第一章會(huì)計(jì)電算化概述

會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化第一章會(huì)計(jì)電算化第一章會(huì)計(jì)電算化概述PAGEPAGE28PAGEPAGE29第一章會(huì)計(jì)電算化概述【會(huì)計(jì)從業(yè)資格要求】掌握會(huì)計(jì)電算化的概念。掌握會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷史及發(fā)展趨勢(shì)。掌握會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)容與特征。掌握會(huì)計(jì)核算軟件的概念。掌握會(huì)計(jì)核算軟件的種類(lèi)。掌握會(huì)計(jì)核算軟件的功能結(jié)構(gòu)。【會(huì)計(jì)工作崗位要求】了解商品化會(huì)計(jì)軟件的種類(lèi)。了解會(huì)計(jì)核算軟件的功能結(jié)構(gòu)。第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化的產(chǎn)生與發(fā)展一、會(huì)計(jì)電算化的產(chǎn)生在電子計(jì)算機(jī)日益普及和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)飛速發(fā)展的新形勢(shì)下，會(huì)計(jì)信息化已成為會(huì)計(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)。會(huì)計(jì)信息化就是會(huì)計(jì)工作與電子計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的有機(jī)融合，即充分利用電子計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，極大地提高會(huì)計(jì)工作效能和水平。1954年，美國(guó)通用電器公司首次利用電子計(jì)算機(jī)計(jì)算職工工資的舉動(dòng)，引發(fā)了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)的變革，開(kāi)創(chuàng)了利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的新紀(jì)元。在我國(guó)，1979年是標(biāo)志性的一年，國(guó)家財(cái)政部和第一機(jī)械工業(yè)部將長(zhǎng)春第一汽車(chē)制造廠(chǎng)作為計(jì)算機(jī)輔助會(huì)計(jì)核算的試點(diǎn)單位，拉開(kāi)了我國(guó)將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)領(lǐng)域的序幕。1981年8月9日，“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本核算管理中應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專(zhuān)題學(xué)術(shù)討論會(huì)”在長(zhǎng)春第一汽車(chē)制造廠(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)召開(kāi)，參會(huì)全體代表倡議，成立“會(huì)計(jì)電算化研究會(huì)”，并參照當(dāng)時(shí)國(guó)際上通用的名詞EDPA(ElectronicDataProcessingAccounting)，把“計(jì)算機(jī)技術(shù)在財(cái)會(huì)工作中的應(yīng)用”正式命名為“會(huì)計(jì)電算化”。財(cái)政部會(huì)計(jì)司組織編寫(xiě)的《基層單位會(huì)計(jì)電算化》(1997)一書(shū)中明確指出，會(huì)計(jì)電算化工作的主要內(nèi)容包括會(huì)計(jì)核算電算化、會(huì)計(jì)管理電算化和會(huì)計(jì)決策電算化三部分。我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作經(jīng)歷了模擬手工記賬的探索起步階段，與企業(yè)其他業(yè)務(wù)相結(jié)合的推廣發(fā)展階段，適應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的發(fā)展要求引入會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)判斷的滲透融合階段，以及與內(nèi)部控制相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理階段。二、會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化起步比較晚，發(fā)展過(guò)程大體可分為4個(gè)階段。1.緩慢發(fā)展階段1983年以前，只有少數(shù)單位將計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)領(lǐng)域，而且主要是單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的電算化開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，如工資計(jì)算、倉(cāng)庫(kù)核算等。這個(gè)階段，會(huì)計(jì)電算化發(fā)展比較緩慢，最主要的原因是會(huì)計(jì)電算化人員缺乏，計(jì)算機(jī)硬件比較昂貴，會(huì)計(jì)電算化沒(méi)有得到高度重視。2.自發(fā)發(fā)展階段19831987年，微型計(jì)算機(jī)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上大量出現(xiàn)，多數(shù)企事業(yè)單位已能夠買(mǎi)得起微型計(jì)算機(jī)，這為計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用創(chuàng)造了良好的條件。與此同時(shí)，企業(yè)也有了開(kāi)展電算化工作的愿望，紛紛組織力量開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件。但是，這個(gè)階段，電算化處于各自為戰(zhàn)、閉門(mén)造車(chē)的時(shí)期。各單位自行開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件，投資大、周期長(zhǎng)、見(jiàn)效慢，造成大量的人力、物力和財(cái)力的浪費(fèi)。3.穩(wěn)步發(fā)展階段19871996年，國(guó)家財(cái)政部、各地區(qū)財(cái)政部門(mén)以及企業(yè)管理部門(mén)逐步開(kāi)始對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作進(jìn)行組織和管理，使會(huì)計(jì)電算化工作走上了有組織、有計(jì)劃的發(fā)展軌道。這個(gè)階段的主要標(biāo)志是：商品化會(huì)計(jì)核算軟件市場(chǎng)從稚嫩走向成熟，會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng)和會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè)初步形成，為社會(huì)提供了豐富的軟件產(chǎn)品。很多企事業(yè)單位逐步認(rèn)識(shí)到開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化的重要性，紛紛購(gòu)買(mǎi)商品化會(huì)計(jì)軟件或自行開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件，建立了會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。在會(huì)計(jì)電算化人才培養(yǎng)方面，全國(guó)一些高等院校和研究所專(zhuān)門(mén)制訂了會(huì)計(jì)電算化的教學(xué)計(jì)劃，在會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)了會(huì)計(jì)電算化課程。4.競(jìng)爭(zhēng)提高階段隨著會(huì)計(jì)電算化工作的深入開(kāi)展，會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng)逐步成熟，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，各類(lèi)會(huì)計(jì)電算化軟件在競(jìng)爭(zhēng)中進(jìn)一步拓展功能。1996年4月，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)召開(kāi)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展研討會(huì)，首次提出會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)由“核算型”向“管理型”發(fā)展。因此，部分專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)電算化軟件公司在成功推廣應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件的基礎(chǔ)上，又開(kāi)始研發(fā)并試點(diǎn)推廣MRPⅡ和ERP軟件。例如，用友軟件2015年第一季度財(cái)務(wù)報(bào)告中業(yè)務(wù)收入近5億元，同時(shí)一批后起之秀也迅速發(fā)展壯大，如深圳金蝶、山東國(guó)強(qiáng)等專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)軟件公司。ERP軟件的成功開(kāi)發(fā)及推廣應(yīng)用，進(jìn)一步拓展了財(cái)務(wù)軟件的功能，提高了計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的作用。會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)也加快了步伐，特別是對(duì)中高級(jí)人才培養(yǎng)力度的加大，使會(huì)計(jì)電算化研究方向的研究生人數(shù)進(jìn)一步增加，并開(kāi)始在會(huì)計(jì)電算化方向設(shè)立博士生。經(jīng)過(guò)30多年的實(shí)踐、探索，我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)取得了很大的發(fā)展，主要表現(xiàn)在5個(gè)方面：①對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作和企業(yè)信息化工作有了比較全面、系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)；②加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的管理和引導(dǎo)；③會(huì)計(jì)電算化工作更加普及和規(guī)范；④商品化財(cái)務(wù)軟件市場(chǎng)完全形成，軟件水平顯著提高，基本達(dá)到國(guó)際水平；⑤會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用人才大量出現(xiàn)。三、會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢(shì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，軟件產(chǎn)業(yè)的進(jìn)一步規(guī)范和成熟，有力地支持了會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展。隨著我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度改革的不斷深入，通用會(huì)計(jì)軟件的推廣，會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展縮小了企業(yè)之間業(yè)務(wù)處理流程的差別，加快了我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的進(jìn)程；通過(guò)普及和推廣，通用會(huì)計(jì)軟件得到了廣泛應(yīng)用，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)電算化的管理；我國(guó)的會(huì)計(jì)制度最終與國(guó)際接軌，一定程度上縮小了我國(guó)與國(guó)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的差別；會(huì)計(jì)電算化審計(jì)工作已穩(wěn)步開(kāi)展；培養(yǎng)了一批既懂會(huì)計(jì)又懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的復(fù)合型人才，為加速發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。從近幾年我國(guó)會(huì)計(jì)電算化和國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展情況來(lái)看，我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化正向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化方向發(fā)展，從核算型向管理電算化、決策電算化發(fā)展，從單一的財(cái)務(wù)管理向企業(yè)資源綜合利用網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展。第二節(jié)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本概念一、會(huì)計(jì)信息信息是對(duì)客觀世界中各種事物特征和變化的反映，是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果。對(duì)信息使用者來(lái)說(shuō)，信息是一種經(jīng)過(guò)加工處理后有用的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)是對(duì)客觀事物屬性的描述，是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號(hào)。在會(huì)計(jì)工作中記錄下來(lái)的會(huì)計(jì)事實(shí)稱(chēng)為會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，一般包括數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)和非數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)，如各種原始資料、原始單據(jù)、記賬憑證等都屬于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)與信息都可以用數(shù)字、符號(hào)、文字、圖表、聲音和影像等形式來(lái)表示。會(huì)計(jì)信息是指按一定的要求經(jīng)過(guò)加工處理后的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。只有將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)通過(guò)加工生成會(huì)計(jì)信息后，才能滿(mǎn)足管理的需要，為管理者所用。