法規(guī)考試考到的完整題目

精品文檔精心整理精品文檔可編輯精品文檔一、單選題1、

下列不是政府采購主體的是（

C）A某市政府

B某市人民醫(yī)院

C國內(nèi)人民私立醫(yī)院

D團體2、

小王在會計工作中不鉆研業(yè)務，違反會計道德（

D）A誠實守信

B堅持準則

C參與管理

D提高技能3、會計負責人應具備（C

）A會計師以上專業(yè)或從事會計工作5年以上B會計助理專業(yè)或從事會計工作5年以上C會計師以上專業(yè)或從事會計工作3年以上D會計助力專業(yè)或從事會計工作3年以上4、

對會計資料的合理性、合法性審查屬（B

）A會計核算

B會計監(jiān)督

C會計控制

D會計分析5、黃某在廣西從事會計工作后到深圳繼續(xù)從事會計工作應（D）A上崗登記

B離網(wǎng)登記

C注銷登記

D調(diào)轉(zhuǎn)登記6、

中央預算調(diào)整方案由（C）編A全國人民代表大會

B全國人民代表大會常委會C財政部

D

國務院7、某汽車公司為一般納稅人，當月購入原材料不含稅金額是20000元，取得增值稅發(fā)票3400元。當月出售汽車含稅銷售收入46800元。要求：要計算該公司當月需要交納的稅費（）元。說明：（1）該公司消費稅的稅率為25%（說明：出售汽車交消費稅）；（2）該公司同時經(jīng)營汽車租賃業(yè)務（說明：租賃業(yè)，營業(yè)稅率5%），當月取得租賃收入10000元；（3）該公司同時經(jīng)營汽車運輸業(yè)務（說明：交通運輸業(yè)，營業(yè)稅率3%），當月運輸收入為15000元?！窘狻繎{增值稅=銷項稅額-進項稅額=46800/（1+17%）*17%-3400=3400應納消費稅=銷售額*25%=46800/（1+17%）*25%=10000應納營業(yè)稅=營業(yè)額*稅率=10000*5%+15000*3%=950合計：14350元【答】14350元8、任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶，管理國庫單一賬戶體系的職能部門是(B)。A．國家稅務總局B．財政部C．中國人民銀行D．商務部9、財政支出支付方式中，由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶的方式稱為(A)。A．財政直接支付B．財政授權(quán)支付C．財政委托支付D．財政集中支付10、下列各項關(guān)于預算單位使用零余額賬戶的表述中，正確的有(D)。

A．通過零余額賬戶提取現(xiàn)金，用于支付本單位的日常辦公零星支出

B．通過零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付按規(guī)定應采用財政直接支付方式發(fā)放的職工工資

C．通過零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付本單位的日常辦公零星支出

D．通過零余額賬戶向本單位按賬戶規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費11、按照我國《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中屬于支票的相對記載事項是(A)。A．付款地B．付款人名稱C．出票日期D．出票人簽章

12、政府邀請三家全市最有實力的供應商來談某市政工程，屬于（C）

A單一采購

B公開招標

C邀請招標

D。。。。

13、某政府培訓中心急需印制30000本書，直接通知某印刷印制。這屬于（A）

A單一采購

B公開招標

C邀請招標

D。。。。14、

以下哪個屬于中級會計師職稱:（B）

A高級會計師

B會計師C初級會計師

D會計員

15、小王沒經(jīng)領(lǐng)導批準私自出差回來報銷差旅費，會計員不受理，是該業(yè)務違反了（C）A邏輯性B合法性C合理性16、某公司會計主管在老板的指使下設立了兩本帳,把現(xiàn)金的業(yè)務收入另計一本帳,以逃避少交稅.對此行為會計主管應作以（C）

A降級處理

B罰款3K-5WC罰款2K-2W

D罰款2K-3W

17、下類哪個不屬于流轉(zhuǎn)稅(C)

