或削減這種財(cái)務(wù)損失到最低程度,必需樹立以資產(chǎn)治理為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握治理理念，提高決策的科學(xué)性、標(biāo)準(zhǔn)性、民主性，形成全過程內(nèi)部掌握的財(cái)務(wù)治理機(jī)制，應(yīng)當(dāng)遵循如下根本原則：

合法合規(guī)性原則

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握治理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章以及醫(yī)院治理制度的要求。

全面性原則

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握治理要能掩蓋醫(yī)院經(jīng)營的全過程及相關(guān)部門和崗位。風(fēng)險(xiǎn)適度、限度擔(dān)當(dāng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是一個(gè)普遍的事實(shí)，但必需正確準(zhǔn)時(shí)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)，并明確最大的風(fēng)險(xiǎn)限度，保證醫(yī)院醫(yī)療工作的正常安全運(yùn)營。

有效性原則

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握治理的措施方法要適合醫(yī)院實(shí)際狀況，并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用。

本錢效益性原則

醫(yī)院通過財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握治理實(shí)現(xiàn)的收益要高于用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理的本錢,不能只追求收益，而不考慮發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的可能，醫(yī)院進(jìn)展的每一項(xiàng)詳細(xì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，要全面分析其收益性和安全性，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和收益適當(dāng)均衡的要求來打算實(shí)行何種行動(dòng)方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。

其次章醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握目標(biāo)

一、完善醫(yī)院治理構(gòu)造，加強(qiáng)內(nèi)掌握度建立，建立職責(zé)明確、分工合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理組織架構(gòu)。

二、建立財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握預(yù)警機(jī)制，改良掌握治理方式，優(yōu)化信息治理技術(shù)，強(qiáng)化掌握監(jiān)測手段，建立財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握治理重大突發(fā)大事應(yīng)急處理機(jī)制，確保準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺和化解風(fēng)險(xiǎn)。

三、制定完善財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握制度和工作規(guī)劃，從對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部掌握入手，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握監(jiān)管體系。

四、健全責(zé)任追究機(jī)制，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握防范意識(shí)，掌握和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從全局動(dòng)身，針對(duì)不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能。

五、醫(yī)院負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)科詳細(xì)組織本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握制度的落實(shí)。

第三章預(yù)算掌握

一、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等治理制度。單位一切收入、支出必需全部納入預(yù)算治理。

二、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。依據(jù)單位總體進(jìn)展規(guī)劃和年度事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃,科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)科牽頭,相關(guān)部門參加,分工合作的預(yù)算治理工作機(jī)制。

三、預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào),由上級(jí)預(yù)算治理部門審批。

四、醫(yī)院要根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出,嚴(yán)格掌握無預(yù)算支出，到達(dá)收支平衡，決不搞赤字預(yù)算。

五、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)大事等客觀緣由影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報(bào)批。

六、定期分析預(yù)算執(zhí)行狀況,準(zhǔn)時(shí)討論預(yù)算執(zhí)行中的問題,實(shí)行改良措施,確保年度預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績效考評(píng)制度。

第四章收入掌握

一、建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)治理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保供應(yīng)效勞與收取費(fèi)用、價(jià)格治理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分別,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)視。

二、制定收入治理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)治理等環(huán)節(jié)的掌握要求,重點(diǎn)掌握門診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程掌握,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效掌握。

三、各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必需開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)治理制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。

各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算,統(tǒng)一治理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取任何款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。

四、各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一治理。明確票據(jù)的購置、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)展具體記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。

五、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間掌握。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間,明確規(guī)定收費(fèi)人員當(dāng)日所收取收入,次日上繳財(cái)務(wù)科,不得延遲,以便于財(cái)務(wù)科準(zhǔn)時(shí)精確核算收入。

六、建立退費(fèi)治理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必需供應(yīng)交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明,開單醫(yī)生、執(zhí)行科室、經(jīng)辦人簽字，收費(fèi)人員核對(duì)原始憑證和原始記錄,完備相關(guān)手續(xù)后，方可退費(fèi),并將退費(fèi)相關(guān)手續(xù)附在當(dāng)日結(jié)算單據(jù)后，做好相關(guān)結(jié)算單的保存和歸檔工作。