會(huì)計(jì)信息按用途可以分為三類(lèi)：財(cái)務(wù)信息、管理信息和決策信息。財(cái)務(wù)信息是指反映已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息，如憑證、賬簿所反映的內(nèi)容；管理信息是指管理所需要的特定信息，如對(duì)比分析信息、客戶(hù)信用等級(jí)信息等；決策信息是指為預(yù)測(cè)決策活動(dòng)直接服務(wù)的信息，如量本利、盈虧臨界點(diǎn)分析信息等。二、系統(tǒng)系統(tǒng)是由一系列彼此相關(guān)、相互聯(lián)系的若干部分，為實(shí)現(xiàn)某種特定目的而建立起來(lái)的一個(gè)整體。相互聯(lián)系的若干部分稱(chēng)為系統(tǒng)的子系統(tǒng)，它們是系統(tǒng)內(nèi)用于完成某種功能的單元。例如，一個(gè)企業(yè)可視為一個(gè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)，企業(yè)中的車(chē)間或職能部門(mén)是這一系統(tǒng)的子系統(tǒng)。系統(tǒng)具有以下特點(diǎn)。(1)獨(dú)立性。系統(tǒng)是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的個(gè)體。(2)目的性。系統(tǒng)具有特定的目的。(3)層次性。系統(tǒng)能劃分成若干個(gè)更小的子系統(tǒng)。(4)聯(lián)系性。各子系統(tǒng)相互聯(lián)系。(5)運(yùn)動(dòng)性。系統(tǒng)總是不斷地接收外界的輸入，經(jīng)過(guò)加工處理后，再不斷地向外界輸出。(6)適應(yīng)性。系統(tǒng)能擴(kuò)展、壓縮或根據(jù)要求加以變革。信息系統(tǒng)(InformationSystem，IS)是由一組完成信息收集、處理、存儲(chǔ)和傳播的相互關(guān)聯(lián)的部件組成，在組織中用來(lái)支持事務(wù)處理、分析、控制與決策的系統(tǒng)。信息系統(tǒng)具有信息收集和輸入、信息處理、信息存儲(chǔ)、信息傳遞及信息輸出功能。三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(AccountingInformationSystem，AIS)是指利用會(huì)計(jì)信息技術(shù)，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行收集、存儲(chǔ)、處理及傳送，完成會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督、管理和輔助決策任務(wù)的信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的一個(gè)重要的子系統(tǒng)，而會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)本身又可以分解為若干子系統(tǒng)。其中，按管理職能可分為三部分：核算子系統(tǒng)、管理子系統(tǒng)和決策子系統(tǒng)，分別用于會(huì)計(jì)工作中的事后核算、事中控制和事前決策，用于反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，參與企業(yè)管理。這三部分既自成系統(tǒng)，又互相聯(lián)系、缺一不可，共同組成一個(gè)完整的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。四、會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化有狹義和廣義之分。狹義的會(huì)計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用；廣義的會(huì)計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作，包括會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用及其軟件市場(chǎng)的培育、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會(huì)計(jì)電算化制度的建設(shè)等。五、會(huì)計(jì)信息化會(huì)計(jì)信息化是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，以及利用上述技術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過(guò)程。相對(duì)于會(huì)計(jì)電算化而言，從會(huì)計(jì)電算化發(fā)展到會(huì)計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍?，F(xiàn)代信息技術(shù)手段能夠?qū)崟r(shí)便捷地獲取、加工、傳遞、存儲(chǔ)和應(yīng)用會(huì)計(jì)信息，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息。會(huì)計(jì)電算化解決的是利用信息技術(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和報(bào)告工作的相關(guān)問(wèn)題。會(huì)計(jì)信息化則是在會(huì)計(jì)電算化工作的基礎(chǔ)上，以構(gòu)建和實(shí)施有效的企業(yè)內(nèi)部控制為指引，集成管理企業(yè)的各種資源和信息。六、ERP和ERP系統(tǒng)ERP(EnterpriseResourcePlanning，企業(yè)資源計(jì)劃)，是指利用信息技術(shù)，一方面將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對(duì)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、生產(chǎn)、成本、庫(kù)存、分銷(xiāo)、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)、人力資源、品質(zhì)管理進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃；另一方面將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、客戶(hù)等市場(chǎng)要素有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的物資資源(物流)、人力資源(人流)、財(cái)務(wù)資源(財(cái)流)和信息資源(信息流)等進(jìn)行一體化管理(“四流一體化”或“四流合一”)，其核心思想是供應(yīng)鏈管理，強(qiáng)調(diào)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。在功能層次上，ERP除了最核心的財(cái)務(wù)、分銷(xiāo)和生產(chǎn)管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質(zhì)量管理、決策支持等其他企業(yè)管理功能。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。

七、XBRLXBRL(eXtensibleBusinessReportingLanguage，可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言)，是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語(yǔ)言(ExtensibleMarkupLanguage)的開(kāi)放性業(yè)務(wù)報(bào)告技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。1.XBRL的作用與優(yōu)勢(shì)XBRL的主要作用在于將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。XBRL通過(guò)定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了企業(yè)報(bào)告信息的表達(dá)方法。企業(yè)應(yīng)用XBRL的優(yōu)勢(shì)主要有以下幾點(diǎn)。(1)提供更為精確的財(cái)務(wù)報(bào)告與更具可信度和相關(guān)性的信息。(2)降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率。(3)幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)。(4)使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性。(5)增加資料在未來(lái)的可讀性與可維護(hù)性。(6)適應(yīng)變化的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。2.我國(guó)XBRL的發(fā)展歷程我國(guó)XBRL的發(fā)展始于證券領(lǐng)域。2003年11月，上海證券交易所在全國(guó)率先實(shí)施基于XBRL的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)；2005年1月，深圳證券交易所頒布1.0版本的XBRL報(bào)送系統(tǒng)；2005年4月和2006年3月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入XBRL國(guó)際組織；2008年11月，XBRL中國(guó)地區(qū)組織成立；2009年4月，財(cái)政部在《關(guān)于全面推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》中將XBRL納入會(huì)計(jì)信息化的標(biāo)準(zhǔn)；2010年10月19日，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)和財(cái)政部頒布可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言(XBRL)技術(shù)規(guī)范系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化的特征與手工會(huì)計(jì)處理方式相比，會(huì)計(jì)電算化具有以下特點(diǎn)。(一)人機(jī)結(jié)合在會(huì)計(jì)電算化方式下，會(huì)計(jì)人員填制電子會(huì)計(jì)憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計(jì)算機(jī)將根據(jù)程序和指令在極短的時(shí)間內(nèi)自動(dòng)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類(lèi)、匯總、計(jì)算、傳遞及報(bào)告等工作。(二)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化、集中化在會(huì)計(jì)電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，大大減輕了會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作效率。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在會(huì)計(jì)電算化中的廣泛應(yīng)用，使企業(yè)能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會(huì)計(jì)軟件中進(jìn)行集中處理，既提高了數(shù)據(jù)匯總的速度，又增強(qiáng)了企業(yè)集中管控的能力。(三)數(shù)據(jù)處理及時(shí)準(zhǔn)確利用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，可以在較短的時(shí)間內(nèi)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類(lèi)、匯總、計(jì)算、傳遞和報(bào)告等工作，使會(huì)計(jì)處理流程更為簡(jiǎn)便，核算結(jié)果更為精確。此外，在會(huì)計(jì)電算化方式下，會(huì)計(jì)軟件運(yùn)用適當(dāng)?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂疲軌虮苊庠谑止?huì)計(jì)處理方式下出現(xiàn)的一些錯(cuò)誤。(四)內(nèi)部控制多樣化在會(huì)計(jì)電算化方式下，與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的內(nèi)部控制制度也將發(fā)生明顯的變化，內(nèi)部控制由過(guò)去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的控制形式。內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴(yán)格，實(shí)施更加有效。第四節(jié)會(huì)計(jì)軟件概述一、會(huì)計(jì)軟件的概念及分類(lèi)(一)會(huì)計(jì)軟件的概念會(huì)計(jì)軟件是指以會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法為核心，以相關(guān)會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，以計(jì)算機(jī)及其應(yīng)用技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ)，以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為處理對(duì)象，以為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供信息資料為目標(biāo)，將計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作的軟件系統(tǒng)。(二)會(huì)計(jì)軟件的分類(lèi)會(huì)計(jì)軟件可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)分為不同的類(lèi)型。1.按硬件結(jié)構(gòu)分類(lèi)會(huì)計(jì)軟件按硬件結(jié)構(gòu)分類(lèi)，可劃分為單用戶(hù)會(huì)計(jì)軟件和多用戶(hù)(網(wǎng)絡(luò))會(huì)計(jì)軟件。(1)單用戶(hù)會(huì)計(jì)軟件是指將會(huì)計(jì)軟件安裝在一臺(tái)或幾臺(tái)計(jì)算機(jī)上，每臺(tái)計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)軟件單獨(dú)運(yùn)行，生成的數(shù)據(jù)只存儲(chǔ)在本臺(tái)計(jì)算機(jī)中，各計(jì)算機(jī)之間不能直接進(jìn)行數(shù)據(jù)交換和共享。(2)多用戶(hù)(網(wǎng)絡(luò))會(huì)計(jì)軟件是指將會(huì)計(jì)軟件安裝在一個(gè)多用戶(hù)系統(tǒng)的主機(jī)(計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)器)上，系統(tǒng)中的各終端(工作站)可以同時(shí)運(yùn)行，不同終端(工作站)上的會(huì)計(jì)人員能夠共享會(huì)計(jì)信息。2.按適用范圍分類(lèi)會(huì)計(jì)軟件按適用范圍分類(lèi)，可劃分為通用會(huì)計(jì)軟件和定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件。