A

關(guān)稅

B營業(yè)稅C印花稅

D增值稅

18、法律責任包括（ABC）

A民事責任

B刑事責任C國家賠償責任

D違約責任

19、下列哪類不用交消費稅（D）

A木地板

B摩托車C手表

D自行車

20、2010年6月，張某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災地區(qū)，請計算張某6月應繳納個人所得稅額（B）A、6160B、6272C、8400D、8960解：捐贈扣除限額＝80000*（1-20%）*30%=19200元，實際發(fā)生20000元，應扣除19200元張某8月應納個人所得稅＝[80000*（1-20%）-19200]*20%*（1-30%）捐贈額的扣除以不超過應納稅所得額的30%為限21、某汽車輪胎廠下設一非獨立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎移交門市部，計價60萬元，門市零售取得含增值稅的銷售收入77.22萬元，（汽車輪胎的消費稅稅率為3%）該企業(yè)應納消費稅為（）元A、1.8B、2.32C、1.98D、7.72解：不含稅收入＝77.22/（1+17%）＝66萬元應納消費稅額＝66*3%＝1.98萬元22、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元、5000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家所獲稿酬應繳納個人所得稅（）元A、1316B、1344C、1568D、1920解:B同一作品在出版和發(fā)表時，分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并為一次應納個人所得稅＝（3000+4000+5000）*（1-20%）*20%*（1-30%）＝1344元23、匯票金額為外幣的，應按照（A）以人民幣支付。

A、付款日的市場匯價B、付款當月的市場匯價C付款當月的平均匯價D銀行規(guī)定的匯價24、我國稅法是按照（D）原則進行的A屬人B屬地C屬人或?qū)俚谼屬地兼屬人的原則25、會計職業(yè)道德考了道250的題，問你撿到1萬塊錢，下列符合職業(yè)道德的是。(D)

A幫隔壁奶奶治病給錢B以自己名義捐款C交給失主，索取3000塊D交給派出所26、不能夠支付現(xiàn)金的賬戶有()A基本存款賬戶B一般存款賬戶C專用存款帳戶D臨時存款帳戶二、多選題1、

會計機構(gòu)負責人離職監(jiān)交正確的（BD）A會計主管

B必要時上級部門可派人同監(jiān)督C會計人員

D單位負責人2、

違反法律責任的應承擔（BD）A行政處分

B行政處罰

C民事責任D刑事責任3、

銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則是（ABCD）。A.一個基本賬戶原則B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則C.守法原則D.銀行結(jié)算賬戶存款保密原則4、

開立基本存款賬戶所需的證明文件（ABCD）P58A財政批發(fā)的證明文件

B營業(yè)執(zhí)照正本C政府人事編制批文

D稅務登記證5、會計法律制度包括(ACD)

A會計法

B企業(yè)財務會計報告制度C地方性法規(guī)

D會計規(guī)范性文件6采用定額比例稅率的（CD）A勞條報酬

B國債利息

C企業(yè)所得稅

D營業(yè)稅7、

總預算有（ABC）A中央總預算

B省總預算C市總預算D鎮(zhèn)總預算8、下列有關(guān)預算的審批和執(zhí)行的表述中正確的是：（ABCD）A中央預算由全國人民代表大會審查和批準B地方各級人民政府預算由本級人民代表大會審查和批準C各級人民政府預算經(jīng)本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當及時向本級政府批復預算D各級預算由本級政府組織執(zhí)行，具體工作由本級政府財政部門負責9.支付結(jié)算辦法的規(guī)定，付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任，這種責任具體表現(xiàn)（ABCD）A承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件的支付匯票上的金額，否則其必須承擔延遲付款的責任B承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額C承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔責任，該權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人D承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除10、下列關(guān)于國家預算的構(gòu)成的說法，正確的有(BCD)。A．中央預算由中央各部門預算和地方各級預算組成B．地方各級總預算由本級預算和匯總的下一級總預算組成C．中央政府預算指的就是中央預算D．各部門預算是由所屬各單位預算組成11、下列關(guān)于預算體系組成的表述，錯誤的是(D)。A．地方各級政府預算由本級各部門的預算組成B．各部門預算由本部門所屬各單位預算組成c．各部門預算是指列入部門預算的國家機關(guān)、社會團體和其他單位的收支預算D．預算組成不受限制，可隨意編制12、政府采購當事人包括(ABC)。A．采購人B．供應商C．采購代理機構(gòu)D．其他人員13、國家預算的作用，正確的是（ABD）A財力保證作用B調(diào)節(jié)制約作用C統(tǒng)計作用D反映監(jiān)督作用14、支付結(jié)算具體要求正確的是（ABC）A、使用繁體字寫的金額B、金額寫到元后，角之后不寫正

