跟蹤審計實施方案（共4篇）

跟蹤審計實施方案（共4篇）第1篇：跟蹤審計實施方案****工程施工階段工程造價跟蹤審計實施方案一、項目概況（一）項目名稱*****接線段工程建設(shè)跟蹤審計（二）項目建設(shè)地點：*****鎮(zhèn)。（三）項目規(guī)模全長4.04公里，技術(shù)等級二級，設(shè)計時速為40km/h，瀝青路面，大小橋2座長159米，隧道2673米以及其他構(gòu)筑物工程的跟蹤審計。該工程合同金額1.3億元.（四）計劃工期2年（24個月），工程施工已于2017年月日開工。（五）項目審計范圍建設(shè)施工合同范圍內(nèi)的全程跟蹤審計。二、審計內(nèi)容針對本項目實際情況，負責工程實施階段、工程竣工階段結(jié)（決）算進行造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。三、工作目的、依據(jù)（一）指導思想1、在項目審計過程中依法維護建設(shè)單位利益；2、保證審計資料的真實性、完整性、合法性、時效性及準確性。（二）工作目標1、真實、完整、合法、時效、準確；2、滿足審計對象經(jīng)濟特征本質(zhì)要求；3、滿足審計功能最優(yōu)發(fā)揮；4、滿足委托者對審計工作的要求。（三）工作依據(jù)1、國家、行業(yè)、地方現(xiàn)行法律法規(guī)、強制性條款等；2、本項目相關(guān)招投標文件、合同、施工圖紙、計量資料、施工資料等。四、工作人員配備及職責（一）項目工作人員配備表1、審計組組長：2、審計組主審：3、項目組成員：（二）項目工作人員職責1、審計組組長職責（1）全權(quán)負責監(jiān)管審計組的跟蹤審計業(yè)務(wù)；2（2）檢查、簽發(fā)審核跟蹤審計報告。2、審計組主審職責（1）組織、安排、協(xié)調(diào)跟蹤審計各環(huán)節(jié)工作；（2）審核階段跟蹤審計報告；（3）負責召集并主持每月跟蹤審計例會，對跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行協(xié)調(diào)解決；（4）協(xié)調(diào)項目業(yè)主組織參建各方對現(xiàn)場進行勘察，復核初步咨詢成果，報組長審核，形成項目初步審計成果。3、項目組成員職責（1）遵守各項制度，保質(zhì)保量按時完成總工安排的跟蹤審計業(yè)務(wù)；（2）收集、管理跟蹤審計業(yè)務(wù)檔案、業(yè)務(wù)資料、影像資料；（3）審核工程變更單價、工程量，提出審計意見；（4）擬定、起草階段跟蹤審計報告；（5）參加跟蹤審計工作相應(yīng)會議，做好跟蹤審計日記和會議記錄；（6）向主審報告初步審計成果，確保審計成果的完整性、真實性。五、工作程序步驟（一）資料收集階段：收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計（施工方案）及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議記要。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。（二）跟蹤審計和初算階段：跟蹤審計：審計組成員常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。3初算：跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量初步計算工作。（三）竣工結(jié)算初審：工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，期間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結(jié)果。（四）竣工結(jié)算會審：初審完畢后進入會審階段。由業(yè)主（監(jiān)理）、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認后定案。（五）出具最終審核報告：在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結(jié)算審核報告。六、主要工作內(nèi)容、重點及難點（一）工程施工階段，跟蹤審計的主要內(nèi)容：1、檢查履行合同情況。檢查與建設(shè)項目有關(guān)的單位（勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工及供貨等）是否按照合同、協(xié)議、招投標書及國家的相關(guān)規(guī)定認真履行了各自的職責，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有合同發(fā)生變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止的情況，應(yīng)檢查其真實性、合法性。2、檢查項目概算執(zhí)行情況。檢查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。3、檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度；設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度；費用支出報銷制度等。應(yīng)督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運行、建設(shè)資金合法使用。44、重點關(guān)注工程變更及合同外內(nèi)容的真實性、合法性，變更的程序是否規(guī)范，價款是否合理等；現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、真實；主要隱蔽工程是否真實，是否按有關(guān)的要求進行了驗收，隱蔽之前是否告知了審計組；5、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?。是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設(shè)項目資金等問題。防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。6、加強設(shè)備、材料價格控制，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對于甲控乙供或投標中列為暫定價的的主要材料及設(shè)備，要看其采購方式是否合法、合理，是否進行招投標或比價采購，價格是否合理。（二）建設(shè)工程竣工階段結(jié)（決）算的審查內(nèi)容：1、工程量的審查。工程量是工程造價計算的基礎(chǔ)，工程量的準確程度是影響竣工結(jié)算的重要因素之一，實際工作中工程量也是施工單位多計工程造價的重要環(huán)節(jié)，因此審計人員要對工程量進行重點審查。2、材料價格合理性的審查。重點審核主要材料的單價是否合理，防止施工單位以劣充好，抬高材料價格。3、審查隱蔽驗收記錄和設(shè)計變更及各種經(jīng)濟簽證是否真實，防止施工單位事后補辦簽證或虛假記錄的發(fā)生。（三）建設(shè)項目跟蹤審計過程中應(yīng)注意的重點施工過程中跟蹤審計工作重點是對工程施工過程中的隱蔽工程量、材料價款、工程進度款撥付及其現(xiàn)場變更簽證單等內(nèi)容進行審計監(jiān)督。1、對于隱蔽工程量的現(xiàn)場確定。工程施工中會涉及到大量的隱蔽項目，隱蔽項目工程量的確定是否屬實會對決算審計效果及最終工程造價產(chǎn)生直接影響。但在實際操作中，有的施工方不予配合，造成跟蹤審計方對現(xiàn)場測量工程量與施工方難以達成一致。比如防腐保溫工程。我們知道，由于金屬罐內(nèi)壁的防腐常常利用防腐涂料噴涂的方法，為了保證噴涂質(zhì)量，必須經(jīng)過若干遍噴涂才允許達到要求的總厚度每種涂料產(chǎn)品對每一遍的噴涂厚度都5有嚴格的規(guī)定，并且在現(xiàn)行定額中，金屬罐化學防腐的造價是按涂料的噴涂遍數(shù)進行計算。若施工單位不按規(guī)定的設(shè)計厚度遍數(shù)涂刷，不僅嚴重影響金屬罐的使用壽命，同時也成為了其牟取暴利的主要途徑。所以在跟蹤審計過程中，審計組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展等真實情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程量計量規(guī)則及有關(guān)費用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。審計人員應(yīng)盡量多地參加建設(shè)項目各種現(xiàn)場會，充分聽取設(shè)計、建設(shè)、監(jiān)理、施工等各方意見，可通過拍照或錄像，與監(jiān)理及建設(shè)部門相互配合的方式確定工程量。2、對于變更材料的價格，應(yīng)及時掌握大量建筑材料、設(shè)備的實際市場價格信息，較為準確地幫助建設(shè)單位通過詢價、招標或競爭性談判方式來確定合理的材料和設(shè)備價格，從而達到控制或降低工程造價的目的。我們審計人員在施工現(xiàn)場要注意留心施工中所用的建筑材料及設(shè)備的品牌型號，審查其與投標中所列型號的是否一致。