2023年-2024年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題

2023年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題7.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小理，正確的是（）。

題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選A.部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

均不得分。）B.公共配套設(shè)施尚未建立或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)

1.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期盼攤費(fèi)提費(fèi)用

用的是（）。C.向其他單位安排的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)料利潤(rùn)率

A.固定資產(chǎn)的大修理支出預(yù)提費(fèi)用

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總

C.外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用金額的30%預(yù)提費(fèi)用

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出8.下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理,正確

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。的是（）。

A.企業(yè)通過買一贈(zèng)一方式銷售商品，贈(zèng)與的商品應(yīng)視同銷售納A.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/（1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）

稅B.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/（I-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率+

B.居民企業(yè)干脆投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免營(yíng)業(yè)稅稅率）

征所得稅C.非居民企業(yè)會(huì)計(jì)資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)料毛利率不定其應(yīng)納稅所得額

得低于5%D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時(shí)，可在

I）.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅301r50%間確定利潤(rùn)率

所得額時(shí)扣除9.非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)

3.下列損失可由企業(yè)自行計(jì)算并在所得稅前扣除的是于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書

（）.面狀況說明的時(shí)限是（）日。

A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失A.1

B.固定資產(chǎn)超過運(yùn)用年限正常報(bào)廢清理的損失B.3

C.因自然災(zāi)難等不行抗力導(dǎo)致無(wú)法收I可的損失C.5

D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無(wú)法追償?shù)膿p失［）.7

4.下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處10.甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股，2023年2

理規(guī)定的是（）?月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14

A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式

B.被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)

業(yè)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣A.250

資金B(yǎng).270

D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以市場(chǎng)公允價(jià)C.280

值確定D.300

5.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理,錯(cuò)誤11.2023年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、

的是（）。特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元）,

A.實(shí)行分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.實(shí)行一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)

款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資，于開發(fā)產(chǎn)品全

部權(quán)或運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)12.某外國(guó)企業(yè)常駐中國(guó)代表機(jī)構(gòu)2023年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生

D.實(shí)行銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬(wàn)元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂?/p>

定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率為25%,勞務(wù)活動(dòng)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%.

6.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理,該代表機(jī)構(gòu)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

正確的是（）.

A.開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣

除

B.因國(guó)家收回土地運(yùn)用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的

10%在稅前扣除13.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般狀況下無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限

C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再安排給其他成員企業(yè)運(yùn)用，發(fā)生的利息不得低于（）年。

費(fèi)用不得在稅前扣除A.3

D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際運(yùn)用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷B.5

售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除C.7

D.10B.15400

14.某商業(yè)企業(yè)2023年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，取C.14300

得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)860萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬(wàn)元。D.12760

2023年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。22.2023年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬

10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說手

稿在某國(guó)公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國(guó)稅

法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中

國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

15.在預(yù)約定價(jià)支配執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)支配的A.4480

實(shí)質(zhì)性變更，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理B.4560

的最長(zhǎng)期限是在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起（）日內(nèi)。C.6080

A.15D.7760

B.3023.中國(guó)公民李某2023年在國(guó)內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入

C.4530000元;在A國(guó)和B國(guó)各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在

D.60A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。

16.下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)酬勞所得”繳納個(gè)人所得稅的是李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

（）.A.4800

A.在其他單位兼職取得的收入B.5200

B.退休后再受雇取得的收入C.8800

C.在任職單位取得董事費(fèi)收入D.7400

D.個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入24.中國(guó)公民王某在甲公司工作了10年，2023年10月與該公

17.個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所司解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入92000元。甲公司所在地上

得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（）。年年平均工資為18000元。王某取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

A.收入來(lái)源地（）元。

B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)A.1550

C.納稅人戶籍所在地B.2650

D.納稅人選擇并固定一地C.7050

18.中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中D.10650

6000元通過民政部門捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所25.中國(guó)公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金

得稅（）元。4200元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.3640

B.3808

C.4480

D.4760

19.依據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，26.2023年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建一般住宅一幢，取

正確的是（）.得收入5000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)275萬(wàn)元。該

A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅公司為取得該住宅地的土地運(yùn)用權(quán)支付地價(jià)款和有關(guān)稅費(fèi)2000萬(wàn)

B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1000萬(wàn)元，利息支出100萬(wàn)元（能夠按房地產(chǎn)

得稅項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒐?yīng)金融機(jī)構(gòu)證明）。該公司所在地政府規(guī)定的其他

