某公司健管中心財務(wù)工作手冊

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔新華卓越健康投資管理有限公司健管中心財務(wù)工作手冊（試行版）（財務(wù)內(nèi)部文件，嚴禁外泄）總則一、目的本財務(wù)工作手冊以指導(dǎo)日常財務(wù)工作為主要目的，不能作為財務(wù)制度使用，如有與公司發(fā)布的財務(wù)制度相抵觸的以財務(wù)制度為準。本財務(wù)手冊主要列示了財務(wù)部分工及主要工作的操作方式，同時對財務(wù)工作中易出現(xiàn)問題的業(yè)務(wù)進行了統(tǒng)一規(guī)范，形成標準化操作。二、使用范圍本財務(wù)工作手冊適用于各健管中心。財務(wù)崗位設(shè)置及崗位職責、工作內(nèi)容各崗位工作人員要認真履行崗位職責，嚴格遵守公司各項規(guī)章制度。玉有人員調(diào)動等工作變得時，負責人要認真安排好交接，并進行監(jiān)交。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項，全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。根據(jù)工作需要，各健管中心設(shè)置以下崗位：財務(wù)主管1名，會計1名，出納兼收銀1名。財務(wù)人員由總部公司統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。一、財務(wù)主管（一）崗位職責1、負責中心財務(wù)方面的工作，落實并負責日常財務(wù)、會計活動的監(jiān)控；2、貫徹執(zhí)行總部公司各項財務(wù)管理制度；3、負責對中心的月度經(jīng)營情況進行分析，為中心經(jīng)營管理決策提供依據(jù)；4、定期審核和計量中心的經(jīng)營風險，提出防范建議；5、進行成本預(yù)測、控制、核算、分析和考核，確保公司利潤指標的完成；6、審核年度預(yù)算，監(jiān)督和控制預(yù)算的使用，參與對中心的經(jīng)營管理工作；7、解決中心財務(wù)突發(fā)事項，使財務(wù)工作順利進行；8、組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)，提供業(yè)務(wù)水平；9、根據(jù)工作需要，調(diào)配財務(wù)處員工的工作職責和工作內(nèi)容。（二）主要工作內(nèi)容1、依據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，對應(yīng)新業(yè)務(wù)設(shè)計財務(wù)流程；2、審核財務(wù)會計報表（資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等）、預(yù)算執(zhí)行情況表等管理報表；3、匯總編制資金使用計劃，監(jiān)管中心的資金使用情況；4、匯總編制年度預(yù)算；5、審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合規(guī)定；6、審核出納錄入資金系統(tǒng)的付款信息，完成付款審批手續(xù)；7、負責中心的合同審核，監(jiān)控合同付款條款的合理性及合同折扣的權(quán)限審批齊全性；8、負責SAP系統(tǒng)操作權(quán)限的維護及操作培訓(xùn)；9、部門間協(xié)調(diào)及溝通，對外財務(wù)、稅務(wù)協(xié)調(diào)工作；10、服從總部公司的垂直管理，承擔領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。二、會計（一）崗位職責1、進行。以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，記帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳，如實反映、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況。2、實行。會計人員對不真實、不合法的，不予受理；對記載不準確、不完整的，予以退回，要求更正補充；發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當立即向財務(wù)主管報告，請求查明原因，作出處理。

