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文檔簡介
費(fèi)用及往來報(bào)銷制度1.0律、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際狀況制定本制度。2.0本制度適用于公司各部門。3.0遵守國家法律,忠于職守,按企業(yè)會計(jì)制度照實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。一、資金開支審批權(quán)限公司費(fèi)用審批權(quán)限公司經(jīng)營性〔授權(quán)內(nèi)〕開支授權(quán)總經(jīng)理直接審批開支。1.2300萬元以上、500萬元以下合同10萬元以上費(fèi)用支出的審批〔不含日常職工薪酬支出、物業(yè)售價(jià)低于內(nèi)部定價(jià)5%的審批、單筆付款在200萬元以上的審批;支付事項(xiàng)。資金支出審批流程相關(guān)授權(quán)、工程打算執(zhí)行。費(fèi)用開支審批人及報(bào)銷程序依次為:經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→ 總→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→董事長〔董事會〕→審計(jì)經(jīng)理→出納。3.0對超過5000元選購、營銷、裝修、租賃等的經(jīng)營性開支,必需簽署合同。4.0福利費(fèi)營銷費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)
總經(jīng)理審批后開支董事會授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支總經(jīng)理審批后開支
人事部人事部營銷中心相關(guān)部門
發(fā)放清單發(fā)票、報(bào)價(jià)清單、合同發(fā)票差旅費(fèi)、會務(wù)費(fèi)總經(jīng)理審批后開支
相關(guān)部門
發(fā)票、差費(fèi)報(bào)銷明細(xì)表、出差審批單交通費(fèi)
據(jù)實(shí)報(bào)銷,總經(jīng)理審批后開支 相關(guān)部門按定額標(biāo)準(zhǔn),總經(jīng)理審批后開行政治理部支按定額標(biāo)準(zhǔn),總經(jīng)理審批后開
發(fā)票、并寫明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間段發(fā)票或預(yù)存話費(fèi)收據(jù)用品固定資產(chǎn)小額工程款稅金
支總經(jīng)理審批后開支董事會授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支
行政治理部行政治理部工程部綜合治理部財(cái)務(wù)治理部
發(fā)票、選購清單、驗(yàn)收狀況表發(fā)票、選購清單、驗(yàn)收及領(lǐng)用狀況表發(fā)票或收據(jù)、工程清單、結(jié)算狀況表繳稅憑證附:工程本錢開支另行制定單項(xiàng)財(cái)務(wù)制度暫收應(yīng)付款及代墊款項(xiàng)支付的審批權(quán)限核,呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后支付。但須準(zhǔn)時(shí)報(bào)賬歸還借支。股東借款〕往來各單位款項(xiàng),憑相關(guān)單據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)總經(jīng)理統(tǒng)一簽署后,由董事長〔董事會〕安排支付,并收取按10%〔年〕資金占用費(fèi)用。市內(nèi)交通工具市內(nèi)交通工具住宿費(fèi)伙食補(bǔ)貼交備注職級通費(fèi)汽輪一二一二火車 飛機(jī)車 船 類 類 類 類住宿費(fèi)城硬臥職員臥三等經(jīng)濟(jì)300200100 80100市分類:高二一類為北硬臥主管臥三等京/上海/經(jīng)濟(jì)高二廣州/深經(jīng)理、部門負(fù)硬臥責(zé)人高二三等二等一等圳及打算臥經(jīng)濟(jì)單列市/部門總監(jiān)、副軟臥省會;二臥經(jīng)濟(jì)總高一類除上述總經(jīng)理、董軟臥臥事會成員商務(wù)頭等城市外30020010080100400300120100100600400180150200據(jù)據(jù)據(jù)據(jù)據(jù)實(shí)實(shí)實(shí)實(shí)實(shí)交通工具8應(yīng)乘坐火車。公司人員出差定機(jī)票統(tǒng)一由綜合治理部負(fù)責(zé)。有往來單位供給住宿和交通工具的,交通及住宿費(fèi)用不予開支及補(bǔ)貼。住宿費(fèi)應(yīng)留意其住宿標(biāo)準(zhǔn)不能超過公司的規(guī)定限額。經(jīng)批準(zhǔn)的,超過局部由出差人擔(dān)當(dāng)。費(fèi)。50%嘉獎給合并住宿的同行人。住宿起止日期、房號及房價(jià)標(biāo)準(zhǔn);非星級酒店無法供給清單的,應(yīng)要求其在發(fā)票上列明?;锸逞a(bǔ)助出差人員伙食費(fèi)自理,公司按標(biāo)準(zhǔn)賜予補(bǔ)助序執(zhí)行。已報(bào)銷宴客費(fèi)用或承受宴請的,應(yīng)扣除相應(yīng)的伙食補(bǔ)助。