2023年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收題庫16

2023年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收題庫

第一部分單選題（200題）

1、天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實現(xiàn)應納稅所得額3200萬

元，該企業(yè)當年被認定為技術(shù)先進型服務企業(yè)，不考慮其他因素，該

企業(yè)2015年度應繳納企業(yè)所得稅（??）萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】：B

2、中國公民李霞一次取得財產(chǎn)租賃所得10000元，則李霞應繳納個人

所得稅（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】：B

3、組織財政收入的首要原則是（）。

A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】：A

4、下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）o

A.警用車輛

B.養(yǎng)殖漁船

C.商用客車

D.軍隊專用車輛

【答案】：C

5、關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（??）o

A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用

稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅

C.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用林地的耕地占用稅

D.耕地占用稅土地管理部門征收

【答案】：A

6、適用于涉及高科技應用產(chǎn)品和服務的政府采購方式是（）。

A.公開招標采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

【答案】：C

7、該商場當日應作進項稅額轉(zhuǎn)出的金額（）（題干暫缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】：C

8、下列表述中正確的有（）。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除

D.捐贈支出不得在稅前列支

【答案】：A

9、我國中央預算績效考評工作由（）統(tǒng)一領(lǐng)導。

A.國務院

B.全國人民代表大會

C.審計署

D.財政部

【答案】：D

10、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。

A.高等教育

B.鐵路設施

C.國防建設

D.電信服務

【答案】：C

11、一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是（）0

A.經(jīng)常項目收大于支

B.資本項目收大于支

C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計收大于支

【答案】：C

12、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎(chǔ)科學研究

D.醫(yī)院

【答案】：D

13、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而

促使人們減少勞動供給，由此產(chǎn)生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D,緊縮效應

【答案】：A

14、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地

方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按（）征收環(huán)境保護稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】：B

15、世界上最早確立現(xiàn)代預算制度的國家是（）。

A.法國

B.中國

C.美國

D.英國

【答案】：D

16、在計算應納稅所得額時，屬于當期的收入和費用，不論款項是否

收付，均作為當期的收入和費用。這是對計算企業(yè)所得稅應納稅所得

額的（）原則的表述。

A.權(quán)責發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】：A

17、在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。

A.通過預算列支

B.依靠財政盈余

C.舉借新債

D.提高稅率

【答案】：C

18、財政分配的主體是（）。

A.國家

B.國有企業(yè)

C.主管部門

D.個人

【答案】：A

19、私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致

性，關(guān)鍵是指某個人或者經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織,

卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表

現(xiàn)中的（）。

A.公共產(chǎn)品

B.外部效應

C.不完全競爭

D.收入分配不公

【答案】：B

20、在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價格可采

取（）O

A.平價發(fā)行

B.溢價發(fā)行

C.折價發(fā)行

D.議價發(fā)行

【答案】：B

21、下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是（）o

A.高等教育？

B.基礎(chǔ)科學研究

C.職高教育？

D.醫(yī)療

【答案】：B

22、下列貨物和用品中，不屬于稅務機關(guān)稅收保全措施范圍的是

（）O

A.納稅人維持生活所必需的住房

B.納稅人的轎車

C.納稅人的古董

D.納稅人的字畫

【答案】：A

23、政府發(fā)行公債的擔保物是（）。

A.國有企業(yè)資產(chǎn)

B.國有自然資源

C.政府稅收

D.政府信譽

【答案】：D

24、非政府投資的主體主要是（）。

A.具有獨立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)

B.非政府組織

C.事業(yè)單位

D.社會團體

【答案】：A

25、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：

A.18萬

B.0

C.36萬

D.25.2萬

【答案】：B

26、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均

為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座

以上400元/輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款

合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3%。；借款合

同印花稅稅率為0.05%。）。

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】：B

27、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元（設

每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年

租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用

作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30%,土

地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.25萬元

C.4.75萬元

D.5萬元

【答案】：D

28、帶有強制性色彩發(fā)行公債的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：D

29、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率

5%o同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在

地契稅稅率為4%o

A.繳納契稅2萬元

B.不繳納契稅

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅1萬元

【答案】：A

30、以下不屬于政府預算基本特征的是()。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.預測性

【答案】：B

31、房產(chǎn)稅采用比例征稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值的，稅率為

()O

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】：A

32、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下:

