技能認證納稅服務知識考試(習題卷3)

試卷科目：技能認證納稅服務知識考試技能認證納稅服務知識考試(習題卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證納稅服務知識考試第1部分：單項選擇題，共47題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.2017年1月，李某出版小說一本取得稿酬100000元，從中拿出30000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某前來辦稅服務廳咨詢應繳納個人所得稅（）。A)7840元B)9800元C)10640元D)16000元答案:A解析:[單選題]2.根據(jù)《全國稅務機關納稅服努規(guī)范》及《納稅服務投訴管理辦法》的相關規(guī)定，以下不屬于納稅服務投訴范圍的事件是（）。A)稅務機關對已受理的稅務行政許可或者涉稅審批事項，未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時限辦結的B)稅務機關和稅務人員對納稅人的涉稅咨詢作出錯誤答復的C)主管稅務機關未及時、全面向所轄區(qū)域內納稅人宣傳新的稅收政策和征管制度的D)主管稅務機關的辦稅服務廳在辦稅高峰時，納稅人排隊等候時間較長的答案:D解析:[單選題]3.按照深化稅務系統(tǒng)紀檢監(jiān)察體制改革的部署要求，落實執(zhí)紀審查、提名考察、履職考核、請示報告等有關制度，充分發(fā)揮紀檢機構的：A)專責監(jiān)督作用B)政治監(jiān)督作用C)全面監(jiān)督作用D)職能監(jiān)督作用答案:A解析:根據(jù)《關于構建稅務系統(tǒng)一體化綜合監(jiān)督體系的意見》，按照深化稅務系統(tǒng)紀檢監(jiān)察體制改革的部署要求，落實執(zhí)紀審查、提名考察、履職考核、請示報告等有關制度，充分發(fā)揮紀檢機構專責監(jiān)督作用。[單選題]4.自2018年4月1日起，用人單位在職職工平均工資未超過當?shù)厣鐣骄べY()倍()的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業(yè)保障金。A)1B)2C)3D)4答案:B解析:根據(jù)《財政部關于降低部分政府性基金征收標準的通知》（財稅[2018]39號），自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，由當?shù)厣鐣骄べY的3倍降低至2倍。[單選題]5.各級稅務機關認為其產(chǎn)生的事項屬于工作秘密具體范圍的,應當擬定屬于工作秘密及其知悉范圍的意見,報本單位負責人或者其指定的人員審核批準,負責擬定這一意見的是:A)承辦人B)定密責任人C)部門負責人D)保密聯(lián)絡員答案:A解析:[單選題]6.某縣稅務局黨委委員、副局長張某有2種違反黨紀行為，應分別受到嚴重警告、撤銷黨內職務的處分，最終應給予張某的處分是：A)開除黨籍B)留黨察看C)撤銷黨內職務D)嚴重警告答案:B解析:根據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》第二十三條，一人有本條例規(guī)定的兩種以上（含兩種）應當受到黨紀處分的違紀行為，應當合并處理，按其數(shù)種違紀行為中應當受到的最高處分加重一檔給予處分；其中一種違紀行為應當受到開除黨籍處分的，應當給予開除黨籍處分。[單選題]7.甲公司2020年年末有關科目明細科目余額如下：?應收賬款--A公司?科目借方余額80萬元，?應收賬款--B公司?科目貸方余額50萬元;?預收賬款--C公司?科目借方余額20萬元，?預收賬款--D公司?科目貸方余額35萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2020年12月31日資產(chǎn)負債表中?預收款項?項目的期末余額是：A)55B)85C)100D)130答案:B解析:?預收款項?應根據(jù)?預收賬款?和?應收賬款?科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。所以甲公司2020年12月31日資產(chǎn)負債表中?預收款項?項目的期末余額=35+50=85（萬元），選項B正確。[單選題]8.目前,全國各地正在持續(xù)推進政務服務〃一件事一次辦〃,這項舉措體現(xiàn)的服務方式是:A)集中辦理B)就近辦理C)網(wǎng)上辦理D)異地辦理答案:A解析:[單選題]9.某食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年3季度銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅收入41.2萬元,該商店應繳納的增值稅為:A)0B)0.8萬元C)1.2萬元D)1.5萬元答案:B解析:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收增值稅。該商店應繳納的增值稅=41.2÷(1+3%)*2%=0.8。[單選題]10.按照國家稅務總局實名辦稅要求，?刷臉驗證?是指將相關人員的實時人像信息直接或間接與國家人口庫的個人信息進行比對，驗證實名信息的真實性；辦稅服務廳辦理下列業(yè)務時不需要?刷臉驗證?的是()。A)發(fā)票票種核定B)增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批C)辦稅服務廳辦理的出口退稅類實名事項D)稅務注銷答案:D解析:[單選題]11.增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為:A)13%B)10%C)9%D)6%答案:A解析:根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》規(guī)定,增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%。[單選題]12.黨的（）落實到干部隊伍建設上，就要不斷提高各級領導干部特別是高級干部把握方向、把握大勢、把握全局的能力，辨別政治是非，保持政治定力、駕馭政治局面、防范政治風險的能力。A)經(jīng)濟建設B)人才建設C)文化建設D)政治建設答案:D解析:[單選題]13.