注冊會計師考試稅法題庫含答案

注冊會計師考試稅法題庫含答案下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。

A.征稅對象（正確選項(xiàng)）

B.稅率

C.納稅義務(wù)人

D.稅目下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國印花稅法》

B.《上海市開展對部分個人住房征收房產(chǎn)稅試點(diǎn)的暫行辦法》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（√）下列關(guān)于中央政府與地方政府分享稅收收入的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)增值稅收入50%歸中央，50%歸地方（正確選項(xiàng)）

B.國內(nèi)消費(fèi)稅收入50%歸中央，50%歸地方

C.企業(yè)所得稅收入50%歸中央，50%歸地方

D.印花稅收入60%歸中央，40%歸地方下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法基本原則

B.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行（√）

C.根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，體現(xiàn)了稅法原則中的稅收公平原則

D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力（√）下列稅種中，適用比例稅率的有（）。

A.車輛購置稅（正確答案）

B.土地增值稅

C.煙葉稅（正確答案）

D.車船稅納稅人在境內(nèi)向境內(nèi)企業(yè)或個人提供的下列服務(wù)中，免征增值稅的是（）。

A.科技公司轉(zhuǎn)讓域名

B.郵政部門提供郵政代理服務(wù)

C.電信公司提供衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接

D.證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票（正確選項(xiàng)）納稅人發(fā)生的下列行為中，按照“金融服務(wù)”計征增值稅的是（）。

A.為客戶提供經(jīng)營租賃服務(wù)

B.為客戶提供信托管理服務(wù)（√）

C.取得受托拍賣的傭金收入

D.預(yù)收單用途卡持卡人充值的資金境內(nèi)單位和個人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是（）。

A.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)（正確答案）

C.在境外提供的廣播影視節(jié)目播映服務(wù)

D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營者提供的國際運(yùn)輸服務(wù)增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照全額確定銷售額計征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租服務(wù)

B.銀行處置抵債不動產(chǎn)

C.提供客運(yùn)場站服務(wù)

D.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)（√）某經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的公司為一般納稅人，2023年第二季度轉(zhuǎn)讓債券賣出價為100000元，該債券買入價為70000元；因持有另一上市公司股票取得股息30000元。2023年第一季度轉(zhuǎn)讓金融商品虧損5000元，2022年轉(zhuǎn)讓金融商品虧損20000元，則2023年第二季度該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。

A.283.02元

B.1415.09元（正確選項(xiàng)）

C.1981.13元

D.3113.21元增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.將外購貨物對外投資

B.將外購貨物用于免稅項(xiàng)目（√）

C.將外購貨物無償贈送給客戶

D.將外購貨物用于抵償債務(wù)某爆米花生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月從農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營者（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)爆米花，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為30萬元、稅額為0.9萬元，同時支付給運(yùn)輸單位的不含稅運(yùn)費(fèi)為5萬元，取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。本月將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的80%生產(chǎn)領(lǐng)用，20%用于職工福利，就上述業(yè)務(wù)該企業(yè)2023年4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。

A.1.08萬元

B.2.76萬元（√）

C.2.52萬元

D.2.85萬元某主業(yè)為生活服務(wù)業(yè)的增值稅一般納稅人，2023年5月的銷項(xiàng)稅額為57萬元，當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元。該企業(yè)可以享受加計抵減優(yōu)惠政策，無期初留抵稅額，加計抵減期初余額為1萬元。該企業(yè)2023年5月應(yīng)繳納的增值稅是（）。

A.0

B.1萬元（√）

C.2萬元

D.6萬元某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅稅率為10%。2023年3月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額400萬元，出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。當(dāng)月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅料件金額為100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為66萬元，假設(shè)無上期留抵稅額，該企業(yè)2023年3月應(yīng)退稅額是（）。

A.1萬元

B.8萬元

C.10萬元（√）

D.20萬元納稅人提供的下列服務(wù)中，可免征增值稅的是（）。

A.高新技術(shù)企業(yè)提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)（√）

B.動物診療機(jī)構(gòu)提供的動物清潔服務(wù)

C.保險公司提供的半年期人身保險服務(wù)

