加強內(nèi)控案防專項治理的對策研究

加強內(nèi)控案防專項治理的對策研究

內(nèi)部控制和外部管理是銀行的“生命線”，重要的內(nèi)部控制和外部管理非常重要。本文通過對當前內(nèi)控案防工作面臨的形勢和現(xiàn)有各類風險的成因進行分析,結(jié)合目前正在開展的強化內(nèi)控管理、全員防范案件專項治理活動的有關(guān)要求,提出了加強內(nèi)控案防專項治理的針對性舉措。1內(nèi)部控制的突出問題1.1“四?！薄獌?nèi)控管理工作的氛圍不濃氛圍不濃主要表現(xiàn)為受“四少四怕”困擾?！八纳佟笔?專題會議研究得少、內(nèi)控活動開展得少、支行下基層督導(dǎo)落實得少、階段性活動推進措施觸動得少。導(dǎo)致內(nèi)控工作在整體策劃、組織和運作上無影響力、號召力和整體合力,顯得在全行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動中營造的聲勢明顯不夠,甚至偃旗息鼓,沒有把內(nèi)控管理工作當成促進業(yè)務(wù)穩(wěn)健、高效發(fā)展的一項重要的基礎(chǔ)管理系統(tǒng)工程來抓?！八呐隆笔?管理層面一怕得罪人,對一些問題和苗頭,甚至是不可饒恕的嚴重問題,處理起來輕描淡寫,大事化小,小事化了。不敢于碰硬,以歪就歪,求得一團和氣,存在過多的遷就、遮掩、隱瞞,甚至是護短,在內(nèi)控監(jiān)管過程中,監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題,沒有嚴肅查處一個,很多都“石沉大海”。二怕對一線會計人員處理過重會帶來消極影響和抵觸情緒,甚至擔心一些思想波動較大的一線柜員產(chǎn)生對抗心理,做出偏激舉動。三怕成為眾矢之的,當老好人的思想嚴重,以信任代替制度,以感情代替原則,致使大部分操作人員對不良的操作習慣司空見慣、見怪不怪,對支行監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題不屑一顧,步入了前查后犯,屢查屢犯的怪圈。四怕沖淡中心工作,沒有擺正內(nèi)控管理工作的位置,畏難情緒嚴重。認為內(nèi)控管理工作不做也可以過得去,做了反而自討苦吃,而且吃虧不討好。因此,內(nèi)控管理工作就是幾個內(nèi)控管理人的事,而幾個人在這樣復(fù)雜、艱巨的系統(tǒng)工程面前顯得無助、無力、無為。1.2日常監(jiān)督與檢查著力破解管理難題一是缺乏對重點人的行為管理,主要是對家庭婚姻不幸者、賭博賭馬博彩者、思想異?；钴S者、情緒不穩(wěn)定者、社會背景復(fù)雜者、性格極端者這六類人缺乏最基本的調(diào)查、引導(dǎo)、教育和管制,在行為管理上,在道德風險防范上顯得力不從心。二是把握不準內(nèi)控管理工作的重點,費時費力,得不償失。支行監(jiān)管員、坐班主任在日常監(jiān)管中缺乏對新時期風險特點的研究,把握不住重點時段、重點業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)、重點人。眉毛胡子一把抓,監(jiān)管無頭緒,檢查浮于表面,流于形式。三是缺乏對新業(yè)務(wù)的跟進監(jiān)督與檢查,特別是考核員工績效的業(yè)務(wù)品種的控制和管理。主要是對業(yè)余攬存、代收代付、基金、質(zhì)押、票據(jù)貼現(xiàn)、農(nóng)戶小額貸款的監(jiān)管乏力。四是缺乏對會計主管的準確定位,沒有把會計主管當成財會監(jiān)管隊伍的中流砥柱來對待,會計主管在營業(yè)網(wǎng)點充當著一線“萬精油”的角色,當“頂班主任”、“外勤主任”現(xiàn)象比較普遍,在繁重的工作壓力下,除了參與營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)經(jīng)營掛鉤,編報近20種表格外,還要承受各種檢查罰款,導(dǎo)致會計主管應(yīng)付日常事務(wù)性的工作多,在監(jiān)管工作方面失之偏頗。1.3會計主管長期工作的原因是“混不規(guī)范”的支行財會監(jiān)管員長期采取“老一套”的常規(guī)監(jiān)管方式方法,會計主管長期充當事后救火員的角色,下班后整整憑證賬簿,不規(guī)范的就要求柜員補一補,反而把不規(guī)范的做成了規(guī)范的,甚至“隱藏”案件,使案件更加隱蔽。