貸款審計報告(9篇)

第頁共頁貸款審計報告(9篇)貸款審計報告篇一quanzhoulianchengcertifiedpublicaccountantsco..ltd.泉州市豐澤街毅都大廈14樓：1、28076682：3重點工程銀行貸款專項審計報告泉聯(lián)誠會審字2024第z號經審計，**公司***工程建立期內銀行新增貸款總金額為萬元，其中：1、**銀行貸款萬元整，貸款合同編號**，合同簽訂時間為**年**月**日，貸款期限〔起止年月〕；2、**銀行貸款萬元整，貸款合同編號**，合同簽訂時間為**年**月**日，貸款期限〔起止年月〕?！?、本領務所營業(yè)執(zhí)照復印件2、本領務所執(zhí)業(yè)證書復印件3、簽名注冊會計師執(zhí)業(yè)證書復印件主任注冊會計師:泉州聯(lián)誠會計師事務所注冊會計師:2024年月日貸款審計報告篇二北京xxx物業(yè)管理清琴麓苑分公司股東:一、對財務報表出具的審計報告我們審計了后附的北京xxx物業(yè)管理清琴麓苑分公司〔以下簡稱xxx物業(yè)清琴麓苑分公司〕財務報表，包括2024年12月31日的資產負債表，2024年度的利潤表及利潤分配表以及財務報表附注?！惨弧彻芾韺訉ω攧請蟊淼呢熑尉幹坪凸柿袌筘攧請蟊硎潜本﹛xx物業(yè)管理清琴麓苑分公司管理層的責任，這種責任包括:(1)按照企業(yè)會計準那么的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。〔二〕注冊會計師的責任我們的責任是在執(zhí)行審計工作的根底上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準那么的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準那么要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守那么，方案和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及施行審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進展風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了根底?！踩硨徲嬕庖娢覀冋J為，北京xxx物業(yè)管理清琴麓苑分公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準那么的規(guī)定編制，公允反映了北京xxx物業(yè)管理清琴麓苑分公司2024年12月31日的財務狀況以及2024年度的經營成果。附送:1、北京xxx物業(yè)管理清琴麓苑分公司20xx年12月31日資產負債表；2、北京xxx物業(yè)管理清琴麓苑分公司20xx年度利潤及利潤分配表；3、北京xxx物業(yè)管理清琴麓苑分公司20xx年度會計報表附注。北京中平建華浩會計師事務所中國注冊會計師:中國·北京中國注冊會計師:二零xx年二月一十八日附送、3北京xxx物業(yè)管理清琴麓苑分公司會計報表附注二零xx年度單位:人民幣元貸款審計報告篇三企業(yè)貸款調查報告格式1、企業(yè)的根本情況：企業(yè)名稱、地址、企業(yè)*質、注冊資本、法人執(zhí)照、法人代表姓名、*別、年齡、職稱、學歷、*年限、誠信程度、領導成員名稱、技術人員和員工人數、消費的產品，注冊商標。2、企業(yè)的資產負債：固定資產分為辦公管理類的固定資產，用于消費方面的固定資產，如廠房、設備;流動資產分為原材料、產成品、應收貨款、現(xiàn)金(含周轉金)逐項寫清;無形資產包括土地、商標等;遞延資產、不能變現(xiàn)的待攤費用、租金、裝修費。負債包括銀行借款、民間籌資、應付貨款分項寫清、銀行借款寫清所屬行社、貸款金額、貸款形態(tài)、欠息情況。所有者權益，資產負債比率。3、企業(yè)的消費經營狀況、消費規(guī)模包括設計規(guī)模和實際規(guī)模、產值、產品的消費與銷售周期、產品銷售形勢和市場的適應前景。本錢計算分別計算出消費平均本錢和綜合平均本錢、銷售平均價、產品利潤、實現(xiàn)稅利和純利潤。4、貸款的可行*分析^p、資產負債分析^p、消費周期與流動資金分析^p、現(xiàn)金流量分析^p、資金的分布分析^p、消費與銷售分析^p，這些工程要采用比擬、趨勢、指標分析^p方式進展分析^p，全面評估分析^p貸款的風險與否，還款的保*和來，提出負責*的調查結論、貸出與否、準貸金額、采用貸款方式(按第一項第5條寫清)、貸款期限、調查人所承當的責任。5、報批貸款信譽社簽署集體研究意見，按規(guī)定確定第一、第二責任人。1、著力點要明確：首先，要深化調查，占有材料。這是寫好調查報告的根底和先決條件。為此，就應該親自理解第一手材料。既要理解“面”上的材料，又要理解“點”上的材料;既要理解正面材料，又要理解反而材料;既要理解現(xiàn)實材料，又要理解歷史材料。如上例中，同學們就要認真回憶平時手頭搜集到的有關于“節(jié)儉是美德，是事業(yè)成功的重要因素，奢侈浪費導致事業(yè)失敗”方面的詳細資料。其次，要認真分析^p，找出規(guī)律。