七、建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對(duì)制度,確保收入真實(shí)完整。

第五章支出掌握

一、建立健全支出治理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分別,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)視。

二、各項(xiàng)支出要符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)治理制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

三、健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等治理制度,明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)掌握措施。審批人必需在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無審批支出。

建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。

四、加強(qiáng)支出的審核掌握。完善支出憑證掌握手續(xù)和核算掌握制度,準(zhǔn)時(shí)編制支出憑證,保證核算的準(zhǔn)時(shí)性、真實(shí)性和完整性。

五、加強(qiáng)本錢核算與治理。嚴(yán)格掌握本錢費(fèi)用支出,降低運(yùn)行本錢,提高效益。

第六章貨幣資金掌握

一、建立健全貨幣資金治理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分別,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)視。

出納不得兼任稽核、票據(jù)治理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

二、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員,要有規(guī)劃地進(jìn)展崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)根底學(xué)問和嫻熟操作計(jì)算機(jī)的力量，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員職業(yè)道德教育，遵紀(jì)守法，忠誠守業(yè)，不貪污腐化。

三、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施,審批人員根據(jù)規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批,不得超越權(quán)限。

四、根據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必需開具收款票據(jù),保證貨幣資金準(zhǔn)時(shí)、完整上繳財(cái)務(wù)科入賬做到日清月結(jié)，賬物相符。

五、貨幣資金支付必需按規(guī)定程序辦理。

(一)支付申請(qǐng)。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù);

(二)支付審批。審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)展審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn);

(三)支付審核。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)展審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否精確;支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?經(jīng)審核無誤后簽章;

(四)支付結(jié)算。出納人員依據(jù)簽章齊全的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并準(zhǔn)時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)展備查登記。

六、根據(jù)《現(xiàn)金治理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額治理,超過限額的局部,必需當(dāng)日送存銀行并準(zhǔn)時(shí)入賬,不得坐支、不得白條沖抵現(xiàn)現(xiàn)金。

七、根據(jù)《支付結(jié)算方法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的治理。嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用狀況;加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的治理與掌握。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。

八、加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬掌握。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)務(wù)人員每月必需核對(duì)一次銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)整表,對(duì)調(diào)整不符、長期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

九、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的治理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必需由專人保管;個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管;因特別緣由需他人臨時(shí)保管的必需有登記記錄。

嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

十、加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的治理,明確各種票據(jù)的購置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記薄進(jìn)展記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

十一、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的治理與掌握。出納人員每日要登記日記賬、核對(duì)庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表,做到日清月結(jié)。

十二、建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)整表,核對(duì)是否相符。財(cái)務(wù)人員不定期抽查出納人員庫存現(xiàn)金以及收費(fèi)人員門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

第七章藥品及庫存物資掌握

一、建立健全藥品及庫存物資治理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請(qǐng)購與審批、詢價(jià)與確定供給商、合同訂立與審核、選購與驗(yàn)收、選購驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分別,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)視。

醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。

二、制定科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的藥品及庫存物資治理流程。明確規(guī)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫、付款、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的掌握要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請(qǐng)購手續(xù)、選購合同、驗(yàn)收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作,確保全過程得到有效掌握。

三、建立藥品及庫存物資請(qǐng)購審批制度。授予歸口治理部門相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán),明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購審批程序。

四、加強(qiáng)藥品及庫存物資選購業(yè)務(wù)的預(yù)算治理。具有請(qǐng)購權(quán)的部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)。

五、健全藥品及庫存物資選購治理制度。藥品和庫存物資由醫(yī)院統(tǒng)一選購。對(duì)選購方式確定、供給商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定。必需納入政府選購和藥品集中招標(biāo)選購范圍的,必需根據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