(1)通用會(huì)計(jì)軟件是指在一定范圍內(nèi)適用的會(huì)計(jì)軟件，通用會(huì)計(jì)軟件的特點(diǎn)是不含或含有較少的會(huì)計(jì)核算規(guī)則與管理方法。其優(yōu)點(diǎn)在于它實(shí)質(zhì)上是一個(gè)工具，由用戶(hù)自己輸入會(huì)計(jì)核算規(guī)則，使會(huì)計(jì)軟件突破了空間和時(shí)間上的局限，具有真正的通用性。其缺點(diǎn)是軟件越通用，個(gè)別用戶(hù)的會(huì)計(jì)核算工作的細(xì)節(jié)就越難被兼顧。為了合理地確定通用程度，人們開(kāi)發(fā)了一些行業(yè)通用軟件，如行政單位、事業(yè)單位、商業(yè)、服務(wù)業(yè)、制造業(yè)、交通業(yè)等通用會(huì)計(jì)軟件。(2)定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件也稱(chēng)為專(zhuān)用會(huì)計(jì)軟件，是指僅適用于個(gè)別單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)軟件。例如，某企業(yè)針對(duì)自身會(huì)計(jì)核算和管理的特點(diǎn)開(kāi)發(fā)研制的軟件。定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件的特點(diǎn)是把適合單位特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算規(guī)則與管理方法編入會(huì)計(jì)軟件，如將報(bào)表格式、工資項(xiàng)目、計(jì)算方法等在程序中固定。其優(yōu)點(diǎn)是比較適合使用單位的具體情況，使用方便；其缺點(diǎn)是受空間和時(shí)間上的限制，只能滿(mǎn)足個(gè)別單位在一定時(shí)期內(nèi)的使用。由于通用會(huì)計(jì)軟件在應(yīng)用和實(shí)施方面具有方便性和靈活性，所以現(xiàn)在的會(huì)計(jì)軟件一般都是通用的商品化軟件。3.按提供信息的層次分類(lèi)會(huì)計(jì)軟件按提供信息的層次分類(lèi)，可劃分為核算型會(huì)計(jì)軟件和管理型會(huì)計(jì)軟件。(1)核算型會(huì)計(jì)軟件是指專(zhuān)門(mén)用于完成會(huì)計(jì)核算工作的電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，用以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算電算化。會(huì)計(jì)核算電算化是會(huì)計(jì)電算化最重要的組成部分，它面向事后核算，采用一系列專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)核算方法，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理電子化，以提供會(huì)計(jì)核算信息，完成會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)工作。其主要任務(wù)是設(shè)置會(huì)計(jì)科目、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)基本賬簿、進(jìn)行成本計(jì)算和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等；主要內(nèi)容包括總賬處理、工資、固定資產(chǎn)、成本、采購(gòu)、存貨、銷(xiāo)售、往來(lái)賬款核算和報(bào)表處理等。(2)管理型會(huì)計(jì)軟件的功能是在全面會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行深層加工，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理職能。它是核算型會(huì)計(jì)軟件內(nèi)涵和外延的擴(kuò)展，主要在核算基礎(chǔ)之上，面向管理工作。管理型會(huì)計(jì)軟件以財(cái)務(wù)管理學(xué)為理論基礎(chǔ)，以輔助決策為目標(biāo)，以數(shù)據(jù)為中心，廣泛采用會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)等方法，建立反映特定財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的模型，提供管理上所需要的各種財(cái)務(wù)信息。其主要任務(wù)是開(kāi)展財(cái)務(wù)分析、進(jìn)行會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和進(jìn)行會(huì)計(jì)控制。隨著制造業(yè)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)與庫(kù)存管理問(wèn)題的研究，在MRP(物料需求計(jì)劃)、MRPⅡ(企業(yè)制造資源計(jì)劃)的基礎(chǔ)上，ERP思想應(yīng)運(yùn)而生。ERP系統(tǒng)是由美國(guó)加特納公司(GartnerGroupInc.)最早提出的一種管理理念。ERP擴(kuò)展了管理信息集成的范圍，除財(cái)務(wù)、分銷(xiāo)和生產(chǎn)管理以外，還集成了企業(yè)的其他管理功能，如人力資源管理、質(zhì)量管理、決策支持等，并支持國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)(Internet)、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)(Intranet)和外部網(wǎng)(Extranet)、電子商務(wù)(E-Business)等。ERP軟件屬于管理型軟件，但是企業(yè)應(yīng)用的ERP軟件中用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的模塊，也屬于會(huì)計(jì)核算軟件范疇。在會(huì)計(jì)電算化的初級(jí)階段，會(huì)計(jì)軟件的主要目的是解決會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，即使用計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，本書(shū)介紹的也是以會(huì)計(jì)核算軟件為主。二、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同(一)會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的相同點(diǎn)(1)目標(biāo)一致。會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的目標(biāo)都是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提供與決策相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。(2)遵守共同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)法規(guī)是進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的法律依據(jù)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度是指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范。會(huì)計(jì)核算軟件和手工會(huì)計(jì)核算同樣要遵守相關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)。(3)遵守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法。會(huì)計(jì)核算軟件始終是處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的，無(wú)論信息技術(shù)如何變化，會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)所依據(jù)的會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法與手工會(huì)計(jì)核算所采用的都是一致的。(4)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致。會(huì)計(jì)核算軟件的數(shù)據(jù)處理流程本質(zhì)上是模仿手工會(huì)計(jì)核算流程的，只是有些步驟由于計(jì)算機(jī)處理的特點(diǎn)而取消了。其共同的處理流程是：①根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并對(duì)憑證進(jìn)行審核；②根據(jù)記賬憑證登記賬簿；③對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理。(二)會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的區(qū)別會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的區(qū)別，如表1-1所示。表1-1會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的區(qū)別區(qū)別手工會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算軟件會(huì)計(jì)核算

工具不同算盤(pán)、計(jì)算器、紙、筆電子計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息

載體不同所有數(shù)據(jù)和信息都是以紙張為載體以磁介質(zhì)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)文件為主，以計(jì)算機(jī)輸出的紙介質(zhì)憑證、賬簿、報(bào)表為輔記賬規(guī)則

不完全

相同會(huì)計(jì)六大要素分別設(shè)置五大類(lèi)賬戶(hù)，并開(kāi)設(shè)總賬和各種明細(xì)賬來(lái)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有賬戶(hù)均用科目代碼加以標(biāo)識(shí)，其一級(jí)科目(由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定)第一位代表了該科目的類(lèi)別，具有自動(dòng)匯總下級(jí)科目發(fā)生額的作用，通過(guò)輸入明細(xì)(最末級(jí))科目的發(fā)生額情況，可以很方便地計(jì)算出總賬和相關(guān)明細(xì)賬的匯總金額賬務(wù)處理

流程類(lèi)型

存在差別手工會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理流程類(lèi)型有記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬核算形式、日記賬核算形式、日記總賬核算形式等在會(huì)計(jì)核算軟件環(huán)境下，整個(gè)賬務(wù)處理流程分為輸入、處理和輸出三個(gè)環(huán)節(jié)，其控制的重點(diǎn)是在輸入這個(gè)環(huán)節(jié)，從輸入會(huì)計(jì)憑證到輸出會(huì)計(jì)賬表一氣呵成，全部處理過(guò)程由計(jì)算機(jī)按照程序自動(dòng)完成內(nèi)部控制

方式不同會(huì)計(jì)工作的分工以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)為依據(jù)，業(yè)務(wù)責(zé)任人之間通過(guò)傳遞票據(jù)、憑證來(lái)建立聯(lián)系，相互牽制，實(shí)現(xiàn)整體的會(huì)計(jì)職能其內(nèi)部控制不但要遵循手工情況下的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，還要遵循針對(duì)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境的一些特殊制度，如組織控制、硬件控制、軟件維護(hù)控制、文檔控制等。內(nèi)部控制的重點(diǎn)就是控制好原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入，以便把非法數(shù)據(jù)排除在系統(tǒng)之外三、會(huì)計(jì)軟件的配備方式企業(yè)配備會(huì)計(jì)軟件的方式主要有購(gòu)買(mǎi)、定制開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)與開(kāi)發(fā)相結(jié)合等方式。其中，定制開(kāi)發(fā)包括企業(yè)自行開(kāi)發(fā)、委托外部單位開(kāi)發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)三種具體的開(kāi)發(fā)方式。(一)購(gòu)買(mǎi)通用會(huì)計(jì)軟件通用會(huì)計(jì)軟件是指軟件公司為會(huì)計(jì)工作而專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場(chǎng)的應(yīng)用軟件。企業(yè)作為用戶(hù)，付款購(gòu)買(mǎi)即可獲得軟件的使用、維護(hù)、升級(jí)以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有以下4點(diǎn)。(1)企業(yè)投入少，見(jiàn)效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過(guò)程簡(jiǎn)單。(2)軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運(yùn)行效率高，能夠滿(mǎn)足企業(yè)的大部分需求。(3)軟件的維護(hù)和升級(jí)由軟件公司負(fù)責(zé)。(4)軟件安全保密性強(qiáng)，用戶(hù)只能執(zhí)行軟件功能，不能訪(fǎng)問(wèn)和修改源程序。采用這種方式的缺點(diǎn)主要有以下兩點(diǎn)。(1)軟件的針對(duì)性不強(qiáng)，通常針對(duì)一般用戶(hù)設(shè)計(jì)，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程。(2)為保證通用性，軟件功能的設(shè)置往往過(guò)于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單的企業(yè)可能感覺(jué)不易操作。(二)自行開(kāi)發(fā)自行開(kāi)發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有以下兩點(diǎn)。(1)企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)最有針對(duì)性和適用性的會(huì)計(jì)軟件。(2)由于企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會(huì)計(jì)軟件出現(xiàn)問(wèn)題或需要改進(jìn)時(shí)，企業(yè)能夠及時(shí)、高效地糾錯(cuò)和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。采用這種方式的缺點(diǎn)主要有以下兩點(diǎn)。(1)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)要求高、周期長(zhǎng)、成本高，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后，還需要較長(zhǎng)時(shí)間的試運(yùn)行。