在察看過程中，應(yīng)特別關(guān)注那些價格較高的裝飾材料以及土建、安裝工程中價格較貴的建筑材料，詳細記錄它們的型號、規(guī)格、價格以及工程施工的制作安裝順序，必要時還要對數(shù)量進行統(tǒng)計，做好審計工作筆錄。3、對于設(shè)計變更，有些設(shè)計變更是不可避免的，每種情況的變更均有多種方案可供選擇，跟蹤審計單位針對監(jiān)理和施工單位提出的設(shè)計變更進行經(jīng)濟技術(shù)分析，提出優(yōu)化建議，為建設(shè)單位提供決策依據(jù)。我們審計人員應(yīng)充分了解并實地查看施工單位提出需要變更的部位，如發(fā)現(xiàn)無須變更的，應(yīng)及時與建設(shè)方和施工方進行溝通，交換意見，必要時也可以咨詢設(shè)計單位，盡量減少改變原設(shè)計，除非有更好更優(yōu)的方案可供選擇，因為只要一變更90%的都會增加工程造價。4、對于現(xiàn)場的簽證，我們審計人員應(yīng)作好實地勘測及測量工作。一般說來，施工中難免有不少地方需根據(jù)現(xiàn)場的實際情況臨時做出變更，施工中免不了有大量的更改工作量情況，如不做好施工現(xiàn)場的勘測、測量工作，對現(xiàn)場部分的工作量就難以準確把握。如果現(xiàn)場代表或其它相關(guān)部門不作好工作量記錄，審計時就無從下手，有時即使相關(guān)部門現(xiàn)場代表都有記錄，但記6錄的真實性如何，水份有多少，這些都需要跟蹤審計人員現(xiàn)場實地進行勘察、測量和記錄；同時督促甲乙雙方的現(xiàn)場代表對現(xiàn)場記錄及時進行簽字認可，檢查建設(shè)方與監(jiān)理方在資料上有無含糊之處，留下影像資料，為今后的結(jié)算審計提供可靠的依據(jù)。5、在控制工程進度款支付方面，跟蹤審計單位要按規(guī)定進行核價，計算已完成工程造價，在合同約定付款比例范圍內(nèi)，提出工程進度款支付意見，從總體上控制工程進度款的支付。6、索賠事件和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查和掌握。重點審查施工合同文件關(guān)于索賠的相關(guān)條款，對經(jīng)批準的施工組織設(shè)計文件和在索賠事件中現(xiàn)場人、材、機實際工作情況進行審計調(diào)查，及時掌握索賠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（四）審計工作的難點跟蹤審計是對建設(shè)項目全過程的審計，需要審計人員在建設(shè)項目過程中頻繁地介入進行審計，提出審計建議，供建設(shè)單位修正和改進工作，很容易使審計人員偏離監(jiān)督咨詢建議的目標，介入到建設(shè)項目管理的職能范圍中。1、違法違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包獨立取證較難。違法違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包（影響各項建設(shè)目標實現(xiàn)）把握和證據(jù)、獨立取證較難；應(yīng)對措施是審計組從側(cè)面了解情況，針對性地進行專項檢查，對其項目部主要人員采取諸如與投標文件比對、網(wǎng)上查詢發(fā)現(xiàn)問題后在審計信息中進行披露，并跟蹤整改執(zhí)行的效果。2、主材質(zhì)量抽查檢測手段不足。主材質(zhì)量抽查（影響質(zhì)量目標，壽命期降低，增加使用維護成本）由于檢測手段不足將主要依靠外觀質(zhì)量檢查、質(zhì)檢資料抽查和出廠“三證”核查三者相結(jié)合進行，從中發(fā)現(xiàn)以次充好的材料用于本項目中的問題。3、基礎(chǔ)處理和材料設(shè)備等對工程質(zhì)量影響較大。重點工序檢測存在審計技術(shù)手段方面的困難，解決辦法是合理選擇有資質(zhì)的檢測單位進行抽查復檢。該審計事項需管理單位和監(jiān)理單位配合，審計組在駐點后即與管理及監(jiān)理單位溝通提出初步解決方案。4、較大、重大變更方案經(jīng)濟比對是節(jié)約投資的重點和難點。解決辦法7是征詢專家意見，向有關(guān)部門取證，及時掌握各種有用信息，多方案進行經(jīng)濟比對，及時做出造價咨詢意見和建議。5、重大索賠事件責任劃分、理賠費用計算是一大難點。解決辦法是從索賠事件開始，著重記錄施工組織中人、材、機的變化，注意明確甲乙雙方責任，及時測算損失情況，在核實報審的損失清單時不僅做到主動且有理有據(jù)。七、審核內(nèi)容及措施（一）工程實施階段審核內(nèi)容及措施工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：1、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。2、對施工組織設(shè)計進行評估對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。3、工程進度款支付控制根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。4、工程設(shè)計變更的審計與控制措施4.1、對擬進行的工程設(shè)計變更進行計量與評估，分析擬進行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：①、對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進行。②、對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比8較，提出合理化建議。③、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。4.2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。4.3、對設(shè)計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。4.4、對設(shè)計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：①、設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。4.5、對設(shè)計變更進行分析，以便追究責任方的責任?？赡艿那闆r有以下幾種：①、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔一定費用。③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負責。④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進行反索賠。5、對工程簽證單進行計量與評估，為保證隱蔽工程的及時簽證、及時9計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制措施：5.1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。5.2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。5.3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。5.4、審查簽證的內(nèi)容有無重復計列在投標報價時已含的內(nèi)容中。5.5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應(yīng)得利益。6、為重大材料采購提供詢價服務(wù)6.1、提供對材料、設(shè)備市場價的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時準確的提供參考意見。對項目中特殊設(shè)備市場價進行征詢。6.2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取。7、隱蔽工程的審計隱蔽工程中經(jīng)常出現(xiàn)不按規(guī)范施工、以次充好、偷工減料、不按規(guī)定及時填報隱蔽資料、虛報工程量、高估造價等影響工程質(zhì)量、工程造價的問題，在跟蹤審計中避免出現(xiàn)以上現(xiàn)象，采取以下措施：7.1、提前摸清工程基本情況，掌握重點隱蔽工程部位、依據(jù)。跟蹤審計要提前進行實地勘察，拍攝記錄相關(guān)地形地貌，并對重要標高復核、記錄，10熟悉施工圖紙、變更資料及施工規(guī)范，了解施工全過程，梳理出施工過程中的重要環(huán)節(jié)、部位，予以重點跟蹤關(guān)注。7.2、嚴格執(zhí)行隱蔽驗收相關(guān)規(guī)定。重點隱蔽工程項目在隱蔽前，是否經(jīng)過施工單位自檢合格，通知建設(shè)單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位和審計機關(guān)進行檢查，在合理期限內(nèi)經(jīng)建設(shè)單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位檢查合格，并簽字認可；對于檢查不合格工程項目是否及時按要求進行整改，整改后經(jīng)檢查合格。