建筑企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的探討

現(xiàn)階段，建筑行業(yè)市場(chǎng)空間持續(xù)擴(kuò)大，并且面臨較大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額占比，建筑企業(yè)就需要更加關(guān)注如何做好內(nèi)部財(cái)務(wù)管控工作。建筑行業(yè)開(kāi)展施工活動(dòng)，可能受到施工建設(shè)周期較長(zhǎng)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等一系列因素的影響。要想順利地完成工程項(xiàng)目建設(shè)，則需要投入大量資金。處于多變的市場(chǎng)環(huán)境下，建筑工程建設(shè)可能存在資金風(fēng)險(xiǎn)?；诖?，建筑企業(yè)要做好資金使用情況的管理工作，按序開(kāi)展工程項(xiàng)目施工活動(dòng)。在完善各項(xiàng)規(guī)章管理制度的同時(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)把控工作。通過(guò)深化財(cái)務(wù)管理體系、落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，形成相關(guān)責(zé)任人良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，盡早解決存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從根源上提升建筑企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。一、建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀（一）資金集中性有待提升通常情況下，建筑企業(yè)具有跨區(qū)域多元化經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，各工程項(xiàng)目相對(duì)分散，而整個(gè)項(xiàng)目施工階段比較獨(dú)立。要想促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目順利開(kāi)展，一般都會(huì)在施工現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立銀行結(jié)算賬戶，以便于做好資金監(jiān)管的工作。這樣一來(lái)，就會(huì)出現(xiàn)開(kāi)設(shè)多個(gè)臨時(shí)資金賬戶的現(xiàn)象，雖然項(xiàng)目結(jié)算獨(dú)立，但是則會(huì)對(duì)建筑企業(yè)資金集中管理產(chǎn)生一定的影響；集團(tuán)公司規(guī)定全資、控股企業(yè)根據(jù)年度、季度繳納管理費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)等。通過(guò)建設(shè)銀行結(jié)算中心的方式，統(tǒng)一調(diào)度與配置成員單位資金。如果沒(méi)有獲得建筑企業(yè)許可，銀行無(wú)法為成員單位提供賬戶支付服務(wù)[1]?；诮ㄖ髽I(yè)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、臨時(shí)資金賬戶多的特點(diǎn)，使得持有資金存在分散的情況，資金整體使用效率不高。（二）籌資管理不到位建筑企業(yè)在實(shí)際的籌資過(guò)程中，需要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模、投資額、資金籌集規(guī)模等層面入手。但因?yàn)橘Y金集中管理不到位，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法統(tǒng)一規(guī)劃配置資金，而是由集團(tuán)總部開(kāi)展成員單位籌資計(jì)劃的審批工作。而處于年度預(yù)算籌資批準(zhǔn)額度內(nèi)，集團(tuán)總部審批通過(guò)以后進(jìn)行籌資。這種模式使得子公司的用款實(shí)現(xiàn)、用款計(jì)劃、資金數(shù)量、還款計(jì)劃等都存在一定差異。這種情況下，可能會(huì)虛增籌資規(guī)模，出現(xiàn)大量資金被占用的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題[2]。（三）資金調(diào)度不流暢建筑企業(yè)能對(duì)資金進(jìn)行集中管控，做好動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督工作。受到集團(tuán)企業(yè)利益思想的影響，有些子公司僅僅是將很少資金交給母公司進(jìn)行資金集中管理?？赡軙?huì)產(chǎn)生非全額執(zhí)行資金調(diào)度計(jì)劃的現(xiàn)象，進(jìn)而直接影響集團(tuán)資金調(diào)度流暢性。（四）內(nèi)部借貸管理不足內(nèi)部拖欠本息的情況，可能給子公司后續(xù)放款帶來(lái)了一定的影響。而缺乏還款保障、借款用途說(shuō)明等，則無(wú)法有效保障借出資金能創(chuàng)造更高的投資效益。子公司沒(méi)有根據(jù)各項(xiàng)協(xié)議，按時(shí)溝通還款，甚至產(chǎn)生拖欠借款本息的現(xiàn)象。若母公司沒(méi)有提出相應(yīng)的資金回收策略，就可能使得內(nèi)部產(chǎn)生拖欠本息的情況，進(jìn)而在一定程度上對(duì)內(nèi)部資金穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生直接的影響。