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】：A

33、某酒廠為一般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】：D

34、（）通常可用于補償政府提供準公共物品所耗費的成本。

A.行政事業(yè)性收費收入

B.中央銀行收入

C.國有資本收益

D.罰沒收入

【答案】：A

35、納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列涉稅

處理中，正確的是（??）O

A.不繳納消費稅

B.受托人代收代繳消費稅

C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

【答案】：D

36、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅

率為5%,假設當?shù)匾?guī)定的營業(yè)稅起征點為2000元，楊女士該月應納

營業(yè)稅額為（）元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】：B

37、社會保障制度首創(chuàng)于（）o

A.英國

B.法國

C.德國

D.荷蘭

【答案】：C

38、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵

我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運

輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%,消費

稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A

39、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入

5120元，下列涉稅處理中，正確的是(??)o

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

【答案】：A

40、財政的本質(zhì)反映是()。

A.財政職能

B.財政手段

C.財政收入

D.財政支出

【答案】：A

41、個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的,

可以從其應納稅所得額中扣除的是（）。

A.不超過應納稅所得額的10%的部分

B.不超過應納稅所得額的30%的部分

C.不超過應納稅所得額的40%的部分

D.不超過應納稅所得額的50%的部分

【答案】：B

42、下列不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.進口礦產(chǎn)品的外商投資企業(yè)

B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)

D.開采天然氣的私有企業(yè)

【答案】：A

43、財政分配的目的是（）。

A.保證國家實現(xiàn)其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】：A

44、現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是（）。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

【答案】：A

45、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，按照"稿酬收

入”征收個人所得稅的是（）

A.作品出版或發(fā)表

B.中彩票所得

C.任職公司董事

D.講課收入

【答案】：A

46、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的

一步，即對國有企業(yè)開征（）。

A,增值稅

B.營業(yè)稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：D

47、下列各項支出中，不屬于政府支出功能分類的是（）。

A.社會保障及就業(yè)支出

B.農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護支出

C.一般公共服務支出

D.基本建設支出

【答案】：D

48、關(guān)于增值稅起征點的幅度規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.銷售貨物的，起征點為月銷售額2000~5000元

B.銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額1500~3000元

C.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150~200元

D.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額200~300元

【答案】：D

49、下列關(guān)于彩票公益金的表述，錯誤的是（）。

A.實行專項預算管理

B.用于規(guī)定的社會公益事業(yè)

C.可以用于平衡預算

D.應及時足額上繳財政專戶

【答案】：C

50、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關(guān)系為

（）O

A.價值=功能X成本

B.價值=功能/成本

C.價值=功能-成本

D.價值=功能+（1/成本）

【答案】：B

51、我國對事業(yè)單位實行“核定收支”，其中的“收”是指（）o

A.僅限于財政補助收入

B.僅限于非財政補助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

【答案】：D

52、根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅

率為（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】：A

53、要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點，實

際上就是（）的合理比重。

A.財政收入占GNP

B.財政收入占GDP

C.強制性財政收入占非強制性財政收入

D.國有資產(chǎn)收益占財政收入

【答案】：B

54、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（）。

A,坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

C.坐落于市區(qū)的游樂場用地

D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的

【答案】：D

55、下列關(guān)于耕地占用稅的表述錯誤的是（）。

A.征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人

B.計稅依據(jù)是實際占用耕地面積

C.按照規(guī)定稅額每年征收

D.屬于對特定土地資源占用課稅

【答案】：C

56、一家在天津設立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪

金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬

元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充

醫(yī)療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】：C

57、企業(yè)應當自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企

業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】：C

58、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A.保險賠款

B.彩票中獎所得

C.孤老人員所得

D.加班工資

【答案】：A

59、可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅的社會保障籌資方式是

（）o

A.現(xiàn)收現(xiàn)付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金債券制

【答案】：A

60、不屬于車船稅的計稅依據(jù)（）。

A.車船的輛數(shù)

