考試練習(xí)試題附答案附有答案

考試練習(xí)試題附答案1.下列關(guān)于留置送達(dá)表述正確的是()。A.受送達(dá)人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收，無法直接送達(dá)稅務(wù)文書的，可以采取留置送達(dá)的方式送達(dá)稅務(wù)文書(正確答案)B.留置送達(dá)可以邀請有關(guān)基層組織人員或者其他第三方見證人到場，在送達(dá)回證上記明拒收事由和日期，由送達(dá)人簽名或者蓋章，將稅務(wù)文書留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)C.邀請見證人到場見證的，應(yīng)當(dāng)取得見證人的有效身份證明資料。稅務(wù)人員也可以作為見證人D.必須制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達(dá)過程2.某稅務(wù)局稽查局查實(shí)張某有開具假發(fā)票的行為，于是向張某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，擬對其處以罰款15000元。張某當(dāng)場表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證?！倍悇?wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給張某。張某按時(shí)繳納了罰款。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，下列說法正確的是()。A.張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。B.張某不享受聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。C.張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序并不違法。D.損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序不合法。(正確答案)3.按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，執(zhí)行部門接到相關(guān)稅務(wù)文書后，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)將稅務(wù)文書送達(dá)被執(zhí)行人?！跋嚓P(guān)文書”不包括()。A.《稅務(wù)處理決定書》B.《稅務(wù)行政處罰決定書》C.《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D.《稅務(wù)稽查工作底稿》(正確答案)4.下列各項(xiàng)不屬于《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容是()。A.認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)B.適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件C.申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限(正確答案)D.擬作出的稅務(wù)行政處罰5.檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據(jù)中的()。A.物證B.書證(正確答案)C.證人證言D.當(dāng)事人的陳述6.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，正確的是()。A.現(xiàn)場筆錄不可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)使用B.在稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，申請人應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)具體行政行為的違法性舉證C.被申請人拒不提供具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)及相關(guān)材料的，視為沒有舉證(正確答案)D.在行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關(guān)組織或個(gè)人收集證據(jù)7.下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼B.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入(正確答案)C.存款利息D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入8.下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是()。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入(正確答案)C.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人D.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金9.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是()。A.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)(正確答案)C.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營者提供的國際運(yùn)輸服務(wù)10.下列各項(xiàng)中，不按照最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是()。A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給其他單位(正確答案)11.納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.收訖銷貨款的當(dāng)天(正確答案)B.移送的當(dāng)天C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天D.購買方提貨的當(dāng)天12.以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的描述不正確的是()。A.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅B.委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅C.在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要以組成計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理(正確答案)D.如果受托方是個(gè)體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅13.偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的最高刑為()。A.20年B.30年C.無期徒刑(正確答案)D.死刑14.根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》(法釋〔2002〕33號(hào))，實(shí)施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”()。A.聚眾抗稅的主要分子B.多次抗稅的(正確答案)C.抗稅數(shù)額在5萬元以上的D.過失傷害造成稅務(wù)人員受傷的1.在檢查房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用是否未按規(guī)定入賬，少計(jì)收入時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注()。A.銷售閣樓、停車位、地下室以及精裝房裝修部分單獨(dú)開具收款收據(jù)，取得的收入是否按規(guī)定入賬。(正確答案)B.收取的定金、違約金、誠意金等，是否未按規(guī)定確認(rèn)收入。(正確答案)C.在開發(fā)產(chǎn)品完工前，取得的預(yù)售收入(包括定金)是否全部計(jì)入“預(yù)收賬款”進(jìn)行申報(bào)繳納稅款，是否計(jì)入“預(yù)收賬款”以外的往來科目，長期掛賬不申報(bào)納稅。(正確答案)D.以開發(fā)產(chǎn)品抵頂材料款、工程款、廣告費(fèi)、銀行貸款本息、動(dòng)遷補(bǔ)償費(fèi)等債務(wù)，是否按規(guī)定計(jì)稅。2.當(dāng)債務(wù)重組滿足特殊性重組條件時(shí)，檢查過程中發(fā)現(xiàn)下列稅務(wù)處理正確的是()。