1.4考試機制能量放罰款而已,其他沒有了。比如財會監(jiān)管員、坐班主任的資格考試準入制、末位淘汰制、工作質(zhì)量考核制、黃牌警告制、安全責任制、崗位輪換制、強行休假制、異地輪換制、等級考核、質(zhì)量考核等等一些機制都沒有,更談不上這些機制能量的放大。2為內(nèi)部控制實施最重要的措施2.1強化員工隊伍建設(shè)突出一線柜員的基礎(chǔ)地位,一是適度提高一線柜員的工資標準,從2009年的每月1500元提高到2300元,基數(shù)工資從800元增加到1300元,大大地提高員工收入,使一線員工有盼頭、有想頭、有搞頭;二是推行星級柜員等級管理,按月考評、按季調(diào)整、工資每月高于一般柜員150元計發(fā);三是大力開展崗位技術(shù)比武,并給予獎勵,對優(yōu)秀人才變相提高待遇;四是實行優(yōu)秀會計人員人才儲備制,采取按月內(nèi)控評價到人,按季統(tǒng)計違規(guī)差錯率排行榜,從中確立優(yōu)秀分子納入人才庫管理,在政治待遇、經(jīng)濟待遇、崗位擇優(yōu)流動上優(yōu)先考慮;五是配給一定的中餐補貼和延時補貼,對異地輪崗人員較多和偏遠的分理處,在生活補貼上實行傾斜,保證員工的基本福利;六是對人員偏緊、人均業(yè)務(wù)量和勞動強度較大的分理處,配備相對優(yōu)秀的會計人員,并給予適度的超勞補貼,調(diào)動員工的工作積極性;七是嚴格實行業(yè)務(wù)量計酬的計件工資制,按期以全行業(yè)務(wù)總量配比計件工資總額,按統(tǒng)一的單筆業(yè)務(wù)計價標準計酬至每一員工;八是力所能及地解決會計人員的合理要求,急之所想,謀之所急,在柜員休假、合理安排崗位、安排住房整理維修等問題上絕不含糊;九是建立溝通機制,按季開展“面對面”談心活動,現(xiàn)場解決實際困難和問題;十是對城鄉(xiāng)輪崗人員采取優(yōu)惠政策以及開展節(jié)假日送溫暖活動等等。2.2加強財務(wù)管控一是把準會計主管在防范一線會計操作風險的定位問題、會計主管是安全門上的“守護神”,是農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控案防的最前沿哨所,把握著全行的安全命脈,是內(nèi)控管理隊伍的中流砥柱。提高會計主管的監(jiān)管質(zhì)量,抓好會計主管的隊伍建設(shè),是為全行業(yè)務(wù)經(jīng)營保駕護航的關(guān)鍵,是內(nèi)控案防工作的謀事之基、成事之道。二是堅決解決會計主管的待遇問題,將會計主管的收入納入支行財會部門單獨進行考核,實行委派制,不準與各項業(yè)務(wù)經(jīng)營指標掛鉤。三是堅定不移地實行會計主管崗位輪換制度和能上能下機制。我行采取了按季會計主管流動監(jiān)管,就是讓網(wǎng)點會計主管徹底交清自己經(jīng)管的工作,按季輪流安排到其他網(wǎng)點接手會計主管工作。同時,實行會計主管“飛行藥檢”,選派一名業(yè)務(wù)過硬的財會監(jiān)管員擔任流動會計主管“藥檢員”,不定期對內(nèi)控管理薄弱的分理處的會計主管實行強制休假。同時對會計主管實行一年一度的上崗資格考試,支行按年實行競聘上崗。四是實行會計主管監(jiān)管例會制度。每月分管行長、財會部門所有負責人,必要時支行“一把手”組織召開會計主管例會,做到月月有研究、有督導(dǎo)、有發(fā)動、有部署。五是推行會計主管等級管理,工資拿到支行,分一、二、三個等級依照會計主管例會現(xiàn)場評定其內(nèi)控管理質(zhì)量,按季動態(tài)調(diào)整,嚴格與報酬和任免掛鉤。六是解決對會計主管的再監(jiān)督問題,支行監(jiān)管員到營業(yè)網(wǎng)點的監(jiān)管,主要精力就是放在檢查會計主管的職責履行是否到位上。七是實行強力的行政推動。對于一貫思想麻木、管理松懈、有老好人思想導(dǎo)致會計核算與管理質(zhì)量低下的會計主管一律給予免職和換崗。2.3比監(jiān)管員的監(jiān)管職責進一步明確一是確保會計監(jiān)管員待遇上靠一級,并實行等級質(zhì)量管理,完善各種獎勵辦法進行激勵;二是配備充足的人員。目前配備了4名會計監(jiān)管人員,還增加了1名專職在線監(jiān)管、在線監(jiān)控員;三是重新劃分財會監(jiān)管員的監(jiān)管職責。