做到重點隱蔽工程項目未經(jīng)監(jiān)理、設(shè)計、建設(shè)單位現(xiàn)場負責人檢查簽字認可，施工單位不得將其覆蓋，尤其不能進入下道工序施工。7.3、對施工重要環(huán)節(jié)采用重點檢查和抽查相結(jié)合的手段，并做好文字、影像資料記錄歸檔。原設(shè)計標準與實際情況有出入而需要發(fā)生變更采取重點檢查手段;對前期梳理出的施工過程中重要環(huán)節(jié)、部位，予以重點抽查。對所檢查的內(nèi)容做好文字、音像資料記錄，并進行歸檔整理，對揭露施工中存在的不按工序要求施工和高估冒算等違規(guī)行為提供有效資料，從而降低審計風險。8、工程量的審計基建結(jié)算審計過程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部基建結(jié)算審計過程的70%以上，為了及時準確地做好這項繁重的工作應(yīng)注意以下幾點：8.1、資料齊全。包括施工合同，各項原始預算，設(shè)計圖紙及會審紀要，設(shè)計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費用，施工單位的資質(zhì)證書和取費標準，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。8.2、重點看圖。首先要按圖紙會審紀要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進行大量重復的勞動。之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，再了解工程的材料和做法，最后詳細閱讀建筑“三大圖”，以防止二次翻閱和重漏計算。8.3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細目是否與預算定額中相應(yīng)的工程細目的口徑一致。8.4、合理安排工程量計算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗，合理安排工程量計算順序可以事倍功半。118.5、計算單位必須一致。應(yīng)注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預算定額中相應(yīng)的工程細目的計量單位相一致。8.6、定額子目套用的審核。工程預算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。8.7、現(xiàn)場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應(yīng)認真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預算定額內(nèi)。審核人員要嚴格把關(guān)，堅決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證。現(xiàn)場施工簽證項目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地代表、監(jiān)理單位駐地代表和施工單位現(xiàn)場負責人三方簽字，手續(xù)齊全方可生效?？傊ㄟ^以上幾個方面的嚴格審核，工程竣工預決算才能做到工程量既不遺漏，也不重復計算；套用定額公平合理；材料有據(jù)可依，保護“量”與“價”的準確、合理。（二）工程竣工結(jié)算階段審核內(nèi)容及措施1、工程竣工后按照業(yè)主的委托,我公司將組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進行審核，并出具審核報告。審核報告主要內(nèi)容包括：1.1、造價咨詢報告1.2、建設(shè)工程造價編審確認表1.3、建設(shè)工程造價書1.4、工程造價咨詢工作小結(jié)1.5、業(yè)務(wù)工作底稿三級審批記錄1.6、造價咨詢項目校審記錄表1.7、建設(shè)工程預算會議紀要121.8、工程量核實記錄單1.9、施工現(xiàn)場勘查記錄1.10、與最終成果文件相關(guān)的計算底稿1.11、報送的工程預決算及有關(guān)資料1.12、施工合同及相應(yīng)的補充協(xié)議1.13、設(shè)計變更及圖紙會審記錄1.14、現(xiàn)場簽證的工程款調(diào)整資料1.15、建設(shè)工程項目操作人員配置一覽表1.16、建設(shè)工程造價咨詢工作方案1.17、建設(shè)工程造價咨詢相關(guān)資料交接單1.18、建設(shè)工程造價咨詢合同1.19、相關(guān)資料電子檔2、控制措施2.1、依據(jù)施工合同及本項目制定的管理辦法，核實結(jié)算資料的有效性；2.2、勘察現(xiàn)場，結(jié)合過程資料，確定合同內(nèi)容完成情況，合同內(nèi)容未完成部分必須予以扣除；2.3、結(jié)算中遇到的爭議問題，可以協(xié)同甲方，采取會議、咨詢造價主管部門等方式，三方共同協(xié)商解決。七、廉政制度（一）嚴格執(zhí)行國家建設(shè)工程審計和管理的有關(guān)法律、法規(guī)和跟蹤審計實施方案，依法辦事、公平執(zhí)業(yè)；（二）遵守職業(yè)道德、遵循執(zhí)業(yè)準則，做到客觀公正、實事求是；定期學習廉政建設(shè)有關(guān)文件，努力提高思想素質(zhì)水平。（三）保持應(yīng)有的職業(yè)獨立性，實行職業(yè)回避制度。（四）不接受施工單位及材料、設(shè)備供應(yīng)單位的任何酬金、禮品和宴請，如服務(wù)費、加班費、信息費、中介費等。（五）不無償使用施工單位的交通工具、通信工具和辦公用品。確因造13價咨詢工作需要臨時使用，據(jù)實付費。（六）不在被造價咨詢單位報銷任何因公因私的費用。（七）不在施工單位及材料、設(shè)備供應(yīng)單位中任職、兼職、或參股。（八）在工作中模范遵章守紀、各方面表現(xiàn)突出的人，公司將給予一定的獎勵；對工作中表現(xiàn)不好，違反上述規(guī)定者，公司將根據(jù)有關(guān)管理規(guī)定，視情節(jié)輕重，給予必要的處罰，追究當事人和有關(guān)項目負責人的責任。（九）按照跟蹤審計的咨詢合同約定的工作范圍和內(nèi)容，認真履行職責，確保工作質(zhì)量，并接受審計處的監(jiān)督；（十）按照合同約定的工作內(nèi)容按時提交各階段的經(jīng)濟事項的跟蹤審計意見。八、跟蹤審計檔案管理（一）管理應(yīng)堅持集中統(tǒng)一管理的原則，應(yīng)積極收取各種檔案資料存檔管理。（二）裝訂成冊的檔案必須按規(guī)定立卷，填好案卷目錄，然后按不同類別分別上架保管，并寫明名稱，以便查找利用。（三）隨時保持卷面清潔、整齊、保證檔案的完整、齊全。（四）必須保證檔案安全。離開檔案室時，必須關(guān)停電器，撥掉電源插頭，上好門鎖，管好鑰匙，節(jié)假日離開前必須嚴格檢查，必要時可打封條。（五）對所保管檔案每半年要全面、仔細地檢查一次，作好記錄，做到賬物相符。對破損和褪變的檔案要進行修復和復制，并做好檔案的防霉及防蛀措施。（六）檔案工作要充分利用電子計算機等先進設(shè)備來加強科學管理，提高檔案工作的管理水平和服務(wù)質(zhì)量。（七）做好檔案信息開發(fā)利用工作。繪制檔案分類大綱和存放示意圖，編制檢索工具和參考資料，認真編好檔案目錄。熟悉所藏檔案情況，方便快捷提供利用。（八）堅持履行檔案借閱手續(xù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后方可借閱并認真做好14登記及催還檔案工作，嚴格區(qū)分開放與控制使用的檔案。（九）必須認真負責管理檔案。（十）檔案接收、移出、銷毀，必須進行檔案交接，逐一清點核對，履行交接簽收手續(xù)，及時記入《檔案移交和接收登記薄》，對接收的檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊原貌，以分清責任。第2篇：跟蹤審計實施方案全過程跟蹤審計實施方案準備階段1、向委托方了解工程基本情況并收集相關(guān)資料；2、簽訂《審計業(yè)務(wù)約定書》；3、組成包括項目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的工作小組，差進行合理分工，明確每個人員的職責范圍；4、編制工作計劃，對工作進行合理安排，在實施過程中，可根據(jù)實際情況及時進行調(diào)整，確保咨詢質(zhì)量。實施階段（一）施工前期審計工作內(nèi)容包括審計進場前已完的概算、預算、招投標、合同管理及其內(nèi)部控制的審查與評價。1、項目法人制度建設(shè)與實施情況審計（1）審計是否嚴格遵守國家有關(guān)建設(shè)程序和規(guī)劃、環(huán)保、土地、勞動、安全、消防、建筑、稅收等有關(guān)法律法規(guī)；（2）審計行政許可手續(xù)是否齊全；（3）審計是否存在擅自提高或降低建設(shè)標準，改變建設(shè)內(nèi)容，擴大或縮小投資規(guī)模的情況。2、概算審計設(shè)計概算審計的主要目的是促進概算編制單位嚴格執(zhí)行國家有關(guān)概算編制的規(guī)定和費用標準，防止任意擴大投資規(guī)模和出現(xiàn)漏項，減少投資缺口，打足投資，避免發(fā)生實際造價大幅度地突破概算的現(xiàn)象。