這是調查的目的。在占有大量材料的根底上，要“去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里”地總結出事物的規(guī)律。此例中，除了要有詳細的事例或數據外，還要對占有的資料分門別類加以總結，如以“盲目攀比，鋪張浪費”、“勤勞節(jié)省、合理消費”為門類加以歸納，從中找出規(guī)律*。再次，要立場正確，觀點鮮明。調查報告要站在客觀的立場上，透過現(xiàn)象看本質，對事物作出正確的判斷和評價。如上例中，調查的目的是幫助學生樹立節(jié)儉節(jié)約的美德，結合學生的生活實際，解決亂花錢、互相攀比、超前消費等不良習慣和問題。最后，要概括事實，有敘有議。不能光羅列現(xiàn)象，而且要適當地進展分析^p、議論，闡述觀點。如上例，在做到有事例和數據的根底上，運用所學的社會原理進展理*分析^p，分析^p要觀點全面。貸款審計報告篇四離任審計報告集團董事會：根據集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟責任，根據相關單位提供的相關資料進展了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團局部高管進展了交流，對財務管理部和資金方案部局部人員進展了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、概況xx自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金方案部經理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：xxxx年xxxx年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序通過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收買上市進展了有益的討論，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。財務管理制度x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按方案完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。全面預算管理提出預算控制指標，并施行考核方案，全面實行預算管理。預算管理已初見成效，按月向預算單位提供預算執(zhí)行反響，及時修正預算，正式開場編制工程預算。財務分析^p提交財務分析^p報告，半年內部往來清理進展了兩次大的往來清查核對，大大減少內部隨意掛賬。部門建立員工滿意率》55%，培養(yǎng)1-2個骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人，優(yōu)秀人才效勞期2年以上根本上完成二、考核指標完成情況1、根據財務管理部和資金方案部的工作總結和我們搜集的其他資料，集團融資目的經調整后為：萬元。實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與方案相比完成情況不是很令人滿意；由于局部貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調控對房地產業(yè)的。宏大影響、xx公司工程融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。2、預算執(zhí)行情況，xx所負責的財務管理和資金方案兩部門的年度預算均沒有打破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。3、海外上市方案，目前已進展了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，施行擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx房產的改制工作。4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開場將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進展修訂、完善。5、制度建立，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。6、財務分析^p，我們注意到財務分析^p還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集____統(tǒng)財務分析^p，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等進步財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩(wěn)定，但財務人員進出比擬頻繁：2024年有新進財務、融資人員10人，離任7人，05年1-4月，新進2人，離任1人。