3項(xiàng)目三-資金票據(jù)課件

DocumentsforForeignTrade“十二五”外貿(mào)單證繕制總主編鄭淑媛主編饒玲曾妍目錄CONTENTS項(xiàng)目五項(xiàng)目三項(xiàng)目一項(xiàng)目二項(xiàng)目四外貿(mào)單證員須知了解信用證資金票據(jù)商業(yè)發(fā)票運(yùn)輸單據(jù)目錄CONTENTS項(xiàng)目十項(xiàng)目八項(xiàng)目六項(xiàng)目七項(xiàng)目九保險(xiǎn)單據(jù)公務(wù)證書其他單據(jù)外貿(mào)單據(jù)審核綜合制單訓(xùn)練項(xiàng)目三資金票據(jù)√任務(wù)1學(xué)習(xí)匯票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧√任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧√任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧通過本項(xiàng)目的學(xué)習(xí)研究，你能夠：1.明確學(xué)習(xí)任務(wù)；完成跟學(xué)任務(wù)；2.了解匯票的定義、種類和使用；3.掌握匯票的內(nèi)容和繕制方法；4.了解其他票據(jù)的內(nèi)容和繕制方法；5.獨(dú)立完成各種票據(jù)的繕制。能力目標(biāo)任務(wù)導(dǎo)入本工作任務(wù)要求學(xué)生根據(jù)以下信用證的相關(guān)條件完成一份匯票的制作：湖南機(jī)械進(jìn)出口公司收到中國(guó)銀行新加坡分行于2011年6月5日開來的金額為USD23,000的信用證，信用證的號(hào)碼為563421，請(qǐng)根據(jù)信用證制作一份匯票。任務(wù)1學(xué)習(xí)匯票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧國(guó)際貿(mào)易中的支付工具主要包括貨幣和票據(jù)。貨幣是傳統(tǒng)的貿(mào)易支付手段，由于國(guó)際貿(mào)易的買賣雙方相距甚遠(yuǎn)，所用貨幣各異，難以像國(guó)內(nèi)貿(mào)易那樣方便結(jié)算。因此，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算基本上是非現(xiàn)金結(jié)算，主要使用以支付金錢為目的并且可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證——票據(jù)為主的結(jié)算工具。票據(jù)主要有兩種功能：（1）信用功能。信用功能是票據(jù)的核心功能，被稱為“票據(jù)的生命”。（2）結(jié)算功能。用票據(jù)代替現(xiàn)金支付，可以隨時(shí)結(jié)清國(guó)際間的債權(quán)債務(wù)。票據(jù)可分為匯票、本票和支票，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中以使用匯票為主。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識(shí)1.匯票的定義匯票（BillofExchange，簡(jiǎn)稱Draft或Bill）是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求即期或在將來的固定時(shí)間，或可以確定的時(shí)間，對(duì)某人或其指定的人或持票人，無條件支付一定金額的書面命令。《票據(jù)法》第19條對(duì)匯票的定義如下：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！比蝿?wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識(shí)2.匯票的種類1）按匯票出票人的不同分類（1）銀行匯票（Banker’sDraft）。（2）商業(yè)匯票（CommercialDraft）。2）按有無附屬貨運(yùn)單據(jù)分類（1）光票（CleanDraft）。（2）跟單匯票（DocumentaryDraft）。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識(shí)2.匯票的種類3）按匯票付款時(shí)間的不同分類（1）即期匯票（SightBill/DemandDraft）。（2）遠(yuǎn)期匯票（TimeBill/UsanceBill）。4）按匯票收款人的不同分類（1）限制性抬頭。（2）指示性抬頭。（3）持票人抬頭。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識(shí)2.匯票的種類5）按匯票承兌人的不同分類（1）商業(yè)承兌匯票（CommercialAcceptanceDraft）。（2）銀行承兌匯票（Banker’sAcceptanceDraft）。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識(shí)3.匯票的用途在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，出口方以逆匯方式（托收、信用證）結(jié)算貨款時(shí)，需要出具一種書面憑證作為向進(jìn)口方或銀行索取款項(xiàng)的依據(jù)，信用證和托收項(xiàng)下的匯票一般是跟單匯票，而且，它是由出口方開出的，所以也是商業(yè)匯票。匯票屬于資金單據(jù)，它可以代替貨幣進(jìn)行流通或轉(zhuǎn)讓，因此，匯票是一種很重要的有價(jià)證劵。為了防止丟失，一般匯票都有兩張正本，即FirstExchange和SecondExchange，根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，兩張正本匯票具有同等效力，因此付款人付一不付二，付二不付一，先到先付，后到無效。銀行在寄送單據(jù)時(shí)，一般也要將兩張正本匯票分為兩個(gè)郵次向國(guó)外寄發(fā)，以防在郵程中丟失。