A.以固定資產(chǎn)進(jìn)行清償，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。B.以持有的子公司股權(quán)進(jìn)行清償，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。(正確答案)C.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。(正確答案)D.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對股權(quán)投資暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。(正確答案)3.稅收違法行為的取證范圍，包括()。A.主體方面的證據(jù)(正確答案)B.客體方面的證據(jù)C.主觀方面的證據(jù)(正確答案)D.客觀方面的證據(jù)(正確答案)4.原告應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)的稅務(wù)行政訴訟案件包括()。A.行政處罰B.被告不履行法定職責(zé)(正確答案)C.稅收保全措施D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施E.行政賠償、補(bǔ)償(正確答案)5.以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。A.納稅申報(bào)銷售額(正確答案)B.稽查查補(bǔ)銷售額(正確答案)C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額(正確答案)D.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額6.金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。A.以貨幣資金投資收取的保底利潤(正確答案)B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入(正確答案)C.買入返售金融商品利息收入(正確答案)D.金融商品持有期間取得的非保本收益9.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計(jì)算繳納增值稅的有()。A.生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土(正確答案)B.以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土(正確答案)C.用微生物制成的生物制品(正確答案)D.縣級(jí)以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力10.下列各項(xiàng)中，存在多重環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。A.超豪華小汽車(正確答案)B.白酒C.啤酒D.卷煙(正確答案)1.若企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金期末余額大，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)低，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)低，應(yīng)收、應(yīng)付往來賬款金額過大或過低，期間費(fèi)用余額少，固定資產(chǎn)余額小，可能為空殼型虛開企業(yè)。參考答案：正確。(正確答案)2.在核實(shí)與貨物生產(chǎn)數(shù)量存在“一對一”關(guān)系的關(guān)鍵性配件購進(jìn)、耗用的和結(jié)存情況時(shí)，判斷是否與貨物的賬面生產(chǎn)量一致，如果關(guān)鍵性配件的耗用量大于貨物的賬面生產(chǎn)量，則納稅人可能存在賬外經(jīng)營。參考答案：正確。(正確答案)3.在檢查企業(yè)減持限售股時(shí)，應(yīng)通過“股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”、“證券賬戶交易流水”等確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)間，并與限售股解禁時(shí)間比對，若在解禁前轉(zhuǎn)讓則應(yīng)計(jì)算繳納金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅，若在解禁后轉(zhuǎn)讓則不屬于增值稅征稅范圍。參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)4.檢查人員提取書證的原件時(shí)，原本、正本屬于書證的原件，副本不屬于書證的原件。參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)5.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。參考答案：正確(正確答案)6.銷售黃酒時(shí)收取的包裝物押金，在逾期仍未退還的情況下，對該部分押金征收消費(fèi)稅。參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序?qū)ψ咛?失聯(lián))企業(yè)開展檢查，公告送達(dá)各類執(zhí)法文書，下列表述錯(cuò)誤的是（）A.在直接送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首選公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書(正確答案)B.公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C.公告送達(dá)可以通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告D.在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程2.資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方式是()A.從價(jià)定率B.從量定額C.超額累進(jìn)稅率D.從價(jià)定率或從量定額(正確答案)3.以下不屬于車船稅應(yīng)稅范圍的是()A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.摩托車C.拖拉機(jī)(正確答案)D.掛車4.煙葉稅的納稅人是()A.收購煙葉的單位(正確答案)B.銷售煙葉的單位C.加工煙葉的單位D.種植煙葉的單位5.2019年10月某4S店進(jìn)口2.0升的小汽車10輛，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元/輛，當(dāng)月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2019年10月應(yīng)繳納車輛購置稅為()。(關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為5%)A.12.50萬元B.13.16萬元(正確答案)C.10.53萬元D.13.56萬元6.某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人(位于縣城)，2018年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費(fèi)稅30萬元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅200萬元；本月將2015年購進(jìn)的一塊閑置土地轉(zhuǎn)讓，實(shí)際收到含稅收入500萬元，購入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬元、各種稅費(fèi)10萬元，該公司銷售土地使用權(quán)選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為()。A.13.4萬元B.10.85萬元C.10.4萬元D.10.38萬元(正確答案)7.下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是()。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.固體廢物D.光污染(正確答案)8.甲企業(yè)2018年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評(píng)估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.5000萬元B.6000萬元C.9000萬元(正確答案)D.2000萬元9.