B.車輛的整備質(zhì)量

C.車輛的載重噸位數(shù)

D.車船的凈噸位數(shù)

【答案】：C

61、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人

是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司雙方

【答案】：C

62、關(guān)于征稅對象，下列說法中不正確的是（）。

A.征稅對象是稅制中最基本的要素之一

B.沒有征稅對象，就無法確定稅率

C.不同稅種的計稅依據(jù)可以是相同的

D.計稅依據(jù)從量的方面對征稅進行了規(guī)定

【答案】：C

63、某市一企業(yè)2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅

400000元。則該企業(yè)應繳納的教育附加費為（）元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】：B

64、2019年5月，某電子科技公司（增值稅一般納稅人，適用增值稅

稅率為13%）銷售給某商場50臺電子產(chǎn)品，不含稅單價為8600元/臺,

已開具增值稅專用發(fā)票，當月該電子科技公司認證抵扣的進項稅額為

6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A

65、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。

A.從量定額

B.從價定額

C.土地面積

D.耕地面積

【答案】：C

66、自行申報納稅人每月應納的個人所得稅稅款，應當在次月（）日

內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關(guān)報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：C

67、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行（）的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結(jié)合

D.靈活多樣

【答案】：C

68、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷

地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動稱為（）。

A.拉攏

B.尋租

C.專營

D.設租

【答案】：B

69、土地使用人根據(jù)國家法律、合詞等規(guī)定，對國家所有的土地享有

的使用權(quán)利是（）o

A.國有土地使用權(quán)

B.地上建筑物

C.房地產(chǎn)使用權(quán)

D.社會福利

【答案】：A

70、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入

41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票

注明稅額1200元，則該超市應納增值稅稅額為（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B

71、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D

72、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300

萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度

折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為

（）萬元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】：B

73、地處縣城的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建

設稅稅率為（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B

74、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。

A.國有資產(chǎn)管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】：C

75、某酒廠為一般納稅人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】：D

76、車船使用稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.累退稅率

【答案】：B

77、下列不屬于中央稅種的有（）。

A.房產(chǎn)稅

B.關(guān)稅

C.消費稅

D.海關(guān)代征的增值稅

【答案】：A

78、下列地區(qū)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）0

A.城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D.農(nóng)村

【答案】：D

79、財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經(jīng)濟之間的制

衡關(guān)系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并建立經(jīng)濟決定財政，

財政影響經(jīng)濟的和諧運行機制。

A.職責和權(quán)限的劃分

B.財政收入來源

C.不同性質(zhì)和不同特點

D.財政征收權(quán)力

【答案】：B

80、某酒廠為一般納稅人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】：B

81、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷

售計算繳納增值稅的是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】：C

82、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入一般應計入（）。

A,預算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

【答案】：B

83、下列所得中應征個人所得稅的有（）。

A.保險賠款

B.省級人民政府頒發(fā)的“科技進步獎”獎金

C.企業(yè)發(fā)放“優(yōu)秀員工獎”獎金

D.教育儲蓄存款利息

【答案】：C

84、政府專項債務收支納入（）管理。

A.一般公共預算

B.國有資本經(jīng)營預算

C.政府性基金預算

D.社會保險基金預算

【答案】：C

85、2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實際發(fā)生研發(fā)

費用50萬元，該項研發(fā)費用可稅前扣除（）萬元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】：C

86、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（??）o

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】：D

87、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：D

88、關(guān)于稅率的說法，正確的是（）。

A.全額累進稅率的稅收負擔不合理

B.超額累進稅率的累進幅度比較陡峭

C.定額稅率與征稅對象的價格有關(guān)