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識(shí)4.匯票的繕制1）匯票的內(nèi)容按照各國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，匯票必須要項(xiàng)齊全，否則法律上不予承認(rèn)，不受法律保護(hù)，受票人有權(quán)拒付。但各國(guó)票據(jù)法對(duì)匯票要項(xiàng)的規(guī)定不完全相同，以下所列為匯票的要項(xiàng)：（1）必須標(biāo)明匯票字樣；（2）用合適的文句表示無條件的支付命令；（3）明確貨幣的種類和金額；（4）出票日期和地點(diǎn)；（5）付款地點(diǎn)；（6）付款期限；（7）付款人姓名或商號(hào)；（8）收款人姓名或商號(hào)；（9）出票人簽字。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識(shí)4.匯票的繕制2）匯票的繕制要領(lǐng)以下主要介紹在無證托收和信用證業(yè)務(wù)中，由出口商或受益人簽發(fā)的商業(yè)匯票的繕制。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識(shí)5.研究匯票樣例任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識(shí)5.研究匯票樣例任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識(shí)5.研究匯票樣例任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識(shí)6.任務(wù)導(dǎo)入案例解析根據(jù)以下信用證的相關(guān)條件繕制一份匯票。湖南機(jī)械進(jìn)出口公司收到中國(guó)銀行新加坡分行于2011年6月5日開來的金額為USD23,000的信用證，信用證的號(hào)碼為563421，請(qǐng)根據(jù)信用證制作一份匯票。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識(shí)7.匯票繕制實(shí)訓(xùn)任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧1.本票的定義我國(guó)《票據(jù)法》第73條對(duì)本票的定義是“本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)”。另外，“本法所稱本票，是指銀行本票”。在我國(guó)，銀行本票的出票人為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中小⒅信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。工商企業(yè)和個(gè)人不能簽發(fā)本票。國(guó)外票據(jù)法，允許企業(yè)和個(gè)人簽發(fā)本票，稱為一般本票。但在國(guó)際貿(mào)易中使用的本票，均為銀行本票。任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧2.本票的種類本票可分為商業(yè)本票和銀行本票。由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的本票稱為商業(yè)本票或一般本票。由銀行簽發(fā)的本票稱為銀行本票。商業(yè)本票又可按付款時(shí)間分為即期本票和遠(yuǎn)期本票兩種。即期本票就是見票即付的本票。遠(yuǎn)期本票則是承諾于未來某一規(guī)定的或可以確定的日期支付票款的本票。銀行本票都是即期本票。在我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易實(shí)務(wù)中，用本票作為支付工具的不多，即使使用也僅是銀行本票。我國(guó)只允許開立自出票日起，付款時(shí)限不超過2個(gè)月的銀行本票。我國(guó)不承認(rèn)銀行以外的企事業(yè)單位、其他組織和個(gè)人簽發(fā)的本票。任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧3.本票的特點(diǎn)（1）自付票據(jù)。本票是由出票人本人對(duì)持票人付款。（2）基本當(dāng)事人少。本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人兩個(gè)。（3）無需承兌。本票在很多方面可以適用匯票法律制度。但是由于本票是由出票人本人承擔(dān)付款責(zé)任，無需委托他人付款，所以，本票無需承兌就能保證付款。任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧4.本票的內(nèi)容各國(guó)票據(jù)法對(duì)本票應(yīng)當(dāng)具備的內(nèi)容的規(guī)定大同小異。按照我國(guó)《票據(jù)法》第75條規(guī)定，本票要求具備以下的必要項(xiàng)目：（1）標(biāo)明其為“本票”字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人的名稱；（5）出票日期和地點(diǎn)；（6）出票人簽字；未記載上述規(guī)定任一事項(xiàng)的本票無效。任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧5.本票的使用本票也有出票、背書、保證、付款和追索權(quán)等票證行為，其做法和規(guī)定與匯票基本相似。但在追索權(quán)的行使方面應(yīng)注意：因?yàn)楸酒钡某銎比吮仨毐ＷC付款，所以有關(guān)匯票拒絕承兌的一切情形不適用本票；本票到期前不能追索。本票通?？梢栽谝韵陆灰缀徒?jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用：遠(yuǎn)期付款的商品交易，或是結(jié)合買方信貸的資本貨物交易；金錢借貸的憑證；對(duì)外籌集資金；銀行辦理匯款業(yè)務(wù)，或向大額提款客戶開出本票以代替現(xiàn)金。