新公共管理理論起源于20世紀50年代中期至70年代初期，由一系列公共管理理論共同形成，新公共管理理論為稅務行政提供了一個新的視角，以審視稅收管理工作以及與納稅人的關系，并為現(xiàn)代納稅服務提供了理論依據(jù)。其中，戴維·奧斯本提出的理論是()。A)新公共行政理論B)目標管理理論C)企業(yè)家政府理論D)新公共服務理論答案:C解析:[單選題]14.下列關于納稅服務文化的說法不正確的是（）。A)納稅服務文化建設的重點之一是要改變傳統(tǒng)的納稅人價值觀念，要使納稅人價值復位B)稅收活動的公共傳播要切中納稅人的心理愿景C)納稅服務團隊關懷主要表現(xiàn)為尊重稅務干部的主體地位D)商業(yè)領域的服務文化是以商業(yè)利益最大化為價值取向，納稅服務文化以稅務機關利益最大化為價值取向答案:D解析:[單選題]15.按照《納稅信用管理辦法（試行）》的規(guī)定開展納稅信用補評工作。主管稅務機關應自受理申請之日起（）個工作日內完成補評工作，并向納稅人反饋納稅信用評價信息或提供評價結果的自我查詢服務。A)5B)10C)15D)0.2答案:C解析:[單選題]16.下列關于稅務行政復議申請的表述錯誤的是:A)申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請B)申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,不需要繳納罰款,可以直接申請行政復議C)申請人向行政復議機關申請行政復議,行政復議機關已經(jīng)受理的,在法定行政復議期限內申請人不得向人民法院提起行政訴訟D)申請申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服,可以申請行政復議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟答案:B解析:選項B,申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,應當先繳納罰款和加處罰款,再申請行政復議。[單選題]17.實行?三證合一、一照一碼?的納稅人登記內容發(fā)生變化時，下列信息需要到工商行政管理機關辦理變更登記的有（）。A)生產(chǎn)經(jīng)營地址B)財務負責人C)法人代表D)核算方式答案:C解析:[單選題]18.以下內容，不符合?銀稅互動?相關政策規(guī)定的是：A)申請?銀稅互動?貸款的受惠企業(yè)范圍由納稅信用A級和B級企業(yè)擴大至M級企業(yè)。B)廣東省內個體工商戶可向主管稅務機關申請?銀稅互動?貸款。C)稅務機關在依法合規(guī)、企業(yè)授權的前提下，可向銀行業(yè)金融機構提供企業(yè)納稅信息。D)符合條件企業(yè)可登錄廣東省電子稅務局或相關銀行網(wǎng)站（APP）辦理?銀稅互動?貸款。答案:B解析:《關于深化和規(guī)范?銀稅互動?工作的通知》（稅總發(fā)〔2019〕113號），擴大?銀稅互動?受惠企業(yè)范圍。銀行業(yè)金融機構（以下簡稱?銀行?）逐步將申請?銀稅互動?貸款的受惠企業(yè)范圍由納稅信用A級和B級企業(yè)擴大至M級企業(yè)?！都{稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第40號）第三條個體工商戶和其他類型納稅人的納稅信用管理辦法由省稅務機關制定。廣東省未開展個體工商戶的納稅信用評價。《關于發(fā)揮?銀稅互動?作用助力小微企業(yè)復工復產(chǎn)的通知》（稅總辦發(fā)〔2020〕10號）在依法合規(guī)、企業(yè)授權的前提下，可向銀行業(yè)金融機構提供企業(yè)納稅信息?！蛾P于深化?銀稅互動?服務支持企業(yè)疫情防控和復工復產(chǎn)工作的通知》（粵稅發(fā)[2020]37號），引導復工復產(chǎn)企業(yè)登錄廣東省電子稅務局自行選擇信貸產(chǎn)品或直接登錄相關銀行網(wǎng)站(APP)辦理。[單選題]19.按照辦稅服務廳首問責任制要求，首問責任人辦理職責范圍內的涉稅事項，對資料不齊或者不完全符合法定條件者，不屬于應一次性告知內容的是()。A)所辦事項的辦理依據(jù)、辦理時限B)辦理程序和所需資料C)稅務機關內部具體負責所辦事項的部門名稱D)明確告知不予辦理的理由、依據(jù)答案:C解析:[單選題]20.甲公司購入固定資產(chǎn)的賬面原價為1000萬元，預計使用年限為5年,凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設備在第2年應計提的折舊額為（）萬元。A)192B)200C)240D)320答案:C解析:[單選題]21.網(wǎng)上申報繳稅系統(tǒng)申報土地使用稅的前提是（）。A)已做過單項稅種認定B)已采集土地使用稅稅源信息C)在金三核心系統(tǒng)中做過土地使用稅稅種認定D)在網(wǎng)上申報繳稅系統(tǒng)中做過土地使用稅種認定答案:B解析:[單選題]22.《全國稅務系統(tǒng)進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境行動方案（2018年-2022年）》，提出簡化表證單書的措施，下列說法錯誤的是()。A)取消紙質《車輛購置稅完稅證明》，實現(xiàn)車輛購置稅完稅信息與公安系統(tǒng)電子化交互，取消車購稅檔案資料，實現(xiàn)無紙化管理B)簡化出口企業(yè)退（免）稅備案信息采集，不再向納稅人采集《出口退（免）稅備案表》中與工商登記重復的30個項目C)清理涉稅（費）證明，按照國務院相關要求，對稅務證明事項進行全面清理，切實做到?jīng)]有法律法規(guī)規(guī)定的證明事項一律取消D)簡化代扣代繳申報。將《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》等由發(fā)生時按次申報改為按月匯總申報。答案:A解析:[單選題]23.依據(jù)?特事特辦??急事急辦?的原則，納稅人遇到特殊情況時，可以提出預約服務。對于預約服務的理解，以下表述正確的是()。