(2)自行開(kāi)發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊(duì)伍。(三)委托外部單位開(kāi)發(fā)委托外部單位開(kāi)發(fā)是指企業(yè)通過(guò)委托外部單位進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有以下兩點(diǎn)。(1)軟件的針對(duì)性較強(qiáng)，降低了用戶(hù)的使用難度。(2)對(duì)企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。采用這種方式的缺點(diǎn)主要有以下4點(diǎn)。(1)委托開(kāi)發(fā)費(fèi)用較高。(2)開(kāi)發(fā)人員需要花大量的時(shí)間了解業(yè)務(wù)流程和客戶(hù)需求，會(huì)延長(zhǎng)開(kāi)發(fā)時(shí)間。(3)開(kāi)發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程。(4)外部單位的服務(wù)與維護(hù)承諾不易做好，因此這種方式目前已很少使用。(四)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開(kāi)發(fā)，由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)和網(wǎng)絡(luò)信息部門(mén)進(jìn)行系統(tǒng)分析，由外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和程序開(kāi)發(fā)工作，開(kāi)發(fā)完成后，對(duì)系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門(mén)負(fù)責(zé)，日常維護(hù)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有以下兩點(diǎn)。(1)開(kāi)發(fā)工作既考慮了企業(yè)自身的需求，又利用了外單位的軟件開(kāi)發(fā)力量，開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高。(2)企業(yè)內(nèi)部人員參與開(kāi)發(fā)，對(duì)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)。采用這種方式的缺點(diǎn)主要有以下兩點(diǎn)。(1)軟件開(kāi)發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會(huì)計(jì)人員充分溝通，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的周期較長(zhǎng)。(2)企業(yè)支付給外單位的開(kāi)發(fā)費(fèi)用相對(duì)較高。第五節(jié)會(huì)計(jì)軟件的功能模塊一、會(huì)計(jì)軟件各模塊的功能描述完整的會(huì)計(jì)軟件的功能模塊包括賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報(bào)表管理模塊、存貨核算模塊、財(cái)務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊和其他管理模塊。(一)賬務(wù)處理模塊賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，通過(guò)輸入和處理憑證，完成記賬、銀行對(duì)賬、結(jié)賬、賬簿查詢(xún)及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來(lái)款管理、部門(mén)核算、項(xiàng)目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。(二)固定資產(chǎn)管理模塊固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管理等功能，同時(shí)提供了按類(lèi)別、使用情況、所屬部門(mén)和價(jià)值結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)和各種條件下的查詢(xún)、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。(三)工資管理模塊工資管理模塊是進(jìn)行工資核算和管理的模塊，該模塊可以以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，進(jìn)行員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)?、個(gè)人所得稅計(jì)算和按照部門(mén)、項(xiàng)目、個(gè)人時(shí)間等條件進(jìn)行工資分析、查詢(xún)和打印輸出，并提供了該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。(四)應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷(xiāo)售、采購(gòu)業(yè)務(wù)所形成的往來(lái)款項(xiàng)，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)及沖銷(xiāo)，并對(duì)往來(lái)業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理，同時(shí)提供統(tǒng)計(jì)分析、打印和查詢(xún)輸出功能，以及與采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

(五)成本管理模塊成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測(cè)功能，以滿(mǎn)足會(huì)計(jì)核算的事前預(yù)測(cè)、事后核算分析的需要。此外，成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊，以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。(六)報(bào)表管理模塊報(bào)表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表、匯總報(bào)表，并可以根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析報(bào)表，以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報(bào)表管理模塊同時(shí)提供了遠(yuǎn)程報(bào)表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢(xún)和分析處理等功能。(七)存貨核算模塊存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫(kù)單、出庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫(kù)和庫(kù)存金額、余額，確認(rèn)采購(gòu)成本，分配采購(gòu)費(fèi)用，確認(rèn)銷(xiāo)售收入、成本和費(fèi)用并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。(八)財(cái)務(wù)分析模塊財(cái)務(wù)分析模塊從會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專(zhuān)門(mén)的分析方法，完成對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工，生成各種分析和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。(九)預(yù)算管理模塊預(yù)算管理模塊將需要進(jìn)行預(yù)算管理的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門(mén)、產(chǎn)品、費(fèi)用要素等對(duì)象，根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤(rùn)中心、成本中心、投資中心等不同類(lèi)型的責(zé)任中心，然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)責(zé)任中心的控制、分析和績(jī)效考核。利用預(yù)算管理模塊，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算；既可以編制滾動(dòng)預(yù)算，又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算；同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同預(yù)算，又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。預(yù)算管理模塊還可以實(shí)現(xiàn)對(duì)各子公司預(yù)算的匯總、對(duì)集團(tuán)公司及子公司預(yù)算的查詢(xún)，以及根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析等。(十)項(xiàng)目管理模塊項(xiàng)目管理模塊主要是對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管理。項(xiàng)目管理主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項(xiàng)目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時(shí)、準(zhǔn)確地提供有關(guān)項(xiàng)目的各種資料，包括項(xiàng)目文檔、項(xiàng)目合同、項(xiàng)目的執(zhí)行情況，可以通過(guò)對(duì)項(xiàng)目中的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算分配，實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度，及時(shí)反映項(xiàng)目的執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)狀況，并且可以與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、庫(kù)存管理等模塊集成，對(duì)項(xiàng)目收支進(jìn)行綜合管理，是對(duì)項(xiàng)目的物流、信息流、資金流的綜合控制。

(十一)其他管理模塊根據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際需要，其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢(xún)模塊、決策支持模塊等。領(lǐng)導(dǎo)查詢(xún)模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員可以通過(guò)該模塊及時(shí)掌握企業(yè)信息。決策支持模塊利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通信技術(shù)和決策分析方法，通過(guò)建立數(shù)據(jù)庫(kù)和決策模型，實(shí)現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨(dú)立，有著各自的目標(biāo)和任務(wù)，它們共同構(gòu)成了會(huì)計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)軟件的總目標(biāo)。二、會(huì)計(jì)軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞會(huì)計(jì)軟件是由各功能模塊共同組成的有機(jī)整體，為實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的功能，相關(guān)模塊之間相互依賴(lài)、互通數(shù)據(jù)。(1)存貨核算模塊生成存貨入庫(kù)、存貨估價(jià)入賬、存貨出庫(kù)、盤(pán)虧/毀損、存貨銷(xiāo)售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶(hù)審核登記存貨賬簿。(2)應(yīng)付管理模塊完成采購(gòu)單據(jù)處理、供應(yīng)商往來(lái)處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶(hù)審核登記賒購(gòu)?fù)鶃?lái)及其相關(guān)賬簿。(3)應(yīng)收管理模塊完成銷(xiāo)售單據(jù)處理、客戶(hù)往來(lái)處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶(hù)審核登記賒銷(xiāo)往來(lái)及其相關(guān)賬簿。(4)固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤(pán)盈、盤(pán)虧，固定資產(chǎn)變動(dòng)，固定資產(chǎn)評(píng)估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶(hù)審核登記相關(guān)的資產(chǎn)賬簿。(5)工資管理模塊進(jìn)行工資核算，生成分配工資費(fèi)用、應(yīng)交個(gè)人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶(hù)審核登記應(yīng)付職工薪酬及相關(guān)成本費(fèi)用賬簿。工資管理模塊為成本管理模塊提供人工費(fèi)資料。(6)成本管理模塊中，如果計(jì)入生產(chǎn)成本的間接費(fèi)用和其他費(fèi)用定義為來(lái)源于賬務(wù)處理模塊，則成本管理模塊在賬務(wù)處理模塊記賬后，從賬務(wù)處理模塊中直接取得間接費(fèi)用和其他費(fèi)用的數(shù)據(jù)；如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊，則成本管理模塊還需要在賬務(wù)處理模塊記賬后，自動(dòng)從賬務(wù)處理模塊中取得材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用等數(shù)據(jù)。成本管理模塊的成本核算完成后，要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)點(diǎn)損失和結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)處理模塊。(7)存貨核算模塊為成本管理模塊提供材料出庫(kù)核算的結(jié)果。存貨核算模塊將應(yīng)計(jì)入外購(gòu)入庫(kù)成本的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等采購(gòu)費(fèi)用和應(yīng)計(jì)入委托加工入庫(kù)成本的加工費(fèi)傳遞到應(yīng)付管理模塊。(8)固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費(fèi)數(shù)據(jù)。(9)報(bào)表管理模塊和財(cái)務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。(10)預(yù)算管理模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后，生成各種預(yù)算申請(qǐng)單，再傳遞給賬務(wù)處理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊進(jìn)行責(zé)任控制。