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稅法的根本知識(shí)根本知識(shí)點(diǎn)1、稅收的根底知識(shí)2、稅務(wù)登記3、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)4、納稅申報(bào)一、稅收根底知識(shí)稅收與稅法稅收:是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能的需要,憑借政治權(quán)利按照法律的規(guī)定,參與國(guó)民收入分配和再分配,強(qiáng)制、無(wú)償?shù)氐氖杖∝?cái)政收入的一種分配形式。特點(diǎn)是強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。稅收取之于民,用之于民稅法:即稅收法律制度,是調(diào)整稅收關(guān)系的法律標(biāo)準(zhǔn)的總稱,是國(guó)家法律的重要組成局部。它是以憲法為依據(jù),調(diào)整國(guó)家與社會(huì)成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系,維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序,保障國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益的一種法律標(biāo)準(zhǔn),是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)及一切納稅單位及個(gè)人依法征納稅的行為規(guī)那么。征稅機(jī)關(guān)包括:國(guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)國(guó)家稅務(wù)局主要征收的稅種:增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、車輛購(gòu)置稅、地方稅務(wù)局主要征收的稅種:營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、水利基金等主要稅種

主要包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)行為稅、自然資源稅流轉(zhuǎn)稅:1、增值稅:是對(duì)我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù),以及進(jìn)口貨物的單位及個(gè)人,就其取得貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額,以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款,并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。舉例:制造業(yè)、貿(mào)易業(yè)2、營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。計(jì)算方法:應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)額*稅率營(yíng)業(yè)稅稅率表交通運(yùn)輸業(yè)3%效勞業(yè)5%建筑業(yè)3%轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)5%郵電通信業(yè)3%銷售不動(dòng)產(chǎn)5%文化體育業(yè)3%娛樂(lè)業(yè)5%--20%〔3〕、消費(fèi)稅:主要針對(duì)奢侈品、危害品這類商品征收。奢侈品:如金、銀首飾及珠寶玉石,汽車,汽車輪胎,柴油、汽油,化裝品等危害類:如煙、酒及酒精所得稅主要包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅:以企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得為征收對(duì)象,稅率為25%。應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-本錢、費(fèi)用-各項(xiàng)稅費(fèi)-允許彌補(bǔ)的以前年度的虧損金額費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅的征收方式:1〕、查賬征收:應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%適用于賬務(wù)健全的大多數(shù)企業(yè)2〕、核定征收:收入*毛利率*征收率適用于未建賬或賬務(wù)不健全的企業(yè)個(gè)人所得稅1、針對(duì)個(gè)人行為:包括工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)〔專利、商標(biāo)〕所得;偶然所得;利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等很多項(xiàng)個(gè)人收入,針對(duì)這些收入征收的一種稅。2、針對(duì)企業(yè)行為:個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。工資、薪金所得,適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率,見(jiàn)下表其它常用小稅種1〕、城建稅:稅率7%、5%、1%計(jì)算公式:增值稅〔消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅〕*稅率2〕、教育費(fèi)附加:稅率3%計(jì)算公式:增值稅〔消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅〕*稅率3〕、房產(chǎn)稅:從租計(jì)征:年租金總額*12%;從價(jià)計(jì)征:應(yīng)納稅額=應(yīng)納房產(chǎn)原值*〔1-扣除比例〕*1.2%4〕、印花稅:注冊(cè)資金*0.05%賬本:5*5=25二、稅務(wù)登記企業(yè)在領(lǐng)取工商執(zhí)照后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記,辦理完之后去專管員處做征管鑒定?!惨弧?、攜帶資料1、?稅務(wù)登記表?一式三份2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件及復(fù)印件3、組織代碼證及復(fù)印件4、法人代表身份證、護(hù)照或其他證明身份證的合法證件及復(fù)印件5、財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)從業(yè)資格證與身份證及復(fù)印件6、辦稅人員身份證及復(fù)印件7、房產(chǎn)證或房屋租賃合同、房屋租賃發(fā)票及復(fù)印件8、有限責(zé)任公司提供企業(yè)章程、驗(yàn)資報(bào)告及復(fù)印件9、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料三、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)企業(yè)在取得稅務(wù)登記證后,在正常申報(bào)第一個(gè)月內(nèi)便可辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)。四、納稅申報(bào)辦理好稅務(wù)登記證的當(dāng)月就開(kāi)始納稅申報(bào)業(yè)務(wù),一般需在1-15日內(nèi)申報(bào),零申報(bào)需在1-10日,包括國(guó)稅、地稅。五、稅收優(yōu)惠政策1、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2、小型微利企業(yè)優(yōu)惠符合以下條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收。1〕、工業(yè)企業(yè),年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。2〕、其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3

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