六、依據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì),加強(qiáng)安全庫存量與儲(chǔ)藏定額治理,依據(jù)供給狀況及業(yè)務(wù)需求確定批量選購或零星選購:

(一)、確定安全存量,實(shí)行儲(chǔ)藏定額規(guī)劃掌握;

(二)、加強(qiáng)選購量的掌握與監(jiān)視,確定經(jīng)濟(jì)選購量;

(三)、批量選購由歸口治理部門、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、專業(yè)委員會(huì)及使用部門共同參加,確保選購過程公開透亮,切實(shí)降低選購本錢;

(四)、小額零星選購由經(jīng)授權(quán)的部門對(duì)價(jià)格、質(zhì)量、供給商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)展審查、篩選,按規(guī)定審批。

七、加強(qiáng)藥品及庫存物資驗(yàn)收入庫治理。依據(jù)驗(yàn)收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等選購文件,組織驗(yàn)收人員對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)展驗(yàn)收并準(zhǔn)時(shí)入庫;全部藥品及庫存物資必需經(jīng)過驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用;不閱歷收入庫,一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。

八、加強(qiáng)藥品及庫存物資核對(duì)治理。財(cái)務(wù)科要依據(jù)審核無誤的驗(yàn)收入庫手續(xù)、批準(zhǔn)的規(guī)劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明準(zhǔn)時(shí)記賬;每月與歸口治理部門核對(duì)賬目,保證賬賬、賬實(shí)相符。

九、藥品及庫存物資的儲(chǔ)存與保管要實(shí)行限制接觸掌握。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,制定領(lǐng)用限額或定額;建立高值耗材的領(lǐng)、用、存幫助賬。

十、健全藥品及庫存物資缺損、報(bào)廢、失效的掌握制度和責(zé)任追究制度。完善盤點(diǎn)制度,庫房每年盤點(diǎn)不得少于一次。藥品及庫存物資盤點(diǎn)時(shí),財(cái)務(wù)科、審計(jì)科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。

第八章固定資產(chǎn)掌握

一、建立健全固定資產(chǎn)治理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保購建規(guī)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分別,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)視。

醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。

二、制定固定資產(chǎn)治理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的掌握要求,設(shè)置相應(yīng)賬卡,照實(shí)記錄。

三、建立固定資產(chǎn)購建論證制度。根據(jù)規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則,加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的掌握。

大型醫(yī)用設(shè)備配置根據(jù)準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。

四、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建掌握。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口設(shè)備科、使用部門、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科及專業(yè)人員等共同參加,確保購建過程公開透亮,降低購建本錢。

五、加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收掌握。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴(yán)格驗(yàn)收,驗(yàn)收合格前方可交付使用,并準(zhǔn)時(shí)辦理結(jié)算,登記固定資產(chǎn)賬卡。

六、建立固定資產(chǎn)修理保養(yǎng)制度。設(shè)備科應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)展定期檢查、修理和保養(yǎng),并作好具體記錄。嚴(yán)格掌握固定資產(chǎn)修理保養(yǎng)費(fèi)用，使用科室修理必需按規(guī)定的流程操作。

七、加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)掌握。固定資產(chǎn)的對(duì)外投資、出租、出借必需根據(jù)國有資產(chǎn)治理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)展可行性論證,根據(jù)治理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。

八、加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置治理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等)的標(biāo)準(zhǔn)和程序,根據(jù)治理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。

九、建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限,年度終了前,需進(jìn)展一次全面清查盤點(diǎn),保證賬、卡、物相符。

第九章工程工程掌握

一、建立健全工程工程治理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保工程建議和可行性討論與工程決策、預(yù)算編制與審核、工程實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分別,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)視。

醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程工程業(yè)務(wù)的全過程。

二、建立工程工程相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)掌握措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的科室或人員辦理工程工程業(yè)務(wù)。

三、制定工程工程業(yè)務(wù)流程。明確工程決策、預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的掌握要求,并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證,照實(shí)記載業(yè)務(wù)的開展?fàn)顩r,確保工程工程全過程得到有效掌握。