三、任期內主要工作業(yè)績xx在任期內工作認真負責，帶著財務管理部、資金方案部員工為集團財務目的的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在房地產業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在x____監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產融資受限制，集團將aa、bb、cc等非房地產開發(fā)公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。2、強化根底管理，推進制度建立。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建立的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算方法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。3、積極探究海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作方案，財務部和資金方案部對納入此方案地子公司進展了資產清查重組，在xxxx年x月通過盡職調查，并開場著手有關公司股權構造調整工作，已完成xx房產的轉制手續(xù)。4、稅務籌劃得到高度重視。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排屢次培訓，并施行了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯(lián)交易的運用等。5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。四、主要工作缺乏1、財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的消費會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地效勞于集團的決策。2、集團財務會計和融資工作____和人員裝備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。3、融資平臺建立未能滿足集團開展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目的經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。五、xx對集團財務工作的建議經與xx交換意見，xx對任期內擬解決或正在進展但仍未完成的財務事項提出如下建議：1、加強財務根底工作，建立財務根底工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷進步會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策效勞。2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收買一家建筑公司的思路，通過與房地產相關的產業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收本錢，創(chuàng)造稅收價值。3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在工程投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探究需繼續(xù)深化，要充分評估需要與可能，從集團開展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的實在可行的最正確道路。4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小局部，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，實在發(fā)揮預算的作用。5、加強財務團隊建立，以前會計人員偏緊，互相之間溝通和交流不充分，今后要建立有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目的的實現(xiàn)。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。為更好地做好集團高管〔地區(qū)公司主要負責人〕任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師曾經是財務管理部總經理，分開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。abc集團審計部xxxx年x月x日貸款審計報告篇五根據xxx縣農村信譽合作社結合社主任批示的《xx省農村信譽社主要負責人離任審計建議書》人字(2024)第3號，按照《xx省農村信譽社主要負責人離任審計暫行方法》的有關內容要求，縣聯(lián)社組成*人審計組，于2024年3月22日至3月27日，對xxx社主任x進展了離任審計。