D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍中“建筑服務(wù)”的有（）。

A.配備操作人員的建筑施工設(shè)備出租服務(wù)（正確答案）

B.寬帶初裝服務(wù)（正確答案）

C.工程勘察勘探服務(wù)

D.倉儲服務(wù)下列各項(xiàng)收入中，屬于增值稅征稅范圍中“現(xiàn)代服務(wù)”的有（）。

A.注冊會計師考試培訓(xùn)服務(wù)收入

B.道路通行服務(wù)收入（√）

C.機(jī)票逾期未消費(fèi)取得的逾期票證收入

D.采取焚燒方式進(jìn)行專業(yè)化垃圾處理后，產(chǎn)生的貨物歸受托方所有的服務(wù)費(fèi)收入（√）企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的有（）。

A.取得的與銷售新能源車數(shù)量掛鉤的財政補(bǔ)貼收入（正確選項(xiàng)）

B.資金存放銀行取得的利息收入

C.銷售白酒收取的未逾期包裝物押金（正確選項(xiàng)）

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為下列行為中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.汽車銷售公司銷售其代銷的某品牌小汽車（正確答案）

B.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)新型電腦用于集體福利（正確答案）

C.航空公司根據(jù)國家指令無償提供航空運(yùn)輸服務(wù)

D.房產(chǎn)公司購入執(zhí)罰部門拍賣的罰沒房產(chǎn)再銷售（正確答案）下列應(yīng)稅服務(wù)適用6%增值稅稅率的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.銷售現(xiàn)場制作的食品（√）

C.通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)（√）

D.提供增值電信服務(wù)（√）下列應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅服務(wù)中，一般納稅人可以選擇適用增值稅簡易計稅方法計稅的有（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)（√）

B.從事再生資源回收的納稅人銷售其收購的再生資源（√）

C.提供旅游服務(wù)

D.提供文化體育服務(wù)（√）下列關(guān)于增值稅一般納稅人的涉稅事項(xiàng)，說法正確的有（）。

A.采取以舊換新方式銷售金銀首飾，以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款確定銷售額（√）

B.采取銷售折扣方式銷售商品，應(yīng)以折扣前的金額確定銷售額（√）

C.采用一般計稅方法計稅的項(xiàng)目，因銷售折讓退還給購買方的金額，按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)沖減銷售當(dāng)期的銷售額

D.取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣以下出口業(yè)務(wù)中，適用于增值稅“免、抵、退”稅辦法的有（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)對外提供修理修配勞務(wù)（√）

B.外貿(mào)企業(yè)收購貨物后委托其他企業(yè)代理出口

C.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工出口的貨物（√）

D.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物（√）下列情形中的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)列入異常憑證范圍的有（）。

A.納稅人丟失的稅控設(shè)備中已開具并上傳的增值稅專用發(fā)票

B.經(jīng)國家稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票（正確答案）

C.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票（正確答案）

D.經(jīng)國家稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開的增值稅專用發(fā)票（正確答案）企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.電動汽車

B.絕緣油

C.燃料電池

D.高爾夫球包（√）某批發(fā)兼零售的卷煙銷售公司，2023年6月批發(fā)銷售牌號卷煙100箱（每箱50000支），取得不含增值稅銷售額200萬元、銷項(xiàng)稅額26萬元；零售牌號卷煙20箱（每箱50000支），取得含增值稅銷售額56.5萬元。該公司6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）。

A.22萬元

B.24.5萬元（正確答案）

C.27.5萬元

D.30.5萬元企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，應(yīng)當(dāng)同時繳納增值稅和消費(fèi)稅的是（）。

A.汽修廠從境外進(jìn)口輪胎

B.4S店銷售大型商用客車

C.電子煙批發(fā)企業(yè)銷售電子煙給零售商（正確答案）

D.金飾加工廠生產(chǎn)批發(fā)金基首飾甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子，甲企業(yè)提供的主要原材料實(shí)際成本（不含增值稅）為12萬元，支付的不含增值稅加工費(fèi)為1萬元。乙企業(yè)代墊輔料的不含增值稅金額為0.87萬元。乙企業(yè)沒有同類消費(fèi)品的銷售價格，木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的組成計稅價格為（）。

A.13.55萬元

B.13.68萬元

C.13.87萬元

D.14.6萬元（√）下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費(fèi)稅時準(zhǔn)許扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是（）。