A)預約服務只能由納稅人發(fā)起B(yǎng))預約服務可以由納稅人發(fā)起，也可以由稅務機關發(fā)起C)對已受理的預約事項，如發(fā)生特殊情況的，經(jīng)上級稅務機關批準，可以單方面解除D)對超過預約時間而未到場的納稅人，稅務機關要按照相關制度要求對納稅人實行延時服務答案:B解析:根據(jù)《國家稅務總局關于完善辦稅服務相關制度的通知》（稅總發(fā)(2016)41號）規(guī)定：＂預約服務可以由納稅人發(fā)起，也可以由稅務機關發(fā)起，服務時間由雙方協(xié)商約定。[單選題]24.納稅人申請注銷登記但是注銷流程尚未完結時,納稅人的登記狀態(tài)為（）A)正常B)注銷C)停業(yè)D)清算答案:D解析:[單選題]25.納稅人向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳的增值稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續(xù)抵減。納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以()作為合法有效憑證。A)《增值稅預繳稅款表》B)完稅憑證C)合同D)《增值稅納稅申報表》及其附列資料答案:B解析:根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范3.O》?申報納稅規(guī)范?的相關規(guī)定，納稅人向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳的增值稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續(xù)抵減。納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。[單選題]26.重大稅收違法案件在（）門戶網(wǎng)站完成公布。A)稅務總局B)省稅務機關C)稅務機關D)縣稅務機關答案:B解析:[單選題]27.下列單位和個人屬于文化事業(yè)費繳納義務人的是:A)提供廣告發(fā)布服務的個人B)戶外廣告經(jīng)營單位C)電影制作公司D)民辦學校答案:B解析:在中華人民共和國境內提供廣告服務的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，以及提供娛樂服務的單位和個人，應按規(guī)定繳納文化事業(yè)建設費。[單選題]28.下列企業(yè)為企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（）。A)依照香港地區(qū)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)B)依照香港地區(qū)法律成立且實際管理機構在香港地區(qū)的企業(yè)C)依照美國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構.場所的企業(yè)D)依照美國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構.場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)答案:A解析:[單選題]29.各地辦稅服務廳可根據(jù)實際情況，選擇性開展的業(yè)務是()。A)首問責任制B)一次性告知C)限時服務D)同城通辦答案:D解析:依據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》相關規(guī)定。[單選題]30.根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是：A)煙葉稅實行定額稅率B)煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位C)對價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款全額計算D)煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日答案:D解析:根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》規(guī)定，選項A，煙葉稅實行比例稅率（20%）；選項B，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位；選項C，按照簡化手續(xù)、方便征收的原則，對價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。[單選題]31.以分期收款方式銷售貨物的，按照（）日期確認收入的實現(xiàn)。A)合同約定收款B)發(fā)出商品C)實際收到貨款D)預收貨款答案:A解析:[單選題]32.納稅人可以重新開具遺失的已完稅證明是()A)《出口貨物完稅分割單》B)印花稅票C)《印花稅票銷售憑證》D)稅收完稅證證明答案:D解析:[單選題]33.2021年?便民辦稅春風行動"進-步精簡申報資料、減少申報次數(shù),減輕辦稅負擔,為此全面推行的是︰A)財行稅合并申報B)貨勞稅合并申報C)所得稅合并申報D)社保費合并申報答案:A解析:[單選題]34.辦理稅務注銷時，已實行?一照一碼??兩證整合?登記模式的納稅人提交()；未實行?一照一碼??兩證整合?登記模式的納稅人提交()。A)《清稅申報表》；《清稅申報表》B)《注銷稅務登記申請表》；《清稅申報表》C)《注銷稅務登記申請表》；《注銷稅務登記申請表》D)《清稅申報表》；《注銷稅務登記申請表》答案:D解析:已實行?一照一碼??兩證整合?登記模式的納稅人提交《清稅申報表》；未實行?一照一碼??兩證整合?登記模式的納稅人提交《注銷稅務登記申請表》。[單選題]35.我國契稅稅率為:A)2%-5%的幅度稅率B)3%-6%的幅度稅率C)3%-5%的幅度稅率D)3%答案:C解析:[單選題]36.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時必須先按稅務機關的納稅決定繳納稅款及滯納金，或者提供相應的擔保，然后可以在收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔保手續(xù)之日起，（）內向上一級稅務機關申請復議。A)１０日B)１５日C)３０日D)６０日答案:D解析:[單選題]37.環(huán)境保護稅（），向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。