3、參與擬定經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核、分析預(yù)算、財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。4、按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、等檔案資料。5、掌握公司報銷等財務(wù)管理規(guī)定，向各部門宣導(dǎo)；（二）主要工作內(nèi)容1、負責財務(wù)核算工作，編制記帳憑證，保證財務(wù)核算日清月結(jié)；2、編制財務(wù)會計報表、預(yù)算執(zhí)行情況表等管理報表；3、負責報銷原始憑證初審，鑒別發(fā)票真?zhèn)危椖刻顚懯欠穹弦螅?、負責體檢卡的保管、出售與回收核銷，登記體檢卡臺賬；負責體檢卡激活，并定期與出納核對體檢卡的庫存、銷售情況；5、負責發(fā)票開具、保管，登記發(fā)票使用臺帳；負責稅務(wù)發(fā)票認證、購買工作；6、審核出納每日收款，并與業(yè)務(wù)系統(tǒng)日報核對，每月末核對財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，有差異的需查找原因；7、復(fù)核出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；8、辦理公司稅務(wù)證照變更、發(fā)票增量等工作；上報稅務(wù)報表及不定期調(diào)查表，配合稅務(wù)協(xié)查工作；9、負責SAP系統(tǒng)主數(shù)據(jù)維護；10、負責資產(chǎn)、物料的監(jiān)盤工作；11、每月與業(yè)務(wù)部門進行體檢卡銷售、銷售提成等數(shù)據(jù)核對；12、核對往來帳，及時進行清收；13、配合年度審計及稅審工作，并完成年度所得稅匯算清繳工作；14、負責賬簿、憑證打印、報表及資料的裝訂、歸檔、保管；15、服從財務(wù)主管的管理，承擔領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。三、出納兼收銀（一）崗位職責1、辦理資金支出，審核審批有據(jù)。2、辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。3、編制銀行調(diào)節(jié)表。4、認真登記現(xiàn)金、銀行存款流水賬，保證日清月結(jié)。5、每日盤存現(xiàn)金及銀行存款，做到賬賬、賬表、賬物相符。（二）主要工作內(nèi)容1、負責日常費用報銷，付款支付；2、資金系統(tǒng)操作，包括賬戶維護、資金計劃上報、資金申請等；3、負責SAP系統(tǒng)的銀行對帳單錄入，每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達項目查找原因，及時上報處理；4、負責資金存取業(yè)務(wù)、銀行收款應(yīng)當天送存銀行；5、負責銀行回單領(lǐng)取，報銷單整理工作；6、負責印花稅稅票購買、粘貼、登記工作；7、負責日常收銀工作，每日收款與系統(tǒng)日報進行核對，并保管備用金；8、負責導(dǎo)出業(yè)務(wù)系統(tǒng)當日收費報表，整理當日收到的所有材料并與會計交接對帳；9、保管各類有價證券、收據(jù)、保險柜密碼、資金系統(tǒng)PIN、銀行操作UK等；10、服從財務(wù)主管的管理，承擔領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。財務(wù)工作時間安排一、月度主要工作時間安排1、每日進行賬務(wù)處理，保證日清月結(jié)；2、每日導(dǎo)出業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，核對收款并送存銀行；3、每月初第一個工作日核對關(guān)聯(lián)方交易；4、每月初第一個工作日提供市場部計算銷售提成依據(jù)，即當月營業(yè)收入數(shù)據(jù)。5、每月初第二個工作日內(nèi)編制銀行調(diào)節(jié)表，完成財務(wù)報表編制并上報；6、每月初第四個工作日內(nèi)完成月度預(yù)算執(zhí)行情況表等財務(wù)分析報表的編制并上報；7、按當?shù)囟悇?wù)機構(gòu)的時間要求，按期足額繳納相應(yīng)稅款；8、每月10號、20號編制當月資金使用計劃調(diào)整表；9、每月倒數(shù)第二個工作日完成上報下月資金使用計劃；10、每月最后一個工作日進行醫(yī)療耗材、物料等監(jiān)盤。二、季度主要工作時間安排1、按當?shù)囟悇?wù)機構(gòu)的時間要求，申報季度企業(yè)所得稅；2、每季初第四個工作日上報上季度預(yù)算執(zhí)行報告。