A.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

B.外購已稅黃酒陳釀生產(chǎn)的黃酒

C.外購已稅煙絲生產(chǎn)的雪茄煙

D.已稅汽油連續(xù)加工生產(chǎn)的成品油（正確選項(xiàng)）納稅人將自產(chǎn)的消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品用于下列情形時，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.用于廣告（正確答案）

B.用于贊助（正確答案）

C.用于償債（正確答案）

D.用于職工福利（正確答案）消費(fèi)稅納稅人銷售貨物一并收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計入消費(fèi)稅計稅依據(jù)的有（）。

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)企業(yè)收取的獨(dú)立核算的品牌使用費(fèi)（√）

B.由承運(yùn)人開具發(fā)票給購買方，納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購買方而收取的代墊運(yùn)費(fèi)

C.銷售白酒收取的包裝物押金（√）

D.價外收取的返還利潤（√）下列關(guān)于繳納消費(fèi)稅適用計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.用于對外抵償債務(wù)的自產(chǎn)應(yīng)稅柴油，應(yīng)以同類應(yīng)稅柴油的最高銷售價格作為消費(fèi)稅計稅依據(jù)

B.作為福利發(fā)放的自產(chǎn)應(yīng)稅高檔化妝品，應(yīng)以納稅人同類高檔化妝品的最高價格作為消費(fèi)稅計稅依據(jù)

C.委托加工應(yīng)稅實(shí)木地板，應(yīng)當(dāng)首先以受托方同類實(shí)木地板的銷售價格作為消費(fèi)稅計稅依據(jù)（正確答案）

D.投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅小汽車應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅小汽車的最高售價作為消費(fèi)稅計稅依據(jù)（正確答案）下列關(guān)于消費(fèi)稅的相關(guān)表述中，正確的有（）。

A.電子煙、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)均采用復(fù)合計征方式征稅

B.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接將超豪華小汽車零售給消費(fèi)者，消費(fèi)稅按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)加總計算（√）

C.通過代加工方式生產(chǎn)電子煙的，在委托加工收回時受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)的計稅價格低于銷售單位對外售價的70%時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定最低計稅價格（√）企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的有（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)用于直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品（√）

D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品（√）下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的有（）。

A.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人提貨當(dāng)天（√）

B.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款的當(dāng)天

C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天（√）

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為海關(guān)審定進(jìn)口價格的當(dāng)天下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.污水處理收入享受增值稅即征即退政策退還的增值稅，應(yīng)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，應(yīng)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.期末留抵退稅退還的增值稅稅額，應(yīng)從城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除（正確選項(xiàng)）

D.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)位于縣城的甲企業(yè)2022年5月實(shí)際繳納增值稅350萬元（其中包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬元）、消費(fèi)稅530萬元（其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬元）。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。

A.40萬元（√）

B.41.5萬元

C.42.5萬元

D.44萬元某生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，具有出口經(jīng)營資質(zhì)。2022年5月稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵的稅額是5000元，6月實(shí)際繳納增值稅555000元。當(dāng)月稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其補(bǔ)征稅款60000元，征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。

A.38850元

B.43400元（正確答案）

C.46186元

D.43050元從原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國待遇條款的世界貿(mào)易組織成員國進(jìn)口的貨物，應(yīng)適用的關(guān)稅稅率類型為（）。

A.協(xié)定稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.最惠國稅率（√）進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口之日實(shí)施的稅率

B.裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率（√）

C.海關(guān)放行之日實(shí)施的稅率

D.貨物到達(dá)我國港口之日實(shí)施的稅率某演出公司進(jìn)口舞臺設(shè)備一套，實(shí)付金額折合人民幣185萬元，其中包含貨價174萬元、單獨(dú)列明的進(jìn)口后的設(shè)備裝配8萬元、中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)3萬元；另支付運(yùn)抵我國入關(guān)地前的保險費(fèi)0.6萬元，海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)輸成本審查核定的運(yùn)費(fèi)25萬元。假定關(guān)稅稅率20%，該公司進(jìn)口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）。

A.37.12萬元

B.39.92萬元

C.40.4萬元

D.40.52萬元（正確選項(xiàng)）下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，正確的是（）。