自2000年9月至2024年12月近3年多來的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進展了審計。問：即于2024年3月22日向被審計對象發(fā)送了審計調查問卷；聽：即于2024年3月22日下午召集審計組全體人員一同聽取了369同志的述職報告；談：即與局部業(yè)務人員及該社負責人進展座談，對該同志述職報告的真實性及工作才能、業(yè)務素質等談自己的看法和評價；查：即對x自2000年9月至2024年12月期間，所負責的存款、信貸、財務及經營管理等情況，查閱了自2000年9月至2024年12月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與x交換了意見。現(xiàn)將審計有關情況報告如下：審計對象的根本情況及審計范圍***的根本情況***，男，1979年9月出生，漢族，xxx黨員，大專畢業(yè)，助理睬計師專業(yè)技術職稱；1992年10月任職于xx縣農業(yè)銀行，1996年調入**縣農村信譽聯(lián)社，任業(yè)務開展部主任，20xx年9月任**社主任至今。**信譽社根本情況**社現(xiàn)管轄營業(yè)部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內退職工2人，病退職工2人，截止2024年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元；各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為66、16%；固定資產余額1155萬元；歷年累虧損1059萬元。審計范圍。本次審計對x負責隆東分社信貸、財務、會計出納等工作進展了全面審計，并抽查了777分社、778儲蓄所的有關內控制度執(zhí)行情況。審計組調閱了xxx社自20xx年9月至20xx年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。審計的總體評價***在任職期間，能認真執(zhí)行黨的道路、方針政策，努力理論報告一、平安保衛(wèi)、內控管理方面任職期間，能及時貫徹傳達上級的有關文件精神，及時組織員工學習平安保衛(wèi)等各項規(guī)章制度，確保該社內控制度得到進一步的落實。一是積極開展《平安防范應急預案》活動，以進步員工應付突發(fā)性事件的才能；二是按照平安保衛(wèi)有關文件要求，落實平安防范責任制，如于每年年初同全體員工簽訂《平安責任書》，確保了該社平安保衛(wèi)制度的進一步落實；三是按照上級稽核、財務等職能部門在檢查中提出的整改要求，進展整改，進一步標準了該社各項業(yè)務操作規(guī)程。二、信貸管理方面作為該社信貸管理第一責任人，嚴格按《444市農村信譽社貸款管理根本方法》有關規(guī)定，遵循貸款投放三、存款方面四、財務方面任職期間，一是在一、貸款管理方面主要是超訴訟時效貸款居高不下和局部信貸檔案資料建檔不夠完好。二、財務管理方面主要是財務制度執(zhí)行不夠嚴格，如20xx年7月9日在5321科目列支會議費用1992、52元，聯(lián)社同意列支1800元，超過192、52元；2024年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明人簽名；2024年11月12日列支購電等費用4890元，發(fā)票無數量、單價內容要素。三、內控管理方面貸款審計報告篇六借款人姓名：張某*號碼：xxxxxx家庭住址：xxxxxx關于張某申請抵押貸款的調查報告：關于xx申請個人經營*貸款200萬元的調查報告：借款人xxx于2024年2月份份承接xx市xx花園安裝工程工程，現(xiàn)因自有資金缺乏，特向我司申請200萬元的貸款，現(xiàn)將貸款申請人截止目前的根本情況，資產負債，等情況的調查報告如下一借款人根本情況張某男土家族已婚，今年xx歲，*號碼：xxxxx，戶籍所在地是：xxxx，經過調查，該借款人現(xiàn)有位于xx別墅區(qū)xx棟的別墅一棟二借款人負債情況：經過查詢銀行查詢貸款審計報告篇七(一)主要經濟指標1、經費收支情況2024年至2024年8月，收入合計元，其中財政撥款元，其他收入元。同期支出合計元。收支相抵后，結余元。2、資產負債情況3、主要工作完成情況2024年以來，該街道每年的招商引資任務均為500萬元，連年超額完成任務，其中2024年超額50，2024年超額12，2024年超額33。三年來投資萬元，對街道所轄的46條大小巷路全部實現(xiàn)了硬覆蓋，其中渣油路8條，水泥路3條，紅磚路35條，徹底解決了轄區(qū)“行路難”的問題。并且通過種植標準花香路活動、衛(wèi)生檢查評比活動、冬季清雪等工作，保證了轄區(qū)的暢通、凈化、美化，連年被市里評為城市管理先進單位。在市政府的幫助下投資40多萬元，完成了兩個社區(qū)辦公用房和庭院的建立;投資10多萬元，為社區(qū)配置了微機、打印機、掃描儀等現(xiàn)代化辦公設備;投資4萬多元，在兩個社區(qū)都建起了圖書室，配置了桌椅、書報等;投資20多萬元，在兩個社區(qū)建起了健身活動室。