三、年度主要工作時間安排1、每年初配合審計事務(wù)所進行年度財務(wù)審計、稅務(wù)審計；2、每年5月末前辦理企業(yè)所得稅匯算清繳；3、每年7月上報中期預(yù)算執(zhí)行情況報告；4、每年7月編制中期預(yù)算調(diào)整；5、每年11-12月編制下年度公司預(yù)算。財務(wù)內(nèi)部牽制為使財務(wù)各崗位之間對違反財務(wù)制度的行為相互制約、相互監(jiān)督，保護財產(chǎn)的安全、完整。1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，會計人員不能兼管財物的保管工作。發(fā)票由會計開具，發(fā)票專用章由財務(wù)主管保管；2、費用開支，必須按有關(guān)財務(wù)制度辦理，收付的現(xiàn)金必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。若收付款項是銀行轉(zhuǎn)賬的，必須加蓋”轉(zhuǎn)賬收訖”、”轉(zhuǎn)賬付訖”章。若收付款項是銀行支票的，必須加蓋“銀行收訖”、“銀行付訖”章。購買實物的報銷，必須有驗收人和庫房管理員簽字確認的驗收單、入庫單；3、物品購進付款，必須按照有關(guān)審批權(quán)限和程序執(zhí)行，由預(yù)算專管員填寫報銷單，領(lǐng)導(dǎo)審批，會計稽核，出納支付；4、財務(wù)保險柜報警系統(tǒng)密碼和鑰匙由出納掌握，其他人員未經(jīng)批準不得掌握；會計核算操作指南一、總則1、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；2、會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標口徑一致、相互可比；3、會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明；4、會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)；5、收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比；6、會計核算遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用；7、會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出。二、主要業(yè)務(wù)核算操作指南（一）營業(yè)收入按當日業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計的數(shù)據(jù)，日清月結(jié)。1、散客（現(xiàn)場自費）借：現(xiàn)金/銀行存款（pos刷卡）貸：主營業(yè)務(wù)收入-散客2、團體客戶（掛賬）（1）客戶預(yù)交款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-**單位（2）按當日體檢情況確認體檢收入借：應(yīng)收賬款-**單位貸：主營業(yè)務(wù)收入-團體借：應(yīng)收賬款-**單位（有預(yù)收款時）貸：預(yù)收賬款-**單位（3）體檢后結(jié)清尾款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—**單位備注：收款后同一單位的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款結(jié)余為零；月末同一單位的相同項目應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款不能同時有結(jié)余金額；團體客戶結(jié)款后應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款仍有小額余款的，通告市場部并查找原因；團體加項現(xiàn)場自費的屬于散客統(tǒng)計范圍。（二）營業(yè)成本/期間費用：期間費用按成本中心區(qū)分銷售費用、管理費用。職工薪酬及社保、公積金（1）本月計提（按上月實際發(fā)放的金額計提）：借：營業(yè)成本/期間費用-職工薪酬-實際應(yīng)付-職工薪酬-個人所得稅-職工薪酬-獎金（銷售提成、年終獎）-職工薪酬-社會保險費（個人）-職工薪酬-住房公積金（個人）-社會保險費（公司）-住房公積金（公司）-職工薪酬-工會經(jīng)費-職工薪酬-職工教育經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬-工資-實際應(yīng)付-工資-個人所得稅-工資-獎金（銷售提成、年終獎）-工資-社會保險費（個人）-工資-住房公積金（個人）-社會保險費（公司）-住房公積金（公司）-工資-工會經(jīng)費-工資-職工教育經(jīng)費（2）發(fā)放上月薪酬：由于上月計提數(shù)據(jù)是預(yù)計數(shù)據(jù)，因此需先對原計提數(shù)據(jù)進行調(diào)整，再進行薪酬發(fā)放處理，調(diào)整方式有以下兩種，可任意選擇一種。