品牌服裝公司業(yè)績評估方案

品牌服裝公司業(yè)績評估方案子公司業(yè)績評估方案對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價的演進大致經(jīng)歷了三個時期-3

-成本業(yè)績評價時期財務業(yè)績評價時期以銷售利潤率為中心的評價階段，業(yè)績評價始終與產(chǎn)量相聯(lián)系以投資報酬率為中心的評價階段，杜邦分析法應用較廣以財務指標為主，非財務指標為補充的業(yè)績評價階段經(jīng)營業(yè)績評價的創(chuàng)新時期，比較有代表性的方法有經(jīng)濟增加值（EVA）評價體系依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略，研究企業(yè)成功關鍵領域，建立企業(yè)的關鍵業(yè)績指標（KPI）體系美國哈佛商學院卡普蘭教授和諾頓提出的平衡記分卡（BSC）雅戈爾子公司業(yè)績評估方案的整體思路評價主體評價客體集團公司對子公司的戰(zhàn)略定位以及子公司的角色特點評價指標的考慮因素財務指市標場指運標營指學標習指標子公司集團公司評價指標體系雅戈爾集團子公司業(yè)績評估的目的與基本原則雅戈爾集團子公司業(yè)績評估的特點雅戈爾評價子公司業(yè)績的方法-4

-雅戈爾集團子公司業(yè)績評估指標設計的目的與基本原則目的設計的基本原則-5

-保證戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)著眼于業(yè)績的持續(xù)改進及核心競爭力的有效提升

此次設計不求一步到位的精細，以啟動業(yè)績評估體系為目的，在以后實際操作過程中逐步完善從集團整體高度系統(tǒng)考慮突出重點雅戈爾業(yè)績評估的特點-6

-在評價主體上，由于集團公司既是子公司的所有者（外部資本控制），又是子公司的管理者（內(nèi)部管理控制），所以集團公司評估子公司業(yè)績具有所有者的外部評價和管理者的內(nèi)部評價的雙重身份；在評價客體上，是對子公司的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行評價，而非對子公司管理者進行評價；具體評估工作由隸屬于集團董事會下的業(yè)績評估委員會負責，其主要工作有兩方面：一是定期對企業(yè)內(nèi)部的業(yè)績評估指標進行必要分析，以期能夠反映企業(yè)整體發(fā)展目標并平衡各子公司業(yè)績目標值的公平性與難易程度；二是定期追蹤，收集各單位業(yè)績指標數(shù)據(jù)，并完成業(yè)績報告。在方法上，以戰(zhàn)略為導向，引入KPI體系，通過層層分解將戰(zhàn)略目標與子公司的經(jīng)營活動相聯(lián)系，使經(jīng)營管理者將精力集中在對業(yè)績有最大驅(qū)動力的經(jīng)營行動上確定集團愿景明晰業(yè)務戰(zhàn)略目標形成企業(yè)策略找出關鍵成功因素CSF推導關鍵業(yè)績指標KPI若形成的KPI指標庫和戰(zhàn)略基調(diào)有沖突則調(diào)整戰(zhàn)略基調(diào)關鍵成功因素CSF（Critical

Success

Factors)關鍵業(yè)績指標KPI（Key

Performance

Indicators）KPI體現(xiàn)了“二八原理”，即企業(yè)80％的工作業(yè)績是由20％的關鍵活動促成的。-7

-雅戈爾集團KPI指標體系結(jié)構圖集團戰(zhàn)略業(yè)務戰(zhàn)略成員企業(yè)戰(zhàn)略目標集團總部CSF/KPI業(yè)務單元CSF/KPI成員企業(yè)CSF/KPI職能部門指標體系職能部門職責定位業(yè)務部門指標體系KPI指標體系成員企業(yè)指標體系成員企業(yè)戰(zhàn)略定位業(yè)務部門職責定位-8

-借鑒平衡記分卡的思想，進行戰(zhàn)略目標的分解，最終形成四類指標公司使命和愿景戰(zhàn)略目標關鍵成功因素（CSF）財務KPI和非財務KPI指標與經(jīng)營行為的對接指標庫KPI指標體系指標體系結(jié)構平衡記分卡本質(zhì)上是一種戰(zhàn)略管理的工具，也是全面的業(yè)績評估工具，除了傳統(tǒng)的財務衡量指標之外，還提出了三個新的評估領域：客戶，內(nèi)部運營和學習成長。平衡記分卡的核心思想就是通過財務、客戶、內(nèi)部運營和學習成長四個方面指標之間的相互因果關系展現(xiàn)組織的戰(zhàn)略軌跡。平衡記分卡是美國哈佛商學院卡普蘭教授與復興全球戰(zhàn)略集團總裁諾頓提出的，根據(jù)