以上設施的建立和配置，拓展了社區(qū)效勞范圍，強化了社區(qū)功能，繁榮了社會文化，受到群眾的擁護和歡送，也得到上級領導機關的肯定。2024年被評為吉林市級社區(qū)建立示范街道。街道其他各項工作，也都獲得可喜成績。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰;與18個企業(yè)簽定用工合同，開發(fā)就業(yè)崗位321個，輸出勞務人員1480人(含境外1100多人)，扶持創(chuàng)業(yè)成功工程5個，扶助微型企業(yè)48家，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個。小額貸款52萬元，被評為市再就業(yè)先進單位，所轄社區(qū)被市評為再就業(yè)模范社區(qū);連續(xù)八年被市政府評為方案生育先進單位;社會治安秩序明顯好轉，被市評為“平安街道”;全街道986戶，2142人納入最低生活保障線，陽光慈善超市接到捐贈衣物2163件，米面2000斤，豆油300多斤，現(xiàn)金4000多元，安置下崗失業(yè)人員5000多人次，有近2400人得到了靈敏就業(yè)補貼，解決了居民的生活困難，保障了居民的根本生活需求。(二)、審計中發(fā)現(xiàn)的問題1、違背《現(xiàn)金管理條例施行細那么》第六條“開戶單位之間的經濟往來必須通過銀行進展轉帳結算”、第七條“結算起點為一千元”和第八條“除本條例第六條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金不得超過一千元”的規(guī)定，2024年12月至2024年8月超出規(guī)定限額累計元。對此問題，責令對有關工作人員加強教育，防止今后繼續(xù)出現(xiàn)此類問題。2、帳外資產問題違背《行政單位會計制度》第二十四條“固定資產應當按照獲得或購建時的實際本錢記賬。盤盈和承受捐贈的固定資產應當按照同類資產的市場價格或者有關憑據確定固定資產價值。對固定資產進展改建、擴建，其凈增值局部，應當計入固定資產價值。”的規(guī)定，該街道現(xiàn)有辦公樓因尚有局部工程款未能付清，相關手續(xù)不全，所以價值未在資產帳上反映，形成帳外資產。根據上述規(guī)定，責令該街道盡快采取措施確定辦公樓價值，及時入帳，防止國有資產流失。3、漏繳稅款問題違背《xxx稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人、扣繳義務人必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。”和國財稅[1994]026號通知關于“單位和個體經營者銷售自己使用過的____、摩托車和應征消費稅的汽車，無論銷售者是否屬于一般納稅人，一律按簡易方法按照6的征收率計算增值稅”(我市執(zhí)行4)的規(guī)定，出售轎車收入元，漏繳增值稅元。根據《xxx稅收征收管理法》第____條關于“納稅人不進展納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。”的規(guī)定，責令限期自行補繳所漏稅款。4、未執(zhí)行政府采購規(guī)定問題違背《xxx政府采購法》第二十六條“政府采購采用以下方式：(一)公開招標……公開招標就好作為政府采購的主要方式”和《省政府集中采購目錄政府采購限額標準及公開招標數額標準的通知》第三條一款關于“全省縣級以上各級國家機關、事業(yè)單位、社會團體(以下簡稱采購單位)使用財政性資金和自有資金購置的政府采購工程，但凡門檻價以上(含門檻價，下同)及未設門檻價的工程，必須委托集中采購機構代理采購”的規(guī)定，2024年購置電腦元，未經政府采購及招標，系違規(guī)自行采購。對此問題，責令自行糾正。5、收入不如實入帳，直接核算費用問題違背《xxx會計法》第九條“各單位必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進展會計核算”的規(guī)定，出售條石收入元，經辦人擅自將撤除和運輸費用直接扣除，只將純收入元入帳。根據《xxx審計法施行條例》第五十三條“對被審計單位違背國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定的職權范圍內責令改正，給予警告，通報批評……根據有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的，處以5萬元以下罰款”的規(guī)定，決定罰款元，并由被審計單位對經辦人進展批評教育。貸款審計報告篇八一、借款人概況1.根本情況xx驅動橋地處xx縣城安仁路，成立于1957年5月，1979年正式轉產從事驅動橋消費,改名為xx縣驅動橋廠，經過二十多年的開展，為我國三大*消費驅動橋企業(yè)之一。20xx年3月被寧波集團兼并,成立*西xx驅動橋，集團占70%股份，原廠管理人員占30%股份。新的公司按承債方式以凈資產為受讓價格根據，受讓驅動橋廠整體資產。新公司成立后，注冊資金1000萬元，全部以現(xiàn)金出資，其中：寧波集團股分應出資700萬元〔實際出資為913萬元，其中213萬元為借給其他股東對*西省xx驅動橋〔籌〕的投資款?！