任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧6.研究本票樣例任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧6.研究本票樣例任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧7.本票的繕制實(shí)訓(xùn)任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧1.支票的概念我國(guó)《票據(jù)法》第81條對(duì)支票的定義是“支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)”。支票是以銀行為付款人的即期匯票，可以看作是匯票的特例。支票出票人簽發(fā)的支票金額，不得超出其在付款人處的存款金額。如果存款低于支票金額，銀行將拒付。這種支票稱為空頭支票，出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，必須有可靠的資信，并存入一定的資金。支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。支票一經(jīng)背書即可流通轉(zhuǎn)讓，具有通貨作用，成為替代貨幣發(fā)揮流通手段和支付手段職能的信用流通工具。運(yùn)用支票進(jìn)行貨幣結(jié)算，可以減少現(xiàn)金的流通量，節(jié)約貨幣流通費(fèi)用。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧2.支票的種類1）記名支票（Chequetoorder）是在支票的收款人一欄，寫明收款人姓名，如“限付某甲”（PayAOnly）或“指定人”（PayAOrder），取款時(shí)須由收款人簽章，方可支取。記名支票可以背書轉(zhuǎn)讓。2）不記名支票（Chequetobearer）又稱“空白支票或來人支票”，是指在支票上不寫明收款人姓名，只寫“付來人”（Paybearer）。任何人只要持有這種支票，都可以向銀行要求付款，取款時(shí)也無需在支票背面簽章。3）普通支票（OpenCheque）又稱“公開支票”或“未劃線支票”，是對(duì)付款無特殊限制的一般支票。普通支票的持票人可以持票向付款行提取現(xiàn)金，也可以通過其往來銀行轉(zhuǎn)賬收取款項(xiàng)。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧2.支票的種類4）劃線支票（CrossedCheque）是指出票人或持票人在普通支票正面劃兩道平行線的支票。劃線支票與一般支票不同，劃線支票的持票人只能委托銀行轉(zhuǎn)賬收款，不能直接提取現(xiàn)金。5）保付支票（CertifiedCheque）是指為了避免出票人開出空頭支票，保證支票提示時(shí)付款，支票的收款人或持票人可要求銀行對(duì)支票“保付”。保付是由付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記，以表明在支票提示時(shí)一定付款。支票一經(jīng)保付，付款責(zé)任即由銀行承擔(dān)。出票人、背書人都可免于追索。付款銀行對(duì)支票保付后，即將票款從出票人的賬戶轉(zhuǎn)入一個(gè)專戶，以備付款，所以保付支票提示時(shí)，不會(huì)退票。6）銀行支票（Banker’sCheque）是由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票，也是銀行即期匯票。銀行代顧客辦理票匯匯款時(shí)，可以開立銀行支票。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧2.支票的種類7）旅行支票（TravellerCheque）是銀行或旅行社為旅游者發(fā)行的一種固定金額的支付工具，是旅游者從出票機(jī)構(gòu)用現(xiàn)金購(gòu)買的一種支付手段。和其他支票相比，旅行支票有以下特點(diǎn)：（1）金額比較小。（2）沒有指定的付款人和付款地點(diǎn)?？稍诔銎便y行、旅行社的國(guó)外分支機(jī)構(gòu)或代辦點(diǎn)取款。（3）比較安全。旅行者在購(gòu)買旅行支票和取款時(shí)，須履行初簽、復(fù)簽手續(xù)，兩者相符才能取款。（4）匯款人同時(shí)也是收款人。其他支票只有先在銀行存款才能開出支票，而旅行支票是用現(xiàn)金購(gòu)買的，類似銀行匯票，只不過旅行支票的匯款人同時(shí)也是收款人。（5）不規(guī)定流通期限。由于發(fā)行旅行支票要收取手續(xù)費(fèi)，占用資金不用付息，有利可圖，所以，各銀行和旅行社競(jìng)相發(fā)行旅行支票。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧3.支票的內(nèi)容我國(guó)《票據(jù)法》第85條規(guī)定，支票必須記載下列事項(xiàng)：1）“支票”字樣；2）無條件的支付委托；3）確定的金額；4）付款人的名稱；5）出票日期；6）出票人簽字。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧4.支票的使用支票的使用有一定的有效期，由于支票是代替現(xiàn)金的即期支付工具，所以有效期較短。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定：支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票證責(zé)任。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧5.支票的填寫1）出票日期（大寫）：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。2）收款人3）付款行名稱、出票人賬號(hào)：即為本單位開戶銀行名稱及銀行賬號(hào)，例如，工行高新支行九蓮分理處、1202027409900088888（賬號(hào)小寫）。