二、建筑企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（一）籌資方面的風(fēng)險(xiǎn)建筑企業(yè)開(kāi)展項(xiàng)目施工活動(dòng)，資金不足問(wèn)題較為嚴(yán)峻?；I資風(fēng)險(xiǎn)的核心特點(diǎn)表現(xiàn)在以下幾個(gè)層面：籌資渠道選擇不合理、資金成本支出較高、財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)較重等。（二）投資方面的風(fēng)險(xiǎn)在建筑企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，如果蘊(yùn)藏投資風(fēng)險(xiǎn)，則可能導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)虧損現(xiàn)象。主要原因如下：其一，投資信息問(wèn)題。在承接投資項(xiàng)目的時(shí)候，項(xiàng)目信息缺乏完整性，沒(méi)有做好充分的調(diào)研與分析工作，進(jìn)行盲目的投標(biāo)，引發(fā)投資風(fēng)險(xiǎn)[3]。其二，建筑企業(yè)的投資決策不合理、不科學(xué)，可能導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生。其三，項(xiàng)目中標(biāo)以后，企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的監(jiān)督控制工作缺位，也會(huì)加大投資額度，增加投資風(fēng)險(xiǎn)。（三）管理方面的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，建筑企業(yè)缺乏高素質(zhì)人才，財(cái)務(wù)管理水平有待提升，甚至對(duì)資金使用效率產(chǎn)生影響。第二，建筑企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格地把控項(xiàng)目施工進(jìn)度，直接影響投資效益。第三，沒(méi)有建立完善的內(nèi)控管理制度，或是存在執(zhí)行力較差的情況，引發(fā)一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、建筑企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略（一）落實(shí)健全的財(cái)務(wù)管理制度建筑企業(yè)的工作性質(zhì)較為特殊，施工行業(yè)整體支出成本較高，要想取得較高收益，企業(yè)就要更加關(guān)注如何加大財(cái)務(wù)管控力度、資金管理力度，提升自身的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員來(lái)說(shuō)，其需要參與到各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，還需要順利實(shí)施財(cái)務(wù)管控制度，切實(shí)提升財(cái)務(wù)管控水平，將企業(yè)的核心市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)凸顯出來(lái)。例如，建筑企業(yè)設(shè)立完善的財(cái)務(wù)管控制度、會(huì)計(jì)核算體系[4]。在財(cái)務(wù)管理中，說(shuō)明與落實(shí)會(huì)計(jì)檔案管理、財(cái)產(chǎn)清查、稽核制度等，并為財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)工作開(kāi)展提供參考性較強(qiáng)的規(guī)章制度。在建立事前、事中、事后財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的基礎(chǔ)上，順利實(shí)施完整的財(cái)務(wù)管控制度，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按序開(kāi)展。（二）通過(guò)預(yù)算管理加強(qiáng)資金管理建筑企業(yè)通過(guò)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)、分析預(yù)算指標(biāo)，完成財(cái)務(wù)資源的梳理工作，并確保預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算考核工作順利開(kāi)展，梳理資金預(yù)算管理鏈條。建筑企業(yè)在設(shè)置資金預(yù)算體系的過(guò)程中，要做好債務(wù)融資資金、覆蓋經(jīng)營(yíng)資金、投資資金的把控工作。深化預(yù)算管理理念，從以下幾個(gè)角度入手：第一，立足于建筑企業(yè)基本情況、管理目標(biāo)等，構(gòu)建合理化的預(yù)算編制體系，開(kāi)展逐級(jí)預(yù)算編制工作，建筑企業(yè)施工收入是企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的主要來(lái)源，各項(xiàng)目部根據(jù)項(xiàng)目年度施工進(jìn)度計(jì)劃預(yù)算各項(xiàng)目資金收支，確定項(xiàng)目資金的余缺情況；企業(yè)根據(jù)年度戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算年度投資資金需求；各個(gè)職能部門結(jié)合本部門情況預(yù)算部門年度資金計(jì)劃[5]。通過(guò)數(shù)據(jù)整理收集各部門預(yù)算計(jì)劃，確定企業(yè)整體資金額度余缺情況，對(duì)缺口資金擬定融資需求。在此基礎(chǔ)上，提出科學(xué)化的監(jiān)管策略，保障資金流與監(jiān)管工作同步，并落實(shí)資金監(jiān)控、資金流管理工作。