/次標(biāo)準(zhǔn)賜予另行報(bào)銷伙食補(bǔ)助。5伙食費(fèi);出差缺乏一天〔連續(xù)外出不超過5小時(shí)〕的,只報(bào)銷誤餐費(fèi)。出差期間市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷,并應(yīng)列示發(fā)生日期及事由、來回地點(diǎn)。場巴士費(fèi)不計(jì)入交通補(bǔ)貼限額內(nèi),實(shí)報(bào)實(shí)銷。報(bào)銷程序自行負(fù)責(zé)??蓤?bào)銷.1.0貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三局部。貨幣資金治理原則嚴(yán)格職責(zé)分工,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部牽制。實(shí)行交易分開,收支業(yè)務(wù)分別處理。實(shí)施內(nèi)部稽查。建立定期輪崗制度?,F(xiàn)金治理內(nèi)部牽制會計(jì)檔案的人員擔(dān)當(dāng),出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)登記工作?,F(xiàn)金開支審批據(jù)齊全、手續(xù)完備前方可辦理資金支付業(yè)務(wù)。出納應(yīng)在付款審批單據(jù)上簽名,并準(zhǔn)時(shí)加蓋“銀行付訖”或”現(xiàn)金付訖”章和附件單,以免重復(fù)付款?,F(xiàn)金日記賬應(yīng)依據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬。日清月結(jié),按月結(jié)賬。即出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括:②登記和清理日記賬?,F(xiàn)金日記賬應(yīng)當(dāng)序時(shí)逐筆登記,當(dāng)日發(fā)生的全部現(xiàn)日庫存現(xiàn)金賬面余額,與現(xiàn)金庫存數(shù)核對全都。際付出的金額結(jié)賬,未付余額由會計(jì)掛賬入往來賬戶。金等違紀(jì)違法行為?,F(xiàn)金保管20000款私存取得利息收入,也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行存款治理出納復(fù)核銀行往來回單后,由會計(jì)不遲于次日進(jìn)展賬務(wù)處理。出納員應(yīng)按會計(jì)制度規(guī)定,每天在銀行存款日記賬上序時(shí)逐筆登記所發(fā)生的收付業(yè)對賬單,編制銀行存款余額調(diào)整表。同時(shí)與銀行聯(lián)系調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。對賬單年終一次分銀行序時(shí)排列,裝訂成冊。各開戶銀行空白支票,由出納員專管,并設(shè)立登記簿,逐單登記、銷號。對開出的支票如有喪失,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。作廢支票應(yīng)聯(lián)次齊公司銀行收付業(yè)務(wù)涉及的發(fā)票、收據(jù)以及有關(guān)票據(jù)〔如發(fā)貨單等〕應(yīng)手續(xù),注銷登記。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必需填寫付款申請書,注明用途,經(jīng)本部門經(jīng)理簽字,報(bào)總經(jīng)理審批,到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。超過人民幣5000元的對公結(jié)算由銀行轉(zhuǎn)賬支付〔總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。出納人員填寫支票或其他銀行票據(jù),應(yīng)注明支應(yīng)予收回,不得撕毀。治理財(cái)務(wù)專用章,法人私章托付財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。開立賬戶須供給書面申請〔公司開戶申請書由財(cái)務(wù)部保存,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方10〔股東〕供給清105.0其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款違反貨幣資金治理制度的懲罰措施:即以貪污公款論處,情節(jié)嚴(yán)峻的交司法部門法辦。除名,同時(shí)其經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人也擔(dān)當(dāng)連帶賠償責(zé)任。200元的罰款。1.0范圍及治理要求