某企業(yè)與海外公司2018年簽訂一份金額為850萬美元的采購合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2019年修改該合同，將金額增加為1050萬美元，修改當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為6.5，當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為6.7，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的印花稅為()。A.3900元(正確答案)B.0C.3930元D.6550元10.根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款的是()A.以其他憑證代替發(fā)票使用的(正確答案)B.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)腃.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的11.某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人，7月留抵退還增值稅20萬元，當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅400萬元，其中關(guān)稅100萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅200萬元(教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加為()。A.4萬元(正確答案)B.7萬元C.15萬元D.20萬元12.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房，免征房產(chǎn)稅B.依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)，適用稅率為1.2%C.依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的房產(chǎn)，適用稅率為12%或4%D.個(gè)人出租住房用于經(jīng)營小賣部，適用稅率為12%(正確答案)13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是()。A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅(正確答案)14.某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理好產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的月份是()。A.4月B.5月C.6月D.7月(正確答案)15.下列屬于數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的是（）A.WindowsServerB.LinuxC.SQLSERVER(正確答案)D.EXCEL1.《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》中規(guī)定了重大稅收違法失信案件(黑名單)的標(biāo)準(zhǔn)，其中涉及虛開發(fā)票的有()A.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的(正確答案)B.虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的(正確答案)C.具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的(正確答案)D.虛開普通發(fā)票50份或者金額30萬元以上的E.虛開可抵扣稅款的其他憑證100份或者金額40萬元以上的2.下列不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的行為的有（）A.掛靠方以被掛靠方的名義向受票方納稅人銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票(正確答案)B.以“先賣后買”方式取得貨物的所有權(quán)，對外銷售開具的增值稅專用發(fā)票(正確答案)C.納稅人銷售貨物給A公司，開具增值稅專用發(fā)票給B公司D.以支付手續(xù)費(fèi)的方式，購買增值稅專用發(fā)票用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額E.實(shí)際銷售貨物200萬元，開具增值稅專用發(fā)票300萬元3.下列應(yīng)該按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》有關(guān)規(guī)定立案檢查的情形包括()A.協(xié)查案源信息涉及的納稅人狀態(tài)正常，且委托方已開具《已證實(shí)虛開通知單》并提供相關(guān)證據(jù)的(正確答案)B.協(xié)查案源信息涉及的納稅人狀態(tài)正常，且委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的(正確答案)C.受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象走逃失聯(lián)的D.經(jīng)過調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為的(正確答案)E.上級(jí)稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的(正確答案)4.對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的走逃(失聯(lián))企業(yè)，檢查核定其生產(chǎn)經(jīng)營真實(shí)性時(shí)，下列表述正確的有()A.核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生產(chǎn)加工場所(正確答案)B.注冊經(jīng)營地生產(chǎn)場所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場地(正確答案)C.生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工(正確答案)D.生產(chǎn)能耗與銷售是否相符(正確答案)E.經(jīng)核查，購進(jìn)貨物不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物，可確認(rèn)為對外虛開5.下列涉稅犯罪最高刑罰為無期徒刑的有()A.虛開增值稅專用發(fā)票(正確答案)B.虛開用于抵扣稅款的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票(正確答案)C.虛開用于抵扣稅款的海關(guān)完稅憑證(正確答案)D.虛開不能用于抵扣稅款的普通發(fā)票E.逃避繳納稅款罪6.下列關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票罪的定罪量刑的表述正確的有()A.虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上5萬元以下的，處三年以下有期徒刑或者拘役B.虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上250萬元以下的，處三年以上十年以下有期徒刑C.虛開的稅款數(shù)額在250萬元以上的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑(正確答案)D.虛開增值稅專用發(fā)票有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑(正確答案)E.虛開增值稅專用發(fā)票有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑(正確答案)7.納稅人有視同銷售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售價(jià)格的，可按哪些方式確定計(jì)稅價(jià)格()A.納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定(正確答案)B.其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定(正確答案)C.組成計(jì)稅價(jià)格確定(正確答案)D.后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定(正確答案)E.納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格確定8.車船稅的納稅人是()A.車輛、船舶的所有人(正確答案)B.車輛、船舶的管理人(正確答案)C.車輛、船舶的使用人D.車輛、船舶的出租人E.車輛、船舶的承租人9.下列關(guān)于印花稅的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A.