紅字沖銷上月原計提分錄，按實際發(fā)放薪酬金額重新計提，再做發(fā)放分錄；按差額調(diào)整上月計提金額，將計提金額調(diào)整至實際應(yīng)發(fā)放金額，再做發(fā)放分錄。借：應(yīng)付職工薪酬-工資-實際應(yīng)付-工資-個人所得稅-工資-獎金（銷售提成、年終獎）貸：銀行存款應(yīng)繳稅費-個人所得稅（3）計提銷售提成借：期間費用--職工薪酬-獎金（銷售提成）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資-獎金（銷售提成）備注：每月將當月發(fā)生的營業(yè)收入提供給市場部進行銷售人員的銷售提成的計算；當月計提的銷售提成為扣減當月實際支付的銷售提成后的金額；應(yīng)付職工薪酬科目下的銷售提成余額為截止當月應(yīng)付未付的銷售提成總額。（4）繳納社保和住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬-工資-社會保險費（個人）-工資-住房公積金（個人）-社會保險費（公司）-住房公積金（公司）貸：銀行存款（5）職工福利費員工因公加班發(fā)生的餐費公司在一定范圍內(nèi)給予報銷，報銷時需提供餐費小票和加班餐費審批表；手機通訊費報銷按當?shù)囟悇?wù)局要求進行報銷。借：期間費用-員工福利費貸：銀行存款固定資產(chǎn)折舊、長期待攤費用及無形資產(chǎn)的攤銷SAP系統(tǒng)自動生成折舊、攤銷的分錄，并按成本中心計入營業(yè)成本、期間費用。由于體檢使用的其他固定資產(chǎn)、長期待攤費用及無形資產(chǎn)，系統(tǒng)自動分配計入了期間費用，因此應(yīng)對此項單獨進行調(diào)帳處理，以保證收入與成本的配比性。調(diào)整分錄：借：營業(yè)成本-設(shè)備費用-其他固定資產(chǎn)折舊-長期待攤費用攤銷-無形資產(chǎn)攤銷貸：期間費用-折舊-**-長期費用攤銷-無形資產(chǎn)攤銷房租、物業(yè)管理費、取暖費、水電費提前預(yù)交房租、物業(yè)管理費，應(yīng)按月分攤計入相應(yīng)月份；水電費可分清所屬月份的應(yīng)按月分攤計入成本費用，無法分清所屬月份的按實際支付一次性計入當期成本費用。（1）預(yù)付房租、物業(yè)管理費、取暖費借：預(yù)付賬款-**單位貸：銀行存款（2）按月分攤借：營業(yè)成本/期間費用-房租-物業(yè)管理費-取暖費貸：預(yù)付賬款-**單位各部門占用面積可準確計算的，則房租、物業(yè)管理費、取暖費按部門占用面積分攤核算，若各部門占用面積無法取得的則不再按部門分攤。營養(yǎng)餐、外送檢驗費、洗衣服每月固定發(fā)生此類費用，應(yīng)爭取采用月結(jié)方式。財務(wù)核算一次性計入營業(yè)成本。保潔、保安費以合同金額按月計提當月保潔、保安費，提前預(yù)付的情況下需分攤計入相應(yīng)月份成本費用。（1）按月計提：借：期間費用-安全防衛(wèi)費-保潔費貸：其他應(yīng)付款—**單位（2）實際支付：借：其他應(yīng)付款—**單位貸：銀行存款固定資產(chǎn)、低值易耗品區(qū)分標準：1000元以上且使用年限超過1年的計入固定資產(chǎn)，1000元以下且使用年限1年以內(nèi)的計入低值易耗品。低值易耗品采用五五攤銷的核算原則。借：期間費用-低值易耗品

貸：存貨-低值易耗品存貨-虛擬入庫為保證財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、準確性，每月末應(yīng)對未使用完畢的化學(xué)試劑進行盤點，計算實際留存量占整瓶量的百分比，按SAP系統(tǒng)顯示的平均價格乘以留存量所占比例，計算化學(xué)試劑未使用部分的價值，進行SAP系統(tǒng)虛擬入庫處理。每月的虛擬入庫，均在下月初進行沖銷處理，下月末再重新盤點確認虛擬入庫。虛擬入庫：借：營業(yè)成本-耗材費用（紅字）貸：存貨-化學(xué)試劑-手工（紅字）會議費會議期間發(fā)生的餐費、住宿費等計入會議費預(yù)算科目，財務(wù)核算按發(fā)票類別分類計入會議費、業(yè)務(wù)招待費、外埠差旅費等。會議費應(yīng)一次性報銷完畢，報銷時提供資料如下：發(fā)票、酒店提供的費用清單明細、會議簽到表、簽報（應(yīng)列明預(yù)計發(fā)生的費用項目和金額）、會議結(jié)束后出具會議決算單。