A)按月計算，按月申報繳納，自月度終了之日起10日內B)按月計算，按季申報繳納，自季度終了之日起15日內C)按季計算，按季申報繳納，自季度終了之日起10日內D)按季計算，按半年申報繳納，自季度終了之日起15日內答案:B解析:環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納，自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。[單選題]38.下列關于納稅申報的表述,錯誤的是()。A)納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人B)納稅人在納稅期內沒有應納稅款的,可以不辦理納稅申報C)納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報D)納稅人和扣繳義務人應按照法定的期限辦理納稅申報答案:B解析:[單選題]39.以下納稅人，無需辦理增值稅一般納稅人登記的有()A)左邦貿易公司年銷售額330萬元B)飛翔加油站年成品油銷售額70萬元C)萬創(chuàng)傳媒有限公司年營業(yè)額800元D)藍天農業(yè)合作社農產(chǎn)品年銷售額520萬答案:A解析:[單選題]40.某商貿公司2020年4月至2021年3月期間的全部銷售額中,銷售貨物占比45%,提供信息技術服務占比30%,提供代理服務占比25%。該納稅人在《適用加計抵減政策的聲明》中應勾選的行業(yè)是:A)代理業(yè)B)批發(fā)零售業(yè)C)郵政服務業(yè)D)信息技術服務業(yè)答案:D解析:[單選題]41.納稅人對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實不到位的投訴應在（）個工作日內辦結。A)1B)2C)3D)5答案:C解析:[單選題]42.納稅人修改申報密碼后，忘記修改后的密碼，可在（）中獲取新的申報密碼。A)代扣代收繳款書信息采集B)代扣代繳信息導出及申報C)個稅代扣代繳密碼發(fā)放D)可自行修改答案:C解析:[單選題]43.下列關于增值稅征收率的表述,不正確的是:A)對于一般納稅人生產(chǎn)銷售的特定貨物和應稅服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,增值稅征收率為3%B)一般納稅人銷售不動產(chǎn),選擇適用簡易計稅方法,征收率為5%C)小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn),適用3%征收率D)個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算納稅答案:C解析:小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn),適用5%征收率第2部分：多項選擇題，共26題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]44.紀檢組協(xié)助黨委推進全面從嚴治黨，應履行的監(jiān)督責任有：A)隨機抽查B)監(jiān)督檢查責任C)紀律審查責任D)問責追究責任答案:BCD解析:《稅務系統(tǒng)落實全面從嚴治黨主體責任和監(jiān)督責任實施辦法（試行）》第三十四條規(guī)定，紀檢組協(xié)助黨委推進全面從嚴治黨，承擔監(jiān)督檢查、紀律審查、問責追究責任。[多選題]45.A公司?盈余公積?年初余額是500萬元，本年提取法定盈余公積100萬元，提取任意盈余公積50萬元，用盈余公積轉增資本150萬元，用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利60萬元，假定不考慮其他因素，以下說法中不正確的有：A)所有者權益減少60萬元B)所有者權益總額維持不變C)實收資本增加150萬元D)留存收益減少60萬元答案:BD解析:用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利，會使留存收益減少，進而使所有者權益減少，選項B不正確;留存收益包括盈余公積和未分配利潤，提取盈余公積是留存收益內部的增減變動，但用盈余公積轉增資本和發(fā)放現(xiàn)金股利都會使留存收益減少，所以留存收益減少額=150+60=210（萬元），選項D錯誤。[多選題]46.李先生任職于A市，居住于B市，其在C市取得過勞務報酬，向A市稅務機關申請出具其個人所得稅《納稅記錄》，在取得《納稅記錄》后，其對相關記錄有異議。李先生可能對其異議進行核實的稅務機關有()。A)A市稅務機關B)B市稅務機關C)C市稅務機關D)具體異議記錄的稅務機關答案:ACD解析:[多選題]47.根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除范圍的有：A)支付建筑人員的工資福利費B)占用耕地繳納的耕地占用稅C)銷售過程中發(fā)生的銷售費用D)開發(fā)小區(qū)內的道路建設費用答案:ABD解析:根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，計算增值額的扣除項目：（一）取得土地使用權所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費用；（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條規(guī)定，條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：（一）取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用。（二）開發(fā)土地和新建房及配套設施（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)）的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本），包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。土地征用及拆遷補償費，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。