其他稅制培訓(xùn)資料

xx年xx月xx日其他稅制培訓(xùn)資料contents目錄增值稅與其他稅費(fèi)消費(fèi)稅與其他稅費(fèi)企業(yè)所得稅與其他稅費(fèi)個人所得稅與其他稅費(fèi)其他相關(guān)法規(guī)與政策增值稅與其他稅費(fèi)01增值稅是一種以商品和勞務(wù)交易中的增值額為征稅對象的間接稅。增值稅的定義增值稅具有稅收中性、普遍征收、稅收負(fù)擔(dān)公平、稅收征管效率高等特點(diǎn)。增值稅的特點(diǎn)增值稅的基本概念征稅范圍增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。納稅人增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動并依法納稅的企業(yè)、單位和個人。增值稅的范圍和納稅人稅率增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。稅目增值稅的稅目是按照商品和勞務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)劃分的，包括農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、工業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)業(yè)等。增值稅的稅率和稅目稅收優(yōu)惠增值稅的稅收優(yōu)惠包括免征、減征、抵免等。稅收減免增值稅的稅收減免包括對特定行業(yè)、特定地區(qū)、特定企業(yè)的減免等。增值稅的稅收優(yōu)惠和稅收減免納稅申報增值稅的納稅申報包括納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報表和其他相關(guān)資料。繳納增值稅的繳納包括納稅人按照規(guī)定期限繳納稅款和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款。增值稅的納稅申報和繳納其他相關(guān)稅費(fèi)是與增值稅相關(guān)的其他各種稅費(fèi)，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。其他相關(guān)稅費(fèi)的定義其他相關(guān)稅費(fèi)的特點(diǎn)是它們與增值稅密切相關(guān)，相互影響，共同構(gòu)成一個完整的稅收體系。其他相關(guān)稅費(fèi)的特點(diǎn)其他相關(guān)稅費(fèi)消費(fèi)稅與其他稅費(fèi)02消費(fèi)稅定義消費(fèi)稅是以消費(fèi)品和特定消費(fèi)行為為征稅對象的一種稅，是對商品的銷售額或增值額征收的一種稅。消費(fèi)稅特點(diǎn)消費(fèi)稅具有調(diào)節(jié)消費(fèi)行為、籌集財政收入、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級等作用，同時也有助于調(diào)節(jié)收入分配差距。消費(fèi)稅的基本概念征稅范圍消費(fèi)稅的征稅范圍包括高檔化妝品、貴重首飾、高檔手表、游艇、高爾夫球及球具等商品。納稅人消費(fèi)稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人。消費(fèi)稅的征稅范圍和納稅人消費(fèi)稅的稅目包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車等15個類別。稅目消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同商品分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率的稅率為0%-50%，定額稅率的稅率為每單位0.005元-1元。稅率消費(fèi)稅的稅目和稅率納稅申報納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并按照規(guī)定報送有關(guān)資料。繳納方式消費(fèi)稅的繳納方式包括納稅人自行繳納和代收代繳兩種方式。消費(fèi)稅的納稅申報和繳納與消費(fèi)稅相關(guān)的其他稅費(fèi)包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。其他相關(guān)稅費(fèi)企業(yè)所得稅與其他稅費(fèi)03定義企業(yè)所得稅是以企業(yè)所得為征稅對象，依據(jù)法定稅率和程序，對企業(yè)的盈利額征收的一種稅。特點(diǎn)以盈利額為征稅對象，以法定稅率和程序?yàn)橐罁?jù)，稅收負(fù)擔(dān)相對較重。企業(yè)所得稅的基本概念1企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象和稅率23在中國境內(nèi)以營利為目的的企業(yè)，包括內(nèi)資和外資企業(yè)。納稅人企業(yè)的經(jīng)營利潤，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費(fèi)用和稅金等。征稅對象根據(jù)企業(yè)類型和行業(yè)不同，分為不同的比例稅率和超額累進(jìn)稅率。稅率稅收優(yōu)惠包括產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠、技術(shù)優(yōu)惠、社會公益優(yōu)惠等。減免政策包括小型微利企業(yè)稅收減免、困難企業(yè)稅收減免等。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠和減免政策納稅申報企業(yè)需按月或季預(yù)繳，年度終了后進(jìn)行年度申報。繳納方式通過銀行轉(zhuǎn)賬或電子稅務(wù)局進(jìn)行繳納。企業(yè)所得稅的納稅申報和繳納針對商品和服務(wù)的增值部分征收的稅，與所得稅不同。其他相關(guān)稅費(fèi)增值稅針對個人所得征收的稅，與公司所得稅不同。個人所得稅如城市建設(shè)維護(hù)稅、房產(chǎn)稅等，與公司所得稅不同。其他小稅種個人所得稅與其他稅費(fèi)04個人所得稅是一種針對個人所得征收的稅種，是調(diào)整稅收分配關(guān)系和再分配的一種手段。個人所得稅的含義個人所得稅具有征收范圍廣、稅負(fù)公平、促進(jìn)收入分配、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)等特征。個人所得稅的特點(diǎn)個人所得稅的基本概念個人所得稅的納稅人為具有中國國籍的自然人以及在中國境內(nèi)有住所或者無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個人。個人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率個人所得稅的征稅對象為個人的所得，包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。個人所得稅的稅率采用分類綜合征收，不同所得實(shí)行不同的稅率和征收方法。納稅人征稅對象稅率個人所得稅的稅收優(yōu)惠主要針對殘疾、孤老人員和烈屬，以及因自然災(zāi)害或者其他不可抗力而造成重大損失的人。稅收優(yōu)惠個人所得稅的減免政策包括但不限于以下幾種情況：已滿40周歲的女性職工或者已滿50周歲男性職工從事高空作業(yè)、井下作業(yè)等艱苦行業(yè)的，可以享受減征或者免征個人所得稅的優(yōu)惠政策；國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退職金、救濟(jì)金、撫恤金、退休工資和離休工資，免征個人所得稅；無固定收入的城鎮(zhèn)孤老人員和無勞動能力的人，可以享受減征或者免征個人所得稅的優(yōu)惠政策。減免政策個人所得稅的稅收優(yōu)惠和減免政策納稅申報個人所得稅的納稅申報分為綜合申報和分類申報兩種形式，具體采用哪種形式由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。繳納個人所得稅的繳納可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等方式進(jìn)行。個人所得稅的納稅申報和繳納房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅余值或租賃收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。印花稅印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。其他相關(guān)稅費(fèi)其他相關(guān)法規(guī)與政策05指公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，向有關(guān)復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法對該具體行政行為進(jìn)行審查并作出復(fù)議決定的活動。稅務(wù)行政復(fù)議指公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟，由人民法院進(jìn)行審理并作出裁決的活動。稅務(wù)行政訴訟稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟制度稅務(wù)行政處罰指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對違反稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施行政制裁的行為。稅務(wù)救濟(jì)制度指稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人、扣繳義務(wù)人因各種原因在稅收征納過程中產(chǎn)生糾紛或出現(xiàn)爭議時，通過一定的途徑和程序，采取一定的措施和方式進(jìn)行處理，以達(dá)到爭議解決、權(quán)利救濟(jì)的目的。稅務(wù)行政處罰與救濟(jì)制度中華人民共和國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則是對稅收征納雙方的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行規(guī)范的重要法律文件，對保障國家稅收收入、規(guī)范稅收征管行為、保護(hù)納稅人的合法權(quán)益等方面都發(fā)揮了重要作用。其他相關(guān)法規(guī)與政策個人所得稅法及