參考：XX單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)評價報告1

參考：XX單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)評價報告一、基本情況為加強單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，切實發(fā)揮財會監(jiān)督職能作用，規(guī)范會計工作秩序，提高會計信息質(zhì)量，提升財政資金使用效益，為單位經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供堅實支撐和堅強保障，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，參考省、市相關(guān)方案內(nèi)容，結(jié)合單位實際情況，制定“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范年”活動實施方案。一是精心組織、廣泛動員。成立由財務、辦公室、人事等部門組成的工作領(lǐng)導小組，XX同志任組長；制定實施方案，明確小組成員責任、分工。開展培訓，邀請相關(guān)財務專家解讀省、市《“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范年”活動實施方案》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《會計檔案管理辦法》《會計人員管理辦法》等規(guī)章制度，為組織實施奠定基礎(chǔ)。二是全面梳理、積極自查。對照文件要求和《行政事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)任務明細表》，認真推進單位會計規(guī)范化建設(shè)，并對會計機構(gòu)、會計崗位、會計人員、會計核算、內(nèi)部管理制度、會計監(jiān)督作用等方面進行全面梳理，自查存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，對照《行政事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)自評表》自評打分。自查后制定整改措施，建立整改臺賬，積極整改落實。三是強化督導、提升水平。工作領(lǐng)導小組對所屬各單位活動推進情況加強指導和監(jiān)督，重點督促、協(xié)助做好問題整改落實。加強整體推進情況，并抽取15%部分單位進行現(xiàn)場檢查。工作領(lǐng)導小組將加強對會計基礎(chǔ)工作薄弱單位的指

導，幫助其提升內(nèi)部管理，同時發(fā)掘會計基礎(chǔ)工作扎實、規(guī)范的先進典型。所屬各單位自評得分情況統(tǒng)計如下：A單位95分B單位89分C單位等二、存在問題及整改措施（一）部分單位會計基礎(chǔ)工作存在的問題1、會計人員專業(yè)能力較弱，部分會計崗位設(shè)置不符合要求。如有的單位由出納人員兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作，未做到不相容職務相互分離、監(jiān)督和制約。2、會計核算不規(guī)范，新舊制度銜接不夠徹底。主要現(xiàn)在政府會計科目使用不正確，在往來賬列收列支；有些會計科目未按規(guī)定設(shè)置明細科目進行核算；賬務處理錯誤較多，資產(chǎn)負債不實；已發(fā)生的會計業(yè)務和經(jīng)濟活動行為，不及時辦理會計手續(xù)進行會計核算。3、原始憑證審核不嚴。對原始憑證的真實性、合法性、完整性沒有按規(guī)定進行審核，存在發(fā)票未按規(guī)定內(nèi)容填寫、發(fā)票附件不齊全、報銷手續(xù)不完善，沒有經(jīng)辦人、證明人簽字報銷的現(xiàn)象。4、票據(jù)管理不規(guī)范。不少單位未建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、繳銷登記制度，收款收據(jù)和已用完的收款收據(jù)長期存放在經(jīng)辦人手上，未及時到財務部門辦理繳銷登記手續(xù)。收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號現(xiàn)象。

5、財政一體化系統(tǒng)操作不熟練。會計人員對系統(tǒng)不熟悉，掌握實用不熟練。受網(wǎng)速、系統(tǒng)設(shè)置不完善等因素的制約，系統(tǒng)操作不方便。6、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。部分單位未建立固定資產(chǎn)明細賬，不能如實、全面、完整地反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價值、數(shù)量及增減變化，且很多單位未嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)定期盤存制度，實物管理與財務管理相脫節(jié)，購置固定資產(chǎn)不記固定資產(chǎn)，容易造成國有資產(chǎn)流失。處置、報廢資產(chǎn)未履行審批手續(xù)，形成固定資產(chǎn)賬實不符。（二）采取的整改措施和整改效果。1、提高單位負責人對會計基礎(chǔ)工作的認識和重視程度。行政事業(yè)單位會計工作質(zhì)量的高低與領(lǐng)導的重視與支持程度密切相關(guān)，單位領(lǐng)導特別是主要領(lǐng)導與分管領(lǐng)導，不僅要自己學習掌握有關(guān)財經(jīng)管理制度，還要支持會計人員按照政策、制度辦事，為會計人員開展工作創(chuàng)造良好的環(huán)境。2、建立健全單位內(nèi)控制度。各單位要根據(jù)《中華人民共和國會計法》的要求，結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要建立健全內(nèi)部牽制制度、稽核制度等內(nèi)部會計管理制度，并予以認真執(zhí)行。3、加強會計人員隊伍建設(shè)。會計人員應通過繼續(xù)教育和其他教育培訓途徑，提高自身的會計人員應通過繼續(xù)教育和其他教育培訓途徑，進行較為系統(tǒng)的業(yè)務知識、規(guī)章制度學習，熟悉并掌握本專業(yè)的業(yè)務知識，為領(lǐng)導決策提供可靠的信息，當好領(lǐng)導的參謀和助手。

4、加大監(jiān)管執(zhí)法力度。有關(guān)部門應加強對會計工作的管理和監(jiān)督，未取得會計從業(yè)資格人員不得從事會計工作；對于沒有專職會計人員的單位，可以委托中介機構(gòu)代理記賬，以提高本單位會計基礎(chǔ)工作水平。三、工作亮點采取“強基礎(chǔ)、找短板、抓落實、促提升”的工作方式1、強基礎(chǔ)。一是強化會計人員隊伍素質(zhì)建設(shè)，二是完善單位內(nèi)部財務管理制度，三是強化基礎(chǔ)工作的組織管理，四是培訓和督導相結(jié)合，提升活動質(zhì)量。2、找短板。按照實施方案，督導各單位推進整改進度，按期如實報送會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)自評表。整理單位準則制度執(zhí)行情況、憑證賬簿登記、財務報告、內(nèi)部控制、代理記賬情況、人員任用情況、財務人員交接書等工作底稿。3、抓落實。對所屬單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)任務明細表、自評表進行檢查及整體推進，借助第三方共同抽取單位進行現(xiàn)場檢查。對于梳理查擺的問題，做到按期整改。4、促提升。通過開展“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范年”活動，推動單位會計基礎(chǔ)工作合法規(guī)范、扎實穩(wěn)健、優(yōu)質(zhì)高效。會計機構(gòu)設(shè)置、會計人員任用規(guī)范