前期工程費，包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、?三通一平?等支出。建筑安裝工程費，是指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費，以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費?；A設施費，包括開發(fā)小區(qū)內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。公共配套設施費，包括不能有償轉讓的開發(fā)小區(qū)內公共配套設施發(fā)生的支出。開發(fā)間接費用，是指直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。（三）開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)費用），是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用。財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按本條（一）、（二）項規(guī)定計算的金額之和的百分之五以內計算扣除。凡不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按本條（一）、（二）項規(guī)定計算的金額之和的百分之十以內計算扣除。上述計算扣除的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（四）舊房及建筑物的評估價格，是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。評估價格須經(jīng)當?shù)囟悇諜C關確認。（五）與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金，是指在轉讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產(chǎn)交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。（六）根據(jù)條例第六條（五）項規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條（一）、（二）項規(guī)定計算的金額之和，加計百分之二十的扣除。因此，選項C?銷售過程中發(fā)生的銷售費用?不屬于《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條第（六）點所列范圍，不能加計扣除。[多選題]48.自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向（）發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。A)小型企業(yè)B)微型企業(yè)C)個體工商戶D)農戶答案:ABC解析:依據(jù)《財政部稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅[2018]91號）。[多選題]49.辦理納稅人跨區(qū)域事項增值稅預繳申報業(yè)務，需要在金稅三期系統(tǒng)的?增值稅預繳申報?（）。A)先做分包，再做總包B)先做總包，再做分包C)總包無須扣除分包金額計稅D)總包需要扣除分包金額計稅答案:AD解析:[多選題]50.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售()取得的銷售額免征增值稅。A)銷售貨物B)銷售勞務C)銷售服務D)無形資產(chǎn)答案:ABCD解析:根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范3.0》?申報納稅規(guī)范?的相關規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。[多選題]51.根據(jù)印花稅相關規(guī)定，對需頻繁貼花的同一類應稅憑證規(guī)定正確的是（）。A)同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式B)匯總繳納的期限為一個月C)匯總繳納的期限為15日D)采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關。繳納方式一經(jīng)選定，一年內不得改變答案:ABD解析:[多選題]52.《浙江稅務系統(tǒng)辦稅提效工程實施方案》的主要任務有哪幾項？A)提升宣傳輔導質效，強化辦稅信息支持B)優(yōu)化辦稅平臺建設，實現(xiàn)辦稅渠道多元化C)創(chuàng)新辦稅服務舉措，促進便捷服務升級D)規(guī)范機制制度建設，保障服務能力提升答案:ABCD解析:辦稅提效工程政策文件依據(jù)（題目出處）：《浙江稅務系統(tǒng)辦稅提效工程實施方案》[多選題]53.12366咨詢員應即時進行小結。記錄小結應確保A)內容完整B)語句流暢C)語言簡潔D)表述準確答案:ACD解析:涉稅咨詢國家稅務總局納稅服務司關于修訂《12366納稅服務熱線基本工作流程和作業(yè)標準（試行）》的通知[多選題]54.舉報專崗應在接受舉報l個工作日內根據(jù)舉報內容形成舉報工單。發(fā)生下列（）情形不形成舉報工單。A)舉報事項不屬于舉報專崗職責范圍B)舉報要素（被舉報人名稱、地址、具體違法行為等）不齊全、無法形成工單的（特殊情況除外）C)經(jīng)輔導，舉報人同意向稽查部門或征管部門郵寄書面材料D)經(jīng)輔導，舉報人愿意前往稽查部門或征管部門當面實施舉報答案:AB解析:發(fā)生下列清形不形成舉報工單：經(jīng)輔導，舉報人同意向稽查部門或征管部門郵寄書面材料，或舉報人愿意網(wǎng)上舉報、前往稽查部門或征管部門當面實施舉報，并經(jīng)詢問明確表示尤須向稽查部門或征管部門重復傳遞舉報資料（工單）的。[多選題]55.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為()。