C、小寫金額前加人民幣符號D、票據(jù)出票日期小寫的

15、法定禁止背書的匯票（ABC）A、被拒絕承兌的匯票B、被拒絕付款的匯票C、超過付款提示期限的匯票D、背書人在票據(jù)上寫明"不得轉(zhuǎn)讓"字樣16、下列關(guān)于稅收的說法中，正確的有（BCD）。A、稅收分配是按照等價原則和所有權(quán)原則分配的B、沒有稅收，國家機器就不可能效運轉(zhuǎn)C、國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件D、稅收是憑藉政治權(quán)力對物質(zhì)利益進行調(diào)節(jié)，從而達到鞏固國家政權(quán)的政治目的三、判斷題1、1994年實施了（會計法）（N））2、會計憑證是連接財務報告的書面文件（N）3、轉(zhuǎn)賬支票可以支取現(xiàn)金（N）四、案例分析題1、2010年初，張某、李某、田某和王某申請設立了ABC代理記賬公司，四人均有會計從業(yè)資格證書，張某擔任主管負責人。財政部門2011年5月在檢查中發(fā)現(xiàn)：（1）張某尚未取得會計師專業(yè)技術(shù)職務資格。（2）李某己于2010年10月離開ABC代理記賬公司；田某除在ABC代理記賬公司執(zhí)業(yè)外，還在某企業(yè)擔任會計職務。（3）2010年，經(jīng)某客戶授意，張某利用客戶提供的虛假發(fā)票和其他原始憑證，虛增收入，使該客戶的財務報告扭虧為盈。（4）王某將執(zhí)業(yè)過程中知悉的某公司的商業(yè)秘密告知其競爭對手，獲取不當利益。根據(jù)以上情況，請回答下列問題：（1）根據(jù)《代理記賬管理辦法》，除會計師事務所以外的代理記賬公司的設立審批部門是（）。A、縣級以上人民政府財政部門B、縣級以上人民政府工商部門C、縣級以上人民政府審計部門D、縣級以上人民政府稅務部門【解】申請設立出會計師事務所以外的代理記賬機構(gòu)，應當經(jīng)所在地的縣級以上人民政府財政部門批準。（超綱，卻考）【答】A（2）根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A、張某尚未取得會計師專業(yè)技術(shù)職務資格，不能擔任ABC代理記賬公司主管負責人B、李某離開之后，ABC代理記賬公司沒有持續(xù)符合代理記賬公司的資格條件C、李某離開之后，ABC代理記賬公司仍持續(xù)符合代理記賬公司的資格條件D、張某擔任ABC代理記賬公司負責人符合規(guī)定【解】設立代理記賬機構(gòu)，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應當符合下列條件：（1）3名以上持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員；（2）主管代理記賬業(yè)務的負責人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格；（3）有固定的辦公場所；（4）有健全的代理記賬業(yè)務規(guī)范和財務會計管理制度?！敬稹緼B（3）根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，代理記賬公司可以接受委托人委托辦理的業(yè)務有（）。A、向稅務機關(guān)提供稅務資料B、審查企業(yè)財務報表，出具審計報告C、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算D、對外提供財務會計報告【解】本題考核代理記賬的業(yè)務范圍?！敬稹緼CD（4）針對事項（3）和事項(4)，下列說法中正確的有（）。A、根據(jù)委托合同，張某應當按照委托人的示意進行會計處理B、對于委托人示意的不當會計處理，張某應當予以拒絕C、王某將執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密告知他人，違反了代理記賬公司從業(yè)人員應當履行的義務D、委托代理記賬公司辦理會計業(yè)務并不改變單位負責人對會計資料真實性和完整性承擔的責任【解】本題考核代理記賬。對委托人示意其做出不當?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求，應當拒絕?！敬稹緽CD（5）針對事項（2）和事項（3），財政部門對ABC代理記賬公司和張某進行的以下處理中正確的有（）。A、直接撤回該公司的代理記賬許可證B、張某的行為是客戶授意的，張某不承擔責任C、對張某的行為，依據(jù)《中華人民共和國會計法》的相關(guān)規(guī)定處以罰款D、限期整改，仍達不到資格條件的，原審批機關(guān)可以撤回該公司的代理記賬許可證【答】CD2、劉某于2009年1月將自己的4間面積為150平方米的房屋出租給張某作經(jīng)營場所，租期一年。劉某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。劉某全年租金收入應繳納個人所得稅()【解】個人所得稅稅目中，有“財產(chǎn)租賃所得”，稅率為20%。財產(chǎn)租賃所得，對于出租房屋，要扣除相應的營業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地稅和印花稅等稅費后的余額，對于其他財產(chǎn)出租也要扣除相關(guān)稅費后的余額，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額。