印花稅的稅率形式為定額稅率(正確答案)B.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅C.按金額比例繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價(jià)格計(jì)算的金額，依適用稅率申報(bào)繳納印花稅D.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金不征印花稅(正確答案)E.技術(shù)開發(fā)合同以報(bào)酬和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的合計(jì)數(shù)申報(bào)繳納印花稅(正確答案)10.下列合同和書據(jù)，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A.商品房銷售合同(正確答案)B.土地使用權(quán)出讓合同(正確答案)C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(正確答案)E.個(gè)人無償贈(zèng)與書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(正確答案)11.下列虛開發(fā)票案件，符合公安機(jī)關(guān)立案標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.虛開普通發(fā)票80份，涉及金額30萬元B.虛開普通發(fā)票10份，涉及金額50萬元(正確答案)C.虛開增值稅專用發(fā)票涉及金額5萬元D.虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅額5萬元(正確答案)E.虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅額3千元12.按照最高人民法院司法解釋，以下行為可以認(rèn)定為“假報(bào)出口”行為的有()。A.以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，簽訂虛假的買賣合同(正確答案)B.以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，以變造的非法手段取得出口貨物報(bào)關(guān)單(正確答案)C.以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，虛開增值稅專用發(fā)票(正確答案)D.以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，非法購買增值稅專用發(fā)票(正確答案)E.出口國家限制出口的產(chǎn)品13.打虛打騙專項(xiàng)行動(dòng)啟動(dòng)以來，一些部門全面落實(shí)打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門優(yōu)勢，快速、精準(zhǔn)的查處了一批騙取出口退稅案件，參與上述工作的部門是()。A.稅務(wù)(正確答案)B.公安(正確答案)C.海關(guān)(正確答案)D.人民銀行(正確答案)E.市場監(jiān)督管理部門14.制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人和證明對象等內(nèi)容，以下做法正確的有（）A.調(diào)取視聽資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體(正確答案)B.難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時(shí)間和原件存放處等事項(xiàng)(正確答案)C.對聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄(正確答案)D.對圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明(正確答案)E.調(diào)取聲音、圖像資料時(shí)需要當(dāng)事人填寫調(diào)取確認(rèn)書1.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人，免征水利建設(shè)基金。()參考答案：正確(正確答案)1.以下不屬于上級(jí)稽查局對下級(jí)稽查局內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行工作應(yīng)該履行的職責(zé)的是（）。A.監(jiān)督B.指導(dǎo)C.檢查D.考核(正確答案)2.違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會(huì)影響稽查工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.高風(fēng)險(xiǎn)B.中風(fēng)險(xiǎn)C.低風(fēng)險(xiǎn)(正確答案)D.無風(fēng)險(xiǎn)1.公布重大稅收違法失信案件信息，應(yīng)當(dāng)主要包括哪些內(nèi)容()。A.主要違法事實(shí)(正確答案)B.走逃(失聯(lián))情況(正確答案)C.適用的相關(guān)法律依據(jù)(正確答案)D.稅務(wù)處理、稅務(wù)行政處罰等情況(正確答案)E.實(shí)施檢查的單位(正確答案)2.組織復(fù)查的稽查局對稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告的事實(shí)內(nèi)容和處理意見進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論。下列說法正確的有()。A.原稅務(wù)處理決定主要事實(shí)不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯(cuò)誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)模枰猿蜂N或者部分撤銷，并重新作出稅務(wù)處理決定(正確答案)B.復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅收違法問題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，只對新發(fā)現(xiàn)的稅收違法問題作出稅務(wù)處理決定C.原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳；涉及多收稅款的，可以依法退還D.原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變(正確答案)E.復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問題與原稅務(wù)處理決定沒有相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在重新作出稅務(wù)處理決定時(shí)注明原稅務(wù)處理決定的相關(guān)內(nèi)容3.對按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第54號(hào))向社會(huì)公布的當(dāng)事人，依法采取的措施有()。A.納稅信用級(jí)別直接判為D級(jí)，適用相應(yīng)的D級(jí)納稅人管理措施(正確答案)B.對欠繳查補(bǔ)稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境(正確答案)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)停止向其發(fā)售發(fā)票D.稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門，由相關(guān)部門依法對當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施(正確答案)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取的其他嚴(yán)格管理措施(正確答案)4.稅務(wù)稽查質(zhì)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則有()A.科學(xué)合理(正確答案)B.客觀公正(正確答案)C.便捷高效(正確答案)D.監(jiān)督激勵(lì)(正確答案)E.完整覆蓋1.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查主體是各級(jí)稅務(wù)稽查部門。()參考答案：正確(正確答案)2.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案經(jīng)批準(zhǔn)后，依照政府信息公開的相關(guān)規(guī)定及行政執(zhí)法公示事項(xiàng)清單要求，將稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查信息主動(dòng)向社會(huì)公布，自覺接受社會(huì)監(jiān)督，擴(kuò)大執(zhí)法社會(huì)影響。