C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅

稅目繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。

D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”A.0

稅目繳納個(gè)人所得稅

20.2023年2月中國(guó)公民趙某買進(jìn)某公司債券20000份，每份

買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元;11月份賣出10000份，每份賣價(jià)

8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元；12月底其余債券到期，取得債券利息27.納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)須要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)

2700元。趙某2023年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)

A.977讓合同之日起（）日內(nèi)。

B.940A.5

C.697B.7

D.437C.10

21.中國(guó)公民方某為某公司供應(yīng)工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入D.15

54600元。該公司已代扣代繳個(gè)人所得稅（）元。28.下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.18600A.稅務(wù)登記證

B.審計(jì)詢問合同A.納稅人向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅

C.貼息貸款合同B.跨省運(yùn)用的車船在登記地繳納車船稅

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購(gòu)電合同C.車船全部人未繳納車船稅的，運(yùn)用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅

29.甲公司2023年8月開業(yè)，實(shí)收資本6000萬(wàn)元。2023年增D.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安

加資本公積200萬(wàn)元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車船稅

甲公司供應(yīng)原材料100萬(wàn)元，并向乙公司收取加工費(fèi)20萬(wàn)元;5月36.甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2023年1月將價(jià)值60萬(wàn)元的

份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額100萬(wàn)元。2023年甲公司應(yīng)自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入

繳納印花稅（）元。一處房產(chǎn);6月將價(jià)值200萬(wàn)元的自有倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值160萬(wàn)元

A.1200的倉(cāng)庫(kù)互換，甲某收取差價(jià)40萬(wàn)元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅

B.1400（）萬(wàn)元。

C.1700

D.1900

30.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同記載金額600萬(wàn)元,

含探討開發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元。甲、乙企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅（）

37.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈(zèng)與時(shí)契稅的計(jì)稅依據(jù)是

A.3240（）o

B.3600A.協(xié)議成交價(jià)格

C.5400B.所在地省級(jí)人民政府公示的土地基準(zhǔn)價(jià)格

D.6000C.不同地段的土地運(yùn)用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格

31.國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難D.征收機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋剡\(yùn)用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核

以擔(dān)當(dāng)?shù)?，?jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是定的價(jià)格

（）年內(nèi)。38.下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的是（）.

A.2A.鹽場(chǎng)的鹽灘用地

B.3B.企業(yè)辦學(xué)用地

C.5C.核電站基建期內(nèi)的辦公用地

D.10D.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)用地

32.某企業(yè)2023年初托付施工企業(yè)建立倉(cāng)庫(kù)一幢，9月末辦理39.某工廠4月份購(gòu)買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理

驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原值400萬(wàn)元;9月30日將原值300萬(wàn)元的舊部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地起先繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的

車間對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)10萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)時(shí)間是（）月份。

計(jì)稅余值扣除比例為30%。2023年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅A.4

（）萬(wàn)元。B.5

C.6

D.7

40.下列耕地免征耕地占用稅的是（）?

A.農(nóng)村住宅占用的耕地

33.2023年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途B.醫(yī)院占用的耕地

房產(chǎn)（原價(jià)30萬(wàn)元）和非工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià)20萬(wàn)元）。該企業(yè)所在C.鐵路途路占用的耕地

省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途D.飛機(jī)跑道占用的耕地

地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑二、多項(xiàng)選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小

房產(chǎn)以原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2023年該企業(yè)的地下建筑物題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不

應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。選均不得分。）

A.26041.在建工程停建和報(bào)廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，

D.2576須要供應(yīng)的證據(jù)有（）?

C.3864A.國(guó)家明令停建項(xiàng)目的文件

D.4200B.工程項(xiàng)目實(shí)際投資額的確定依據(jù)

34.2023年9月某運(yùn)輸公司購(gòu)入客貨兩用車3輛，自重噸位為C.企業(yè)當(dāng)期建設(shè)資金不足的銀行證明

每輛1.8噸，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)谼.有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除文件

政府規(guī)定，載貨汽車的稅額為100元/噸。2023年該公司新購(gòu)客貨E.企業(yè)出具的鑒定看法和緣由說明及核批文件

兩用車應(yīng)繳納車船稅（）元。2.下列關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正

A.120確的有（）。

B.150A.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

C.180B.被收購(gòu)企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變

［）.200C.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變

35.下列關(guān)于繳納車船稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。D.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

E.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購(gòu)資產(chǎn)的原有計(jì)稅基C.企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資的變動(dòng)狀況說明

礎(chǔ)確定D.關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況

3.下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的有E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷售收入和對(duì)應(yīng)的銷售成本

（）.10.稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅

A.可否銷售原則支配時(shí)，應(yīng)綜合考慮的內(nèi)容有（）?