（1）每次收入不足4000的，應納稅額=（每次收入額-800元）*20%（2）每次收入超過4000的，應納稅額=每次收入額（1-20%）*20%此題，應納稅額=（2500-800）*20%*12=4080元3、有家公司，是以交通運輸業(yè)來算營業(yè)稅的，有1000萬收入，其中運往外國的運輸收入有100萬，運往國內(nèi)的收入有200萬，支付運費200萬。營業(yè)稅應交多少？【解】運輸企業(yè)自我國境內(nèi)運輸旅客或貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運的，以全程運費減去付給承運企業(yè)的運費后的余額為“應稅營業(yè)額”。應納稅額=應稅營業(yè)額*3%=（1000-200）*3%=24萬元【答】24萬元3、1.（案例分析題）公民陳先生2011年6月個人收入如下：（1）3年前購買的國債到期，取得利息所得1000元（2）一次性設計收入25000元（3）工資收入8500元（4）保險賠款收入5000元（5）一次性稿酬收入30000元（6）購買福利彩票支出700元，取得一次性中獎收入60000元。（7）轉(zhuǎn)讓股票獲收益70000元（8）一次性獲得特許權(quán)使用費收入15000元。要求：根據(jù)以上資料，結(jié)合《個人所得稅》的規(guī)定，判斷以下內(nèi)容的選項。（1）陳先生的下列收入中，免征個人所得稅的有（）。A.國債利息收入B.保險賠款C.轉(zhuǎn)讓股票收益D.特許權(quán)使用費收入【解】ABC（2）一次性設計收入應交個人所得稅為（）。A.5000元B.5500元C.4000元D.7500元【解】C“一次性設計”可界定為“勞務報酬所得”。計算公式：（1）每次收入不足4000的，應納稅額=（每次收入額-800元）*20%（2）每次收入超過4000的，應納稅額=每次收入額（1-20%）*20%“對勞務報酬所得”一次收入畸高（應納稅所得額超過20000元）的，要實行加成征收辦法，具體是：一次取得勞務報酬收入，減除費用后的余額（即應納稅所得額）超過2萬元至5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算的應納稅額，加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。本例中：應納稅所得額=25000（1-20%）=20000應納所得稅額=20000*20%=4000【假設】本題陳先生收入為40000元。應納稅所得額=40000（1-20%）=32000應納所得稅額=20000*20%+(32000-20000）*20%（1+50%）=7600（3）一次性稿酬收入應交個人所得稅為（）。A.6000元B.3360元C.4800元D.5200元【解】B“一次性稿酬收入”可界定為“稿酬所得”計算公式：（1）每次收入不足4000的，應納稅額=（每次收入額-800元）*20%*（1-30%）（2）每次收入超過4000的，應納稅額=每次收入額（1-20%）*20%*（1-30%）本例中：30000元已經(jīng)超過4000元。所以：應納稅額=30000（1-20%）*20%*（1-30%）=3360（4）福利彩票中獎收入應交個人所得稅為（）。A.11840元B.6000元C.0元D.12000元【解】D“福利彩票中獎收入”可界定為“偶然所得”補充：偶然所得，是指個人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得（含獎金、實物和有價證券）。個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩票，一次中獎收入不超過10000元的，免征個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶然所得項目計稅（截止至2011年4月計算公式：應納稅額=應納稅所得額*稅率（20%）=60000*20%=12000（5）月工資收入應交個人所得稅為（）。A.205元B.445元C.505元D.305元【解】B今年的教材決定了，沒有辦法算。2011年9月全月應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）全月應納稅額不超過1500元3%0全月應納稅額超過1500元至4500元10%105全月應納稅額超過4500元至9000元20%555全月應納稅額超過9000元至35000元25%1005全月應納稅額超過35000元至55000元30%2755全月應納稅額超過55000元至80000元35%5505全月應納稅額超過80000元45%13505計算公式：應納稅額={（總工資）-（三險一金）-（免征額）}X稅率-速扣數(shù)本例：（8500-3500）*20%-555=445（6）特許權(quán)使用費收入（）A、1000元B、2000元C、3000元D、4000元【解】應納稅額=應納稅所得額*20%=15000*20%=3000元【答案】C4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于生產(chǎn)型企業(yè)。2010年5月發(fā)生以下的經(jīng)濟業(yè)務：1）、購進甲原材料1000公斤，不含稅單價200元，款項已經(jīng)支付，取得增值稅發(fā)票注明價款200000.00，增值稅34000.00。2）、購進乙原材料800公斤，不含稅單價300元，款項尚未支付，對方開出專用發(fā)票注明價款240000.00增值稅40800.00。