()參考答案：正確(正確答案)3.接收來訪口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項(xiàng)，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀確認(rèn)。實(shí)名檢舉的，由檢舉人簽名或者蓋章；匿名檢舉的，應(yīng)當(dāng)記錄在案。()參考答案：正確(正確答案)4.受托方收到《稅收違法案件協(xié)查函》后，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)回函。()參考答案：正確(正確答案)5.檢舉人可以實(shí)名檢舉，也可以匿名檢舉。（）參考答案：正確(正確答案)6.檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)償。()參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)7.國家稅務(wù)總局稽查局根據(jù)稽查工作任務(wù)和計(jì)劃，按照計(jì)劃有序、依次安排的原則，每年按行業(yè)隨機(jī)選取重點(diǎn)稽查對象組織開展檢查，原則上每三年檢查一輪。()參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)8.重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿2年的，停止公布并從公告欄中撤出。答案：錯(cuò)誤(正確答案)9.根據(jù)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》的規(guī)定，只有省以上的稅務(wù)局才應(yīng)當(dāng)建立隨機(jī)抽查對象名錄庫。()參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)10.國家稅務(wù)總局隨機(jī)抽查對象名錄庫的信息由國家稅務(wù)總局稽查局采錄，重點(diǎn)稽查對象所在省稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)協(xié)助補(bǔ)充相關(guān)信息。()參考答案：正確(正確答案)11.《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》規(guī)定，對非重點(diǎn)稽查對象中的企業(yè)納稅人，每年抽查比例不超過3%；對非重點(diǎn)稽查對象中的非企業(yè)納稅人，每年抽查比例不超過2%。()參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)12.提請責(zé)任追究，是指在查處納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人(以下簡稱涉稅當(dāng)事人)稅收違法案件中，稽查局發(fā)現(xiàn)涉稅當(dāng)事人的違紀(jì)違法行為，按照規(guī)定移送紀(jì)委監(jiān)察部門、公安部門的業(yè)務(wù)處理過程。()參考答案：錯(cuò)誤(正確答案)13.稅收違法案件信息公告應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，扼要介紹稅收違法事實(shí)，寫明稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容及其適用的法律、法規(guī)依據(jù)，與此不相關(guān)聯(lián)的其他情節(jié)和調(diào)查審理過程，不應(yīng)寫入公告。()參考答案：正確(正確答案)14.案件復(fù)查，是指上級(jí)稅務(wù)局稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃對下級(jí)稽查局調(diào)查處理案件的程序、認(rèn)定事實(shí)、適用依據(jù)等方面，進(jìn)行合法性、合理性審核。參考答案：正確(正確答案)1.稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲(chǔ)方式不包括（）。A.專用存儲(chǔ)服務(wù)器存儲(chǔ)B.U盤存儲(chǔ)(正確答案)C.光盤存儲(chǔ)D.硬盤存儲(chǔ)2.收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用的格式是（）。A.XML、RTF、TXTB.JPEG、TIFFC.MPEG、AVI(正確答案)D.WAV、MP33.藍(lán)天公司要辦理增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批，下列說法中正確的是（）。A.藍(lán)天公司應(yīng)向市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請B.藍(lán)天公司可以委托代理人提出申請(正確答案)C.若稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予許可的決定，應(yīng)當(dāng)出具不予許可決定書，無需告知不予許可的理由。D.審批通過后，藍(lán)天公司要求變更事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起30日內(nèi)辦理變更手續(xù)4.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定限期內(nèi)將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。該法定限期指（）。A.三日內(nèi)B.五日內(nèi)C.七日內(nèi)(正確答案)D.十日內(nèi)5.某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅，在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項(xiàng)中屬于告知事項(xiàng)的是()。A.永城公司不按期履行稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)的責(zé)任B.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)(正確答案)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以作出稅務(wù)行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D.永城公司申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利及其途徑、期限6.下列納稅人的財(cái)產(chǎn)中不準(zhǔn)扣押、查封的是（）。A.10000元現(xiàn)金B(yǎng).2000元的微波爐(正確答案)C.價(jià)值20000元的有價(jià)證券D.10000元的空調(diào)7.泰慶公司提起稅務(wù)行政訴訟，將其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)列為被告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起一定期限內(nèi)向法院提交作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)。這個(gè)期限是（）。A.3日B.5日C.7日D.10日(正確答案)8.景州公司對稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出的罰款處罰不服，欲提起行政復(fù)議，應(yīng)該在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定之日起一定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請，這個(gè)期限是（）。A.30日B.60日(正確答案)C.90日D.一年9.本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務(wù)處理決定或稅務(wù)行政處罰決定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳其發(fā)票，收繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)或人員是（）。A.本案中稽查局檢查人員B.本案中稽查局審理人員C.本案中稽查局執(zhí)行人員D.本鑫公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(正確答案)1.在實(shí)施檢查工作前，稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)廣泛地收集與