A)納稅人購置應稅車輛的當日B)購買自用應稅車輛的為車輛相關價格憑證的開具日期C)進口自用應稅車輛的為進口之日，即《海關進口增值稅專用繳款書》的開具日期D)自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日，即合同、法律文書或者其他有效憑證的生效或者開具日期答案:ABCD解析:根《據(jù)中華人民共和國車輛購置稅法》的相關規(guī)定，車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。購買自用應稅車輛的為購買之日，即車輛相關價格憑證的開具日期。進口自用應稅車輛的為進口之日即《海關進口增值稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期。自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日，即合同、法律文書或者其他有效憑證的生效或者開具日期。[多選題]56.單位與個人簽訂房屋租賃合同印花稅的規(guī)定表述正確的是（）。A)企事業(yè)單位出租的職工宿舍或其他房屋與個人書立的房屋租賃合同，可比照對房管部門的規(guī)定辦理，即用于生活居住的暫免貼花B)用于生產(chǎn)經(jīng)營的應按規(guī)定貼花C)用于生產(chǎn)經(jīng)營的按"按財產(chǎn)租賃合同"適用的千分之一稅率貼花D)只要是單位出租的房子都可以免貼印花稅答案:ABC解析:[多選題]57.下列各項有關加計扣除表述正確的有：A)研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日至2022年12月31日按照該無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷B)委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不得加計扣除C)對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合條件的，由委托方按照規(guī)定計算加計扣除，受托方不可以再進行加計扣除D)研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年答案:CD解析:選項A，根據(jù)《財政部稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告（財政部稅務總局公告2021年第13號）》，制造企業(yè)研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日至2022年12月31日按照該無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷；選項B，企業(yè)委托境外的研發(fā)費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，不超過境內符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。選項C，對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合條件的，由委托方按照規(guī)定計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。[多選題]58.按季度申報的小規(guī)模納稅人A在2021年4月銷售貨物10萬元，5月提供建筑服務取得收入40萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元，6月銷售不動產(chǎn)200萬元。則A小規(guī)模納稅人2021年第二季度（4-6月）的增值稅繳納情況，下列說法正確的是？A)不動產(chǎn)200萬元應依法納稅B)不動產(chǎn)200萬元享受免稅C)當期除不動產(chǎn)外的營業(yè)收入免稅D)當期除不動產(chǎn)外的營業(yè)收入應依法納稅答案:AC解析:差額后合計銷售額238萬元（=10+40-12+200），超過45萬元，但是扣除200萬元不動產(chǎn)，差額后的銷售額是38萬元（=10+40-12），不超過45萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時，納稅人銷售不動產(chǎn)200萬元應依法納稅。關于《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》的解讀[多選題]59.對于D級的納稅人，稅務機關應采取的措施有（）。A)公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級B)加強納稅評估、嚴格審核其報送的各種資料。C)D級評價保留3年，第4年納稅信用不得評價為A級。D)列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻率，發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內的最低標準。答案:ABD解析:[多選題]60.關于印信管理，下列做法正確的有：A)在外單位申請用印時,應嚴格履行用印審批手續(xù)B)任何情況下都不能把印信帶離工作場所C)印信管理人員不得泄露用印文件或其他文書中的內容和涉密事項D)緊急情況下，向辦公室主任提出書面申請，經(jīng)簽字同意后可以在空白紙張上使用印章答案:AC解析:根據(jù)《行政管理》（2017版）,印信管理風險,嚴禁把印信帶離辦公場所,如因特殊原因需異地使用印信,須經(jīng)單位領導批準,印信管理人員應與有關人員兩人以上在用印現(xiàn)場監(jiān)??；嚴禁在空白的紙張、介紹信等上面使用印章；印信管理人員要嚴格遵守保密規(guī)定，不得泄露用印文件或者其他文書中的內容和涉密事項；在外單位、下級單位以及個人申請用印時，應注意嚴格履行用印審批手續(xù)。故A、C正確。[多選題]61.關于辦稅公開，下列說法正確的有（）。A)稅務機關應公開稅務機構和職責、納稅人權利和義務B)稅務機關應公開稅收政策、稅務行政許可項目、稅務行政審批事項、辦稅程序、欠繳稅款信息C)稅務機關應公開信用級別為A級的納稅人名單、稅務行政處罰標準D)稅務機關應公開服務承諾、辦公時間、咨詢和投訴舉報監(jiān)督電話等答案:ABCD解析:[多選題]62.