Gartner

Group的調(diào)查資料顯示，到目前為止，在《財富》雜志公布的世界前1000位公司中，有40%的公司采用了平衡記分卡，其中，88%的公司提出平衡記分卡對于業(yè)績提升是有幫助的，目前平衡記分卡正在逐漸被我國企業(yè)接受并開始實施。平衡記分卡-9

-平衡記分卡體現(xiàn)的特點財務層面我們應該怎樣滿足股東？客戶層面客戶的要求是什么？內(nèi)部營運層面我們必須擅長什么？學習與成長層面我們?nèi)绾纬掷m(xù)提高競爭力并創(chuàng)造價值？愿景與戰(zhàn)略平衡記分卡體系強調(diào)不同業(yè)績領域之間的協(xié)調(diào)和平衡，其“平衡”的特點主要體現(xiàn)在以下幾方面：財務指標與非財務指標之間的平衡短期目標與長期目標之間的平衡內(nèi)部（員工、流程）和外部（股東、客戶）之間的平衡定量評價和定性評價之間的平衡客觀評價和主觀評價之間的平衡指標的前饋指導和后饋控制之間的平衡平衡記分卡將戰(zhàn)略置于中心地位，公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標決定了選擇什么樣的衡量指標；平衡記分卡能使子公司的經(jīng)營者們看到業(yè)績管理的廣度和集團的總體目標；平衡記分卡的主要缺點是在學習和成長方面，業(yè)績指

標體系常常前后矛盾，缺乏明確的分界。例如，卡普

蘭和諾頓認為員工滿意程度、員工建議數(shù)量以及每個

員工的收入水平等均屬學習和成長方面的指標，然而，員工滿意程度作為企業(yè)內(nèi)部營運指標也未嘗不可，同

樣，每個員工的收入水平也可作為財務方面的指標。

實際上，學習和成長是一個很寬泛的概念，它涉及企

業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，單獨界定為一個方面的指標

似乎比較困難。-10

-制定業(yè)績評估指標在操作中分為三個步驟原則·指標具有較好的可衡量性，指標值獲取的成本不能太高·需要內(nèi)外、上下充分的溝通達成步驟2、篩選關鍵指標——縱橫項目組和集團決策層共同完成1、建立指標庫——縱橫項目組完成·根據(jù)集團戰(zhàn)略目標和行業(yè)關鍵成功要素進行要素分解·指標庫需要兼顧現(xiàn)狀與未來-11

-3、確定指標值和指標權重——雅戈爾集團決策層與各子公司負責人確定建立業(yè)績指標庫的原則定義業(yè)績指標庫是用來衡量經(jīng)營主體業(yè)績表現(xiàn)的量化指標的集合，是業(yè)績評價的重要組成部分。業(yè)績指標庫的特點業(yè)績指標庫建立的原則關鍵的：與企業(yè)目標與策略緊緊相連簡潔實用：符合企業(yè)實際狀況可度量的：業(yè)績指標能以量化的方式表現(xiàn)可溝通的：能夠很容易地對內(nèi)部/外部溝通或解釋指標意義與內(nèi)容可定期收集：可依規(guī)范的周期收集并統(tǒng)計基于對公司戰(zhàn)略目標的分解，并隨公司戰(zhàn)略的演化而被修正是能有效反映關鍵業(yè)績驅(qū)動因素的變化的衡量參數(shù)是對關鍵重點經(jīng)營行動的反映，而不是對所有操作過程的反映由業(yè)績評估委員會根據(jù)內(nèi)外部因素變化定期調(diào)整完善-12