四、加強(qiáng)工程工程決策掌握。要根據(jù)決策科學(xué)化、民主化要求,實(shí)行專家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式,廣泛征求有關(guān)各方意見,實(shí)行集體民主決策。決策過程要有完整的書面記錄。對(duì)工程工程的立項(xiàng)、可行性討論、工程決策程序等做出明確規(guī)定,確保工程決策科學(xué)、合理。

嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程工程或者擅自轉(zhuǎn)變集體民主決策意見。

五、建立工程工程預(yù)算掌握制度。嚴(yán)格審查預(yù)算編制依據(jù)、工程內(nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、精確。

六、加強(qiáng)工程工程質(zhì)量掌握。工程工程要建立健全法人負(fù)責(zé)制、工程招投標(biāo)制、工程建立監(jiān)理制和工程合同治理制,確保工程質(zhì)量得到有效掌握。

七、建立工程價(jià)款支付掌握制度。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同商定支付價(jià)款。明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會(huì)計(jì)核算程序。對(duì)工程變更等緣由造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的,相關(guān)部門必需供應(yīng)完整的書面文件和資料,經(jīng)財(cái)務(wù)科、審計(jì)科審核并按審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。

八、建立竣工決算掌握制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定,確?？⒐Q算真實(shí)、完整、準(zhǔn)時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程工程,不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。

第十章對(duì)外投資掌握

一、建立健全對(duì)外投資業(yè)務(wù)的治理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保工程可行性討論與評(píng)估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分別,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)視。

醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的全過程。

二、建立對(duì)外投資決策掌握制度。加強(qiáng)投資工程立項(xiàng)、評(píng)估、決策環(huán)節(jié)的有效掌握,防止國有資產(chǎn)流失。全部對(duì)外投資工程必需事先立項(xiàng),組織由財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、職工代表等職能部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個(gè)人自行打算對(duì)外投資或者擅自轉(zhuǎn)變集體決策意見。

三、加強(qiáng)無形資產(chǎn)的對(duì)外投資治理。醫(yī)院以無形資產(chǎn)對(duì)外投資的,必需根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)展資產(chǎn)評(píng)估、確認(rèn),以確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)展對(duì)外投資。

四、嚴(yán)格對(duì)外投資授權(quán)審批權(quán)限掌握,不得超越權(quán)限審批。建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度。對(duì)消失重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員,應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

五、加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算掌握。建立財(cái)務(wù)掌握系統(tǒng),加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算核對(duì)掌握,對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)狀況進(jìn)展相關(guān)會(huì)計(jì)核算。

六、建立對(duì)外投資工程的追蹤治理制度。對(duì)消失的問題和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)時(shí)實(shí)行應(yīng)對(duì)措施,保證資產(chǎn)的安全與完整。

七、加強(qiáng)對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置掌握。對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷,應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策,須履行評(píng)估、報(bào)批手續(xù),經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)前方可辦理。

第十一章債權(quán)和債務(wù)掌握

一、建立健全債權(quán)和債務(wù)治理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限,確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、出納與會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分別,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)視。

醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。

二、加強(qiáng)債權(quán)掌握。明確債權(quán)審批權(quán)限,健全審批手續(xù),實(shí)行責(zé)任追究制度,對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必需要有保全措施。建立清欠核對(duì)報(bào)告制度,定期清理,并進(jìn)展債權(quán)賬齡分析,實(shí)行函證、對(duì)賬等形式，加強(qiáng)催收治理和會(huì)計(jì)核算,定期將債權(quán)狀況編制報(bào)表向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

三、建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度,嚴(yán)格審批,準(zhǔn)時(shí)清理。

四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)治理掌握制度。

(一)、每日進(jìn)展住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對(duì);

(二)、每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算狀況;

(三)、加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的掌握與治理,健全催收款機(jī)制,欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。

五、加強(qiáng)債務(wù)掌握。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款力量、對(duì)醫(yī)院可持續(xù)進(jìn)展的影響等因素,嚴(yán)格掌握借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生，必需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,審批人必需在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。

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