3）、因裝修辦公室領(lǐng)用甲原材料100公斤；因保管不善乙原材料其中50公斤發(fā)生損失。4）、本月銷售A產(chǎn)品500件給丙公司，開出專用發(fā)票注明價款420000.00，增值稅71400.00。5）、銷售A產(chǎn)品2件給陳某，開出普通發(fā)票金額為2340.00。根據(jù)上述業(yè)務回答以下問題：1、因裝修辦公室領(lǐng)用甲原材料100公斤正確的稅務處理為（）。A、不進行任何稅務處理B、應該進項稅轉(zhuǎn)出3400C、應當計算銷項稅3400.D、將領(lǐng)用的材料成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本20000【答案】B【解析】按規(guī)定納稅人將外購的商品用于非應稅行為，進項稅不得抵扣。題目中將甲原材料領(lǐng)用于辦公室裝修，所領(lǐng)用的材料部分及所應當承擔的進項稅應該轉(zhuǎn)作為工程成本：（100Ⅹ200）+（100Ⅹ200）Ⅹ17%=20000+3400=23400。因此應該進項稅轉(zhuǎn)出3400.002、因保管不善所導致的乙材料50公斤損失，實際損失額為（）。A、0B、2550C、15000D、17550【答案】D【解析】對所發(fā)生的損失，首先是損失了購買的金額50*300=15000.，由于發(fā)生了損失，所對應的進項不得抵扣，所以也需要進項轉(zhuǎn)出15000*17%=2550.00。所以合計損失額為15000+2550=17550。同時表明有2550的進項不得抵扣。3、該企業(yè)當期允許抵扣的進項稅總額為（）。A、74800B、71400C、72250D、68850【答案】D【解析】當期允許抵扣的進項稅額為：34000+40800-3400-2550=68850.004、銷售當期的銷項稅額為（）。A、71400B、71797.80C、71740D、73622.40【答案】C【解析】當期的銷項稅額為71400+2340/（1+17%）*17%=71400+340=71740.00。5、該企業(yè)5月份應該繳納的增值稅為（）。A、不需要納稅B、進項留抵3060C、進項留抵510D、2890.00【答案】D【解析】71740-68850=28905、某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務：1、購買A商品100件，每件不含稅單價為1000元，取得增值稅發(fā)票注明價款100000，增值稅17000。2、從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進B商品50件，取得普通發(fā)票總價款為20600.00。3、銷售A商品80件，開出專用發(fā)票注明價款96000，增值稅為16320.00，另外收取代墊運費1170。4、將10件A商品作為職工福利發(fā)放給員工。根據(jù)以上業(yè)務回答以下問題：1、購買A商品可以抵扣的進項稅額為（）。A、0B、2890C、17000D、19890【答案】C【解析】按規(guī)定一般納稅人抵扣進項稅需要取得符合規(guī)定的進項稅發(fā)票。本案中購買A商品取得了相應的抵扣依據(jù)，所以可以抵扣相應的進項17000。2、購進B商品允許抵扣的進項稅額為（）。A、3502B、618C、600D、0【答案】D【解析】按規(guī)定抵扣進項稅的前提是取得合法的抵扣依據(jù)。題目中企業(yè)向小規(guī)模納稅人購買商品，由于未取得增值稅專用發(fā)票，所以不得抵扣進項稅。3、銷售A商品80件的業(yè)務中銷項稅額為（）。A、0B、16320C、16518.90D、16490【答案】D【解析】一般納稅人銷售商品計算增值稅銷項稅的依據(jù)是不含稅銷售額，但價外費用也是計算的依據(jù)和組成部分。所以本案中：16320+1170/（1+17%）*17%=16320+170=164904、該企業(yè)將10件A商品以福利發(fā)放給員工的正確稅務處理為（）。A、不進行任何稅務處理B、將10件的購買成本10000元結(jié)轉(zhuǎn)到福利費支出項目C、將10件的購買成本10000元和對應進項1700，結(jié)轉(zhuǎn)到福利費支出項目D、該行為為視同銷售行為，按照A商品的當月同類價格計算銷項稅【答案】C【解析】納稅人將“外購”商品用于職工福利，該進項不得抵扣。所以應該進項轉(zhuǎn)出10*1000*17%=1700，由于用途為職工福利，所以結(jié)轉(zhuǎn)到福利費的金額為10000+1700=11700。5、該企業(yè)當月應當繳納的增值稅為（）。A、0B、留抵510C、1190D、【答案】C【解析】對該企業(yè)進項總額為：17000-1700=15300；銷項稅為：16490。應納增值稅為：16490-15300=1190。23、某小規(guī)模納稅人某月購買商品50件，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100000，稅額為17000；將全部商品銷售出去，開出普通發(fā)票價款總計123600。則該小規(guī)模納稅人當月應該繳納的增值稅為（）。A、3600B、708C、3708D、958.98【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人購進貨物不可以抵扣增值稅，應交納的增值稅＝123600/1.03*0.03＝360024、A開出轉(zhuǎn)賬支票給B,B背書給C在背書上記有“貨物發(fā)出票據(jù)有效”1、