-在篩選關鍵指標時需要根據(jù)業(yè)務特點差異有所側(cè)重-13

-所屬類型類型特點公司歸類指標制定原則效益型業(yè)務是集團公司的核心業(yè)務或比較成熟的業(yè)務西服廠、襯衫廠、時裝公司、英成公司、時裝公司、褲業(yè)公司、針織內(nèi)衣公司、松永公司、日中紡、毛紡公司、針織染整公司、寧波服飾公司、重慶服飾公司、北方服飾公司、寧波雅戈爾置業(yè)、蘇州雅戈爾置業(yè)、甬城房產(chǎn)公司、中基外貿(mào)公司、富宮酒店、皇朝酒店、雅戈爾動物園發(fā)展和利潤并重的原則首先注重利潤，其次兼顧發(fā)展指標應以財務類指標為主成長型業(yè)務是集團公司的建立時間不長，具有較大成長性的業(yè)務暫缺以發(fā)展為重的原則先注重發(fā)展，其次注重利潤指標應以運營類和市場類指標為主種子型業(yè)務集團培養(yǎng)的未來新業(yè)務，尚處于孵化階段或者前期準備階段業(yè)務暫缺根據(jù)實際情況，確定以評估利潤為重，還是發(fā)展為重評估指標需要根據(jù)實際情況具體確定關鍵業(yè)績指標的目標值確定的原則和方法足夠的挑戰(zhàn)性，各子公司經(jīng)過努力才能達到上下級目標的一致性：集團業(yè)績評估委員會和子公司負責人共同商討最終

決定，當雙方對目標設定無法達成一

致時，集團業(yè)績評估委員會具有最終的決定權保證客觀公正一經(jīng)設定，原則上一個評估周期內(nèi)不再輕易改變發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計劃和年度預算是確定目標值的首要參考綜合考察多方面的信息依據(jù)－國家整體宏觀形勢－行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀－對未來行業(yè)發(fā)展的合理預測－國際、國內(nèi)行業(yè)標桿數(shù)據(jù)－公司過去三年歷史數(shù)據(jù)－公司現(xiàn)在和未來資源狀況集團總部希望達到的關鍵目標（如投資資本回報率）目標值確定原則目標值確定方法年度經(jīng)營計劃和年度財務預算是目標值首要參考因素，目標值的設定由評估者和被評估者共同商定-14

-業(yè)績分值的計算和處理綜合業(yè)績分值由各項評估指標完成分值乘以各自權重得出：綜合業(yè)績分值=評估指標完成分值×權重指標為正數(shù)，在正常經(jīng)營情況下，指標值越大越有利于企業(yè)的指標，如利潤各項評估指標業(yè)績分值=完成值÷目標值×100指標值為負數(shù)時，在正常經(jīng)營情況下，指標值越小越有利于企業(yè)的指標，如成本費用率各項評估指標業(yè)績分值=100+（1-完成值÷目標值）×100綜合分值的計算目標值為正數(shù)的指標完成分值的計算目標值為負數(shù)的指標完成分值的計算-15

--16

-服裝生產(chǎn)企業(yè)評估指標庫財務類指標產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量增長率增加銷售收入增加利潤提高資產(chǎn)回報降低成本費用控制合理財務結(jié)構提高資產(chǎn)利用效率外銷收入內(nèi)銷收入外銷收入增長率內(nèi)銷收入增長率外銷利潤總額內(nèi)銷利潤總額外銷毛利率內(nèi)銷毛利率資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)回報率總資產(chǎn)回報率生產(chǎn)成本管理費用利潤費用比率資產(chǎn)負債率流動比率經(jīng)營性現(xiàn)金流總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率客戶類指標運營類指標學習類指標提高企業(yè)規(guī)模積極開拓市場提高生產(chǎn)效率提高產(chǎn)品質(zhì)量確保生產(chǎn)安全提高員工滿意度提升員工能力外銷活動目標達成率外銷大客戶穩(wěn)定性新產(chǎn)品開發(fā)率專利數(shù)量研發(fā)投入產(chǎn)出比輔助工種與生產(chǎn)員工比例庫存周轉(zhuǎn)率產(chǎn)能利用率人均創(chuàng)利水平單位產(chǎn)品成本內(nèi)銷產(chǎn)品按時交貨率外銷訂單準時交貨率外銷訂單平均交貨時間外銷訂單一次驗貨通過率內(nèi)銷產(chǎn)品返修率重大安全事故發(fā)生次數(shù)員工平均工資水平員工流失率員工培訓計劃完成率員工對培訓計劃滿意度員工技能提升率提高生產(chǎn)效率-17