主要采取重點審計法和對比審計法，即選擇建設(shè)項目中工程量大、單價高，對造價有較大影響的單位工程、分部工程進行重點審查。3、招投標審計（包括項目全過程中招投標情況）招投標審計的主要目的是審查和評價招投標環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；招投標資料的充分性和可靠性；招投標程序及其結(jié)果的真實性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。主要審計方法采取詢問法、分析性復查法和文字描述法。審查的主要內(nèi)容是：（1）招投標前準備工作的審計①審核招投標條件是否具備，招標申請是否經(jīng)有關(guān)部門批準，手續(xù)是否齊全；②審核是否建立、健全招投標的內(nèi)部控制，執(zhí)行是否有效；③審核是否存在人為肢解工程項目、違規(guī)操作招投標等問題；④審核招投標程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定；⑤審核標段的劃分是否適當，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標段劃分過細，增加工程成本和管理成本的問題；⑥審核是否公開發(fā)布招標公告，招標公告中的信息是否全面、準確；⑦審核是否存在因有意違反招投標程序的時間規(guī)定而導致的串標風險。（2）招標文件及標底文件的審計①審核招投標文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述招標項目的實際狀況和招標人的實質(zhì)要求。②作為評標依據(jù)或在“無標底投標”中供評標委員會參考的招標標底，是否由具備編標資格的預算員、造價工程師或委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)完成，并經(jīng)過了地方招標、投標管理機構(gòu)審核；③審核采取工程量清單報價方式招標時，是否按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》的規(guī)定填制，是否按當?shù)匦畔r格及當?shù)貙嶋H價格情況確定其標底；④審核施工現(xiàn)場的實際狀況是否符合招標文件的規(guī)定；⑤審核投標文件和投標保函（額度）送達時間是否符合招標文件的規(guī)定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題；⑥審核招投標文件的內(nèi)容是否存在“量身定做”現(xiàn)象，有無排斥潛在投標人的條款。屬于承包人自行采購的主要材料、設(shè)備，招標人應(yīng)當在招標文件中提出材料、設(shè)備的技術(shù)標準或者質(zhì)量要求。（3）開標、評標、定標的審計①審核是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，以及執(zhí)行情況；②審核開標、評標、定標程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，評標標準是否公正，有無排斥投標人的條款；③審核是否有可能發(fā)生泄漏標底的情況。4、預算的審計預算審計的主要目的是檢查施工預算的量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理，施工圖預算審計包括直接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內(nèi)容。主要審計方法采取重點審計法和對比審計法。5、合同管理審計合同審計的目的主要是審查和評價合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風險管理的造當性、合理性和有效性；檢查合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；檢查合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性以及合同對整個項目投資的效益性。主要審計方法一般為審閱法、核對法和重點追蹤審計法。主要審計內(nèi)容為：①審核是否設(shè)置有專門的合同管理機構(gòu)和專職（或兼職）的合同管理人員，合同管理人員是否具備合同管理資質(zhì)；②審核是否建立了適當?shù)暮贤芾碇贫龋虎蹖徍撕贤芾頇C構(gòu)是否建立健全防范重大設(shè)計變更、不可抗力、政策變動等的風險管理體系。（2）專項合同通用條款的審計①審核合同當事人的法人資質(zhì)、合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求；②審核合同雙方是否具有資金、技術(shù)及管理等方面履行合同的能力；③審核合同的內(nèi)容是否與招標文件的要求相符合；④審核合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制條件，法律手續(xù)是否完備；⑤審核合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的義務(wù)和權(quán)力；⑥審核合同是否存在損害國家、集體或者第三者利益等導致合同無效的風險；⑦審核合同是否有過錯方承擔締約過失責任的規(guī)定。（3）各類合同（包括但不限于勘察設(shè)計合同和施工合同）專項條款的審計1）勘察設(shè)計合同①審核合同是否明確規(guī)定勘察設(shè)計合同的基礎(chǔ)資料、設(shè)計文件及提供期限和勘察設(shè)計的工作范圍、進度質(zhì)量及勘察設(shè)計文件的份數(shù)；②審核勘察設(shè)計計費的計算依據(jù)、收費標準及支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定；③審核合同是否明確規(guī)定雙方的權(quán)力和義務(wù)；④審核合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責任條款。2）施工合同①審核總承包合同中，雙方的權(quán)力和義務(wù)是否明確，合同條款的完整性和嚴謹性，合同條款與招標文件經(jīng)及其他技術(shù)資料之間是否敘述一致，合同的合法性和有效性等；②審核合同是否明確規(guī)定工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批文、施工工期、設(shè)備材料供應(yīng)的責任及質(zhì)量標準、檢查方法等；③審核合同的工程質(zhì)量標準是否符合有關(guān)規(guī)定；④審核工程造價計算原則、計費標準及其確定辦法是否合理，付款和結(jié)算方式是否合規(guī)、合理；⑤審核合同的開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，應(yīng)檢查其真實必和取證的正確性；⑥審核隱蔽工程工程理的確認程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無防范價格風險的措施；⑦審核中間驗收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)。6、內(nèi)部控制審查與評價建設(shè)單位內(nèi)控審計的主要目的是審查保證和服務(wù)建設(shè)項目規(guī)范運行的內(nèi)控制度是否健全、有效。主要審計方法為分析核查法。主要審計內(nèi)容如下：（1）審核建設(shè)單位的組織結(jié)構(gòu)是否符合投資項目效益、效率的要求；（2）審核建設(shè)單位的人員數(shù)量及素質(zhì)是否滿足各崗位需要，有無冗員現(xiàn)象；篇2：全過程跟蹤審計實施方案(征求意見稿)全過程跟蹤審計實施方案為規(guī)范工程項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質(zhì)量，特制定本審計實施方案。第一部分審計程序一、全過程跟蹤審計包括項目建設(shè)前期階段審計、項目建設(shè)實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。二、全過程跟蹤審計實施前，受托中介機構(gòu)應(yīng)組成審計組，明確審計項目負責人和審計組成員并報集團公司。審計項目負責人一般不得隨意更換，確需更換的，須報經(jīng)集團公司同意。三、審計組首次進點，應(yīng)召開審計進點會，首次進點后，審計組應(yīng)根據(jù)審計要求做好審前調(diào)查工作，制定切實可行的審計工作計劃，出點十日內(nèi)報集團公司審計部，抄送項目公司。四、審計組進點，應(yīng)提前七日與集團公司審計部進行溝通和聯(lián)系，集團公司審計部根據(jù)情況將派駐現(xiàn)場深遠進行配合審計工作?，F(xiàn)場審計期間，審計組應(yīng)就審計發(fā)現(xiàn)重大問題，隨時向集團公司審計部進行溝通和報告。出點前，應(yīng)保證本次審計任務(wù)全部完成，并征得集團公司同意后出點。五、審計組要根據(jù)工程進展情況，實施各階段現(xiàn)場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿（見附件），及時報送集團公司審計部。全過程跟蹤審計原則上按季度實施，出點后十日內(nèi)向集團公司報送階段性審計工作報告和審計工作底稿。