借：期間費用-會議費等貸：銀行存款業(yè)務(wù)招待費公司內(nèi)部各部門組織的聚餐等計入“期間費用-業(yè)務(wù)招待費-員工餐費”，對外單位的招待、宴請、禮品等計入“期間費用-業(yè)務(wù)招待費-招待費”。收銀員前臺收費操作指南1、加項個人付費的情況，涉及折扣的由市場部在后臺進行折扣錄入，收銀員不再核對折扣信息。首先前臺接待人員點擊加項項目，由收銀員在系統(tǒng)中核對加項項目與價格是否一致，無誤后點擊收費按鈕進行收費并出具交費小票，交費后前臺接待處才可在打印加項的條碼；2、加項團體付費的情況，由市場部事前設(shè)置是否可掛賬。若可以掛帳，則客戶加項時由前臺接待人員點擊掛賬按鈕即可；3、散戶現(xiàn)場交費的情況，由業(yè)務(wù)員引領(lǐng)客戶到收銀員處交費并出具交費小票，若客戶索要發(fā)票的，應(yīng)通知會計開具發(fā)票后再轉(zhuǎn)交客戶，交費完畢客戶可當天參加體檢；若客戶當天不體檢，收銀員開具收據(jù)，由客戶到會計處換領(lǐng)體檢卡并收回收據(jù)，體檢時客戶將體檢卡交到前臺接待處，前臺接待處在系統(tǒng)里點擊報到，當天體檢完畢前前臺接待員應(yīng)將當天的所有體檢卡轉(zhuǎn)交收銀員并進行系統(tǒng)核對；4、每日體檢業(yè)務(wù)完畢后，從系統(tǒng)導(dǎo)出當日收款日報，以日報為準核對收費資料，無誤后與會計交接并簽字確認。若當日有現(xiàn)金收費的，需與會計一起送存銀行。費用控制操作指南一、費用報銷（一）報銷管理要求費用必須合理、合法、合規(guī)、真實，原始發(fā)票不得臆造、涂改、偽造。1、報銷費用項目完整；2、差旅費用期間須與行程匹配，一次出差應(yīng)一次性報銷完畢，不得出現(xiàn)一次出差分次報銷的情況；3、會議相關(guān)支出票據(jù)應(yīng)一次性報銷完畢,會議費標準項目必須公對公轉(zhuǎn)賬；4、業(yè)務(wù)招待費單價金額控制在一定范圍之內(nèi)；（籌備期的健管中心單筆消費2000元以上的，需提前向總部歸口部門負責人請示，同時在“招待費登記表”中注明“已請示X領(lǐng)導(dǎo)”字樣）；5、單筆發(fā)票5000元以上必須公對公轉(zhuǎn)賬，不得個人墊付；餐費、差旅費如個人墊付5000元以上，需有刷卡記錄（銀行持卡人存根復(fù)印件：銀行持卡人存根必須復(fù)印附后）;6、單筆支付10000元及以上支出時必須附有簽報；7、預(yù)算外支出事項必須提供董事長審批的簽報。（二）報銷流程（暫行）1、報銷人歸集整理、粘貼需要報銷的發(fā)票，交至各部門預(yù)算專管員處；2、各預(yù)算專管員進行報銷單據(jù)的初審，包括報銷發(fā)票的真?zhèn)巍⑹欠窈弦?guī)，所報費用是否超預(yù)算，費用明細是否超標，費用相關(guān)附件是夠齊全，粘貼是否規(guī)范；3、預(yù)算專管員將初審合格的原始票據(jù)及附件整理，填制報銷單、招待費登記表、本埠差旅費明細表、加班餐費審批表等，請本部門領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；4、預(yù)算專管員將審批之后的報銷單交至財務(wù)部，由會計及財務(wù)負責人進行報銷單據(jù)的復(fù)核簽字（會計及財務(wù)負責人同時在“會計復(fù)核”欄中簽字），除初審范圍之外，還要審核報銷單金額、填寫規(guī)范及各項費用的風險點是否在控制范圍之內(nèi)；5、財務(wù)人員復(fù)核合格之后，將簽字齊全的報銷單附上“財務(wù)單據(jù)流轉(zhuǎn)單”，于每周四下班前郵寄到總部財務(wù)各歸口審核人處，并將財務(wù)單據(jù)流轉(zhuǎn)單的電子版發(fā)送至審核人郵箱；6、總部財務(wù)審核人自收到報銷單日起，五個工作日內(nèi)將審核合格的報銷單據(jù)進行總部的簽批流轉(zhuǎn)，不合格的單據(jù)通過郵件（或電話）反饋給各中心財務(wù)及主要負責人；7、不合格單據(jù)在五個工作日內(nèi)完成更改報銷單及資料補充；8、總部財務(wù)對各中心本月發(fā)生的報銷問題及改單情況進行統(tǒng)計管理，進行總結(jié)公示，以提高管理水平，并將中心財務(wù)報銷情況納入績效考核。（二）簽批規(guī)范1、事前簽報審批凡需簽報審批或按合同付款的項目，簽批及合同履行相關(guān)手續(xù)應(yīng)報銷審批前完成，嚴禁后補簽簽報或合同審批手續(xù)；2、代簽批授權(quán)如因特殊原因需代簽批的，應(yīng)附審批授權(quán)人的書面授權(quán)書，授權(quán)書應(yīng)明確:代理權(quán)限、代理事項、代理期間等。