B.分類歸集原則A.支配的報(bào)稅人員

C.定價(jià)差異原則B.支配訂立的時(shí)間和執(zhí)行期間

D.功能區(qū)分原則C.支配實(shí)現(xiàn)的方式

E.收入配比原則D.支配涉及各方財(cái)務(wù)狀況的變更

4.企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主E.支配的稅收結(jié)果

管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的主要資料有（）?11.下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額

A.技術(shù)出口合同副本時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

B.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表A.攤位費(fèi)

C.企業(yè)取得的外匯收入證明B.工商管理費(fèi)

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料C.個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

E.省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口D.用于家庭的費(fèi)用支出

許可證E.各種贊助的費(fèi)用支出

5.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,關(guān)于購(gòu)進(jìn)專用設(shè)備進(jìn)行稅額抵12.下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有

免時(shí)其投資額的確認(rèn)，說法正確的有（）。（）.

A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價(jià)B.將房產(chǎn)供應(yīng)應(yīng)債權(quán)人運(yùn)用而放棄的租金收入

款金額C.將非專利技術(shù)的運(yùn)用權(quán)讓渡給他人運(yùn)用的收入

C.企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得一般發(fā)票的，投資額為一般發(fā)票上注D.私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入

明的金額E.個(gè)體工商戶將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入

D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的13.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正值

價(jià)稅合計(jì)金額理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有（）。

E.企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得一般發(fā)票的，投資額為一般發(fā)票上注A.股票面值

明的金額扣除增值稅后的余額B.股票發(fā)行價(jià)

6.依據(jù)特殊納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)C.每股凈資產(chǎn)

容中屬于跟蹤年度重點(diǎn)分析和評(píng)估的有（晨0.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值

A.關(guān)聯(lián)交易變更狀況E.個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

B.企業(yè)納稅申報(bào)額變更狀況14.下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說法中，正確

C.企業(yè)客戶變更狀況的有（）。

D.企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)狀況及其變更狀況A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采納“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)

E.企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果變更狀況產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

7.企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)支配的,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，允許扣除購(gòu)買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟

意向。在預(yù)備會(huì)談期間，企業(yè)應(yīng)供應(yīng)的主要資料有（）。費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用

A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓

B.支配涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料和買入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用

C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料D.個(gè)人通過招標(biāo)購(gòu)置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為

D.支配涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說明資料取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)

E.是否應(yīng)用支配確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料E.個(gè)人出售已購(gòu)公有住房時(shí)的應(yīng)納稅所得額，為出售公有住房

8.下列規(guī)定或計(jì)算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)的銷售價(jià)格減去住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款和合理費(fèi)用后的余

議內(nèi)容的有（）o額

A.非參加方運(yùn)用協(xié)議成果的規(guī)定15.下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定

B.非參加方預(yù)期收益的計(jì)算方法的有（）。

C.參加方會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用及變更說明A.投資者的工資不得稅前扣除

D.參加方之間補(bǔ)償支付的條件及處理規(guī)定B.企業(yè)計(jì)提的各種打算金不得稅前扣除

E.參加方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定C.安排給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

9.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

納稅所得額時(shí)扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不

易原則。下列同期資料中由企業(yè)供應(yīng)的有（）。行跨企業(yè)彌補(bǔ)

A.企業(yè)償債實(shí)力和舉債實(shí)力分析16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定

B.企業(yè)集團(tuán)舉債實(shí)力及融資結(jié)構(gòu)狀況分析的有（）o

A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)

B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的實(shí)惠B.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)

政策C.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)性房產(chǎn)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)

紅利所得”繳納個(gè)人所得稅E.施工期間在基建工地旁邊租用的房產(chǎn)

D.無(wú)論賬冊(cè)是否健全，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收24.下列車船中，應(yīng)以“輛”作為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有（）?

入次月3日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳個(gè)人所得稅A.電車

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納B.摩托車

稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款5（?以上5倍以C.微型客車

下的罰款D.半掛念引車

17.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）.E.三輪農(nóng)用運(yùn)輸汽車

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值25.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有（）?