二、結(jié)算資金治理對表。對應(yīng)收及預(yù)付賬款應(yīng)當(dāng)在每季度末計(jì)提壞賬預(yù)備金。預(yù)付賬款治理進(jìn)展賬務(wù)處理,違反本規(guī)定給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失,由當(dāng)事人擔(dān)當(dāng)。預(yù)付工程〔工程〕款應(yīng)附有工程〔工程〕合同〔協(xié)議、工程預(yù)算或準(zhǔn)前方可支付。3.0送總經(jīng)理。應(yīng)付款項(xiàng)治理按合同、協(xié)議書、承建商、供貨單位承諾的應(yīng)付款項(xiàng),按進(jìn)度、或貨應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。方式準(zhǔn)時(shí)辦理清算手續(xù)。個人借款治理〔選購申請、業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請、各種業(yè)務(wù)費(fèi)申請報(bào)告可借用臨時(shí)備用金。式及信用卡支付。全部費(fèi)用開支,市內(nèi)的在發(fā)生后次日、市外在返公司后一周內(nèi)須到財(cái)負(fù)。預(yù)收賬款治理預(yù)收賬款應(yīng)按收取款項(xiàng)的單據(jù)號和發(fā)生時(shí)間序時(shí)登記,注明交易時(shí)間、應(yīng)收余款。在核銷時(shí)重點(diǎn)復(fù)核余款的收回狀況,按月出具到期余款回收及核銷明細(xì)表。存貨的定義
三、存貨治理過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)或供給勞務(wù)過程中耗用的材料物資等。能夠牢靠計(jì)量的前提下才能予以確認(rèn)。效率。商品分類一經(jīng)確定,未經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意,不得轉(zhuǎn)變。存貨掌握收貨的掌握。業(yè)務(wù)部門必需復(fù)核確認(rèn)存貨數(shù)量、價(jià)格、入庫驗(yàn)收單數(shù)量。發(fā)貨的掌握。存貨只能憑有效的單據(jù)方可出庫;檢查出庫單有無部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);銷售單必需收款手續(xù)齊全。保管的掌握。存貨明細(xì)卡片的收、發(fā)、存記錄登記必需正確、準(zhǔn)時(shí);報(bào)表數(shù)字的真實(shí)、完整。盤虧和報(bào)廢損失,都要查清緣由,報(bào)財(cái)務(wù)部。會計(jì)每月要到倉庫抽查,并復(fù)核盤點(diǎn)表,抽查數(shù)量不少于20%。公司按季度進(jìn)展全面盤點(diǎn),財(cái)務(wù)部要依據(jù)盤點(diǎn)20%。審核不能為同一人,驗(yàn)收和庫存治理的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)全都。提高存貨的周轉(zhuǎn)效率。賬務(wù)設(shè)置財(cái)務(wù)部開設(shè)“庫存商品總、明細(xì)分類賬對單價(jià)超過去50元但又不構(gòu)成固定資產(chǎn)的比照固定資產(chǎn)治理出庫單據(jù)復(fù)核應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)量、金額,對影響存貨變化的單據(jù)數(shù)量、金額的正確性、單據(jù)傳遞的準(zhǔn)時(shí)性負(fù)責(zé)。相符,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由,予以處理。四、固定資產(chǎn)治理料。2055處理。的真實(shí)合理。5.0五、本錢和費(fèi)用治理1.014%內(nèi)掌握,據(jù)實(shí)開支。2.0公司依法提取2%的工會經(jīng)費(fèi),按要求比例上繳和留存工會經(jīng)費(fèi)。3.02.5%內(nèi)開支員工教育經(jīng)費(fèi)。置本錢與賬面價(jià)值的差額,經(jīng)業(yè)務(wù)部門核準(zhǔn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列入當(dāng)期損失。總經(jīng)理或聯(lián)簽后審批列入當(dāng)期損失。6.0損益,同時(shí)向向地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)備案并取得批復(fù)。
六、收入治理相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢能夠牢靠計(jì)量。金額確認(rèn)出租收入的實(shí)現(xiàn);2.0公司的經(jīng)營收入及非經(jīng)營性收入,均應(yīng)足額準(zhǔn)時(shí)上交財(cái)務(wù)進(jìn)展賬務(wù)處覺察,將追究責(zé)任并對責(zé)任人予以辭退處理。董事會確定,總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理為指定為直接經(jīng)辦人。七、會計(jì)檔案治理1.0會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他相關(guān)資料〔驗(yàn)資報(bào)告、查賬報(bào)告、以及經(jīng)營治理、投資和與權(quán)益有關(guān)的重要文件。2.0財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《財(cái)務(wù)檔案治理制度》建立檔案名目及檔案。財(cái)務(wù)經(jīng)理是會計(jì)檔案保管的責(zé)任人。八、
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