D.累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率

【答案】：A

89、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月

發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】：D

90、某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下

列業(yè)務：

A.該企業(yè)不得抵扣進項稅

B.該企業(yè)計算增值稅采用征收率3%

C.該企業(yè)進口塑料材料的稅金合計為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務無需繳納增值稅

【答案】：D

91、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股

票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為

(??)元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】：D

92、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入

當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至

2020年12月31日期間，按照研究開發(fā)費用的()加計扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】：C

93、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】：B

94、該商場當日應繳納增值稅額（）（題干暫缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】：C

95、納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】：C

96、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵

我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運

輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%,消費

稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】：D

97、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元（設

每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年

租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用

作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30%,±

地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.8.4萬元

C.9.96萬元

D.84萬元

【答案】：C

98、每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，4000以下的,

扣繳申報時減除的費用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】：B

99、財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（）。

A.私有制的產(chǎn)生

B.國家的產(chǎn)生

C.階級斗爭的發(fā)展

D.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)

【答案】：D

100、一般情況下，國家公務員的養(yǎng)老保險待遇是（）。

A,享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件與一般工商業(yè)部門的勞動者持

平

B.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者優(yōu)

厚

C.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者略

低

D.沒有專門的制度保障，待遇與一般工商業(yè)部門的勞動者持平

【答案】：B

101、社會保障的核心內(nèi)容是（）。

A.社會保險

B.社會救濟

C.社會福利

D.社會優(yōu)撫

【答案】：A

102、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D

103、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應

納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，

按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】：B

104、關(guān)于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是（）。

A.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設施所有權(quán)的行為，應征收契稅

B.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設施土地使用權(quán)的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權(quán)，應按照合同規(guī)定

的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權(quán)屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】：D

105、在法定稅額的基礎(chǔ)上，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

標準可以適當提高，需報批的機構(gòu)是（??）O

A.財政部

B.國家稅務總局

C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

D.主管稅務機關(guān)

【答案】：A

106、下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是（）。

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】：C

107、關(guān)于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。

A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定

外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅，也可以退（返）還

B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護建設稅

C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7%、5%和1%三

檔稅率

D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

【答案】：A

108、在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”手段是

（）O

A.稅收

B.國有資產(chǎn)收益

C.發(fā)行彩票

D.罰款

【答案】：A

109、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）

的，免征土地增值稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】：B

110,2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自

行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定

繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按

國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房

地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為130萬

元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明），比按銀行

同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】：C

111、煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】：C

112、某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)

經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)

提供家政服務的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)

糾紛，產(chǎn)權(quán)未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240萬元。該

省規(guī)定允許按原值一次扣除30%o

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】：A

113、按期納稅是根據(jù)納稅義務的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實

行按（）納稅。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】：A

114、印花稅的計稅依據(jù)是()。

A.從價計征

B.從量計征

C.從價計征和從量計征

D.以上都不是

【答案】：C

115、實行從量定額征收消費稅的產(chǎn)品是()。

A.汽油

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.化妝品

【答案】：A

116、國家征稅憑借的權(quán)力是(??)o

A.政治權(quán)利

B.財產(chǎn)權(quán)利

C.債務權(quán)利

D.自然資源占有權(quán)利

【答案】：A

117、政府為了治理通貨膨脹而凍結(jié)物價，這屬于政府干預的

()O

A.經(jīng)濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】：C

118、財政分配的對象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D,C+M

【答案】：C

119、地處市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護

建設稅稅率為（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：A

120、在影響財政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是（）o

A,收入分配政策

B.稅制模式

C.經(jīng)濟體制模式

D.經(jīng)濟發(fā)展水平

【答案】：D

121、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關(guān)

報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

122、企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)