常甲再Y本的70%；付樟青應出資100萬元〔實際出資18萬元〕，占注冊資本的10%；張鳳儀應出資55萬元〔實際出資10萬元〕，占注冊資本的；席臘如應出資40萬元〔實際出資6萬元〕，占注冊資本的4%；劉劍敏應出資15萬元〔實際出資5萬元〕，占注冊資本的；嚴告牙應出資90萬元〔實際出資48萬元〕，占注冊資本的9%；資本金全部到位。法人代表周辭美，職工683人；其中工程技術人員58人。廠區(qū)占地面積10萬平方米，消費建筑面積萬平方米。2.企業(yè)消費情況*西xx驅動橋，為機械部*化消費工程機械驅動橋的定點廠。企業(yè)主導產品“奔馳”牌驅動橋主要配套于裝載機、壓路機、平地機、叉車等工程機械領域，產品*能價格比合理，現(xiàn)已擁有7大系列90多個變形產品，年產各類工程機械驅動橋7000臺套，其中zl20和zl15、zl30b驅動橋分別為部優(yōu)和省優(yōu)產品。公司產品主要分為兩大塊，一塊是裝載機驅動橋，產品型號為zl15、zl30、zl40、zl50，其占全國銷售市場的25%左右；一塊是壓路機驅動橋，產品型號為50系列、75系列，該產品占全國銷售市場的50%左右。3.管理者素質公司領導班子共7人，其中總經理1人，副總經理3人，經理助理1人，工會____1人，監(jiān)事會人員1人，集團外派管理人員1人，擁有高級職稱4人，班子*堅決，團結一致，有高度的事業(yè)心和責任感，強烈的改革和開拓進取精神，具有較高的組織才能和領導決策程度，總經理付樟清，為原xx驅動橋廠廠長〔高級工程師〕，從事驅動橋消費近20年，*程度較強。該同志品行良好，清政廉潔，吃苦耐勞，有一定的個人魅力。二、借款人消費經營及經濟效益情況：隨著國家加大根底建立力度以來，20xx年到至今，公司不斷進展技改，加大消費力度，其產品還是出現(xiàn)供不應求現(xiàn)象，20xx年銷售收入為3900萬元，20xx年銷售收入為4700萬元，20xx年銷售收入為720xx年銷售收入為10072萬元，近三年銷售收入增長率分別為。20xx年公司利潤總額為凈利潤為萬元，20xx年公司凈利潤為萬元，20xx年公司凈利潤為25萬元，20xx年公司凈利潤為242萬元。公司前三年凈利潤增長緩慢，主要原因企業(yè)核銷了許多歷史呆賬所至。企業(yè)消費一般為訂量消費，每年初工程機械車輛消費廠家對其簽訂全年的驅動橋需求量的訂單。公司一般銷售旺季為2-3季度，但近幾年，由于產品供不應求，故反響在銷售季節(jié)*上不強。公司銷售形式為直銷工程機械車輛消費廠家，中間不經過銷售商，業(yè)務周期一般為2個月左右。主要供貨為：三九宜工生化股份、常州林業(yè)機械廠、鄭州工程機械廠、黃河工程機械廠、廈門工程機械綜合廠、常州市工程機械廠、南方液壓工程機械廠、朝陽工程機械股份、*臺工程機械廠、天津市政工程機械廠、上海城建機械廠、三明重型機器廠、洛陽建筑機械廠等；與上海、浙*、山東、福建、湖南等大型工程機械企業(yè)建立了穩(wěn)定的業(yè)務往來和協(xié)作關系。企業(yè)開展呈強勁增長態(tài)勢；隨著國家進一步加大根底設施建立投入、西部大開發(fā)戰(zhàn)略的施行，用于工程機械驅動橋的市場空間宏大。三、借款人財務狀況1.該公司最近三年一覽表主要財務指標單位：萬元欄目20xx年底20xx年底20xx年底20xx年資產總額6412576257686514負債總額4479395541224399其中：短期借款1825182024002950長期借款0000資產負債率流動比率142%速動比率銷售收入3916471772508753利潤總額3337312凈利潤2325242據上表分析^p:〔1〕借款情況：短期借款2400萬元(縣工行2310萬元，其它行均未介入，)?！?〕該公司經營管理正常，只是資產負債率略為偏高，但銷售收入增長較快，20xx年實現(xiàn)凈利潤242萬元?！?〕該公司從其流動比率、速動比率分析^p，該公司短期償債才能較強。總體看來，該公司經營管理正常，隨著內部管理的不斷加強，企業(yè)盈利才能進一步進步，抗風險才能不斷增強。2.開展情況20xx年，公司已簽訂驅動橋消費訂單為8600套，預計實現(xiàn)銷售收入15000萬元，實現(xiàn)利稅1000萬元，其中實現(xiàn)稅金600萬元，稅后利潤400萬元。四、公司與我行關系：該企業(yè)長期在*工商銀行xx縣支行發(fā)生授信業(yè)務，根本賬戶在工商銀行，其它金融機構均未介入，其中工銀行借款為2400萬元，資信良好，從未出現(xiàn)過逾期現(xiàn)象，工商銀行對其信譽評級為aa級。我行與該公司長期發(fā)生過貼現(xiàn)業(yè)務，雙方雙合作較愉快，20xx年，由于*加大招商引資力度，對于該公司兼并情況，我行親密關注，在其成功被寧波集團兼并后，我行及時制定營銷方案。在上級行的大力支持下，我行通過集團公司及當地公司管理人員的多方營銷，我行良好的效勞，令公司愿意與我行發(fā)生信貸關系，并成為我行的根本客戶。五、貸款必要*及可行*分析^p如該筆貸款發(fā)放成功，不僅可以成功讓企業(yè)成為我行的根本客戶，且可以新增公存款約400萬元，日平均余額將達20xx年為我行帶來結算業(yè)務近1000多萬元，產生直接經濟效益達萬元。