A.可選擇的噸稅執(zhí)照期限有30日、90日、180日及1年

B.相同凈噸位的船舶，噸稅執(zhí)照期限越長，適用的單位稅額越低

C.非機(jī)動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款（√）

D.因防疫隔離上下客貨的船舶，免征船舶噸稅下列各項(xiàng)關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）。

A.游艇按照凈噸位每噸作為計稅單位

B.掛車按照貨車稅額的50%計算征收（√）

C.征稅范圍中的貨車不包括三輪汽車

D.商用貨車按每輛作為計稅單位下列車船中，免征車船稅的是（）。

A.純電動乘用車

B.燃料電池商用車（正確答案）

C.客貨兩用汽車

D.混凝土攪拌運(yùn)輸車下列車輛中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.挖掘機(jī)

B.地鐵車輛

C.載貨汽車（正確選項(xiàng)）

D.拖拉機(jī)下列單位或個人，屬于印花稅納稅人的是（）。

A.拍賣成交確認(rèn)書的拍賣人

B.簽訂動產(chǎn)買賣合同的個人

C.在國外書立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，在國內(nèi)使用的單位（正確答案）

D.向同業(yè)拆借資金的銀行下列關(guān)于資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。

A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，資源稅減征40%

B.對開采共伴生礦、低品位礦，資源稅減征30%

C.對深水油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征20%

D.對低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征20%（√）下列排放的應(yīng)稅污染物中，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.機(jī)動車排放的汽車尾氣

B.建筑隊(duì)施工產(chǎn)生的噪聲

C.工業(yè)企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

D.工業(yè)企業(yè)達(dá)標(biāo)排放的冶煉渣（√）下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.國家電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B.融資租賃合同（√）

C.人身保險合同

D.法律咨詢合同甲煙廠為增值稅一般納稅人，2023年5月9日在乙地收購煙葉500公斤，每公斤收購價200元，另支付價外補(bǔ)貼3萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。甲煙廠于6月9日收到該批煙葉。下列表述正確的是（）。

A.甲煙廠的納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月9日

B.甲煙廠應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

C.甲公司應(yīng)自行繳納的煙葉稅為2.2萬元（正確選項(xiàng)）

D.甲公司應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報納稅下列進(jìn)口貨物價款中單獨(dú)列明的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有（）。

A.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

B.設(shè)備進(jìn)口后的保修費(fèi)用（√）

C.設(shè)備進(jìn)口后的維修費(fèi)

D.由買方負(fù)擔(dān)的包裝勞務(wù)費(fèi)用（√）下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述中，正確的有（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000元

B.在限額內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%（正確答案）

C.在限額內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額（正確答案）下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅的有（）。

A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物（√）

B.在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物

C.具有一定商業(yè)價值的廣告品

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的飲食用品（√）下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法中，正確的有（）。

A.暫時免稅進(jìn)境的貨物無須提供擔(dān)保，但應(yīng)在12個月之內(nèi)復(fù)運(yùn)出境

B.關(guān)稅納稅人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起15日之內(nèi)繳納稅款（√）

C.海關(guān)少征稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)少征之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征稅款

D.進(jìn)口貨物，應(yīng)自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)申報關(guān)稅（√）下列車船中，免征車船稅的有（）。

A.輔助動力帆艇

B.武警專用車船（正確選項(xiàng)）

C.國家綜合性消防救援專用船舶（正確選項(xiàng)）

D.客貨兩用汽車下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。

A.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛（正確選項(xiàng)）

B.城市公交企業(yè)購置的公共汽車（正確選項(xiàng)）

C.購置的純電動汽車（正確選項(xiàng)）

D.回國留學(xué)人員現(xiàn)匯購買的1輛進(jìn)口自用小汽車下列關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。

A.購買自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)以發(fā)票電子信息中注明的不含增值稅價格作為計稅依據(jù)（√）

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)以組成計稅價格作為計稅依據(jù)

C.受贈自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)以同類車輛的市場平均價格作為計稅依據(jù)

D.獲獎自用應(yīng)稅車輛無法提供相關(guān)憑證的，參照同類車輛市場平均價格確定計稅依據(jù)（√）下列項(xiàng)目中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.地?zé)幔ㄕ_選項(xiàng)）