等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的

應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后（）個納稅年

度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

A.10%；5

B.10%；10

C.5%；5

D.5%；10

【答案】：A

123、某商業(yè)企業(yè)2021年應納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損

后，其余額為8萬元，企業(yè)當年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，

企業(yè)當年適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】：B

124、當經(jīng)濟不景氣時，財政應采取的政策是（）o

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.財政赤字政策

D.中性財政

【答案】：C

125、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一

次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得

稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】：A

126、（）由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能

售出的差額由金融機構(gòu)自身承擔。

A.承受法

B.出賣法

C.支付發(fā)行法

D.強制攤派法

【答案】：A

127、城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額

為（）。

A.1.5-30元

B.1.2-24元

C.0.9-18元

D.0.6-12元

【答案】：C

128、下列關(guān)于教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據(jù)

B.現(xiàn)行教育費附加征收率為3%

C.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加

D.對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附

加

【答案】：D

129、下列關(guān)于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應依法及時足額征收，執(zhí)收單位不得減免。

B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算。

C.所有政府收入必須全部列入預算

D.非稅收入票據(jù)存根一般應保存5年

【答案】：B

130、對實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的

增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書，向主管稅務機關(guān)報送《海關(guān)完

稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，在開具之日起（）

日內(nèi)。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】：C

131、財政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。

A.利率手段

B.平價政策

C.投資手段

D.轉(zhuǎn)移支付

【答案】：D

132、在市場經(jīng)濟條件下，對資源配置起基礎(chǔ)性作用的是（）。

A.國家

B.計劃

C.財政

D.市場

【答案】：D

133、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的

一步，即對國有企業(yè)開征（）。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：D

134、對從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人

的年應征增值稅銷售額應是（）o

A.100萬元以下

B.120萬元以下

C150萬元以下

D.180萬元以下

【答案】：A

135、不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位稱為（）。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.基層單位

D.報銷單位

【答案】：D

136、關(guān)于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7虬5%,3%,1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計稅依據(jù)相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】：A

137、下列計算公式錯誤的是（）。

A.組成計稅價格=成本X（1+成本利潤率）

B.銷售額=含稅銷售額+（1-稅率）

C.銷項稅額=銷售額X稅率

D.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

【答案】：B

138、稅收首要的和基本的職能是（）o

A.政治職能

B.經(jīng)濟職能

C.財政職能

D.社會職能

【答案】：C

139、下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)的說法中正確的是（）。

A.載客汽車以輛為計稅依據(jù)

B.載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)

C.拖船以總噸位為計稅依據(jù)

D.機動船以載重噸位為計稅依據(jù)

【答案】：A

140、下列選項中，不屬于財政的職能的是()。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.保證公民財產(chǎn)安全

【答案】：D

141、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是(??)o

A.各級財政部門

B.各級行業(yè)協(xié)會

C.各級政府

D.各級國有資產(chǎn)管理部門

【答案】：A

142、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下:

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】：D

143、()是政府非稅收入的征收主管機關(guān)。

A.各級政府

B.各級部門、單位

C.各級財政部門

D.國庫

【答案】：C

144、我國預算編制一般采用（）編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.兩上兩下

【答案】：D

145、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起

（）內(nèi)申報納稅。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1個月

【答案】：B

146、下列不是屬于純公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎(chǔ)科學研究

D.高等教育

【答案】：D

147、適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是（）o

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.強制攤派法

【答案】：A

148、契稅實行的幅度比例稅率是（）。

A.1%—3%

B.3%?5%

C.5%?8%

D.8%?11%

【答案】：B

149、根據(jù)營業(yè)稅稅目稅率規(guī)定，郵電通信業(yè)的稅率為（）0

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】：A

150、（）是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段。

A.行政事業(yè)性收費

B.稅收

C.非稅收入

D.福利彩票

【答案】：B

151、關(guān)于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是（）o

A.公債的拍賣價格不能低于其面值

B.發(fā)行機構(gòu)根據(jù)投標利率的高低，從低到高依次出售

C.發(fā)行機構(gòu)按照拍賣價格及購買數(shù)額從高到低依次出售

D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者

【答案】：A

152、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值

80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩

事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額

500萬元。10月，該集團內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂

了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼

板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止;

訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】：B

153、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為()。

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】：B

154、()以若干種類和數(shù)量的實物作為綜合計量單位，折合市

價發(fā)行公債并歸還本息。

A.實物公債

B.貨幣公債

C.折實公債

D.自由公債

【答案】：C

155、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】：A

156、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入

160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100

萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600

萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支

出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固

定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款

項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】：D

157、主管預算單位是指（）。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.財政部門

【答案】：A

158、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200

萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。

2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】：B

159、政府預算按內(nèi)容劃分為（）。

A.預算編制和預算審議批準

B.預算編制和審議批準

C.經(jīng)常預算和資本預算

D.中央預算和地方預算

【答案】：C

160、對通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C減征50%

D.減征30%

【答案】：C

161、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，

采用的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】：B

162、關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）o

A.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目的應稅產(chǎn)品，應分別核算

B.不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品征稅數(shù)量的，從高適用稅額

C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照

原油數(shù)量征稅

D.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的煤炭，按照加工

產(chǎn)品的數(shù)量作為征稅數(shù)量

【答案】：D

163、下列關(guān)于公共財政理論的說法，錯誤的是（）。

A.西方通常將財政稱為公共財政

B.公共部門提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共財政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場失靈”理論

【答案】：C

164、下列屬于土地增值稅征收范圍的是（）。

A.建成后轉(zhuǎn)讓的合作建房

B.房地產(chǎn)評估增值

C.沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

D.房地產(chǎn)代建房

【答案】：A

165、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8

000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦

公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M

企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K

企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100

萬元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：A

166、王先生取得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生

的應稅所得為（??）元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】：B

167、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】：A

168、下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是（）o

A.國家物資儲備支出??

B.文教科學衛(wèi)生事業(yè)費支出

C.社會福利救濟費支出??

D.國防費支出

【答案】：A

169、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月

發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】：D

170、()是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收入績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結(jié)果反饋

【答案】：C

171、一家在天津設立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪

金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬

元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充

醫(yī)療保險支付30萬元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】：A

172、下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。

A.土地出讓金

B.基礎(chǔ)設施費

C.前期工程費

D.開發(fā)間接費用

【答案】：A

173、以稅收作為收入來源的預算是（）。

A.一般公共預算

B.政府性基金預算

C.國有資本經(jīng)營預算

D.社會保險基金預算

【答案】：A

174、某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含

稅單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該公司認證抵扣

的進項稅額為3400元，則該公司當月應繳納增值稅稅額為（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A

175、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）0

A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)

B.進口礦產(chǎn)品的單位

C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶

D.股份制鹽廠

【答案】：B

176、上海市2011年1月28日公布的房產(chǎn)稅改革試點方案規(guī)定的房產(chǎn)

稅稅率暫定為（）。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】：B

177、在安排財政支出結(jié)構(gòu)方面，必須遵循的原則是（）。

A.量入為出

B.量出為入

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

【答案】：C

178、關(guān)于國債的說法，錯誤的是（）o

A.國債是國家以債務人身份籌集的資金

B.國債是有償?shù)呢斦Y金

C.國債是公債的組成部分

D.國債是在國內(nèi)發(fā)行的國家公債

【答案】：D

179、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】：A

180、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律

成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。

A.總機構(gòu)

B.財務部門

C.人事部門

D.實際管理機構(gòu)

【答案】：D

181、根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是

（??）O

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一縣市實行統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)的貨物移送銷售

【答案】：C

182、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應納稅所得額

B.應納稅收入額

C.應納稅利潤總額

D.應納稅凈利潤額

【答案】：A

183、財政支出的內(nèi)容是由（）確定的。

A.經(jīng)濟發(fā)展速度

B.國內(nèi)生產(chǎn)總值

C.法律法規(guī)

D.財政收入內(nèi)容

【答案】：C

184、國內(nèi)債務和國外債務是公債發(fā)行按照()分類的。

A.償還期限

B.是否可以流通

C.利率情況

D,發(fā)行區(qū)域

【答案】：D

185、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具折舊的最低年限為

()年。

A.2

B.4

C.5

D.10

【答案】：C

186、公債利率一般應()同期銀行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.遠遠高于

【答案】：B

187、納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是

(??)O

A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設稅

B.經(jīng)稅務機關(guān)確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發(fā)生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用稅所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費