下列稅收證明已取消的有（）A)資源稅管理證明B)總分機構證明C)發(fā)票丟失登報作廢聲明D)占用耕地證明答案:ABCD解析:依據(jù)《國家稅務總局關于取消一批稅務證明事項的決定》（國家稅務總局令第46號）。[多選題]63.下列關于預約服務制度說法錯誤的有:A)納稅人只能通過辦稅服務廳實現(xiàn)預約辦稅B)對已受理的預約事項,稅務機關可單方面解除C)稅務機關與納稅人可約定任何時間辦理涉稅事項D)預約服務可以由納稅人發(fā)起,也可以由稅務機關發(fā)起E)對超過預約時間而未到場的,視為納稅人主動放棄預約服務答案:ABC解析:根據(jù)《國家稅務總局關于完善辦稅服務相關制度的通知》規(guī)定,預約服務可以由納稅人發(fā)起,也可以由稅務機關發(fā)起,服務時間由雙方協(xié)商約定。稅務機關應完善辦稅服務廳、官方網(wǎng)站、12366納稅服務熱線以及移動辦稅平臺的預約功能,為納稅人提供線上、線下多元化的預約服務渠道,方便納稅人預約。預約服務制度是指稅務機關與納稅人約定在適當?shù)墓ぷ鲿r間辦理涉稅事項的制度。對已受理的預約事項,稅務機關不得單方面解除。對超過預約時間而未到場的,視為納稅人主動放棄預約服務。[多選題]64.兩證整合個體工商戶信息發(fā)生變化的,應向市場監(jiān)督管理部門申報信息變更,稅務機關接收市場監(jiān)管部門變更信息,經(jīng)納稅人確認后更新系統(tǒng)內的對應信息;經(jīng)納稅人申請,也可由稅務機關發(fā)起變更。其中,不能由稅務機關發(fā)起變更的有()。A)納稅人名稱B)納稅人識別號C)經(jīng)營范圍D)國標行業(yè)E)業(yè)主姓名答案:ABCE解析:[多選題]65.下列屬于社會保險的有:A)基本養(yǎng)老保險B)基本醫(yī)療保險C)生育保險D)失業(yè)保險E)工傷保險答案:ABCDE解析:[多選題]66.實行從量定額和從價定率相結合計算應納消費稅的消費品有()。A)啤酒B)黃酒C)糧食白酒D)卷煙E)汽油答案:CD解析:[多選題]67.扣繳義務人應當按照累計預扣法計算預扣稅款,并按月辦理扣繳申報的情形包括()A)扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得B)扣繳義務人向居民個人支付一般勞務報酬所得C)扣繳義務人向保險營銷員(居民個人)支付傭金收入D)扣繳義務人向證券經(jīng)紀人(居民個人)支付傭金收入E)扣繳義務人向居民個人支付稿酬所得答案:ACD解析:[多選題]68.下列各項應稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的有：A)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B)外購已稅潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝的應稅成品油C)外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板D)外購已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒E)外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的應稅成品油答案:DE解析:由于某些應稅消費品是用外購已繳納消費稅的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)出來的，在對這些應稅消費品計算征稅時，稅法規(guī)定應按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款，白酒和溶劑油不在允許抵扣的范圍內。[多選題]69.納稅人向稅務機關提出書面申請查詢涉稅信息時，應當提交的資料有()。A)涉稅信息查詢申請表B)納稅人本人（法定代表人或主要負責人）有效身份證件復印件C)經(jīng)辦人員有效身份證件原件及復印件D)由納稅人本人（法定代表人或主要負責人）簽章的授權委托書E)相關證明材料答案:AB解析:第3部分：判斷題，共27題，請判斷題目是否正確。[判斷題]70.符合加計抵減15%政策的生活性服務業(yè)納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的15%計提當期加計抵減額。計算公式是：當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額錯誤15%；當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:生活性服務業(yè)納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的15%計提當期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已按照15%計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。計算公式如下當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額錯誤l5%；當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額－當期調減加計抵減額。[判斷題]71.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是市區(qū)、縣政府所在城鎮(zhèn)的土地，不包括市郊、農村土地。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]72.非正常戶失信行為納稅信用修復一個納稅年度內只能申請一次。()A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]73.2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時間2022年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。A)正確B)錯誤答案:對解析:年度匯算辦理時間為2022年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。