B.草場

C.森林

D.海鹽（正確選項(xiàng)）根據(jù)資源稅稅目，下列應(yīng)稅產(chǎn)品中，屬于能源礦產(chǎn)的有（）。

A.天然氣水合物（√）

B.天然油石

C.油頁巖（√）

D.鈾（√）以下行為中，需要繳納資源稅的有（）。

A.珠寶企業(yè)進(jìn)口玉石用于加工首飾

B.煤炭企業(yè)從衰竭期煤礦開采的煤炭對外出口（正確選項(xiàng)）

C.企業(yè)開采二氧化碳?xì)庵苯愉N售（正確選項(xiàng)）

D.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要而抽采的煤層氣關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（）。

A.應(yīng)稅噪聲以產(chǎn)生的分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應(yīng)稅固體廢物以固體廢物排放量為計稅依據(jù)（正確選項(xiàng)）

C.應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計稅依據(jù)

D.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)（正確選項(xiàng)）下列排放的應(yīng)稅污染物中，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A.機(jī)動車排放的應(yīng)稅污染物（正確答案）

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)排放的應(yīng)稅污染物

C.生活垃圾集中處理場所達(dá)標(biāo)排放的應(yīng)稅污染物（正確答案）

D.規(guī)?；B(yǎng)殖企業(yè)達(dá)標(biāo)排放的應(yīng)稅污染物下列合同或憑證，免征印花稅的有（）。

A.貼息貸款合同（正確答案）

B.軍事貨物運(yùn)輸合同（正確答案）

C.增值稅小規(guī)模納稅人簽訂的租賃合同

D.農(nóng)業(yè)保險合同（正確答案）關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法錯誤的有（）。

A.財產(chǎn)保險合同以所保財產(chǎn)的金額為計稅依據(jù)（正確答案）

B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據(jù)

C.運(yùn)輸合同以運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)為計稅依據(jù)（正確答案）

D.借款合同以本息合計金額為計稅依據(jù)（正確答案）下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.鹽礦的鹽井用地

B.養(yǎng)殖業(yè)專業(yè)用地

C.軍隊(duì)訓(xùn)練用地

D.公園內(nèi)茶社用地（正確選項(xiàng)）某企業(yè)2022年初占用土地25000平方米，其中企業(yè)辦托兒所占地1000平方米，廠區(qū)外的公共綠化用地200平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地；6月購置廠房一處，占地2000平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米，則該企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A.148800元（√）

B.150000元

C.156000元

D.154800元2022年3月農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準(zhǔn)占用普通耕地1000平方米，將其中500平方米改造成為魚塘用于人工養(yǎng)殖，100平方米建造配套魚塘水池加熱設(shè)備，另外400平方米用于新建魚蝦精細(xì)加工廠。劉某5月經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用普通耕地250平方米，其原宅基地面積200平方米。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為8元/平方米，農(nóng)村居民劉某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅為（）。

A.3200元

B.3400元（√）

C.4200元

D.5200元某公司2022年以5000萬元購得一處高檔會所后加以改建，支出500萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施后支付500萬元重新安裝了智能照明系統(tǒng)，會所于2022年底改建完畢并于2023年1月1日對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2023年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）。

A.48.72萬元（正確選項(xiàng)）

B.50.40萬元

C.52.92萬元

D.69.60萬元某公司辦公大樓原值30000萬元，2022年3月31日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值6000萬元，租金每年800萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值的減除比例為20%，2022年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）。

A.320.00萬元

B.340.80萬元

C.316.80萬元（√）

D.360.00萬元某工業(yè)企業(yè)2022年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為8000萬元，其中用于儲存物資的獨(dú)立地下室為800萬元。假設(shè)房產(chǎn)原值的減除比例為30%，地下室應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的60%。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。

A.53.76萬元（√）

B.56.00萬元

C.59.14萬元

D.61.60萬元下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是（）。

A.公租房經(jīng)營企業(yè)購買住房作為公租房

B.個人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)

C.企業(yè)將自有房產(chǎn)與另一企業(yè)的房產(chǎn)等價交換

D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)（正確選項(xiàng)）下列取得房產(chǎn)的情形中，法定免征契稅的是（）。