【答案】：C

188、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)

契稅稅率為5虬同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其

住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交

換，此時雙方交換價值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】：D

189、關(guān)于納稅申報的說法，正確的是（）。

A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發(fā)生應稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】：A

190、事業(yè)單位支出管理的重點是（）。

A.事業(yè)支出

B.調(diào)劑性支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】：A

191、下列財政支出中不屬于維持國家機器正常運轉(zhuǎn)的必要費用是

（）。

A.行政管理費支出

B.社會保障支出

C.公檢法司支出

D.國防支出

【答案】：B

192、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水

平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收

入對納稅人經(jīng)濟的行為產(chǎn)生的()。

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】：C

193、李某工資每月收入9000元，則李某每月應納個人所得稅

()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】：B

194、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵

我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運

輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60悅消費

稅稅率9虬增值稅稅率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B

195、從社會保障資金的籌資模式看，不適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的是

（）O

A.醫(yī)療保險

B,養(yǎng)老保險

C.疾病保險

D,失業(yè)保險

【答案】：B

196、對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按照各自對應的累進

稅率計征稅款，這稱為（）。

A.額累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】：D

197、組織財政收入的原則中，要堅持（）原則，就必須以促進

經(jīng)濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。

A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】：A

198、()是計算稅額的尺度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

A.稅率

B.稅目

C.納稅人

D.征稅對象

【答案】：A

199、下列各項經(jīng)濟行為需要繳納契稅的是()。

A.某國有企業(yè)購買土地使用權(quán)

B.外國駐華使館的領(lǐng)事官員購買房屋

C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學研究用房

D.某國有企業(yè)職工第一次購買公有住房

【答案】：A

200、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為

()O

A.0.05%0

B.0.3%0

C.0.5%o

D.l%o

【答案】：B

第二部分多選題(200題)

1、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有

()O

A.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.疾病控制機構(gòu)處于因大修連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)

c.婦幼保健機構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.按政府規(guī)定價格出租的經(jīng)營性公租房

E.經(jīng)有關(guān)部門鑒定屬于危房仍繼續(xù)使用的房產(chǎn)

【答案】：ABCD

2、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次

性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿

酬收入8000元。

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

【答案】：AC

3、公債的規(guī)模包括以下意思（）。

A.歷年發(fā)行公債的累計余額

B.當年到期需還本付息的債務總額

C.當年新發(fā)行公債的總額

D.公債的結(jié)構(gòu)

E,公債的總量

【答案】：ABC

4、按政府預算的內(nèi)容性質(zhì)劃分，政府預算通常包括（）。

A.一般公共預算

B.政府性基金預算

C.國有資本經(jīng)營預算

D.社會保險基金預算

E.社會保障基金預算

【答案】：ABCD

5、國家作為整個社會的代表及其執(zhí)行的社會職能，決定著財政分配是

在全社會范圍內(nèi)進行，具有（）的特點。

A.社會性

B.集體性

C.集中性

D.單一性

E.分散性

【答案】：AC

6、關(guān)于部門預算管理的說法，正確的有（）

A.預算以部門為依托

B.是市場經(jīng)濟國家預算的管理的基本組織形式

C."部門"的資質(zhì)是一級預算單位

D.部門預算是專項預算

E.以部門作為預算編制的基礎(chǔ)單元

【答案】：ABC

7、某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200

萬元（發(fā)票已注明），該企業(yè)申報的應納稅所得額為600萬元，其部

分會計核算資料如下：

A.按規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊

B.養(yǎng)老保險基金

C.運動會贊助費

D.直接向某敬老院的捐款

【答案】：CD

8、代扣代繳義務人是指有義務從其持有的納稅人的收入中扣除其應納

稅款并代為繳納的（）。

A.企業(yè)