4）人民幣（大寫）：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧5.支票的填寫5）人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭，數(shù)字填寫要求完整清楚。6）用途（1）現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”“差旅費(fèi)”“工資”“勞務(wù)費(fèi)”等。（2）轉(zhuǎn)賬支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”“代理費(fèi)”等。7）蓋章支票正面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“2.收款人”。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧5.支票的填寫8）常識(shí)（1）支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。（2）受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。（3）支票的有效期為10天，日期首尾算一天，節(jié)假日順延。（4）支票見票即付，不記名。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任。現(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如丟失的支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)賬支票如丟失，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失）（5）出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。（6）收款單位轉(zhuǎn)賬支票背面印章蓋模糊了（此時(shí)票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來補(bǔ)救的），收款單位可帶轉(zhuǎn)賬支票及銀行進(jìn)賬單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續(xù)（不用付手續(xù)費(fèi)），俗稱“倒打”，這樣就用不著到出票單位重新開支票了。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧6.支票的審核出票人開戶行接到收款人持現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查：1）支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實(shí)，提示付款期限是否超過；2）支票填明的收款人名稱是否為該收款人，收款人是否在支票背面“收款人簽章”處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致；3）出票人的簽章是否符合規(guī)定，并折角核對(duì)其簽章與預(yù)留銀行簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；4）支票的大小寫金額是否一致；5）支票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；6）出票人賬戶是否有足夠支付的款項(xiàng)；7）支取的現(xiàn)金是否符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧7.研究支票樣例任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧7.研究支票樣例任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧8.支票的繕制實(shí)訓(xùn)任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧9.匯票、本票、支票的比較匯票、本票、支票同屬狹義的票據(jù)范疇，其構(gòu)成要素大致相同，都具有出票、背書、承兌、付款這些流通證券的基本條件，都是可以轉(zhuǎn)讓的流通工具。它們之間的主要區(qū)別是：（1）匯票和支票有三個(gè)基本當(dāng)事人，即出票人、付款人、收款人；而本票只有出票人（付款人和出票人為同一個(gè)人）和收款人兩個(gè)基本當(dāng)事人。（2）支票的出票人與付款人之間必須先有資金關(guān)系，才能簽發(fā)支票；匯票的出票人與付款人之間不必先有資金關(guān)系；本票的出票人與付款人為同一個(gè)人，不存在所謂的資金關(guān)系。（3）支票和本票的主債務(wù)人是出票人，而匯票的主債務(wù)人，在承兌前是出票人，在承兌后是承兌人。（4）遠(yuǎn)期匯票需要承兌，支票一般為即期，無需承兌，本票也無需承兌。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧9.匯票、本票、支票的比較匯票、本票、支票同屬狹義的票據(jù)范疇，其構(gòu)成要素大致相同，都具有出票、背書、承兌、付款這些流通證券的基本條件，都是可以轉(zhuǎn)讓的流通工具。它們之間的主要區(qū)別是：（5）匯票的出票人擔(dān)保承兌付款，若另有承兌人，由承兌人擔(dān)保付款；支票出票人擔(dān)保支票付款；本票的出票人自負(fù)付款責(zé)任。（6）支票、本票持有人只對(duì)出票人有追索權(quán)，而匯票持有人在票據(jù)的有效期內(nèi)，對(duì)出票人、背書人、承兌人都有追索權(quán)。（7）匯票有復(fù)本，而本票、支票則沒有。（8）支票、本票沒有拒絕承兌證書，而匯票則有。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識(shí)和繕制技巧10.支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票的區(qū)別支票是出票人簽發(fā)的，委