審計報告要充分反映和批露審計中發(fā)現(xiàn)問題。審計發(fā)現(xiàn)問題要及時形成審計工作底稿，審計工作底稿要清楚表明審計意見和審計依據(jù)。六、審計組現(xiàn)場審計期間，應(yīng)核查上次審計意見的整改落實情況并在本次審計報告中詳細說明。七、集團公司審計部根據(jù)審計報告向項目建設(shè)單位下達審計意見和審計建議。八、全部審計工作完結(jié)后，應(yīng)報送《華電集團全過程跟蹤審計結(jié)果報告》（格式見附件）。集團公司審計部下達竣工決算審計意見。同時，審計組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報告》及時報送集團公司審計部備案。九、集團公司就各受托中介機構(gòu)的審計成果（審計報告、審計工作底稿、審計統(tǒng)計報表等）、執(zhí)業(yè)紀律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進行歸檔，建立受托中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)業(yè)績檔案，作為審計項目招投標的重要參考依據(jù)。第二部分審計主要內(nèi)容一、審查基本建設(shè)項目核準和開工程序1、項目是否未批先建。是否符合國家發(fā)改委《企業(yè)投資項目核準暫行辦法》的規(guī)定，獲得國家、地方相關(guān)部門核準或備案?？尚行匝芯繄蟾?、初步設(shè)計、概算批復、環(huán)境影響評估報告、地震安全性評估報告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準文件、環(huán)保及消防批準文件、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核文件等相關(guān)審批或?qū)彶槲募欠颀R全。2、項目主體工程開工程序。是否嚴格執(zhí)行《中國華電集團公司火電工程主體開工管理程序》，落實項目開工前的各項內(nèi)外部條件，履行開工報批手續(xù)，是否擅自開工建設(shè)。3、送出，運煤鐵路、公路或碼頭，熱網(wǎng)、燃氣、中水、灰場急運灰道路，配套煤礦等工程的建設(shè)條件（包括投資主體、設(shè)計工作、征地拆遷、工程招標、工程進度安排等）是否落實，是否與工程同步投運。二、審查建設(shè)項目環(huán)境保護情況1、煙氣脫硫等環(huán)境保護設(shè)施與主體工程是否同時設(shè)計、同時施工、同時投產(chǎn)使用。2、設(shè)備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達標。三、審查工程設(shè)計管理工作工程設(shè)計是否符合《工程設(shè)計管理程序》要求。主要包括：1、是否建立、健全設(shè)計變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。2、設(shè)計是否全過程招標或分階段招標；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會議進行初設(shè)審查，集團公司是否進行初設(shè)批復。3、初步設(shè)計概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標準是否與核準的文件相符，有無超規(guī)模、超標準和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經(jīng)集團公司批復后實施。4、工程建設(shè)設(shè)計是否嚴格按照批準的設(shè)計文件進行，是否擅自變更設(shè)計。引起工程投資增加的設(shè)計變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴大規(guī)?；蛱岣邩藴实脑O(shè)計變更是否履行設(shè)計變更的審批程序。設(shè)計變更是否按照《中國華電集團公司工程設(shè)計變更管理程序》辦理。（1）設(shè)計變更是否有設(shè)計單位編制變更單（必須付投資增減預算表）。監(jiān)理單位審核，項目單位審批。對已聘請審計監(jiān)理的項目，所有的審計變更須由審計監(jiān)理予以審核并提出意見。（2）項目超過規(guī)定金額設(shè)計變更費用是否經(jīng)集團公司審批。單位工程金額增加100萬元人民幣及以上的設(shè)計變更費用（其中水電為大型工程金額增加1000萬人民幣及以上、中小型工程500萬元及以上的單項設(shè)計變更費用）需由集團公司審批。（3）非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴大規(guī)?；蛱岣邩藴实脑O(shè)計變更費用由集團公司審批。四、審查建設(shè)項目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況1、建設(shè)項目征用土地的程序是否符合《中華人民共和國土地管理法》和《中華人民共和國土地管理法實施條例》的有關(guān)規(guī)定，是否依法取得土地征。2、建設(shè)項目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。3、建設(shè)項目征用土地涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，是否按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)，是否存在以租代征的情況。4、征地補償標準是否符合規(guī)定，是否存在多計或少計補償費的情況。5、建設(shè)項目臨時用地是否按照規(guī)定，由縣級以上人民政府土地行政主管部門批準。篇3：跟蹤審計實施方案一、服務(wù)內(nèi)容目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負責對工程實施過程及竣工后結(jié)算進行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。二、主要工作1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：①工程進度。②合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。3、檢查項目概算執(zhí)行情況。4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準確和審核完整真實。5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續(xù)并存檔。6、參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準確數(shù)據(jù)。9、負責向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。三、主要措施工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：(一)、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。(二)、對施工組織設(shè)計進行評估對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。(三)、工程進度款支付控制根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。(四)、工程設(shè)計變更的審計與控制1、對擬進行的工程設(shè)計變更進行計量與評估，分析擬進行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：a．對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進行。b．對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。c．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。3、對設(shè)計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。4、對設(shè)計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：①、設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。5、對設(shè)計變更進行分析，以便追究責任方的責任?？赡艿那闆r有以下幾種：①、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔一定費用。③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負責。④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進行反索賠。(五)、對工程簽證單進行計量與評估為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。