A.個人購買經(jīng)濟(jì)適用住房

B.因不可抗力滅失住房，新承受住房權(quán)屬

C.非法定繼承人承受死者生前的土地房屋權(quán)屬

D.夫妻因離婚分割共同財產(chǎn)發(fā)生房屋權(quán)屬變更（正確選項(xiàng)）下列耕地占用的情形中，需要繳納耕地占用稅的有（）。

A.運(yùn)煤專用鐵路占用耕地（√）

B.城區(qū)內(nèi)機(jī)動車道占用耕地（√）

C.軍用輸電線路占用耕地

D.水利工程占用耕地（√）下列情形中，應(yīng)該從價計征房產(chǎn)稅的有（）。

A.單位出租地下人防設(shè)施的

B.融資租賃的房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的（正確選項(xiàng)）

C.以居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)進(jìn)行自營的（正確選項(xiàng)）

D.無租使用房產(chǎn)管理部門房產(chǎn)的（正確選項(xiàng)）甲企業(yè)2016年3月以自有房產(chǎn)對乙企業(yè)進(jìn)行投資并取得了相應(yīng)的股權(quán)，合同約定投資金額為該房產(chǎn)的現(xiàn)值，即24000萬元，并辦理了過戶手續(xù)。5月丙企業(yè)以股權(quán)方式購買該房產(chǎn)并辦理了過戶手續(xù)，支付的股份價值為30000萬元。下列各企業(yè)計繳契稅的處理中，正確的有（）。

A.乙企業(yè)向丙企業(yè)出售房屋不繳納契稅（正確選項(xiàng)）

B.甲企業(yè)以房產(chǎn)投資的行為不繳納契稅（正確選項(xiàng)）

C.丙企業(yè)按30000萬元作為計稅依據(jù)繳納契稅（正確選項(xiàng)）

D.乙企業(yè)從甲企業(yè)取得房屋按24000萬元作為計稅依據(jù)繳納契稅（正確選項(xiàng)）下列行為中，不需要繳納土地增值稅的有（）。

A.房地產(chǎn)的繼承（√）

B.個人之間互換自有居住用房（√）

C.企業(yè)之間互換閑置廠房

D.合作建房建成后分房自用（√）下列收入，應(yīng)在收到當(dāng)期一次性計入所屬納稅年度的是（）。

A.接受捐贈收入（√）

B.租金收入

C.收到的與銷貨數(shù)量相關(guān)的財政補(bǔ)貼

D.工期為兩年的船舶制造收入下列支出中，應(yīng)增加固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

D.接受捐贈固定資產(chǎn)的改建支出（√）某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資入股一家居民企業(yè)，如不考慮特殊性稅務(wù)處理，下列關(guān)于該投資行為涉及的企業(yè)所得稅處理中正確的是（）。

A.以房產(chǎn)的賬面價值作為被投資方的計稅基礎(chǔ)

B.以房產(chǎn)對外投資確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得，按6年分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)在簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天確認(rèn)非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.對房產(chǎn)進(jìn)行評估，并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額確認(rèn)房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得（正確選項(xiàng)）下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。

A.餐飲集團(tuán)企業(yè)委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額的2/3確定加計扣除基數(shù)

B.對研發(fā)人員的股權(quán)激勵支出不得加計扣除

C.研發(fā)人員發(fā)生的差旅費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生金額全額加計扣除

D.企業(yè)出資給非營利性科研機(jī)構(gòu)用于基礎(chǔ)研究的支出，可按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計扣除（正確答案）下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)分立采用一般性稅務(wù)處理方法，分立企業(yè)和被分立企業(yè)的虧損可以在一定限額內(nèi)有條件相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.企業(yè)合并采用一般性稅務(wù)處理方法時，合并企業(yè)應(yīng)按照賬面價值確定接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)分立采用特殊性稅務(wù)處理時，分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)以其原有計稅基礎(chǔ)確定（正確選項(xiàng)）

D.企業(yè)合并采用特殊性稅務(wù)處理方法時，被合并企業(yè)原有的稅收優(yōu)惠不得繼續(xù)享受甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計3000萬股。2022年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價。假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（）。