(11)項(xiàng)目管理模塊中發(fā)生與項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時(shí)，可以在應(yīng)收發(fā)票、收款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息，并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證傳遞至賬務(wù)處理模塊；發(fā)生與項(xiàng)目相關(guān)的采購(gòu)活動(dòng)時(shí)，其信息也可以在采購(gòu)申請(qǐng)單、采購(gòu)訂單、應(yīng)付管理模塊的采購(gòu)發(fā)票上記錄；在固定資產(chǎn)管理模塊引入項(xiàng)目數(shù)據(jù)可以更詳細(xì)地歸集固定資產(chǎn)建設(shè)和管理的數(shù)據(jù)；項(xiàng)目的領(lǐng)料和項(xiàng)目的退料活動(dòng)等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進(jìn)行處理，并生成相應(yīng)憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。此外，各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息；存貨核算、工資管理、固定資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等模塊均可以從成本管理模塊獲得有關(guān)的成本數(shù)據(jù)。強(qiáng)化訓(xùn)練題一、單項(xiàng)選擇題1. 我國(guó)的XBRL發(fā)展始于()。A．銀行領(lǐng)域 B．工業(yè)領(lǐng)域 C．證券領(lǐng)域 D．農(nóng)業(yè)領(lǐng)域2. 在全國(guó)率先實(shí)施基于XBRL的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)的是()。A．2003年11月上海證券交易所 B．2005年1月深圳證券交易所C．2008年11月中國(guó)人民銀行 D．2011年15家國(guó)有大型企業(yè)3. 會(huì)計(jì)電算化的概念是()年在長(zhǎng)春市召開(kāi)的“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專(zhuān)題討論會(huì)”上提出的。A．1978 B．1981 C．1983 D．4. ERP是指()。A．專(zhuān)家系統(tǒng) B．管理信息系統(tǒng)C．企業(yè)資源計(jì)劃 D．制造資源計(jì)劃5. 購(gòu)買(mǎi)通用會(huì)計(jì)軟件的缺點(diǎn)主要是()。A．成本高 B．見(jiàn)效慢 C．維護(hù)沒(méi)有保障 D．軟件針對(duì)性不強(qiáng)6. 會(huì)計(jì)軟件中，最主要的功能模塊是()。A．成本管理模塊 B．財(cái)務(wù)分析模塊C．賬務(wù)處理模塊 D．工資管理模塊7. 利用信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并提供會(huì)計(jì)管理、分析與決策相關(guān)會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)被稱(chēng)為()。A．會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) B．會(huì)計(jì)軟件C．ERP系統(tǒng) D．XBRL8. 根據(jù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能和管理層次的高低，可以進(jìn)行不同的分類(lèi)。下列會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)類(lèi)別中不屬于以此標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)的是()。A．會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) B．會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)C．現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) D．會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)9. 下列關(guān)于ERP和ERP系統(tǒng)的表述中，不正確的是()。A．ERP中文譯為企業(yè)資源計(jì)劃B．ERP的核心思想是供應(yīng)鏈管理C．ERP的最核心功能是人力資源、質(zhì)量管理、決策支持等企業(yè)管理功能D．會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)10. 下列選項(xiàng)中，以互聯(lián)網(wǎng)和跨平臺(tái)操作為基礎(chǔ)，專(zhuān)門(mén)用于財(cái)務(wù)報(bào)告編制、披露和使用的是()。A．XBRL B．ERP C．ERP系統(tǒng) D．會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)11. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于XBRL的表述中，說(shuō)法不妥的是()。A．XBRL通過(guò)定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了企業(yè)報(bào)告信息的表達(dá)方法B．我國(guó)的XBRL發(fā)展始于銀行領(lǐng)域C．2008年11月XBRL中國(guó)地區(qū)組織成立D．XBRL是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語(yǔ)言的開(kāi)放性業(yè)務(wù)報(bào)告技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)12. 成為中國(guó)XBRL發(fā)展歷程中的一個(gè)里程碑，表明XBRL在中國(guó)的各項(xiàng)應(yīng)用有了統(tǒng)一的架構(gòu)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的事件為()。A．2005年，深圳證券交易所頒布了1.0版本的XBRL報(bào)送系統(tǒng)B．2008年，財(cái)政部牽頭，聯(lián)合眾多部門(mén)成立會(huì)計(jì)信息化委員會(huì)暨XBRL中國(guó)地區(qū)組織C．2009年，財(cái)政部將XBRL納入會(huì)計(jì)信息化的標(biāo)準(zhǔn)D．2010年，相關(guān)部門(mén)頒布了XBRL技術(shù)規(guī)范系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)13. 會(huì)計(jì)電算化條件下，無(wú)須會(huì)計(jì)人員人工完成的工作為()。A．會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類(lèi) B．會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集C．會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的審核 D．會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入14. 下列選項(xiàng)中，不屬于定制開(kāi)發(fā)具體方式的是()。A．企業(yè)自行開(kāi)發(fā) B．委托外部單位開(kāi)發(fā)C．企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā) D．購(gòu)買(mǎi)與開(kāi)發(fā)相結(jié)合15. 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)通用會(huì)計(jì)軟件的主要缺點(diǎn)不包括()。A．軟件的針對(duì)性不強(qiáng) B．軟件功能設(shè)置過(guò)于復(fù)雜C．企業(yè)會(huì)計(jì)人員不易操作 D．企業(yè)投入費(fèi)用較高，見(jiàn)效慢16. 計(jì)算機(jī)具有超強(qiáng)的記憶存儲(chǔ)能力，可以存儲(chǔ)大量的會(huì)計(jì)資料，并對(duì)它們進(jìn)行處理，因此大大提高了會(huì)計(jì)工作的()。A．能力 B．效率和質(zhì)量 C．成本 D．勞動(dòng)強(qiáng)度17. 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)主要包括()等。A．賬務(wù)處理系統(tǒng) B．報(bào)表系統(tǒng)C．工資核算系統(tǒng) D．以上全部18. 會(huì)計(jì)電算化在()等方面與手工會(huì)計(jì)核算存在很大差別。A．信息載體 B．運(yùn)算工具 C．簿記規(guī)則 D．賬務(wù)處理程序19. ERP代表的意思是()。A．會(huì)計(jì)核算軟件 B．賬務(wù)處理系統(tǒng)C．企業(yè)資源計(jì)劃 D．以上都不是20. 商品化會(huì)計(jì)軟件是指銷(xiāo)售公司統(tǒng)一設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)，并作為軟件商品在市場(chǎng)銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)軟件。商品化會(huì)計(jì)軟件一般具有()特點(diǎn)。A．通用性 B．合法性 C．安全性 D．以上都是二、多項(xiàng)選擇題1. 下列關(guān)于實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化意義的表述中，正確的有()。A．推動(dòng)企業(yè)管理現(xiàn)代化B．降低了勞動(dòng)強(qiáng)度，提高了工作效率C．全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息D．會(huì)計(jì)電算化后，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都由計(jì)算機(jī)來(lái)完成2. 下列各項(xiàng)中，屬于廣義的會(huì)計(jì)電算化工作的有()。A．會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)B．會(huì)計(jì)電算化的制度建設(shè)C．會(huì)計(jì)電算化軟件的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用D．會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃、市場(chǎng)的培育與發(fā)展3. 下列表述中，屬于會(huì)計(jì)軟件功能的有()。A．生成憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料B．為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入C．對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用D．會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用及其軟件市場(chǎng)的培育4. 企業(yè)應(yīng)用可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言(XBRL)的優(yōu)勢(shì)主要有()。A．能夠降低數(shù)據(jù)采集成本B．提供更具可信度和相關(guān)性的信息C．使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性D．適應(yīng)變化的會(huì)計(jì)制度和報(bào)表要求5. 手工會(huì)計(jì)與電算化會(huì)計(jì)的差異主要有()。A．運(yùn)算工具不同 B．簿記規(guī)則不同C．賬務(wù)處理程序不同 D．會(huì)計(jì)人員崗位分工不同6. 企業(yè)定制開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件的方式主要有()。A．企業(yè)自行開(kāi)發(fā) B．購(gòu)買(mǎi)通用會(huì)計(jì)軟件C．委托外部單位開(kāi)發(fā) D．企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)7. 下列模塊中，與成本管理模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的有()。A．存貨核算模塊 B．賬務(wù)處理模塊C．工資管理模塊 D．固定資產(chǎn)管理模塊8. 如按硬件結(jié)構(gòu)劃分，會(huì)計(jì)核算軟件可分為()。A．單用戶(hù)會(huì)計(jì)核算軟件 B．專(zhuān)用會(huì)計(jì)軟件C．多用戶(hù)(網(wǎng)絡(luò))會(huì)計(jì)核算軟件 D．通用會(huì)計(jì)軟件9. 商品化會(huì)計(jì)軟件的特點(diǎn)是()。A．通用性強(qiáng)且具有保密性B．與專(zhuān)用軟件相比，易學(xué)性較弱C．軟件由廠(chǎng)家統(tǒng)一維護(hù)與更新D．與專(zhuān)用軟件相比，初始化工作量較大10. 選擇會(huì)計(jì)核算軟件時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題有()。A．所選軟件的技術(shù)指標(biāo)是否能夠滿(mǎn)足需要B．會(huì)計(jì)軟件的功能是否能充分滿(mǎn)足企事業(yè)單位的特殊需求C．售后服務(wù)的質(zhì)量D．是否有同類(lèi)企業(yè)已成功地運(yùn)用了該種軟件三、判斷題1. 應(yīng)收管理模塊完成銷(xiāo)售單據(jù)處理、客戶(hù)往來(lái)處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊。 ()2. 存貨核算模塊將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、工資管理模塊和賬務(wù)處理模塊。 ()3. 會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對(duì)中文處理的支持，可以同時(shí)提供外語(yǔ)或者少數(shù)民族文字界面對(duì)照和處理支持。 ()4. ()5. 報(bào)表管理模塊和財(cái)務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。 ()6. 會(huì)計(jì)軟件各模塊既相互聯(lián)系又相互獨(dú)立，有著各自的目標(biāo)和任務(wù)。 ()7. 自行開(kāi)發(fā)的會(huì)計(jì)核算軟件專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，一般開(kāi)發(fā)費(fèi)用也較低。 ()8. 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的電算化崗位設(shè)置也應(yīng)該注意滿(mǎn)足內(nèi)部牽制的原則的要求。 ()9. 會(huì)計(jì)電算化方式下處理流程與手工方式?jīng)]有區(qū)別。 ()10. ERP是指專(zhuān)門(mén)用于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其他功能模塊。 ()第四章財(cái)務(wù)軟件的安裝與基礎(chǔ)設(shè)置第四章財(cái)務(wù)軟件的安裝與基礎(chǔ)設(shè)置第二章會(huì)計(jì)電算化的組織與管理【會(huì)計(jì)從業(yè)資格要求】掌握會(huì)計(jì)電算化相關(guān)法律法規(guī)。掌握會(huì)計(jì)電算化相關(guān)崗位及權(quán)限。掌握計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求。掌握會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求。掌握會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施過(guò)程?！緯?huì)計(jì)工作崗位要求】正確分清會(huì)計(jì)電算化相關(guān)崗位及崗位權(quán)限。掌握計(jì)算機(jī)替代手工記賬的過(guò)程。第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化的基本要求一、會(huì)計(jì)電算化的法規(guī)制度會(huì)計(jì)電算化的管理分為宏觀管理和微觀管理。宏觀管理要求國(guó)家、各級(jí)政府機(jī)關(guān)制定一系列針對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的法律、法規(guī)及條例等；微觀管理要求各個(gè)企業(yè)制定針對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的管理辦法和規(guī)定。為了配合我國(guó)會(huì)計(jì)電算化工作的順利開(kāi)展，財(cái)政部從1989年起便先后為會(huì)計(jì)電算化制定了一系列具體的管理規(guī)章。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部制定并發(fā)布了《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等一系列相關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)，對(duì)單位使用的會(huì)計(jì)核算軟件、軟件生成的會(huì)計(jì)資料、采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、電算化會(huì)計(jì)檔案保管等會(huì)計(jì)電算化工作做出了具體規(guī)范。(一)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》1999年10月31日修訂的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以法律的形式規(guī)定：使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正也應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。(二)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》1996年6月17日，財(cái)政部發(fā)布《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，其中對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作做出了具體規(guī)范。比如，第六十一條要求：“實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。”(三)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》1998年8月21日，財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定：“采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。”上述各種法律、法規(guī)、制度和辦法等有關(guān)規(guī)定，涉及會(huì)計(jì)核算軟件的開(kāi)發(fā)、評(píng)審、使用，以計(jì)算機(jī)替代手工記賬的審批，實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后的會(huì)計(jì)檔案生成與管理等諸多方面，對(duì)提高會(huì)計(jì)軟件的質(zhì)量、確保會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。除了國(guó)家制定的相關(guān)管理制度之外，基層單位在應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化的時(shí)候，還應(yīng)根據(jù)國(guó)家法規(guī)結(jié)合各自單位的具體核算情況和要求，制定適合本單位要求的會(huì)計(jì)電算化管理制度。二、會(huì)計(jì)核算軟件的要求(一)會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求根據(jù)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)核算軟件的設(shè)計(jì)、應(yīng)用、維護(hù)應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求。(1)會(huì)計(jì)核算軟件的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會(huì)計(jì)核算工作效率。(2)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。(3)會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照。(4)會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。(5)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合《信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》(GB/T19581—2004)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的要求。(6)會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。(7)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。(8)單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，改變會(huì)計(jì)核算軟件的運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。(9)會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。(二)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求(1)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備以下初始化功能：①輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等；②輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)；③選擇會(huì)計(jì)核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等，會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄；④定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等；⑤輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員的姓名、操作權(quán)限、操作密碼等；⑥提供必要的方法對(duì)輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)。(2)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備輸入記賬憑證的功能。(3)對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性應(yīng)當(dāng)進(jìn)行控制。(4)下列數(shù)據(jù)輸入應(yīng)有必要的提示功能：①正在輸入的記賬憑證編號(hào)與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù)的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；②以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)；③正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒(méi)有輸入金額，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；④正在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目而無(wú)貸方會(huì)計(jì)科目，或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無(wú)借方會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；⑤正在輸入的收款憑證借方科目不是“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。(5)對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過(guò)后，不能再對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改。(6)對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。(7)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過(guò)或者登記入賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷(xiāo)法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正，紅字可用負(fù)號(hào)“-”表示。(8)采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的，在生成正式的機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。(9)由總賬系統(tǒng)以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。(三)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求(1)應(yīng)當(dāng)具有對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢(xún)的功能。(2)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容和格式打印輸出機(jī)內(nèi)原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬、總賬、報(bào)表。(3)總分類(lèi)賬可以用總分類(lèi)賬戶(hù)的本期發(fā)生額及余額對(duì)照表替代。(4)在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線(xiàn)條可以適當(dāng)減少。(5)對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶(hù)，會(huì)計(jì)核算軟件可以提供會(huì)計(jì)賬簿的滿(mǎn)頁(yè)打印輸出功能。(四)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求(1)應(yīng)當(dāng)具有根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。(2)應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬并自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能。(3)應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。(4)結(jié)賬前，應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。(5)結(jié)賬后，不允許再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證。(6)應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)編制符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表功能。對(duì)于根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿生成的報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件不能提供直接修改功能。(7)應(yīng)當(dāng)具有確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密，以及防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除功能。三、會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求會(huì)計(jì)電算化崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)核算軟件的工作崗位，一般可分為6個(gè)基本崗位，各個(gè)崗位的權(quán)限如表2-1所示。表2-1會(huì)計(jì)電算化崗位的權(quán)限崗位權(quán)限電算主管負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作軟件操作負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作審核記賬負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)電算維護(hù)負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)電算審查負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。此崗位可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任數(shù)據(jù)分析負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。此崗位可由電算主管兼任上述會(huì)計(jì)電算化崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無(wú)權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。四、計(jì)算機(jī)代替手工記賬的基本要求以計(jì)算機(jī)代替手工記賬又稱(chēng)為甩賬，即應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出賬簿和報(bào)表。計(jì)算機(jī)代替手工記賬是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的第一個(gè)目標(biāo)，它標(biāo)志著會(huì)計(jì)電算化工作達(dá)到了一個(gè)新的起點(diǎn)。計(jì)算機(jī)代替手工記賬的基本要求如下。(1)配有專(zhuān)用的或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端。(2)配有與會(huì)計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專(zhuān)職人員，其中上機(jī)操作人員已具備會(huì)計(jì)電算化初級(jí)以上專(zhuān)業(yè)知識(shí)和操作技能，取得財(cái)政部門(mén)核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書(shū)。(3)配有適用的會(huì)計(jì)軟件，并且計(jì)算機(jī)與手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算雙軌運(yùn)行三個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)核算與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，且軟件運(yùn)行安全可靠。(4)建立健全內(nèi)部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。