-紡織生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務指標庫財務類指標增加銷售收入增加利潤提高資產(chǎn)回報降低成本費用控制合理財務結(jié)構提高資產(chǎn)利用效率面料銷售收入成衣銷售收入面料銷售收入增長率成衣銷售收入增長率利潤總額毛利率資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)回報率總資產(chǎn)回報率生產(chǎn)成本管理費用利潤費用比率資產(chǎn)負債率流動比率經(jīng)營性現(xiàn)金流總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率客戶類指標運營類指標學習類指標提高產(chǎn)品產(chǎn)量積極開拓市場提高生產(chǎn)效率提高產(chǎn)品質(zhì)量確保生產(chǎn)安全提高員工滿意度提升員工能力提高研發(fā)水平提高服裝面料供應能力面料產(chǎn)品產(chǎn)量面料產(chǎn)品產(chǎn)量增長率外銷大客戶訂單穩(wěn)定性外銷市場開發(fā)計劃完成率新品開發(fā)率研發(fā)投入產(chǎn)出比專利數(shù)量對服裝面料供應計劃達成率庫存周轉(zhuǎn)率設備利用率單位產(chǎn)品成本人均生產(chǎn)能力人均創(chuàng)利水平外銷訂單準時交貨率輔助工種與生產(chǎn)員工比例外銷訂單一次驗貨通過率重大安全事故發(fā)生次數(shù)員工平均工資水平員工流失率員工培訓計劃完成率員工對培訓計劃滿意度員工技能提升率-18

-服裝銷售業(yè)務指標庫銷售收入主推產(chǎn)品銷售貢獻率服裝銷售數(shù)量服裝銷售數(shù)量增長率市場份額市場活動目標達成率客戶成交率客戶投訴次數(shù)大客戶訂單穩(wěn)定性財務類指標增加銷售收入增加利潤提高資產(chǎn)回報降低成本費用客戶類指標運營類指標提高產(chǎn)品銷量積極開拓市場提高客戶滿意度提高盈利水平利潤總額銷售毛利率資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)回報率總資產(chǎn)回報率利潤費用比率管理費用經(jīng)營費用營業(yè)費用廣告宣傳費用率市場推廣費用率員工流失率單位面積銷售率店均創(chuàng)利水平銷售收入增長率貨款回收額新開發(fā)產(chǎn)品銷售貢獻率人均銷售費用率學習類指標

提高員工滿意度員工滿意度銷售成本率員工培訓計劃完成率控制合理財務結(jié)構資產(chǎn)負債率流動比率提升員工能力員工對培訓計劃滿意度員工技能提升率經(jīng)營性現(xiàn)金流提高資產(chǎn)利用效率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率房地產(chǎn)業(yè)務指標庫項目質(zhì)量評定等級項目工期按時完成率開發(fā)面積竣工面積銷售面積新增土地儲備面積銷售合同數(shù)量全國品牌排名狀況當年銷售收入當年預售收入財務類指標增加銷售收入增加利潤提高資產(chǎn)回報降低成本費用控制合理財務結(jié)構貨款回收額貨款回收占合同收入比例利潤總額毛利率資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)回報率總資產(chǎn)回報率管理費用經(jīng)營費用營業(yè)費用利潤費用比率實際成本與預算成本差額資產(chǎn)負債率流動比率經(jīng)營性現(xiàn)金流客戶類指標運營類指標學習類指標增加開發(fā)規(guī)模提高品牌價值提高生產(chǎn)效率提高產(chǎn)品質(zhì)量確保生產(chǎn)安全提高員工滿意度提升員工能力積極儲備土地增加銷售合同數(shù)量員工培訓計劃完成率員工對培訓計劃滿意度員工技能提升率重大安全事故發(fā)生次數(shù)員工滿意度員工流失率-19

-酒店業(yè)務指標庫市場活動目標達成率客戶投訴次數(shù)發(fā)生重大客戶糾紛次數(shù)客戶服務滿意度調(diào)查人均創(chuàng)利水平客房出租率員工滿意度員工流失率區(qū)域綜合排名財務類指標增加銷售收入增加利潤提高資產(chǎn)回報降低成本費用控制合理財務結(jié)構利潤總額毛利率資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)回報率總資產(chǎn)回報率管理費用經(jīng)營費用營業(yè)費用財務費用利潤費用比率資產(chǎn)負債率流動比率經(jīng)營性現(xiàn)金流客戶類指標運營類指標學習類指標提高客戶滿意增加盈利能力提高員工滿意度積極開拓市場員工培訓計劃完成率提升員工能力員工對培訓計劃滿意度員工技能提升率客房收入客房收入增長率餐飲收入餐飲收入增長率-20

-旅游業(yè)務指標庫游客投訴次數(shù)發(fā)生重大游客糾紛次數(shù)游客服務滿意度調(diào)查人均創(chuàng)利