第二，建筑企業(yè)在完成資金預(yù)算計(jì)劃編制以后，結(jié)合相應(yīng)的程序、基本權(quán)限等，開(kāi)展審批工作，并提出調(diào)整方案，對(duì)資金支出偏離正常情況的予以調(diào)整，做到以收定支，節(jié)約成本。第三，建筑企業(yè)開(kāi)展資金預(yù)算管理監(jiān)督效果的評(píng)價(jià)與考核工作。相關(guān)負(fù)責(zé)人要對(duì)項(xiàng)目的施工環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、設(shè)備配置環(huán)節(jié)進(jìn)行把控，還需要落實(shí)預(yù)算管控目標(biāo)，規(guī)范化管理各個(gè)環(huán)節(jié)的資金支出情況，保證資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（三）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建筑企業(yè)為了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生，就需要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，使得相關(guān)負(fù)責(zé)人及時(shí)找到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生動(dòng)因，提出科學(xué)化的解決方案，以此有效地減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)效穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)。在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的階段，需要對(duì)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，還要把控實(shí)際的資金流向，確定科學(xué)化財(cái)務(wù)檢測(cè)指標(biāo)，分析影響企業(yè)的成本風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的作用發(fā)揮出來(lái)。建筑企業(yè)要規(guī)定財(cái)務(wù)預(yù)警警戒值，若資金支出超出預(yù)期范圍，則及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，由相關(guān)責(zé)任人對(duì)資金分配情況進(jìn)行調(diào)整。利用預(yù)警評(píng)估方法，了解財(cái)務(wù)檢測(cè)指標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)管理側(cè)重點(diǎn)進(jìn)行分析。以便于充分了解財(cái)務(wù)管理工作存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，盡早提出應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)有效策略。（四）做好建筑企業(yè)資金流轉(zhuǎn)監(jiān)控工作建筑企業(yè)在落實(shí)資金預(yù)算管理制度以后，需要從預(yù)算資金流向把控入手，做好全面的監(jiān)督控制工作，并及時(shí)跟進(jìn)資金流轉(zhuǎn)情況，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門都可以形成良好的資金流轉(zhuǎn)管控意識(shí)，從根源上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生。而對(duì)于建筑企業(yè)的多項(xiàng)實(shí)踐活動(dòng)進(jìn)行分析，在項(xiàng)目投資、資金籌措等環(huán)節(jié)中，都可能產(chǎn)生現(xiàn)金流量。而加大資金流轉(zhuǎn)監(jiān)控力度，也就是開(kāi)展現(xiàn)金流量的管理與追蹤工作。建筑企業(yè)加大資金流轉(zhuǎn)健康力度，需要從以下幾個(gè)角度入手：首先，資金收入環(huán)節(jié)。做好這一環(huán)節(jié)的監(jiān)控工作，需要建設(shè)項(xiàng)目管理部門、施工部門的溝通聯(lián)系機(jī)制[7]。結(jié)合建筑施工合同、預(yù)算規(guī)劃計(jì)劃等、現(xiàn)場(chǎng)簽證變更情況等，核實(shí)實(shí)際的資金收入情況，對(duì)資金流量走向進(jìn)行把握，并分析預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際收入是否存在誤差較大的情況，還要了解基本動(dòng)因。其次，建筑企業(yè)加大資金支付環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度。相關(guān)負(fù)責(zé)人要了解這一環(huán)節(jié)的工作屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)之一，需要加大資金支付監(jiān)管力度。在強(qiáng)化資金支付風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，開(kāi)展資金支付環(huán)節(jié)的逐級(jí)審批工作，進(jìn)而確保資金支付的安全性、可靠性。還需要進(jìn)行資金支出前期預(yù)算、實(shí)際額度的核對(duì)工作，發(fā)現(xiàn)存在差異的基本原因，做好總結(jié)分析工作。