五、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行管理制度為了保證電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)所提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的系統(tǒng)操作運(yùn)行管理制度，如會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作規(guī)程、操作權(quán)限、操作記錄及內(nèi)部控制制度等。這些管理制度主要包括以下內(nèi)容。(1)所有的系統(tǒng)操作人員必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)，培訓(xùn)合格方可持證上崗。(2)規(guī)定操作人員的使用權(quán)限。通常由會(huì)計(jì)主管或系統(tǒng)管理員為各類(lèi)操作人員設(shè)置使用權(quán)限和操作密碼，規(guī)定每個(gè)人可以使用的功能模塊和可以查詢(xún)打印的資料范圍，未經(jīng)授權(quán)，不得隨便使用。(3)操作人員上機(jī)必須登記，包括姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況和處理結(jié)果等。上機(jī)操作記錄必須由專(zhuān)人保管。(4)操作人員必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行操作。要預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證未經(jīng)審核就登記機(jī)內(nèi)賬簿；已輸入的數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行留有痕跡的修改。(5)為確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的非法修改和刪除，操作人員應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要進(jìn)行雙備份，以防發(fā)生意外。(6)保證計(jì)算機(jī)機(jī)房設(shè)備的安全和正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化工作的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)和維護(hù)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔；健全計(jì)算機(jī)硬件、軟件出現(xiàn)故障的預(yù)警機(jī)制，防治計(jì)算機(jī)病毒，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性與完整性。(7)重視系統(tǒng)的使用和維護(hù)。按系統(tǒng)設(shè)計(jì)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入，并及時(shí)傳遞、輸出和保存有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、信息。會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)主要有正確性維護(hù)、適應(yīng)性維護(hù)和完善性維護(hù)三種。硬件大的方面主要由銷(xiāo)售廠(chǎng)家進(jìn)行維護(hù)，小的方面可由單位的系統(tǒng)維護(hù)員進(jìn)行維護(hù)。六、會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求會(huì)計(jì)電算化工作的特殊性使得會(huì)計(jì)電算化檔案的管理工作也有特定的規(guī)范，其基本要求如下。(1)采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等存儲(chǔ)介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。(2)會(huì)計(jì)電算化檔案包括機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、軟盤(pán)等備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等數(shù)據(jù)。(3)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。(4)會(huì)計(jì)電算化檔案管理要嚴(yán)格遵循財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。(5)會(huì)計(jì)電算化檔案的保管要注意防磁、防火、防潮和防塵，重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。(6)對(duì)采用存儲(chǔ)介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于存儲(chǔ)介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料及會(huì)計(jì)軟件程序的保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年。

第二節(jié)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施過(guò)程會(huì)計(jì)電算化是對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)的重大變革，對(duì)會(huì)計(jì)工作的各方面產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。其主要意義在于：①降低會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作效率；②促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量；③促進(jìn)會(huì)計(jì)工作職能的轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的預(yù)測(cè)、決策職能；④對(duì)會(huì)計(jì)人員提出了更高的要求，可以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍素質(zhì)的提高；⑤加快信息流通，為整個(gè)管理現(xiàn)代化奠定基礎(chǔ)；⑥促進(jìn)會(huì)計(jì)理論研究和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的發(fā)展。企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的組織實(shí)施是一項(xiàng)系統(tǒng)而又復(fù)雜的工程，企業(yè)單位的電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是由計(jì)算機(jī)硬件、計(jì)算機(jī)軟件、會(huì)計(jì)電算化操作人員和會(huì)計(jì)電算化管理制度四方面要素組成的，它既需要用于購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和軟件的大量投資，更需要大量的人力投入。因此，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，按照系統(tǒng)工程的要求進(jìn)行精心組織、科學(xué)實(shí)施，在實(shí)施過(guò)程中要著重解決計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備與軟件選購(gòu)、會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化制度等要素的匹配問(wèn)題。按照《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)單位實(shí)施會(huì)計(jì)電算化必須具備以下幾個(gè)基本條件。(1)使用的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)達(dá)到財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。(2)配有專(zhuān)門(mén)或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端，并配有熟練的專(zhuān)職或兼職操作人員。(3)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算與手工會(huì)計(jì)核算工作同時(shí)運(yùn)行三個(gè)月以上，并取得一致的核算結(jié)果。(4)有嚴(yán)格的操作管理制度。(5)有嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度。(6)有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)檔案管理制度。以下將從企業(yè)基層單位實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的基本條件出發(fā)，介紹實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的基本過(guò)程和步驟。一、制訂會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)劃企業(yè)單位實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的主要目的是提高會(huì)計(jì)工作整體水平，提供全面、準(zhǔn)確、有效的會(huì)計(jì)信息。因此，會(huì)計(jì)電算化的總體規(guī)劃將主要圍繞這一目的制訂并加以實(shí)施。會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)劃是企業(yè)單位對(duì)近幾年會(huì)計(jì)電算化工作所要達(dá)到的目標(biāo)，以及如何有效地、分步驟地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)而制訂的規(guī)劃，它是企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的組織實(shí)施所做的總體可行性研究和戰(zhàn)略規(guī)劃。(一)制訂企業(yè)會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)則應(yīng)遵循的原則制訂企業(yè)會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)劃應(yīng)遵循以下四項(xiàng)原則。(1)整體性原則。整體性原則是解決企業(yè)單位管理信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)及其各功能模塊之間關(guān)系的基本原則。(2)階段性原則。階段性原則主要是解決會(huì)計(jì)電算化實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題。(3)可行性原則。企業(yè)制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃要從本單位的客觀需要和實(shí)際可能出發(fā)，使會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與企業(yè)的管理信息系統(tǒng)、管理模式相適應(yīng)。(4)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)原則。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施要由企業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)親自?huà)鞄?，組織各職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，以便從不同角度、不同層次全面考慮，統(tǒng)籌解決實(shí)施過(guò)程中帶有全局性的問(wèn)題。(二)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)劃的主要內(nèi)容企業(yè)會(huì)計(jì)電算化總體規(guī)劃主要包含以下內(nèi)容。(1)制訂本單位會(huì)計(jì)電算化工作目標(biāo)。(2)確定會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)。(3)選擇電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建立的途徑。(4)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)硬件設(shè)備與系統(tǒng)軟件的配置。(5)確定會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)步驟。(6)確定會(huì)計(jì)電算化工作管理體制和機(jī)構(gòu)的規(guī)劃。(7)制訂專(zhuān)業(yè)人員的培訓(xùn)和配備規(guī)劃。(8)費(fèi)用預(yù)算和資金來(lái)源規(guī)劃。二、配置會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)硬件設(shè)備及系統(tǒng)軟件在會(huì)計(jì)電算化實(shí)施過(guò)程中，計(jì)算機(jī)硬件和軟件(包括系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件)的配置非常關(guān)鍵。(一)配置計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的工作離不開(kāi)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的支持，它對(duì)系統(tǒng)的工作效率、準(zhǔn)確性、可靠性、安全性影響極大。配置硬件設(shè)備主要包括對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備及其結(jié)構(gòu)體系的選擇。1.