誰是被背書人（A）A、B

B、C

C、A

D、都不是2、票據(jù)有（ABC）A支票

B本票C匯票D江兌3支票可以補記的是（AD）A金額B出票日期

C付款人

D收款人4、

支票的提示日期（D）A自出票日期一個月B自出票日期60天C自出票日期15天D自出票日期10天5、

支票可用于（AD）A同城

B異地

C同城異地

D票據(jù)同一交換地區(qū)25、2007年財政部審查某企業(yè)發(fā)現(xiàn)2006年存在以下情況

，2006年企業(yè)交稅100萬1、2006年開出普通發(fā)票含稅128700元，企業(yè)做分錄借銀行存款128700貸庫存商品1287002、處理一批下鐵料取的增值稅，價款23400增值稅3978企業(yè)做分錄借銀行存款27378貸原材料273783、購買材料取的運輸發(fā)票為1萬元，企業(yè)低扣1000元1、根據(jù)1企業(yè)存在（B）A偷稅

B漏稅C減稅D免稅2、

根據(jù)2要交的增值稅為（）A

B

C

D3運輸發(fā)票可以低扣的稅率為（D）A17%

B3%

C

5%

D7%4根據(jù)以上應對企業(yè)（）A至少處1.5倍罰款B至少處6倍罰款C、通知銀行凍潔銀行賬戶存款D補交其應納稅額5企業(yè)應補交的增值稅為（）A

B

C

D26、乙企業(yè)是一家化妝品公司，交納消費稅率為30%：2009年10月發(fā)生以下行為：（1）進口化妝品A一批，完稅價格820000，已交納關(guān)稅23000；（2）委托丙企業(yè)加工化妝品B，原材料價格68000，支付加工費2000元，該產(chǎn)品已經(jīng)收回公司；