事實證明,由于多種原因,財會監(jiān)管員在防案控案上沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用,一般情況是案件爆發(fā)后,加大力度有針對性地查,掘地三尺尚且不容易查出來,更何況日常漫無邊際地查?況且案件發(fā)生后根本于事無補,悔之晚矣。因此,會計監(jiān)管員的監(jiān)管職責應(yīng)該重點放在事前、事中的有效防范上,要到一線業(yè)務(wù)柜臺上去,要到監(jiān)控系統(tǒng)上去,要到在線監(jiān)管上去,要到新業(yè)務(wù)上去,這才是財會監(jiān)管員要做的。要弱化事后監(jiān)管,強化事前、事中監(jiān)管;四是把好會計監(jiān)管員的按年考核準入關(guān),不愛崗的下,不稱職的下,不符合條件的下。3重要內(nèi)部控制經(jīng)驗和示例3.1完善監(jiān)督制度,確保權(quán)力運行所謂盲點問題就是事后檢查不出來的問題,比如:盜用密碼和身份證件復(fù)印件、偽造客戶簽名私下提取客戶存款案件就無法檢查出來。應(yīng)采取的辦法:一是大力推行城鄉(xiāng)輪崗,每半年進行一次一線柜員的城鄉(xiāng)輪崗,使一線柜員在短期內(nèi)違規(guī)違法操作不想為、不敢為和不能為,震懾其違法犯罪行為,到目前為止,支行共組織三次異地輪崗達103人次。二是嚴格落實強制休假制,防止在長期崗位出現(xiàn)松弛和麻痹思想,全行共對8名滿三年的中層干部、17名一線柜員實行了強制休假和異地輪崗。三是推行柜員間相互監(jiān)督制,支行設(shè)計出柜員相互監(jiān)督日志,出臺了柜員相互監(jiān)督告知書,對不準自辦業(yè)務(wù)、不準帶包入室、不準動用密碼小鍵盤、不準臨時離崗不退出系統(tǒng)、不準剽竊授權(quán)密碼等五種行為進行互相監(jiān)督。四是推行走動式實時監(jiān)督制,原則上要求會計主管在柜員后面實時走動監(jiān)督,充當“監(jiān)班”角色,起到震懾作用。五是實行會計監(jiān)管員駐點監(jiān)管,支行所有財會監(jiān)管員對營業(yè)網(wǎng)點的主任崗、坐班主任崗、業(yè)務(wù)操作崗全部實行強制休假,全面接管營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)操作,少則半月,多則20天以上,主要負責兩件事,一方面負責業(yè)務(wù)操作,一方面上門核對對公存款賬務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)往來賬務(wù)以及在柜臺上核對儲蓄賬務(wù)。3.2成立個人感情問題檔案,進行跟蹤和系統(tǒng)教育柜員不良行為是誘發(fā)各類案件的根源性因素,因此員工行為管理是會計監(jiān)管工作的根本著力點。全行安排專人開展對員工的行為排查,通過對人員的行為監(jiān)測、客戶走訪、員工座談、所在地派出所調(diào)查等方式排查出在個人感情上出問題導(dǎo)致夫妻關(guān)系緊張的、交友不慎的、同社會上的一些閑散人員經(jīng)常的人混在一起的、賭博買馬的、做生意的、有外債的、嗜酒如命的、情緒不穩(wěn)定的,對這幾類人建立檔案,實行跟蹤盯防、教育、輪崗、強制休假、調(diào)換崗位等,有效地控制、震懾和打消少數(shù)有行為不良嗜好者鋌而走險的想法。3.3對長期固定賬戶的授權(quán)管理ABIS的授權(quán)管理已經(jīng)有效控制了一線業(yè)務(wù)操作90%以上的風險,在線監(jiān)管實際上是授權(quán)管理的再延伸,主要對短期內(nèi)大額資金存入發(fā)生取款業(yè)務(wù)的:同一賬戶多次頻繁取現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬;大額5萬元以上的存、取、轉(zhuǎn)的;不是會計主管授權(quán)的這4類要向會計主管預(yù)警提示。實實在在做好授權(quán)管理和在線監(jiān)管等于控制了95%以上的風險,對新業(yè)務(wù)進行專項監(jiān)管主要是防止新業(yè)務(wù)內(nèi)控制度滯后形成的內(nèi)控“真空”。因此,要切實加