計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的選擇企業(yè)目前使用的電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)硬件設(shè)備主要由各種型號(hào)的大中小型及微型計(jì)算機(jī)、計(jì)算機(jī)外部設(shè)備和環(huán)境設(shè)備構(gòu)成。(1)主機(jī)設(shè)備。目前，企業(yè)廣泛使用的是微型計(jì)算機(jī)，大中小型計(jì)算機(jī)所占的比重較小。(2)外部設(shè)備。計(jì)算機(jī)外部設(shè)備主要包括顯示器、打印機(jī)、U盤(pán)、硬盤(pán)、光盤(pán)驅(qū)動(dòng)器等。(3)環(huán)境設(shè)備。如空調(diào)和UPS電源等。2.計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備結(jié)構(gòu)體系的選擇計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備有多種組合方式，不同的組合方式構(gòu)成了電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中不同的計(jì)算機(jī)結(jié)構(gòu)體系。目前，在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中使用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)主要有以下幾種。(1)單機(jī)結(jié)構(gòu)。這是指整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)只設(shè)置一臺(tái)計(jì)算機(jī)和相應(yīng)的外部設(shè)備。這種結(jié)構(gòu)一般適合于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量小、核算方法簡(jiǎn)單的中小企業(yè)。(2)多機(jī)松散結(jié)構(gòu)。這種結(jié)構(gòu)是指企業(yè)配置多臺(tái)計(jì)算機(jī)，形成一個(gè)松散的多機(jī)結(jié)構(gòu)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)分散在多臺(tái)計(jì)算機(jī)中完成，通過(guò)磁性介質(zhì)傳遞會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的共享性較差。(3)多用戶(hù)結(jié)構(gòu)。大型企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)發(fā)生量大，并且要求集中管理，因此采用中小型計(jì)算機(jī)作為服務(wù)器，各個(gè)崗位的計(jì)算機(jī)可以同時(shí)輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由服務(wù)器對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中處理。這一結(jié)構(gòu)很好地實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的共享。(4)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。這種結(jié)構(gòu)是指企業(yè)利用通信設(shè)備和線(xiàn)路，將不同地理位置、具有不同功能的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)連接起來(lái)，以功能完善的網(wǎng)絡(luò)軟件實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)的資源共享和信息傳遞。這種結(jié)構(gòu)比較適合大中型企業(yè)選用。(5)客戶(hù)/服務(wù)器(Client/Server)結(jié)構(gòu)。這種結(jié)構(gòu)能將不同操作系統(tǒng)的中小型和微型計(jì)算機(jī)連在一起，共同完成用戶(hù)的所有要求。這種硬件結(jié)構(gòu)應(yīng)用靈活，減少了網(wǎng)絡(luò)傳輸量和網(wǎng)絡(luò)沖突，提高了網(wǎng)絡(luò)管理的性能和應(yīng)用系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)速度，是目前工作比較穩(wěn)定的一種網(wǎng)絡(luò)工作方式。(6)瀏覽器/服務(wù)器(Browser/Server)結(jié)構(gòu)。這種結(jié)構(gòu)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件安裝在服務(wù)器上，客戶(hù)端使用瀏覽器進(jìn)行瀏覽、訪(fǎng)問(wèn)、操作數(shù)據(jù)。它是目前比較流行的一種網(wǎng)絡(luò)工作方式。(二)配置計(jì)算機(jī)軟件會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的軟件包括系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件兩大類(lèi)，其中系統(tǒng)軟件是為了有效地利用計(jì)算機(jī)的各種資源，幫助用戶(hù)使用計(jì)算機(jī)、管理計(jì)算機(jī)硬件和應(yīng)用軟件運(yùn)行的程序。1.操作系統(tǒng)對(duì)于采用單機(jī)結(jié)構(gòu)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的企業(yè)，現(xiàn)在流行的操作系統(tǒng)主要是Windows；對(duì)于采用多用戶(hù)結(jié)構(gòu)的企業(yè)，則可采用UNIX或Linux操作系統(tǒng)。2.漢字系統(tǒng)現(xiàn)在流行的操作系統(tǒng)如Windows系列軟件都有中文版，系統(tǒng)自帶多種方便的漢字輸入功能和靈活設(shè)置漢字字體、字形、字號(hào)的漢字輸出功能，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件(如用友、暢捷通、金蝶等)都可以方便地在中文環(huán)境下運(yùn)行。3.數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)是對(duì)大量復(fù)雜數(shù)據(jù)進(jìn)行有效管理的軟件。近幾年來(lái)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開(kāi)始使用Oracle、SQLServer等大型數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)進(jìn)行軟件開(kāi)發(fā)，使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理和安全存儲(chǔ)有了充分的保障。4.工具軟件和辦公自動(dòng)化軟件工具軟件是用來(lái)幫助計(jì)算機(jī)用戶(hù)完成較為復(fù)雜的操作任務(wù)的軟件包，是維護(hù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要工具。辦公自動(dòng)化軟件是一些具有強(qiáng)大文字處理和表處理功能的字表軟件。例如，微軟公司推出的Office系列中的Word、Excel等軟件，可三、配置會(huì)計(jì)軟件(一)會(huì)計(jì)軟件的配置方式會(huì)計(jì)軟件的配置一般有兩種方式，對(duì)于中小型企業(yè)，一般通過(guò)購(gòu)買(mǎi)商品化會(huì)計(jì)軟件就可以初步建立自己的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)；對(duì)于大型企業(yè)，往往會(huì)先選購(gòu)會(huì)計(jì)軟件，然后對(duì)其進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)來(lái)滿(mǎn)足企業(yè)會(huì)計(jì)核算和經(jīng)濟(jì)管理的需要。隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用的普及，一種全新的網(wǎng)絡(luò)化的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)運(yùn)而生，一些網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)公司面向中小企業(yè)推出了ASP(ActiveServerPage)(動(dòng)態(tài)服務(wù)器主頁(yè))網(wǎng)絡(luò)在線(xiàn)會(huì)計(jì)電算化信息服務(wù)系統(tǒng)，企業(yè)用戶(hù)可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)直接訪(fǎng)問(wèn)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)公司的網(wǎng)站，通過(guò)在線(xiàn)方式建立自己的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。(二)選購(gòu)會(huì)計(jì)軟件時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題1.軟件的合法性所選的軟件是否通過(guò)財(cái)政部門(mén)的評(píng)審。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)選購(gòu)的會(huì)計(jì)軟件必須通過(guò)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)或財(cái)政部組織的評(píng)審，這既是使用單位用會(huì)計(jì)軟件替代手工記賬的基本條件，也是會(huì)計(jì)軟件質(zhì)量的基本保證。2.軟件的可靠性所選軟件的技術(shù)指標(biāo)能否滿(mǎn)足需要。選擇商品化會(huì)計(jì)軟件時(shí)，必須明確該軟件的運(yùn)行環(huán)境，了解其性能指標(biāo)。3.軟件的適應(yīng)性會(huì)計(jì)軟件的功能能否充分滿(mǎn)足和保證企業(yè)單位的特殊需求。為保證企業(yè)單位的實(shí)際需要，在選擇會(huì)計(jì)軟件時(shí)，必須考慮會(huì)計(jì)軟件的適用范圍和企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特殊性，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)一些幫助功能并留有擴(kuò)展功能所使用的數(shù)據(jù)接口。4.軟件的服務(wù)性會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù)的質(zhì)量如何。會(huì)計(jì)軟件在運(yùn)行過(guò)程中發(fā)生的故障，主要依靠會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)商承擔(dān)日常維護(hù)工作，因此要考慮軟件開(kāi)發(fā)商對(duì)客戶(hù)故障報(bào)告的反應(yīng)時(shí)間和服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。另外，培訓(xùn)用戶(hù)，幫助用戶(hù)對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)和系統(tǒng)升級(jí)，也是售后服務(wù)的重要內(nèi)容。5.軟件的經(jīng)濟(jì)性軟件的價(jià)格是否合理。衡量商品化會(huì)計(jì)軟件在價(jià)格上是否合理、合算，主要應(yīng)綜合考慮軟件的性能/價(jià)格比，只有性能/價(jià)格比高的會(huì)計(jì)軟件才是最經(jīng)濟(jì)實(shí)用的軟件。四、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)電算化中起主導(dǎo)作用的基本因素，要想實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，人才是關(guān)鍵，只有會(huì)計(jì)人員都普遍掌握會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)知識(shí)和操作技能，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化才能有保障。會(huì)計(jì)電算化人才培養(yǎng)的途徑主要有正規(guī)教育和在職短期培訓(xùn)兩種形式。正規(guī)教育是指高等院校、中等職業(yè)學(xué)校開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè)和課程，使學(xué)生通過(guò)兩到四年的正規(guī)教育，學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)知識(shí)、數(shù)據(jù)處理知識(shí)、程序設(shè)計(jì)等，其目標(biāo)是培養(yǎng)從事會(huì)計(jì)電算化工作的應(yīng)用型人才。在職短期培訓(xùn)是目前大量培養(yǎng)會(huì)計(jì)電算化人才的一種主要形式，會(huì)計(jì)人員通過(guò)短期培訓(xùn)，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)，掌握會(huì)計(jì)電算化的基本操作和應(yīng)用，能迅速成為會(huì)計(jì)電算化的骨干。為普及會(huì)計(jì)電算化知識(shí)，規(guī)范會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)工作，財(cái)政部把會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)明確劃分為初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)三個(gè)層次，并分別規(guī)定了培訓(xùn)目標(biāo)。會(huì)計(jì)人員通過(guò)初級(jí)培訓(xùn)，掌握計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)軟件的基本操作方法；通過(guò)中級(jí)培訓(xùn)，能夠?qū)?huì)計(jì)軟件進(jìn)行一般性維護(hù)和系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置，能夠?qū)?huì)計(jì)信息進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析和處理；通過(guò)高級(jí)培訓(xùn)，能夠進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件的分析、設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)。五、計(jì)算機(jī)代替手工記賬的基本要求(一)申請(qǐng)甩賬程序1.企業(yè)單位向主管部門(mén)提出申請(qǐng)企業(yè)單位向主管部門(mén)提出申請(qǐng)時(shí)應(yīng)提供以下資料。(1)甩賬的書(shū)面申請(qǐng)。在申請(qǐng)報(bào)告中，應(yīng)寫(xiě)明單位名稱(chēng)、使用會(huì)計(jì)軟件的名稱(chēng)、評(píng)審部門(mén)、評(píng)審時(shí)間、會(huì)計(jì)軟件啟用時(shí)間、試運(yùn)行情況、會(huì)計(jì)電算化人員的設(shè)置等。(2)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。它主要包括操作管理制度、軟件管理制度、硬件管