4、審查簽證的內(nèi)容有無重復計列在投標報價時已含的內(nèi)容中。5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應(yīng)得利益。(六)、為重大材料采購提供詢價服務(wù)1、提供對材料、設(shè)備市場價的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時準確的提供參考意見。對項目中特殊設(shè)備市場價進行征詢。2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取。(七)、工程結(jié)算審計工程竣工后按照業(yè)主的委托,我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進行審核，并出具審核報告。篇4：跟蹤審計實施方案跟蹤審計實施方案>一、服務(wù)內(nèi)容目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負責對工程實施過程及竣工后結(jié)算進行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。二、主要工作1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：①工程進度。②合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。3、檢查項目概算執(zhí)行情況。4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準確和審核完整真實。5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續(xù)并存檔。6、參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準確數(shù)據(jù)。9、負責向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。三、主要措施工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：(一)、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。(二)、對施工組織設(shè)計進行評估對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。(三)、工程進度款支付控制根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。(四)、工程設(shè)計變更的審計與控制1、對擬進行的工程設(shè)計變更進行計量與評估，分析擬進行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：a．對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進行。b．對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。c．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。3、對設(shè)計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。4、對設(shè)計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：①、設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。5、對設(shè)計變更進行分析，以便追究責任方的責任?？赡艿那闆r有以下幾種：①、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔一定費用。③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負責。④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進行反索賠。(五)、對工程簽證單進行計量與評估為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。4、審查簽證的內(nèi)容有無重復計列在投標報價時已含的內(nèi)容中。5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應(yīng)得利益。(六)、為重大材料采購提供詢價服務(wù)1、提供對材料、設(shè)備市場價的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時準確的提供參考意見。對項目中特殊設(shè)備市場價進行征詢。2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取。(七)、工程結(jié)算審計工程竣工后按照業(yè)主的委托,我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進行審核，并出具審核報告。=================================為了方便大家使用本文檔，特贈送以下技巧word常用編輯技巧大全1.問：word里邊怎樣設(shè)置每頁不同的頁眉？如何使不同的章節(jié)顯示的頁眉不同？答：分節(jié)，每節(jié)可以設(shè)置不同的頁眉。文件――頁面設(shè)置――版式――頁眉和頁腳――首頁不同。2.問：請問word中怎樣讓每一章用不同的頁眉？怎么我現(xiàn)在只能用一個頁眉，一改就全部改了？答：在插入分隔符里，選插入分節(jié)符，可以選連續(xù)的那個，然后下一頁改頁眉前，按一下“同前”鈕，再做的改動就不影響前面的了。簡言之，分節(jié)符使得它們獨立了。這個工具欄上的“同前”按鈕就顯示在工具欄上，不過是圖標的形式，把光標移到上面就顯示出”同前“兩個字來。3.問：如何合并兩個word文檔，不同的頁眉需要先寫兩個文件，然后合并，如何做？答：頁眉設(shè)置中，選擇奇偶頁不同/與前不同等選項。4.問：word編輯頁眉設(shè)置，如何實現(xiàn)奇偶頁不同?比如：單頁浙江大學學位論文，這一個容易設(shè)；雙頁：（每章標題），這一個有什么技巧啊？答：插入節(jié)分隔符，與前節(jié)設(shè)置相同去掉，再設(shè)置奇偶頁不同。5.問：怎樣使word文檔只有第一頁沒有頁眉，頁腳？答：頁面設(shè)置－頁眉和頁腳，選首頁不同，然后選中首頁頁眉中的小箭頭，格式－邊框和底紋，選擇無，這個只要在“視圖”――“頁眉頁腳”，其中的頁面設(shè)置里，不要整個文檔，就可以看到一個“同前”的標志，不選，前后的設(shè)置情況就不同了。6.問：如何從第三頁起設(shè)置頁眉？答：在第二頁末插入分節(jié)符，在第三頁的頁眉格式中去掉同前節(jié)，如果第一、二頁還有頁眉，把它設(shè)置成正文就可以了●在新建文檔中，菜單―視圖―頁腳―插入頁碼―頁碼格式―起始頁碼為0，確定；●菜單―文件―頁面設(shè)置―版式―首頁不同，確定；●將光標放到第一頁末，菜單―文件―頁面設(shè)置―版式―首頁不同―應(yīng)用于插入點之后，確定。第2步與第三步差別在于第2步應(yīng)用于整篇文檔，第3步應(yīng)用于插入點之后。這樣，做兩次首頁不同以后，頁碼從第三頁開始從1編號，完成。7.問：word頁眉自動出現(xiàn)一根直線，請問怎么處理？答：格式從“頁眉”改為“清除格式”，就在“格式”快捷工具欄最左邊；選中頁眉文字和箭頭，格式－邊框和底紋－設(shè)置選無。8.問：頁眉一般是---------，上面寫上題目或者其它，想做的是把這根線變?yōu)殡p線，word中修改頁眉的那根線怎么改成雙線的?答：按以下步驟操作去做：●選中頁眉的文字，包括最后面的箭頭●格式－邊框和底紋●選線性為雙線的●在預覽里，點擊左下小方塊，預覽的圖形會出現(xiàn)雙線●確定▲上面和下面自己可以設(shè)置，點擊在預覽周圍的四個小方塊，頁眉線就可以在不同的位置。9.問：word中的腳注如何刪除？把正文相應(yīng)的符號刪除，內(nèi)容可以刪除，但最后那個格式還在，應(yīng)該怎么辦？答：步驟如下：1、切換到普通視圖，菜單中“視圖”――“腳注”，這時最下方出現(xiàn)了尾注的編輯欄。2、在尾注的下拉菜單中選擇“尾注分隔符”，這時那條短橫線出現(xiàn)了，選中它，刪除。3、再在下拉菜單中選擇“尾注延續(xù)分隔符”，這是那條長橫線出現(xiàn)了，選中它，刪除。4、切換回到頁面視圖。尾注和腳注應(yīng)該都是一樣的。10.問：word里面有沒有自動斷詞得功能?常常有得單詞太長了，如果能設(shè)置下自動斷詞就好了答：在工具―語言―斷字―自動斷字，勾上，word還是很強大的。11.問：如何將word文檔里的繁體字改為簡化字？答：工具―語言―中文簡繁轉(zhuǎn)換。12.問：怎樣微調(diào)word表格線？word表格上下豎線不能對齊，用鼠標拖動其中一條線，可是一拖就跑老遠，想微調(diào)表格豎線讓上下對齊，請問該怎么辦？答：選定上下兩個單元格，然后指定其寬度就可以對齊了，再怎么拉都行prealt，打開繪圖，其中有個調(diào)整坐標線，單擊，將其中水平間距與垂直間距都調(diào)到最小值即可。