（3）銷售化妝品C，銷售額為1000000元，該產(chǎn)品成本為600000元（不含稅）；

（4）發(fā)放化妝品C一批給員工做為福利，市場價為8000元（不含稅）。

問：（1）進品化妝品A的增值稅額（）（2）進口化妝品A應交納關(guān)稅是什么時候（）（3）化妝品B應交消費稅額（）

（4）化妝品C應交消費稅額（）【解1】從國外購進原材料，也應依法繳納增值稅，應根據(jù)海關(guān)開具的“完稅憑證”記賬。其計稅依據(jù)是海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格，加上關(guān)稅、消費稅（如果屬于應納消費稅的貨物）。應納增值稅額=（完稅價格+關(guān)稅+消費稅）*17%應納消費稅額=組成計稅價格*消費稅率組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅率）此題：組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅率）=（820000+23000）/（1-30%）=1204285.71元應紅消費稅額=組成計稅價格*消費稅率=1204285.71*30%=361285.71元應納增值稅額=（完稅價格+關(guān)稅+消費稅）*17%=（820000+23000+361285.71）*17%=204728.57元【解2】無【解3】（1）組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1-消費稅率）（2）應納消費稅額=組成計稅價格*消費稅率本題化妝品B：（1）組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1-消費稅率）=（68000+2000）/（1-30%）=100000（2）應納消費稅額=組成計稅價格*消費稅率=100000*30%=30000元【解4】化妝品C，存在兩種情況，一是銷售，一是視同銷售（作為職工福利）。具體處理如下：（1）在銷售情況下：應納消費稅額=銷售額*消費稅率=1000000*30%=300000元（2）在視同銷售情況下：應納消費稅額=視同銷售額*消費稅率=8000*30%=2400元合計為：302400元【答】（1）204728.57；（2）進口貨物的納稅人應自運輸工具進境之日起14日申報納稅；（3）30000元；（4）302400元27、某作家在一份報紙分三個月連載一部作品，三個月的收入分別為2000元，3000元，5000元。請計算這個作家應繳納的所得稅?！窘狻孔骷疫B載的收入可以界定為“稿酬所得”，三個月的收入視作為“一次稿酬所得”。適合公式：（1）每次收入不足4000的，應納稅額=（每次收入額-800元）*20%*（1-30%）（2）每次收入超過4000的，應納稅額=每次收入額（1-20%）*20%*（1-30%）此題：應納稅額=每次收入額（1-20%）*20%*（1-30%）=（2000+3000+5000）（1-20%）*20%*（1-30%）=1120【答】1120元28、某汽車輪胎廠下設一非獨立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入77.22萬元。（汽車輪胎的消費稅稅率為3%）該企業(yè)應納消費稅為（）。

A.1.8萬元B.2.32萬元

C.1.98萬元D.7.72萬元

【解】企業(yè)非獨立核算門市部銷售應稅消費品應按門市部零售價計征消費稅，因此該企業(yè)應納消費稅=77.22÷(1+17%)×3%=1.98(萬元)?！敬稹緾說有一個人在一年內(nèi)發(fā)了三次稿，稿酬分別是3000，4000，5000問這個人當年要交的個人所得稅是多少?！窘狻俊耙淮涡愿宄晔杖搿笨山缍椤案宄晁谩?。說明：稿酬是按次來算。計算公式：（1）每次收入不足4000的，應納稅額=（每次收入額-800元）*20%*（1-30%）（2）每次收入超過4000的，應納稅額=每次收入額（1-20%）*20%*（1-30%）本題：應納稅額=（3000-800）*20%*（1-30%）+（4000-800）*20%*（1-30%）+5000（1-20%）*20%*（1-30%）=1316元【答】1316元29、2009年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災地區(qū)。李某8月份應繳納個人所得稅（）。A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元【解】根據(jù)個人所得稅法規(guī)定：個人公益性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額＝80000×（1-20%）×30%＝19200（元），實際發(fā)生20000元，應扣除19200元。本題應納個人所得稅＝〔80000×（1-20%）-19200〕×20%×（1-30%）＝6272（元）【答】B30、A公司為棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月份發(fā)生下列業(yè)務：

（1）購進紡織設備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運費500元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；

（2）從當?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明