2023學年完整公開課版征稅和納稅1203

征稅和納稅

主人公簡介我叫老王我叫小王爸爸老王:國企職工兒子小王:高一某班學生老王的困惑之一：

小王的爸爸酷愛買彩票，買彩票三年后終于中得20萬大獎，當他到體彩中心領(lǐng)獎金時，只領(lǐng)到16萬，他很困惑4萬元到哪里去了……

你知道他的４萬元去哪里了嗎？情境一一、稅收及其種類１、含義

國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。主體手段依據(jù)目的地位有國必有稅有稅必有法國家通過稅收形式組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉。稅收不能隨心所欲，沒有標準。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。２、稅收和國家、法律的關(guān)系世界上有沒有不征稅的國家？國家是不是想征多少就征多少稅？小組討論：1、我不繳4萬元稅行不行？2、繳了4萬元稅后，對我個人有沒有直接的好處？3、我能不能與體彩中心領(lǐng)導協(xié)商一下，把稅率降低點，少繳點稅？——強制性——無償性——固定性在體彩中心，老王心里有三個疑問？固定性：國家在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。

2009年以來，為應(yīng)對國際金融危機，國家出臺了一系列結(jié)構(gòu)性減稅措施，預計今年全年減免稅費規(guī)模將達到5500億元，相當于財政預算收入的8.3％，力度之大前所未有。

有人認為結(jié)構(gòu)性減稅違背了稅收的固定性，請你評析這一觀點。3、稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志項目特征強制性無償性固定性稅利債費∨∨∨∨∨××××∨具體分析×三者統(tǒng)一于稅法強制性無償性固定性要求決定決定保障稅收的三個特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收趣話：稅收種類有關(guān)于人和動物的：人頭稅、狗頭稅、養(yǎng)狗稅、牛皮稅、牛頭稅、僧尼稅、人稅、猴子稅；有關(guān)于房屋建筑的稅：煙囪稅、開窗稅、灶臺稅、宅地稅、進廟稅。

更有一些稅名讓人哭笑不得：曬太陽稅、胡須稅、玩撲克稅、華麗服裝稅、梳辮稅、殘廢稅、牙齒磨損稅、假發(fā)稅、血液稅稅收的種類（根據(jù)征稅對象劃分）流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅

目前在我國增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。老王的困惑之二：小王爸爸繳納了4萬元稅后，很想知道他繳納的是什么稅？猜一猜彩票中獎納稅是在繳納＿＿＿＿＿稅，稅率為＿＿＿＿，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個人所得20%比例超額累進稅率工資薪金個人所得稅的應(yīng)稅項目工資、薪金所得稿酬所得財產(chǎn)租賃所得利息、股息、紅利所得勞務(wù)報酬所得偶然所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得超額累進稅率老王的困惑之三：老王每月的工資有10000元，他該繳納多少個人所得稅呢？國家為什么要對我征收個人所得稅呢？個人工資、薪金所得稅率級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%

1全月應(yīng)納稅額不超過1500元3%

2全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元10%3全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元20%4全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元25%

5全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元30%6全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元35%

7全月應(yīng)納稅額超過80000元45%

注：2011年全國人大常委會上調(diào)個稅起征點為3500元，決定2011年9月1日起開始執(zhí)行。算一算：如果老王的月工資為10000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？150045009000元1500×3%3000×10%2000×20%0BACK應(yīng)稅收入:10000-3500=650045+300+400=745情境二(晚飯后,小王和爸爸在家聊起了天……)小王:老爸你看,今天我去了“電腦城”買了個Newman的MP3,花了我600塊錢呢！這是發(fā)票,我要向您報銷哩!爸爸：不錯。兒子，你們應(yīng)該學過稅收知識了吧？那我問你，你買了MP3，商家主要繳了什么稅啊?稅法知識鏈接

(小王向爸爸解釋……)小王:根據(jù)我國稅法的有關(guān)規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，要根據(jù)增值額納稅。

店老板賣了MP3給我，他主要應(yīng)該繳納增值稅！

增值稅：可以避免對經(jīng)營額重復征稅，也可防止上一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為，有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)步增長。小王的疑惑假如國家沒有稅收......依法納稅的必要性①、在我國,稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益與個人利益具有根本一致性.國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)。②、稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅。依法納稅是公民的基本義務(wù)2、優(yōu)惠稅錢是什么行為？情境三小王的猶豫：(小王向爸爸講述他與MP3店老板討價還價事情……)小王：老板，這MP3怎么賣？老板：一口價，600塊，如果你不開票我可以優(yōu)惠你四十塊錢。

……（注：當時小王只攢了560元，他錢不夠）1、如果你是小王，你買還是不買？3、你知道還有哪些違反稅法的行為嗎？違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅(逃稅)欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打違反稅法的行為1、張某開了一家服裝店，生意紅火，但拒不繳納稅款。稅務(wù)人員來收稅時，他說:“誰來我這里收稅我就讓他站著進來，橫著出去”。這是

行為。2、某人到飯店吃飯，結(jié)賬時服務(wù)員說，如不要發(fā)票可獲贈一份禮品。飯店不開發(fā)票的行為是

行為。3、某服裝廠廠長以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅款24.8萬元。其行為是______行為。4、某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段，獲得國家出口退稅3000萬元。其行為是______行為。案例分析抗稅偷稅欠稅騙稅老王的憂慮：

老王聽了小王買MP3時和老板討價還價的事，產(chǎn)生了憂慮：社會上應(yīng)納稅的人很多，但自覺誠信納稅的人卻不多，而且納稅人繳納的稅款能否財盡其用，真正為老百姓服務(wù)，小王的爸爸心里很不是滋味。情境四我們怎么樣才能解決此類問題呢？

增強納稅人意識：（怎樣做）(1)權(quán)利意識：我們要增強監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，

對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益。(2)義務(wù)意識：我們要依法納稅，自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。本框小結(jié)稅流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅財產(chǎn)稅行為稅稅收含義基本特征增值稅個人所得稅納稅人征稅對象稅率作用納稅人征稅對象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅和權(quán)利義務(wù)意識，積極行使對稅收的監(jiān)督權(quán)1、2009年6月份財政部再次提高我國部分商品的出口退稅率。這是自2008年8月以來第七次大范圍提高出口退稅率。出口退稅率的提高體現(xiàn)了

A．稅收的強制性B．稅收的無償性

C．稅收的固定性是相對的

D．違背了稅收的固定性2、出口退稅率的再次提高，使某些企業(yè)鋌而走險，虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格，這些企業(yè)的行為屬于A．偷稅B．欠稅C．騙稅D．抗稅CC3、我國個人所得稅法規(guī)定：自2011年9月1日起．工資薪金所得減除費用標準由2000元/月提高到3500元/月。這一調(diào)整將

①增加財政支出②刺激中低收入居民消費

③增加財政收入④促進公平分配

A．①②B．②③

C．②④D．③④

4、下列不屬于公民應(yīng)依法自覺誠信納稅原因的是A．我國的稅收是取之于民，用之于民的B．我國的稅收是憑借國家政治權(quán)力征收的C．我國的稅收是為實現(xiàn)國家職能服務(wù)的D．我國人民的個人利益和國家利