A.600萬元（正確答案）

B.5400萬元

C.0

D.6000萬元甲居民企業(yè)2018年8月以800萬元直接投資于乙居民企業(yè)，占有乙企業(yè)30%的股權(quán)。2022年6月取得乙企業(yè)分紅款50萬元，2022年12月將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入1200萬元，并完成股權(quán)變更手續(xù)。轉(zhuǎn)讓時乙企業(yè)賬面累計未分配利潤200萬元，就上述所得甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（）。

A.340萬元

B.390萬元

C.400萬元（正確選項(xiàng)）

D.450萬元在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額（√）

B.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得以轉(zhuǎn)讓收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.租金所得以收入減去設(shè)備折舊后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.轉(zhuǎn)讓設(shè)備所得以轉(zhuǎn)讓收入減去設(shè)備原值后的余額為應(yīng)納稅所得額日本A集團(tuán)總部位于東京，在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.在日本將一批貨物銷售給我國某企業(yè)

B.將一批機(jī)械設(shè)備出租給我國的某工程企業(yè)（√）

C.將日本的一塊商業(yè)用地轉(zhuǎn)讓給我國某房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)

D.將其持有的我國境內(nèi)居民企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家日本企業(yè)（√）企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.受疫情影響取得的未規(guī)定專項(xiàng)用途的財政補(bǔ)貼收入（正確選項(xiàng)）

B.銷售白酒取得的逾期未退包裝物押金收入（正確選項(xiàng)）

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓持有滿一年的上市公司股票的收入（正確選項(xiàng)）

D.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款（正確選項(xiàng)）企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的有（）。

A.企業(yè)因延遲支付貨款而支付的違約金（正確選項(xiàng)）

B.非廣告性贊助費(fèi)用

C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)（正確選項(xiàng)）下列企業(yè)處置資產(chǎn)的情形中，應(yīng)按規(guī)定確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的有（）。

A.將原用于辦公的房產(chǎn)重新修繕用于職工食堂

B.將自產(chǎn)的產(chǎn)品移送至境外分支機(jī)構(gòu)用于加工另一產(chǎn)品（正確答案）

C.將自產(chǎn)的化妝品小樣用于市場推廣（正確答案）

D.將原來自用的房產(chǎn)改變用途用于經(jīng)營性出租下列與資產(chǎn)相關(guān)的企業(yè)所得稅處理的表述中，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）。

A.企業(yè)購買藝術(shù)品用于展示的，其持有期間不得計提折舊費(fèi)用稅前扣除（√）

B.外購的固定資產(chǎn)，自購入的次月起計算折舊

C.企業(yè)所得稅核定征稅期間投入使用的固定資產(chǎn)，改為查賬征稅后，不得計提折舊稅前扣除

D.企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)優(yōu)先以發(fā)票載明的金額為準(zhǔn)（√）下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股權(quán)投資的稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。

A.購買方將應(yīng)收未收利息一并轉(zhuǎn)換為股票的，該應(yīng)收未收利息即使會計上未確認(rèn)收入，稅法上也應(yīng)作為當(dāng)期利息收入申報納稅（正確答案）

B.購買方應(yīng)以債券買入價和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為股票投資成本

C.發(fā)行方發(fā)生的可轉(zhuǎn)換債券利息，可以按照規(guī)定在稅前扣除（正確答案）

D.發(fā)行方企業(yè)按照約定將購買方持有的可轉(zhuǎn)換債券和應(yīng)付未付利息一并轉(zhuǎn)為股票的，其應(yīng)付未付利息視同已經(jīng)支付，按照規(guī)定在稅前扣除（正確答案）下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠說法中，正確的有（）。

A.對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)企業(yè)，從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營業(yè)利潤免征企業(yè)所得稅（被投資國企業(yè)所得稅率符合規(guī)定）（正確選項(xiàng)）

C.在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，從其當(dāng)年新收購的持股比例15%的境外子公司取得的分紅免征企業(yè)所得稅（被投資國企業(yè)所得稅率符合規(guī)定）

D.對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（正確選項(xiàng)）下列項(xiàng)目所得，可以享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得（√）

B.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得（√）

C.節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得（√）

D.資源綜合利用項(xiàng)目所得個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是（）。

A.個人代銷彩票取得的