（五）提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)要想從根源上解決建筑企業(yè)面臨的資金管理問(wèn)題，就需要提升相關(guān)人員的綜合素養(yǎng)，促進(jìn)其形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升自身的職業(yè)技能水平，提出科學(xué)化的策略防范風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。首先，建筑企業(yè)要開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的專項(xiàng)培訓(xùn)工作，使其充分了解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況的變化情況，并結(jié)合市場(chǎng)的基本情況，做好財(cái)務(wù)管理的工作。其次，針對(duì)新入職財(cái)務(wù)人員，則需要進(jìn)行更加嚴(yán)格的培訓(xùn)活動(dòng)，做好考核工作。在具備考核專業(yè)能力的同時(shí)，才可以正式入職。促進(jìn)財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的交流與溝通，并對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)有充分的了解，在了解企業(yè)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生。再次，建筑企業(yè)可以結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展特點(diǎn)與基礎(chǔ)施工要求，制定多元化的進(jìn)度控制策略，進(jìn)一步了解控制的方向與內(nèi)容，對(duì)施工效率與質(zhì)量進(jìn)行合理的把控，使得工程能在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)完成，避免施工進(jìn)度不受控而增加施工成本，造成財(cái)務(wù)浪費(fèi)。此外，建筑企業(yè)在強(qiáng)化工程項(xiàng)目?jī)r(jià)值分析和工程進(jìn)度控制的基礎(chǔ)上，要建立高素質(zhì)的工程管理隊(duì)伍，逐步完善激勵(lì)機(jī)制與評(píng)估體系，調(diào)動(dòng)管理人員的參與興趣，達(dá)到良好的管理效果，降低工程建設(shè)成本的消耗量。企業(yè)建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，定期完成財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能培訓(xùn)活動(dòng)，具備良好的危機(jī)意識(shí)，提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警惕性。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員、考核結(jié)果、基本薪資直接聯(lián)系，以明確的考核標(biāo)準(zhǔn)，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的主觀能動(dòng)性[8]。最后，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員從單一會(huì)計(jì)人員、逐漸向管理人員發(fā)生轉(zhuǎn)變，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員全面發(fā)展的基礎(chǔ)目標(biāo)。財(cái)務(wù)人員需要及時(shí)洞察財(cái)務(wù)管控階段存在的問(wèn)題，提出一系列的防范措施，形成良好的資金管控意識(shí)，將自身的工作價(jià)值發(fā)揮到最大化。（六）完善應(yīng)收賬款管理體系建筑企業(yè)做好應(yīng)收賬款管理工作，應(yīng)當(dāng)在承攬工程之前，促進(jìn)工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作順利開(kāi)展。還需要結(jié)合自身實(shí)際情況、項(xiàng)目的特點(diǎn)，選擇合適的施工方案。在此基礎(chǔ)上，做好建設(shè)單位實(shí)際信用狀況的評(píng)估與調(diào)查工作。如果項(xiàng)目需要墊資施工，就需要對(duì)建設(shè)單位的融資水平、信譽(yù)度、實(shí)際償債水平等因素進(jìn)行評(píng)估。在簽訂合同的時(shí)候，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)形成良好維權(quán)意識(shí)。在項(xiàng)目施工階段，根據(jù)各項(xiàng)施工活動(dòng)施工，避免出現(xiàn)延誤工期、影響施工質(zhì)量的情況發(fā)生，形成按期結(jié)算，及時(shí)清收工程進(jìn)度款的良性循環(huán)。通過(guò)建立應(yīng)收賬款管理制度，確定收款責(zé)任人，落實(shí)責(zé)任追究制度，及時(shí)收回應(yīng)收賬款及工程進(jìn)度款，提高資金周轉(zhuǎn)效率，避免壞賬風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生。四、結(jié)束語(yǔ)基于社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的背景下，城市化建設(shè)發(fā)展進(jìn)程持續(xù)加快，建筑業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性較為突出。但建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，出現(xiàn)了資源匱乏的問(wèn)題。所以，建筑企業(yè)