打開繪圖，然后在左下腳的繪圖網(wǎng)格里設(shè)置，把水平和垂直間距設(shè)置得最小。13.問：怎樣微調(diào)word表格線？我的word表格上下豎線不能對齊，用鼠標拖動其中一條線，可是一拖就跑老遠，我想微調(diào)表格豎線讓上下對齊，請問該怎么辦？答：可以如下操作：●按住ctl鍵還是shift，你haveatry●doubleclicktheline,tryit:)●打開繪圖，設(shè)置一下網(wǎng)格（在左下角）。使水平和垂直都為最小，試一把?。俊駊realt14.問：怎么把word文檔里已經(jīng)有的分頁符去掉？答：先在工具――>選項――>視圖――>格式標記，選中全部，然后就能夠看到分頁符，delete就ok了。15.問：word中下標的大小可以改的嗎?答：格式―字體16.問：word里怎么自動生成目錄啊答：用“格式>>樣式和格式”編輯文章中的小標題，然后插入->索引和目錄17.問：word的文檔結(jié)構(gòu)圖能否整個復制?論文要寫目錄了，不想再照著文檔結(jié)構(gòu)圖輸入一遍，有辦法復制粘貼過來嗎？答：可以自動生成的，插入索引目錄。18.問：做目錄的時候有什么辦法時右邊的頁碼對齊？比如：1.1標題..........11.2標題...............2答：畫表格，然后把頁碼都放到一個格子里靠右或居中，然后讓表格的線條消隱就可以了，打印出來就很整齊。19.問：怎樣在word中將所有大寫字母轉(zhuǎn)為小寫？比如一句全大寫的轉(zhuǎn)為全小寫的答：格式->更改大小寫->小寫20.問：在存盤的時候，出現(xiàn)了問題，癥狀如下：磁盤已滿或打開文件過多，不能保存，另開新窗口重存也不管用。如何解決？答：把word文檔全選，然后復制，然后關(guān)掉word，電腦提示你粘貼板上有東西，要不要用于別的程序，選是，然后，再重新打開word，然后粘貼，然后，保存。21.問：word中的表格一復制粘貼到ppt中就散掉了，怎么把word里面的表格原樣粘貼到ppt中？答：1）比較好的方法是：先把表格單獨存為一word文件，然后插入－－>對象，選由文件創(chuàng)建，然后選中上面的word文件，確定；2）還可以先把表格copy到excel中，然后copy到ppt中，這個也是比較好的辦法；3）可以先做成文本框，再粘貼過去；4）復制粘貼，但是在ppt中不能粘在文本框里面；5）拷屏，做成圖片，再弄到ppt里面。22.問：有沒有辦法將ppt的文字拷入word里面？答：另存就可以了。只要以.rtf格式另存即可23.問：word中圖片的分欄如何處理？假如有：12圖34這樣的結(jié)構(gòu)，我想實現(xiàn)：13圖（要橫跨兩欄）24但是，試了半天總是：12圖34怎么辦呀？help！答：設(shè)置圖片格式――版式――高級――文字環(huán)繞――環(huán)繞方式選上下型――圖片位置――對齊方式選居中――度量依據(jù)選頁面，要先改文字環(huán)繞，然后才能改圖片位置24.問：用word寫東西時字距老是變動，有時候自動隔得很開，有時候進入下一行的時侯，上一行的字距又自動變大了，這是為什么？怎么糾正??？答：是因為自動對齊的功能，格式――>段落――>對齊方式可以選。還有允許斷字的功能如果check上，就不會出現(xiàn)你說的情況了。25.問：在使用word的樣式之后，如標題1、標題2之類的，在這些樣式前面總會出現(xiàn)一個黑黑的方塊，雖然打印的時候看不到，但看著總是不舒服，有沒有辦法讓它不要顯示呢？答：“視圖”－－>“顯示段落標志”，把前面的勾去掉。其實這個很有用，可以便于知道哪個是標題段落26.問：文章第一頁下面要寫作者聯(lián)系方式等。通常格式是一條短劃線，下面是聯(lián)系方式，基金支持等。這樣的格式怎么做出來？就是注明頁腳嗎？答：插入――腳注和尾注27.問：文字雙欄，而有一張圖片特別大，想通欄顯示，應(yīng)該怎么操作？答：可以選擇的內(nèi)容，按雙欄排。選擇其他內(nèi)容，按單欄排。28.問：word里面如何不顯示回車換行符？答：把視圖->顯示段落標記的勾去掉或工具->選項->視圖->段落標記29.問：有沒有方法把word里的軟回車一下子替換掉？識別出來的文字全帶著軟回車，能把他們一次全刪掉嗎？？答：查找＋替換，按ctrl+h；軟回車好象是^l，在特殊字符里有30.問：在word里的框框里怎么打勾？答：畫個文本框，文本框里寫一個鉤，然后拖過去；或者先在word里插入符號“√”，然后選中“√”，到-》格式-》中文版式-》帶圈字符-》選“□”31.問：還是不行，這樣拷過去的框框字體是windings的，而原來的是宋體的，兩者有很大的區(qū)別。答：根據(jù)模板新建專業(yè)型傳真，里面有框，雙擊后打勾，copy就ok32.問：word中怎么在一個英文字母上打?qū)μ枺看穑和该鞣绞讲迦雸D片對象，內(nèi)容是一個√33.問：word里怎么顯示修訂文檔的狀態(tài)？文檔修訂后，改后標記很多，但是在菜單里沒有“顯示修訂最終狀態(tài)”等，怎么調(diào)出來？答：工具－>自定義－>命令－>類別（工具）－>命令（修訂）－>把“修訂”等拖到工具欄上34.問：怎樣把許多分開的word文檔合并成一個文檔。我的論文是按照章節(jié)分開寫的，但現(xiàn)在圖書館要提交電子版的學位論文，是一個文檔的，我找了很多選項但好象不能合并，選擇插入文件功能，可以加入內(nèi)容，但文檔中的頁眉卻插不進去，有誰有高見？答：acrobat6可以直接把多個文檔打印成一個pdf文檔。可以提交pdf格式的論文，先一個一個word文檔轉(zhuǎn)換為pdf格式的，然后在pdf文檔菜單的文件菜單中，選上作為pdf格式打開，追加上就可。35.問：word里面要寫方程式怎么辦啊？答：插入－對象－公式編輯器equation，如果沒有公式編輯器equation，要自己從光盤中安裝，或者安裝mathtype公式編輯器按右鍵把它拖出來－－插入－－命令－－自定義－－工具應(yīng)該是倒過來36.問：想在word里面表示矩陣，怎樣才能畫出那個很大的矩陣括號？答：裝公式編輯器mathtype好了~：）37.問：word的公式編輯器怎么安裝？答：工具－自定義－插入－公式編輯器，把它拖到工具條上即可；或者安裝office后，再次安裝，選增加功能吧，會有提示的篇5：工程跟蹤審計實施方案工程跟蹤審計xx新xx工程造價咨詢有限公司二00八年一月實施方案及報價目錄前言---------------------1第一部分綜合部分一、法人授權(quán)委托書---------二、法定代表人、被授權(quán)代表身份證復印件--------------------三、營業(yè)執(zhí)照---------------四、資質(zhì)證書---------------第二部分商務(wù)文件一、跟蹤審計報價單-------二、我單位對本工程的服務(wù)承諾----------------------------三、優(yōu)惠條件-------------第三部分技術(shù)文件一、項目實施方案---------（一）、審計方案-----------（二）、審計工作步驟-------（三）、審計工作內(nèi)容-------（四）、審計方法-----------（五）、審計所需資料-------（六）、合理化建議---------二、跟蹤審計項目實施保證措施----------------------------（一）、工程跟蹤審計工作的指導原則、目標------------------（二）、質(zhì)量控制措施------（三）、造價控制措施------a、經(jīng)濟技術(shù)措施-----b、合同措施---------c、組織措施---------三、項目管理機構(gòu)配備情況（一）、項目人員配備------（二）、擬投入本項目的主要技術(shù)裝備表---------------------（三）、擬投入本項目的審計人員一覽表---------------------（四）、擬投入本項目的注冊造價師簡歷表-------------------四、對本工程全過程跟蹤審計的建議-----------------------第四部分企業(yè)優(yōu)勢--------結(jié)束語-----------------附件一近三年從事工程造價主要項目一覽表----------------附件二社會信譽---------附件三造價工程師注冊證復印件--------------------------附件四企業(yè)財務(wù)狀況證明-前言xx三聯(lián)城市建設(shè)有限責任公司：首先感謝貴單位給我公司提供一個參加彩石山莊跟蹤審計的機會，并敬請貴單位領(lǐng)導對我公司進行全面考察和評審。我公司經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，已成為我省規(guī)模最大，最具有權(quán)威性的工程造價機構(gòu)之一，是我省造價審計業(yè)務(wù)起步最早、實力最強的單位之一，是省教育廳確定為高校委托審計業(yè)務(wù)服務(wù)機構(gòu)，在全省各地承接了大量的民用基建、工業(yè)工程項目的跟蹤審計和竣工結(jié)算審計等工作，積累了豐富的審核經(jīng)驗，逐步形成了一套具有自身特色的造價咨詢管理體系，尤其是在工程造價跟蹤審計和結(jié)算審計中，逐步摸索出了一套行之有效的質(zhì)量管理體系和成熟的審計規(guī)范，取得了顯著成效，受到了委托單位的一致好評。