B.單位

C.個人

D.稅務機關(guān)

E.以上都對

【答案】：ABC

9、在我國的財政支出中應該堅持的原則有（）。

A.年度財政支出等于財政收入的原則

B.量入為出與收支結(jié)合的原則

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

D.厲行節(jié)約、講求效益的原則

E.單純的量出為入原則

【答案】：BCD

10、下列說法中，屬于市場失靈的表現(xiàn)的有（）。

A.公共物品

B.外部效應

C.完全競爭

D.收入與財富分配不公

E.經(jīng)濟波動與失衡

【答案】：ABD

11、關(guān)于公債，下列說法正確的是（）。

A.憑證式公債需填制“國庫券收款憑證”

B.記賬式公債被稱為“儲蓄式公債”

C.憑證式公債安全性好，保管、兌現(xiàn)方便的特點

D.記賬式公債是“無紙化公債”

E.記賬式公債是世界各國發(fā)行公債的主要形式

【答案】：ACD

12、增值稅的納稅期限包括（）。

A.1日

B.2日

C.5日

D.8日

E.1個月

【答案】：AC

13、關(guān)于政府非稅收入的說法正確的是（）。

A,是政府財政收入的重要組成部分

B.是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式

C.是利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)取得的

D,是用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金

E.是政府有關(guān)部門和單位在提供非公共需要時取得的

【答案】：ABCD

14、下列企業(yè)收入總額中，屬于不征稅收入的有（）。

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.國債利息收入

D,符合條件的非營利組織的收入

E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

【答案】：AB

15、下列憑證中，屬于印花稅應稅范圍的有（）。

A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.記載資金的營業(yè)賬簿

C.各類經(jīng)濟合同

D.無息貸款合同

E.建筑工程勘察設計合同

【答案】：BC

16、政府非稅收入的靈活性表現(xiàn)在（）o

A.收入取得形式多樣化

B.收入的取得具有時效性

C.收取的標準具有靈活性

D.收入的來源具有不確定性

E.收取的范圍具有非普遍性

【答案】：ABC

17、財政收入分配職能實現(xiàn)的途徑有（）

A.征收資源稅，調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平

B.征收消費稅，調(diào)節(jié)企業(yè)的收入水平

C.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，控制長線產(chǎn)品的生產(chǎn)

D.征收個人所得稅，調(diào)節(jié)個人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，維持居民最低生活水平

【答案】:ABD

18、在市場經(jīng)濟條件下，財政調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的主要途徑有（）。

A.調(diào)整流轉(zhuǎn)稅結(jié)構(gòu)

B.調(diào)整所得稅結(jié)構(gòu)

C.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)

D.調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)

E.調(diào)整財產(chǎn)稅結(jié)構(gòu)

【答案】：CD

19、某內(nèi)資企業(yè)2019年度有關(guān)財務資料如下：

A.稅收罰款支出不得在稅前列支

B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支

C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅

D.國家重點建設債券利息收入免征所得稅

【答案】：AC

20、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是（）

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)加工應稅產(chǎn)品

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或沒資者

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，投資給其他單位

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

【答案】：BCD

21、政府收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法，

下列屬于按收入的形式分類的是（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.政府性基金收入

E.公安罰沒收入

【答案】：ABD

22、下列關(guān)于國庫集中收付制度的表述正確的有（）。

A.是現(xiàn)代國庫管理的基本制度

B.具體表現(xiàn)為對財政資金實行集中收繳和支付

C.該制度下，政府收支實現(xiàn)了規(guī)范管理，但透明度和資金使用效益不

是很明顯

D.是政府預算執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)

E.由國庫集中收入制度和國庫集中支付制度組成

【答案】：ABD

23、影響國防支出水平的因素包括（）。

A.經(jīng)濟發(fā)展水平

B.國際局勢變化情況

C.國家主權(quán)范圍

D.國內(nèi)社會穩(wěn)定情況

E.國家財力

【答案】：ABC

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