(詳細(xì))費用管理的辦法

費用管理辦法總則第一條為有效的降低公司的運營成本，提高公司競爭力，加強費用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費用開支關(guān)，堵塞費用開支上的漏洞，壓縮不合理的費用支出，特制定本制度。第二條公司費用實行總量控制，分類管理，歸口控制，適時監(jiān)控的分類分部門的條塊管理模式。第三條各級費用管理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須做到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)范圍明確，考核獎懲分明，貫徹責(zé)、權(quán)、利三結(jié)合。費用管理責(zé)任承擔(dān)者對所承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，要具備下列三項條件：能了解所分管費用指標(biāo)的要求和資料來源；能了解所分管費用指標(biāo)的實際執(zhí)行情況和計算依據(jù)；能調(diào)節(jié)、控制所監(jiān)管費用指標(biāo)的耗費數(shù)。費用的劃分第四條費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。第五條公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品。第六條公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。第七條公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀?、費用。費用報銷基本要求第八條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。第九條發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。第十條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。第十一條原始憑證必須按公司規(guī)定的審批程序進行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)完備。第十二條財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守費用報銷制度，認(rèn)真審辦人、證明人簽字。否則一律退回不得報支。第十七條費用申請原則業(yè)務(wù)招待必須根據(jù)業(yè)務(wù)招待費管理的有關(guān)規(guī)定事先申請，根椐權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用，未經(jīng)審批的一律不得報支，如有特殊原因，必須事先電話請示。凡招待本公司職工的費用，原則上不得報支，如有特殊原因必須經(jīng)申請審批后使用。第十八條及時報支入帳原則。為保證財務(wù)核算的正確性、及時性，費用報支原則上當(dāng)月費用當(dāng)月報支，因出差或其他特殊原因，超出報支日期的應(yīng)寫明情況，并報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后將情況說明書轉(zhuǎn)存財務(wù)部。否則按下列標(biāo)準(zhǔn)報銷：公司各部門費用發(fā)生15天內(nèi)按照費用全額報銷；超過15天不到45天按50%報銷；費用發(fā)生45天后，全額不予報銷。第十九條預(yù)申報原則各職能部門對數(shù)額較大或由于特殊原因而未支付的當(dāng)月費用，應(yīng)由各經(jīng)辦人員將詳細(xì)清單在每月25日前交財務(wù)部備案，財務(wù)部據(jù)此作為費用預(yù)提，對未在財務(wù)部備案的費用，財務(wù)部有權(quán)拒付。費用開支計劃及監(jiān)管責(zé)任第二十條公司各部門、必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本項目部費用開支預(yù)算，由財務(wù)部匯總備案，經(jīng)公司執(zhí)委會或董事長審批，即為公司當(dāng)月的費用開支預(yù)算，并下達(dá)各部門費用開支指標(biāo)。第二十一條公司對各種費用分類管理，并根據(jù)費用特性和公司實際情況進行定額和定率管理，各級責(zé)任人員對管理權(quán)限內(nèi)的費用負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，并同績效考核掛鉤。公司同時授予各總監(jiān)對計劃內(nèi)費用開支的審批相關(guān)權(quán)限。第二十二條公司費用開支預(yù)算留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。第二十三條審批權(quán)限及程序：凡公司費用開支預(yù)算內(nèi)審批程序為：1、費用由當(dāng)事人或費用發(fā)生部門申請，并確保真實性、合理性。2、主管領(lǐng)導(dǎo)審查確認(rèn)，并確保真實性、合理性。3、財務(wù)部門審核審批流程的完整性、是否超預(yù)算等。4、對大額支出及超預(yù)算部分由財務(wù)總監(jiān)審核、董事長審批。5、出納檢查單據(jù)的完整性和合法性。6、付款。7、凡公司預(yù)算外開支，一律由副董事長（或總經(jīng)理）最后審批。費用管理責(zé)任制第二十四條公司為貫徹全面預(yù)算管理，加強費用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，必須在董事長領(lǐng)導(dǎo)下，按分工職責(zé)建立費用管理責(zé)任制，并納入公司考核體系。第二十五條公司各級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員費用責(zé)任制具體分工如下：1、經(jīng)辦人（出差人、申請人）：必須如實填報各項報支憑證和申請上規(guī)定的項目，并對所報支的內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，并簽名。2、證明人（部門領(lǐng)導(dǎo)）：對所報支內(nèi)容的真實性進行復(fù)核，實事求是進行證明，并簽名。3、會計：對報支憑證的合法性進行初審和真實性審定，并簽名。4、財務(wù)總監(jiān)：對各部門所有支出負(fù)責(zé)，進行計劃性、合法性和制度執(zhí)行進行審核；對公司整個計劃執(zhí)行情況和支出性項目進行整體平衡負(fù)責(zé)審批；負(fù)責(zé)對超出預(yù)算額度或公司有關(guān)職能部門規(guī)定的額度范圍外的，向總經(jīng)理申報。5、出納人員：對所有費用報銷單據(jù)的真實性、合法性做最終的審核。6、董事長（副董事長）：對董事會所授權(quán)的整個公司支出進行控制。附則第二十六條本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。為有效的降低公司的運營成本，提高公司競爭力，加強費用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費用開支關(guān)，堵塞費用開支上的漏洞，壓縮不合理的費用支出，特制定本制度。公司費用實行總量控制，分類管理，歸口控制，適時監(jiān)控的分類分部門的條塊管理模式。各級費用管理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須做到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)