在濟南市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)孫村浪潮集團項目，xx輕工業(yè)學院長清校區(qū)，xx藝術(shù)學院長清校區(qū)，泰山醫(yī)學院新校區(qū)，xx科技大學青島校區(qū)，濟南大學新校區(qū)，濟南市千佛山醫(yī)院，xx省衛(wèi)生學校，xx農(nóng)業(yè)大學新校區(qū)，濟寧醫(yī)學院日照新校區(qū)等工程的跟蹤審計，都充分顯示了我公司在跟蹤審計方面的優(yōu)勢。若我公司有幸參與本工程的審計，我們將恪守職業(yè)道德、嚴守執(zhí)業(yè)紀律，發(fā)揮我公司技術(shù)力量的優(yōu)勢，建立完善的工程造價控制體系，實施技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合最有效的控制手段，把控制工程造價滲透到工程建設(shè)的每一個環(huán)節(jié)，切實體現(xiàn)跟蹤、結(jié)算審計的重大意義，為貴單位的工程建設(shè)貢獻全部力量。第3篇：跟蹤審計實施方案封面江東北路定淮門大街節(jié)點改造工程項目跟蹤審計實施方案二O一二年十一月十日第4篇：港口跟蹤審計實施方案跟蹤審計實施方案一、項目的基本情況1.工程項目概況1）2）3）標段序號：SG-1標段工程名稱：鹽城港射陽港區(qū)進港航道整治工程（一期）工程概況：本工程項目為萬噸級航道，建設(shè)航道南北導堤以及納泥用成陸區(qū)，分為水工建筑物和航道工程兩部分。水工建筑物包括南導堤5725米，北導堤6325.6米，東、北圍堤4450.7米；航道工程總疏浚工程量628.77萬立方米。4）5）6）7）8）9）建設(shè)地點：鹽城市射陽港區(qū)射陽河入海處設(shè)計規(guī)模：萬噸級航道計劃工期：計劃開工日期：2011年2月20日，計劃工期：12個月建設(shè)性質(zhì)（新建、擴建、改建）：資金來源：合同價款：伍億零柒佰壹拾陸萬玖仟伍佰肆拾叁元（507169543元）10）建設(shè)單位：射陽縣港口管理局11）施工單位：中交廣州航道局有限公司12）監(jiān)理單位：天津中北港灣工程建設(shè)監(jiān)理有限公司2.跟蹤審計項目基本情況工程項目的前期準備階段已經(jīng)結(jié)束，招投標工作已經(jīng)完成，施工合同已經(jīng)簽訂。本次跟蹤審計是對工程建設(shè)實施階段和竣工交付階段進行全過程的審計監(jiān)督。本次跟蹤審計項目由射陽縣審計局工程項目競爭領(lǐng)導小組組織投標工作，根據(jù)《射陽縣審計局工程跟蹤審計項目競標（暫行）辦法》，以競標方式確定中介機構(gòu)審計組。二、審計目標總體目標為加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資項目建設(shè)行為，提高政府投資效益。審計實施將以資金流程為主線，以工程造價控制審核為關(guān)鍵，以項目審批、合同簽訂、征地拆遷補償、設(shè)備（材料）采購、隱蔽工程、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、工程索賠、資金使用管理、工程結(jié)（決）算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要活動事項為重點，著重關(guān)注建設(shè)資金使用的真實性和合法性，努力提高政府投資效益。我們要在本次跟蹤審計過程中，在射陽縣審計局及其派出的審計組長的指導監(jiān)督下，圓滿完成跟蹤審計的所有程序，全面達到委托方的預期目的。三、審計范圍及內(nèi)容對政府投資項目進行跟蹤審計時，建設(shè)單位為被審計單位；對勘察、設(shè)計、拆遷、施工、監(jiān)理、采購、咨詢服務(wù)等相關(guān)單位與政府投資項目相關(guān)的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行跟蹤審計或?qū)徲嬚{(diào)查時，該相關(guān)單位為被審計單位。1.概算編制及基本建設(shè)程序執(zhí)行情況的跟蹤審計。其主要內(nèi)容包括：1）建設(shè)項目立項決策程序是否到位，建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標準是否與經(jīng)批準的項目計劃相符，項目概算編制依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否真實、是否嚴格執(zhí)行了國家有關(guān)概算的編制規(guī)定和費用標準等問題；2）建設(shè)項目是否按法定程序進行，項目審批文件（包括項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、施工圖審查、環(huán)境影響評價報告、土地征用、施工許可等）是否齊全；3）建設(shè)項目征地拆遷是否存在違法用地、超范圍征地拆遷、擅自改變補償標準及截留、侵占、挪用征地拆遷資金等問題；4）建設(shè)項目勘察、設(shè)計、拆遷、施工、監(jiān)理、代建、采購、咨詢服務(wù)等方面的招標文件和招標投標程序是否合法、合規(guī)，招標投標管理工作是否規(guī)范。采用工程最高限價招標模式的建設(shè)項目，其最高限價公示前是否經(jīng)市財政部門或市審計機關(guān)審核；5）項目建設(shè)相關(guān)單位的資質(zhì)、項目技術(shù)負責人的資格是否符合要求；6）建設(shè)單位是否按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況建立健全相關(guān)內(nèi)控制度，責任是否明確，是否有效執(zhí)行。2.資金來源及使用情況的跟蹤審計。其主要內(nèi)容包括：1）建設(shè)資金（含項目資本金）是否落實，是否按投資計劃及時到位，能否滿足項目建設(shè)進度需要，建設(shè)資金使用是否合法、合規(guī)，有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問題，建設(shè)資金是否與經(jīng)營性資金嚴格區(qū)別核算；2）項目會計核算是否按規(guī)定配備會計人員，職責分工是否明確，是否按照概算口徑及有關(guān)制度規(guī)定對相關(guān)會計事項辦理會計手續(xù)，會計核算所需財務(wù)報表是否真實、合法、完整；3）建設(shè)單位管理費用的計取范圍和標準是否符合有關(guān)規(guī)定和核定的比例，是否超出概算控制金額。3.建設(shè)實施情況的跟蹤審計，主要包括以下內(nèi)容：1）建設(shè)項目相關(guān)經(jīng)濟合同是否符合國家法律、法規(guī)規(guī)定，與招標文件、投標承諾和評標結(jié)果是否一致，合同文件內(nèi)容是否準確完整，是否列明工程結(jié)（決）算以審計機關(guān)審計結(jié)論為準，是否訂立控制高估冒算相關(guān)條款，簽訂程序是否合法；2）有關(guān)單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象，有無因履行合同不當造成損失浪費、質(zhì)量隱患等問題；3）各類簽證、紀要和補充協(xié)議是否存在與中標合同實質(zhì)性內(nèi)容不一致等問題；4）建設(shè)項目設(shè)計變更、隱蔽工程簽證和施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否完備，設(shè)計變更、簽證的工程內(nèi)容和工程量是否符合設(shè)計文件、是否真實合法、程序是否規(guī)范，價款是否符合招投標文件、合同規(guī)定，有無高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問題，工程質(zhì)量索賠、材料價差核定等是否符合有關(guān)規(guī)定；5）環(huán)境治理項目是否與主體項目同時設(shè)計、同時施工、同時投產(chǎn)，項目節(jié)能減排或降耗措施是否到位，項目是否存在重大資源、生態(tài)破壞或毀損等問題；6）建設(shè)項目進度是否按計劃完成，項目投資完成額是否真實、準確；7）單項（位）工程結(jié)算資料是否按規(guī)定及時報送相關(guān)部門。4.設(shè)備、材料和其他物資采購情況的跟蹤審計，主要審查材料、設(shè)備等物資是否按設(shè)計要求進行采購，有無盲目采購行為，采購程序是否合規(guī)，驗收、保管和領(lǐng)用等手續(xù)是否健全、有效，賬實是否相符等。5.竣工交付情況的跟蹤審計，主要包括以下內(nèi)容：1）建設(shè)項目竣工驗收程序是否規(guī)范，竣工驗收資料是否完整，設(shè)計文件是否完成，竣工圖紙、工程技術(shù)資料與實際是否一致，竣工決算編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定；2）建設(shè)項目相關(guān)稅費是否按規(guī)定計提，稅費是否及時、準確交納，減、免、緩繳手續(xù)是否完善、是否符合有關(guān)規(guī)定等；3）建設(shè)項目的往來賬款是否及時清理，債權(quán)、債務(wù)是否真實、合法，項目建設(shè)期間基建收入形成和工程投資節(jié)余資金分配是否真實、合法；4）單位工程的人工、材料、機械消耗量和材料價格計取是否準確，工程獎罰是否符合合同規(guī)定，