3、簽批流程及權(quán)限（暫行）（三）單據(jù)規(guī)范單據(jù)項目原單據(jù)修改并由修改人簽字（簽名+時間）重新打印單據(jù)并由原簽字人重新簽字借支單、報銷單1.領(lǐng)導(dǎo)審批：未簽日期√2.收款人名稱：丟字落字錯別字√3.收款人名稱：完全更改√4.收款人銀行帳號：丟字落字錯字√5.收款人銀行帳號：完全更改√6.金額變化√7.收款人開戶行信息√報銷單1.成本中心、預(yù)算中心變化√2.費用科目、預(yù)算科目變化√3.出發(fā)到達地點變化√4.出發(fā)到達時間變化、差旅費明細變化√5.用途變化√6.報銷明細增行、減行√1、報銷金額實際支付總額＝報銷單證總額報銷單證金額≤后附原始發(fā)票金額2、發(fā)票背書所有發(fā)票必需用正楷在發(fā)票背面由經(jīng)辦人和中心主要負責人雙簽，中心主要負責人報銷的發(fā)票由本人和一般負責人背面雙簽；背面無法雙簽的發(fā)票，在本張發(fā)票正面進行雙簽；定額車輛停車費發(fā)票面值小且數(shù)量較多，因此規(guī)定背書在發(fā)票粘帖單右下方，由經(jīng)濟事項經(jīng)辦人和主要負責人雙簽；發(fā)票未背書雙簽，退回經(jīng)辦人重新補簽。3、預(yù)算專管員審核各部門的費用報銷，由預(yù)算專管員填寫報銷單，并對報銷單據(jù)進行初審，即審查票據(jù)的合規(guī)性、費用是否在規(guī)定標準內(nèi)。4、簽署日期借支及報銷時，除簽名外，須同時簽署日期。5、報銷時間（1）出差人員應(yīng)在返回后10個工作日內(nèi)辦理完畢當次差旅費報銷手續(xù)；（2）員工個人借款（除備用金外），應(yīng)在借款之日起5個工作日內(nèi)報銷；（3）支票借款，應(yīng)在支票簽發(fā)之日起5個工作日內(nèi)報銷；（4）匯款：應(yīng)在款項匯出之日（會議、培訓(xùn)以結(jié)束之日）起8個工作日內(nèi)報銷；（5）經(jīng)營期的健管中心財務(wù)人員，定期于每周四下班前郵寄到總部財務(wù)各歸口審核人處，單據(jù)審核合格后進行總部的簽批流轉(zhuǎn)；中心財務(wù)人員及時跟進各自中心的批復(fù)回寄；（6）總部財務(wù)自收到快遞報銷單之日起，5個工作日內(nèi)完成合格單據(jù)的審核及內(nèi)部簽批流轉(zhuǎn)；不合格單據(jù)在五個工作日內(nèi)完成更改報銷單及資料補充。(四)發(fā)票規(guī)范1、原始發(fā)票要素應(yīng)一次性填列（1）付款單位名稱--公司全稱，不得錯字、漏字、人為填改（允許手填付款公司名頭的打印發(fā)票除外）；（2）開票日期；（3）項目；（4）金額大小寫；（5）軍隊印制的專用票據(jù)不能做為報銷憑據(jù)列支企業(yè)成本費用，如有與武警、部隊發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)由提供有償服務(wù)的單位到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)代開發(fā)票；（6）境外發(fā)票：開具方單位印章或簽字；（7）招待費發(fā)票開具項目要合理，建議開具如：餐費、食品、禮品。2、原始發(fā)票印章規(guī)范（1）2012年新版發(fā)票專用章（橢圓形、帶有稅號及“發(fā)票專用章”字樣）要求每張發(fā)票所蓋專用章要清晰、完整，不得有重影；（2）印章相符：發(fā)票專用章、發(fā)票開具方、報銷單證中的收款方（或刷卡單中的商戶名稱），應(yīng)為同一單位。備注：詳細要求可參考《總公司發(fā)票知識宣導(dǎo)（6月）》3、原始發(fā)票時效：（1）原始發(fā)票應(yīng)在開具時間三個月以內(nèi)報銷，嚴禁發(fā)票跨年報銷；（2）即時結(jié)清的費用：須在經(jīng)濟事項發(fā)生當月開具發(fā)票；（3）非即時結(jié)清、需要對賬的費用：日常運營費用（如水電、電話費等）須在經(jīng)濟事項發(fā)生后一個月內(nèi)開具發(fā)票；（4）與經(jīng)濟事項發(fā)生時間匹配，不得提前或超期滯后開具發(fā)票；4、不予以報銷的原始發(fā)票：（1）三個月以上；（2）跨年度；（3）連號發(fā)票（同一天、同一單位；同一簽報、同一事項、發(fā)票時間相同；定額發(fā)票除外）；（4）人為拆分發(fā)票（為避免公對公轉(zhuǎn)帳）；（5）員工餐費預(yù)算科目中不得報銷外地餐費發(fā)票、禮品、食品發(fā)票；（6）發(fā)票背面未雙簽；（7）不在報銷事項發(fā)生期間內(nèi)的發(fā)票，如差旅費、會議費；（8）發(fā)票項目與經(jīng)濟事項不一致的發(fā)票。