國家稅務總局公告2022年第1號《國家稅務總局關于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》[判斷題]74.對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關資料的納稅人，免予行政處罰，相關記錄不納入納稅信用評價。()A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]75.為方便納稅人、繳費人全面了解各項優(yōu)惠政策,稅務部門全面梳理了各項支持疫情防控稅費和復工復產(chǎn)的稅費優(yōu)惠政策及相關的征管服務措施,對各項政策的適用主體、優(yōu)惠內容、操作流程進行?全景式?的介紹。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]76.某省稅務局對信訪事項進行聽證，可自行確定聽證范圍、程序等。A)正確B)錯誤答案:錯解析:根據(jù)《全國稅務機關信訪工作規(guī)則》（國稅發(fā)〔2005〕63號）第三十二條，對重大、復雜、疑難的信訪事項，可以舉行聽證。聽證應當公開舉行，通過質詢、辯論、評議、合議等方式，查明、事實，分清責任。聽證范圍、主持人、參加人、程序等按有關規(guī)定辦理。根據(jù)《信訪條例》（中華人民共和國國務院令第431號）第三十一條的規(guī)定，聽證范圍、主持人、參加人、程序等由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。[判斷題]77.面對面咨詢無需提供材料。()A)正確B)錯誤答案:對解析:根據(jù)《辦稅指南》規(guī)定,面對面咨詢無需提供材料。[判斷題]78.主管稅務機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，在備注欄內注明?個人保險代理人匯總代開?字樣。()A)正確B)錯誤答案:對解析:主管稅務機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，在備注欄內注明?個人保險代理人匯總代開?字樣。[判斷題]79.王某的女兒2019年6月高中畢業(yè),9月份上大學,則7月-8月王某不可以享受子女教育專項附加扣除。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:對于連續(xù)性的學歷(學位)教育,升學銜接期間屬于子女教育期間,可以申報扣除子女教育專項附加扣除。[判斷題]80.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。A)正確B)錯誤答案:對解析:根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》的相關規(guī)定，煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。[判斷題]81.辦稅服務廳接收納稅報送資料，核對納稅人完稅情況，符合的即時辦結；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]82.納稅信用等級評定按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》規(guī)定的評定內容分指標計分，設置A、B、C、D匹級。（）A)正確B)錯誤答案:對解析:納稅信用級別設A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分及以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分及以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分及以上不滿70分的；D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。[判斷題]83.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿后到主管稅務機關申報辦理延長停業(yè)登記。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]84.《中華人民共和國印花稅法(草案)》總結印花稅暫行條例多年實踐做法,總體保持現(xiàn)行稅制不變,并將證券交易印花稅納入法律規(guī)范。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]85.首問責任制度要實行痕跡管理。A)正確B)錯誤答案:對解析:《國家稅務總局關于完善辦稅服務相關制度的通知》（稅總發(fā)〔2016〕41號）中首問責任制度實行過程監(jiān)控，稅務機關應積極探索運用信息化手段，加強對首問責任事項辦理過程的監(jiān)控，實行痕跡管理，實現(xiàn)首問事項受理、轉辦、承辦、反饋的閉環(huán)式管理。[判斷題]86.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，一律不得開具增值稅專用發(fā)票，可開具增值稅普通發(fā)票。A)正確B)錯誤答案:錯解析:納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。[判斷題]87.納稅人進行納稅服務投訴原則上以實名提出，通過電話或者當面方式提出納稅投訴的，稅務機關可以對投訴內容進行錄音或者錄像。A)正確B)錯誤答案:錯解析:納稅人進行納稅服務投訴原則上以實名提出，通過電話或者當面方式提出納稅投訴的，稅務機關在告知納稅人的情況下可以對投訴內容進行錄音或者錄像。[判斷題]88.投訴人認為處理結果顯失公正的，可向上級稅務機關提出復核申請。上級稅務機關自受理之日起，5個工作日內作出復核意見。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]89.新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月。A)正確B)錯誤答案:錯解析:根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》規(guī)定,新認定為一般納稅