企業(yè)財務(wù)快報編制說明

2

企業(yè)財務(wù)快報編制說明一、填報范圍公司、事業(yè)單位和基建工程。二、報表封面〔一〕企業(yè)名稱：指在工商行政治理部門登記注冊的企業(yè)全稱?！捕程畋砣耍褐妇唧w負責編制快報的工作人員。〔三〕“一照一碼”登記制度改革的通知〔國辦發(fā)[2016]53號〕,2016年10月1日起正式實施“五證合一會信用代碼〔18。有上述狀況的企業(yè)〔單位〕填寫統(tǒng)一社會信用9-17〔單位〕代碼、集團企業(yè)〔公司〕總部代碼三局部組成?！菜摹睪B/T2260－2007〕選擇填列?！病乘鶎傩袠I(yè)碼：依據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》類”劃分填列?！擦辰?jīng)營規(guī)模：依據(jù)工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計局、進展改革委和〔工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號、國家統(tǒng)計局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微1列，具體分為：1大型，2中型，3小型，4〔七法人獨資公司，1213上市股份，14非上市股份，0非公司制企業(yè)1非公司制獨資企業(yè)，2其他非公司制企業(yè)，00其他?！舶司売伞＞唧w包括：0連續(xù)上報，1投資設(shè)立，2竣工移交，3設(shè)合并，45679〔九包括：0單戶表，1集團差額表，2金融子企業(yè)表，3境外子企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團合并表。境外金融企業(yè)應(yīng)選擇“2〔十〕行業(yè)補充表代碼。三、編制方法〔一〕表內(nèi)“本月數(shù)”依據(jù)企業(yè)本月發(fā)生額填列?！捕潮韮?nèi)“本年累計”依據(jù)企業(yè)至本期末累計發(fā)生額或賬面余額填列。〔三〕表內(nèi)“上年同期”依據(jù)企業(yè)至上年同期末累計發(fā)生額或賬面余額填列。四、表內(nèi)有關(guān)指標解釋營業(yè)收入：反映企業(yè)在從事銷售商品、供給勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，應(yīng)依據(jù)“主營業(yè)2入、已賺保費和手續(xù)費及傭金收入等在此工程中反映。支出、手續(xù)費及傭金支出、退保金、賠付支出凈額、提取保險合同預備業(yè)的勘探費用在此工程中反映。稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所負擔的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加等，同時包4.銷售費用：反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用，應(yīng)依據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額分析填列。治理費用：反映企業(yè)為組織和治理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，應(yīng)依據(jù)“治理費用”科目的發(fā)生額分析填列。財務(wù)費用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費用，其中：利息支出、匯兌凈損失工程需單獨列示，以正數(shù)填列，假設(shè)匯兌的不符合資本化條件而計入當期損益的票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付票據(jù)利匯兌收益在財務(wù)費用中的匯兌凈損失工程中反映。資產(chǎn)減值損失：反映企業(yè)計提資產(chǎn)減值預備所形成的各項減值損失，應(yīng)依據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目發(fā)生額分析填列。3公允價值變動收益，應(yīng)依據(jù)“公允價值變動損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“-”號填列。投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益，應(yīng)依據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號填列。其營業(yè)利潤：反映企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動〔包括銷售商品和供給勞務(wù)等活動〕所實現(xiàn)的利潤。本以及政府購置效勞所形成的收入。凈利潤：包括歸屬于母公司全部者的凈利潤和少數(shù)股東損益的凈利潤工程需單獨列示。應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)依據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬預備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬預備期末余額后的金額填列。存貨：企業(yè)應(yīng)依據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計，減去“受托材料、庫存商品〔產(chǎn)成品〕工程需單獨列示。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：反映企業(yè)收到、支付的與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金差額。帶息負債總額：反映企業(yè)本期末需要支付利息的債務(wù)，包括4“長期應(yīng)付款資本化利息支出：反映企業(yè)本期符合資本化確認條件并計入相關(guān)資產(chǎn)本錢的全部借款利息。應(yīng)交稅費總額：反映企業(yè)本期應(yīng)交的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、煙葉稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、石油特別收益金及其他稅費的合計金額。已交稅費總額：反映企業(yè)本期實際上交的各項稅費合計金額。職工薪酬：反映企業(yè)為獵取職工供給的效勞或解除勞動關(guān)系〔人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的職工及勞動合同制職工〕工資總額。職工人數(shù)：反映企業(yè)人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的職工及勞動合同制職工，不包含離休、退休以及勞務(wù)派遣人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。其中：在崗職工人數(shù)工程需單獨列示。固定資產(chǎn)投資額：反映企業(yè)本期增固定資產(chǎn)投資總額，應(yīng)“投資性房地產(chǎn)”等科目的借方發(fā)生額分析填列。計提折舊額：反映企業(yè)本期提取的固定資產(chǎn)折舊。本工程包含石油石化企業(yè)計提的油氣資產(chǎn)折耗。“本月數(shù)”按本月發(fā)生額填列，“本年累計”按本年累計發(fā)生額填列。勞動生產(chǎn)總值：指各種生產(chǎn)活動所制造的增價值，是企業(yè)總產(chǎn)出與中間投入之差，為勞動者酬勞、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個局部之和。5勞動者酬勞：指勞動者為企業(yè)供給效勞獲得的全部酬勞〔含勞務(wù)派遣費用。主要包括在本錢費用中列支的工資〔薪金〕所得、職工酬勞局部。固定資產(chǎn)折舊：指企業(yè)提取的固定資產(chǎn)折舊。生產(chǎn)稅凈額：指國家對企業(yè)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動口退稅等生產(chǎn)補貼。營業(yè)盈余：指企業(yè)的營業(yè)利潤加補貼。本工程應(yīng)按報統(tǒng)計局同口徑數(shù)據(jù)以現(xiàn)行價格計算填列。可參考：〔含勞務(wù)派遣費用〕+應(yīng)交稅費總額+計提折舊額。工業(yè)總產(chǎn)值：指按報告期內(nèi)實際銷售價格計算的工業(yè)產(chǎn)品總量。僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價格計算填列。工業(yè)銷售產(chǎn)值：指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)銷售的本企業(yè)