（9）發(fā)票購買方與開具方不一致的發(fā)票；（10）虛開經(jīng)濟事項，或虛開額度的發(fā)票；（11）同一發(fā)票聯(lián)次出現(xiàn)不同單位印章的發(fā)票；（12）無抬頭或公司名稱不完整、不準確的發(fā)票；（13）字跡、金額、蓋章不清晰不完整或私自涂改的發(fā)票；（14）發(fā)票上的各項目未一次性填寫、未填寫或后補的發(fā)票；（15）發(fā)票未蓋章，或未加蓋新版發(fā)票專用章的發(fā)票。（16）每日上午上班時間以前的市內(nèi)交通費發(fā)票不得報銷。（五）報銷附件規(guī)范1、需開具清單的項目：（1）會議費；（2）住宿費；（3）郵寄費；（4）辦公用品、電子耗材、圖書；（5）制作費、印刷費；（6）支付勞務(wù)費（自制個人所得稅代扣代繳明細表，并經(jīng)人力資源、財務(wù)審核簽字）；（7）醫(yī)療耗材及醫(yī)療用品；（8）外送檢驗費；上述項目發(fā)票清單中除郵寄費及勞務(wù)費外，需對方單位加蓋印章（郵寄費需附郵寄聯(lián)存根），且與原始發(fā)票印章相符。2、其他附件要求（1）報銷機票需附紙質(zhì)行程單和訂單信息；（2）公對公轉(zhuǎn)賬首次支付失敗，再次支付時必須在收到銀行退款單后進行，同時需附收款方收款信息確認郵件；（3）單筆5000元以上個人墊付的款項需提供銀行刷卡單；（4）業(yè)務(wù)招待費、本埠差旅費、員工加班餐費需要在報銷單后整理成明細表（“招待費登記表”、“本埠差旅費明細表”、“部門加班餐費審批表”），列明發(fā)生時間、事項、人員等信息，并由經(jīng)辦人及中心主要負責人簽字確認；（5）資產(chǎn)及物料采購需提供貨物清單、入庫單，其中貨物清單需要有采購管理員簽字確認，入庫單應(yīng)有采購管理員、庫存管理員簽字確認；（6）外送檢驗費清單上需要有檢驗科負責人簽字確認；（7）合同中有驗收工作程序的，在付款和報銷時需提供驗收證明；（8）非一次性供應(yīng)商報銷發(fā)票時，首次報銷需附合規(guī)的合同復(fù)印件，第二次之后報銷附合同關(guān)鍵頁復(fù)印件即可（合同封面、付款方式及付款條件頁、合同落款簽字蓋章頁等）;財務(wù)審核時需在審核簽字項標注合同編號、簽報編號。（六）單據(jù)粘貼規(guī)范1、票據(jù)分類：按票據(jù)類別分類粘貼，發(fā)票與對應(yīng)的附件粘貼一起；2、粘貼順序：從下至上，從右至左；3、粘貼要求：粘貼每張發(fā)票之間須金額可見；4、粘貼小計：每張粘貼單右下角需標明本頁附件張數(shù)與金額小計；5、背書：盡量保證票面整潔，發(fā)票背面應(yīng)背書經(jīng)辦人及總經(jīng)理姓名；6、復(fù)印：后附刷卡單為熱敏紙的，需同時提供復(fù)印件，以免隨時間久遠字跡消失；7、粘貼單：所有票據(jù)均應(yīng)貼在粘貼單上，如使用單頁紙粘貼的，務(wù)必將已使用過的一面劃銷。（七）專項費用報銷規(guī)定1、差旅費報銷規(guī)定（1）交通工具標準（健管中心）級別標準火車輪船飛機其他交通工具高鐵動車普通總經(jīng)理室二等座二等座軟座/軟臥二等艙經(jīng)濟艙實報實銷中層經(jīng)理二等座二等座軟座/軟臥二等艙經(jīng)濟艙實報實銷其他員工二等座二等座軟座/軟臥二等艙經(jīng)濟艙實報實銷火車席位標準：以上火車席位標準均為普通席位，即普通軟臥、普通軟座等；交通工具選擇標準：火車行駛時間>8小時,可選擇飛機，其他情況應(yīng)選擇火車；行駛時間以乘車時間最短的火車（高鐵、動車、普通火車）為選擇標準；普通火車（非高鐵、動車）行駛6小時以上可乘坐軟臥；飛機票總價低于高鐵票價的，可以選擇飛機作為交通工具。高鐵開通后，機票價格大幅下調(diào)，提前訂票可以拿到很低的折扣，鼓勵大家提前安排行程，為公司差旅成本節(jié)約做貢獻；乘坐超標準交通工具：因相應(yīng)標準火車、輪船及飛機票無法購買及其他特殊原因，無法按照本規(guī)定標準執(zhí)行的，需使用《非標準交通工具選擇審批單》事前報批。交通工具超標準選擇倉位、座位級次的，超標準的部分不予報銷。（2）住宿標準（健管中心）類型層級一般地區(qū)省會城市