B.個(gè)人之間交換自有居住用房A.專業(yè)作業(yè)車依據(jù)自重噸位計(jì)算

C.房產(chǎn)全部人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)送給直系親屬B.不及1噸的小型車船，一律按1噸計(jì)算

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資C.車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以上按1噸計(jì)算

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶D.客貨兩用汽車，載人部分按載客汽車稅額征稅，載貨部分按

18.下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有載貨汽車稅額減半征稅

（）。E.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計(jì)算，超過

A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金0.5噸的依據(jù)1噸計(jì)算

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除26.下列關(guān)于契稅征免的說法，正確的有（）。

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

D.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一樣B.購(gòu)買與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施

E.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿意條件C.企業(yè)分立中新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)

之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)I）.甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的房產(chǎn)

19.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有（）oE.個(gè)人購(gòu)買80平方米且唯一的家庭一般住房

A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)27.王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2023年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先

B.以物易物方式的商品交易合同，以購(gòu)銷合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)生獲得抵債的門面房一間，評(píng)估價(jià)20萬(wàn)元;當(dāng)月王先生將門面房作

C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購(gòu)銷合同列明的金額價(jià)30萬(wàn)元投資于甲企業(yè);另外甲企業(yè)又購(gòu)買了該破產(chǎn)企業(yè)60萬(wàn)元的

為計(jì)稅依據(jù)房產(chǎn)。下列稅務(wù)處理，正確的有（）.

I）.由托付方供應(yīng)主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬(wàn)元

計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬(wàn)元

E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元

余額為計(jì)稅依據(jù)D.王先生將門面投資需繳納契稅

20.下列合同應(yīng)依據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有（）.E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅

A.商品房銷售合同28.下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的有（）。

B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同A.校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地

C.專利實(shí)施許可合同B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.基建項(xiàng)目在建期間的用地

E.土地運(yùn)用權(quán)出讓合同D.企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山

21.下列關(guān)于印花稅貼花的說法，正確的有（）。E.房地產(chǎn)開發(fā)公司建立商品房的用地

A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日起貼花29.下列土地免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的有（）o

B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣A.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷B.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地

D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

的部分補(bǔ)貼印花D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地

E.納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花E.開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目中配套建立廉租房的用地

稅票貼在應(yīng)稅憑證上才算完成納稅義務(wù)30.下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有

22.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。（）。

A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)A.占用耕地建房

B.大修停用三個(gè)月以內(nèi)的房產(chǎn)B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

C.停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

D.房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)D.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院

E.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)E.占用之前三年內(nèi)屬于耕地的土地用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)

23.下列房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅的有（）。三、計(jì)算題

1.中國(guó)公民溫先生任職于境內(nèi)某市N公司，同時(shí)還在K公司擔(dān)75.2023年該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅()元。

當(dāng)董事，2023年個(gè)人收入如下：A.2750

(1)每月工資18000元，每個(gè)季度末分別獲得季度獎(jiǎng)金5000B.2850

元;12月份從N公司取得業(yè)績(jī)嘉獎(jiǎng)50000元，從K公司取得董事費(fèi)C.2860

20000元。D.2900

(2)應(yīng)邀到C國(guó)某高校實(shí)行講座，取得酬勞折合人民幣1400076.2023年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。

元，按C國(guó)稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣2100元;從C國(guó)取得A.7040

特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)100000元，按C國(guó)稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣B.8160

17000元。C.9280

(3)將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能精確計(jì)D.10400

算限售股原值。77.2023年該企業(yè)的地上建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。

依據(jù)上述資料，回答下列問題：A.248480

71.2023年溫先生的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()B.248920

元。C.249600

A.32175D.250720

B.3350078.2023年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。

C.40875A.1922

I).45475B.2210

72.2023年溫先生取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。C.2216

A.2800D.2222

B.3200四、綜合題

C.40001.某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售同一型

D.4800號(hào)的空調(diào)。2023年「11月實(shí)現(xiàn)銷售收入7000萬(wàn)元，與收入相配比

73.2023年溫先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅()的銷售成本4200萬(wàn)元(占銷售收入的60%),繳納增值稅450萬(wàn)元、

元。城市維護(hù)建設(shè)稅和教化費(fèi)附加45萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，

A.0發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，管理費(fèi)用950萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)款待費(fèi)80

B.140萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元(未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息)，

C.240I'll月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)755萬(wàn)元。

D.8602023年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

74.2023年溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場(chǎng)，不含稅價(jià)款700萬(wàn)

元。元，與