另外，由于公司地處我縣縣城，我行還可以獲得該公司的*代發(fā)權，每年代發(fā)*近600多萬元，由此每年可新增儲蓄存款近20xx年8月通過了iso9000認*，1999年通過了*汽車制造先時標準qs9000〔美國〕和(德國)認*，20xx年10月份通過國家863方案cims工程的驗收和鑒定，20xx年4月通過ts/16949認*，其集團公司下屬企業(yè)——寧波電子已通過**監(jiān)委員會批準，將于20xx年上市。寧波集團是*銀行象山支行的根本客戶，*銀行對其公司的信譽評級為aaa級，六、結論同意對該公司發(fā)放短期流動資金貸款3000萬元，期限1年，利率，由寧波集團股份提供連帶責任保*。貸款審計報告篇九一、財務收支管理公司財務核算總體比擬標準，可以按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準?，F(xiàn)主要突出的問題是財務總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)視。貨幣資金支出缺乏財務總監(jiān)的審批手續(xù)本次審計，我們抽查了公司局部收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在局部收付款作業(yè)中相關業(yè)務單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務總監(jiān)沒有在重要財務收支上履行審批責任。審計建議：公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出明晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：任何一項財務收支均應由內部填制單證，并經受權程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務。建議公司設計相關單證及受權審批程序。二、采購及付款公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供給商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制；公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：1、供給商相對集中，主要原料采購供給商選擇，缺乏年度復查程序，供給商名錄根本維持不變，新供給商開拓力度較弱。審計建議：〔1〕我們建議公司宜施行一年一度的供給商復審制度，同時通過對供給商的供貨質量、過去履約情況以及消費現(xiàn)場等方面進展年底系統(tǒng)復查，來選擇有利于公司消費和本錢較低的供給商?！?〕親密關注供給商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供給商，逐步開拓新的供給商，……?！?〕有些原料如需維持獨家供給情形的，……。2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格搜集與分析^p，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。局部主要原材料不含稅進價對照表單位:元品名單位本年進價上年進價同比增長%目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經理解公司采購價格以采購員詢價為根底，價格變動不大由供給部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定后施行采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔憂采購價格合理性是否可以得到保障。〔1〕對于固定供給商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，搜集公開市場成交價格等方式來控制價格?！?〕采購部門應親密關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進展趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持?！?〕詢價、比價資料是證明采購人員慎重勤勉的直接資料；也是保證采購人員慎重勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定標準的比價記錄規(guī)那么，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的根據，也為將來采購提供參考。3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。我們抽查了公司當年與供給商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。審計建議：采購合同應經一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層受權原那么核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完好的合同會簽