及參照地區(qū)特殊地區(qū)總經(jīng)理室350400上浮20%中層經(jīng)理300360上浮20%其他員工270320上浮20%上述標準為標準房間價格，即出差時要求同性別兩人合住一間，且一人出差或形成自然單間的，統(tǒng)一按上述標準（即標準房間價格）執(zhí)行，鼓勵同性別人員共同出差；參照省會城市地區(qū)：蘇州、無錫、珠海、泉州、汕頭；特殊地區(qū)包括：上海、北京、深圳、廣州、廈門、杭州、大連、青島、三亞；上浮20%是指在省會城市的基礎(chǔ)上上浮；住宿費報銷規(guī)范：提供住宿賓館出具的住宿費支出明細清單；實際住宿費超過公司規(guī)定的，超支部分由個人負擔。（3）伙食費、市內(nèi)交通費及公雜通訊費用單位：元/人/天項目伙食費、市內(nèi)交通及公雜通訊費限額標準100超支自理；不發(fā)生不報銷；報銷規(guī)范：憑出差期間有效票據(jù)在規(guī)定的限額標準內(nèi)報銷；報銷天數(shù)計算：從離開出發(fā)地當日開始至返回出發(fā)地當日結(jié)束（含返回日）。2、辦公用品、低值易耗品報銷規(guī)定報銷時需附上發(fā)票清單、入庫移交手續(xù)，由綜合管理部有關(guān)經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報銷單據(jù)，按報銷流程經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后，予以報銷。3、資產(chǎn)購置報銷規(guī)定固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗收合格后，經(jīng)辦人提交采購合同、簽報、送貨單、入庫驗收單等資料辦理報銷手續(xù)。若為分期支付合同款，則應(yīng)同時提交《合同分期付款登記表》;所購固定資產(chǎn)納入公司統(tǒng)一管理，并進行定期盤點。4、業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定公司因工作、業(yè)務(wù)需要，接待客戶及相關(guān)人員所發(fā)生的招待費，經(jīng)辦人應(yīng)填寫《招待費登記表》，列明招待人員及人數(shù)，并經(jīng)部門負責人和主要負責人簽字確認，填寫報銷單隨同發(fā)票等附件，按審批流程辦理報銷手續(xù)。員工因工作原因加班報銷的餐費，應(yīng)填寫《加班餐費審批單》，同時附帶就餐水單/小票辦理報銷手續(xù)。5、手機通訊費報銷規(guī)定（1）通訊費補助以發(fā)票形式報銷還是隨工資合并計稅后發(fā)放，以當?shù)囟悇?wù)要求為準，若憑票報銷，開具的發(fā)票為手機話費發(fā)票，座機、網(wǎng)費、3G網(wǎng)卡等均不可使用；（2）發(fā)票由營業(yè)廳開出的正規(guī)通訊費發(fā)票，非正規(guī)途徑開具的手撕票不可使用，發(fā)票應(yīng)加蓋橢圓形帶有稅務(wù)登記號的發(fā)票專用章；（3）發(fā)票開具內(nèi)容除了預(yù)存話費之外，其他發(fā)票轉(zhuǎn)訖和充值卡都在報銷范圍內(nèi)；（4）手機通訊補助限額以人事部規(guī)定金額為準，超出部分不予報銷；（5）手機通訊費發(fā)票抬頭為員工姓名還是公司名頭，以當?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求為準，開票時間為三個月內(nèi)。6、會議費報銷規(guī)定會議費用結(jié)算規(guī)范，如下表所示：會議費用標準會議項目會議相關(guān)零星開支結(jié)算需以公對公形式轉(zhuǎn)賬結(jié)算可辦理個人轉(zhuǎn)賬結(jié)算緊急或額度不確定時，可以通過個人銀行卡預(yù)授權(quán)形式支付，不得個人墊付項目執(zhí)行嚴格控制總額，項目間不得調(diào)劑報銷方式一次性報銷完畢、附會議決算單及會議、培訓(xùn)簽到表（統(tǒng)計和列示會議培訓(xùn)名稱、主辦部門、會議時間、參會人員及所屬機構(gòu)、參會人員簽到記錄、參會天數(shù)、制表人等信息）發(fā)票時間要求發(fā)票開具時間應(yīng)為會議所屬期內(nèi)備注：標準會議項目為會議場地租賃、會議地點餐飲、會議住宿等。7、印刷制作費報銷規(guī)定印刷制作費用結(jié)算規(guī)范，如下表所示：印刷費支出規(guī)范范圍宣傳冊、公司雜志、體檢報告、封套、客戶調(diào)查表、會議資料等制作費、印刷費報銷條件各部門所有涉及印刷品及其衍生品的印刷費、制作費需附簽報、合同報銷結(jié)算方式健管中心承擔費用，總部公司集中制印的物料用品，由各健管中心自行結(jié)算（八）注意事項1、公對公轉(zhuǎn)賬首次支付失敗，再次支付時需附收款方收款信息確認郵件;2、單筆發(fā)票5000元以上（含5000元）的支出，需以支票轉(zhuǎn)賬或匯款轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得辦理個人借款或個人墊付；對于餐費、短期出差住宿費單筆