內(nèi)部審計人員管理辦法

內(nèi)部審計人員治理方法文件編號：內(nèi)部審計人員治理方法文件編號：第第1018頁內(nèi)部審計人員治理方法目的〔“〕內(nèi)部審計人員治理職責及治理要求，旨在明確內(nèi)審人員的準入,標準內(nèi)審人員工作行為，嚴峻工作紀律，完善考核和獎懲機制，增加內(nèi)部審計工作的獨立性、客觀性.適用范圍本文件適用于本行內(nèi)部審計人員.定義、縮寫與分類定義縮寫無.3。3內(nèi)部審計人員包括內(nèi)部審計部門經(jīng)理和審計員。行崗位職責，并對審計質(zhì)量擔當主要責任的審計治理人員。內(nèi)部審計部門專職從事審計工作的人員.職責與權(quán)限部門/崗位部門/崗位職責與權(quán)限不相容職責內(nèi)部審計部門1〕職責/經(jīng)理崗a〕依據(jù)本行戰(zhàn)略規(guī)劃，草擬審計工作中長期規(guī)劃；部門/崗位 職責與權(quán)限編制年度審計打算，并對其檢查、考核和評估；檢查組織落實年度審計工作任務，組織實施對本行內(nèi)部掌握風險的評估；制訂和組織落實本行內(nèi)部審計有關制度、治理方法和操作流程，并持續(xù)跟蹤、關注本部門各流程運行狀況，準時評估、報告流程中存在的風險點，提出防控措施，并依據(jù)需要對相應流程進行優(yōu)化與再造；d〕依據(jù)年度審計打算確定審計工程，組織開展同級審計和轄內(nèi)機構(gòu)的現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計,審核審計方案、審計報告、審計報表，檢查審計工作任務完成狀況,評估工程質(zhì)量；e〕在權(quán)限范圍內(nèi)開展中高層治理人員履離職及重要崗位人員離崗審計；f〕負責組織開展審計人員考核及業(yè)務培訓;g〕組織召開審計月度例會，定期向?qū)徲嬑瘑T會和董事會提交審計工作報告，準時向?qū)徲嬑瘑T會和董事會報告重大審計事項；h〕保持與省聯(lián)社、監(jiān)管部門、地方審計機構(gòu)、本行高級治理層主要負責人以及同級部門之間的良好溝通、協(xié)調(diào)。2〕權(quán)限a〕有權(quán)列席或參與本行有關的會議和活動,知曉經(jīng)營治理決策信審計對象和相關人員進展調(diào)查、質(zhì)詢、取證;b〕有權(quán)對違反國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為提出訂正和處理建議;對造成重大責任事故和經(jīng)濟損失的直接責任人和主要負責人提出處理建議；對涉嫌重大違規(guī)違紀或經(jīng)濟案件的人員，提出移交司法部門處理的建議；有權(quán)對覺察重大特別狀況越級向上級領導和審計部門專題報告;對拒絕承受或不協(xié)作審計工作、打擊報復或陷害審計人員的，有權(quán)向本行和上級報告，要求準時予以制止并做出處理。

不相容職責部門/崗位 職責與權(quán)限1〕參與本行內(nèi)部審計規(guī)章制度、治理方法和操作流程修改，并提交部門經(jīng)理審核；2〕負責編制審計立項申請書，擬定審計通知書、審計意見書等，

不相容職責內(nèi)部審計部門/綜合治理崗

報部門經(jīng)理審核；3〕負責審計檔案的登記、歸檔和治理；負責本部門文件收發(fā)、匯報與治理工作;負責登記審計整改臺賬；準時更完善審計治理信息系統(tǒng)中的有關信息資料；編制審計報表，提交部門經(jīng)理審核，并上報.1)職責a〕開展全轄現(xiàn)場審計和后續(xù)跟蹤審計工作,并提出審計建議;b〕編制審計報告,草擬審計意見書，報部門經(jīng)理審核；c〕負責建立審計臺賬；d〕負責審計工程檔案的收集、整理、裝訂、立卷；e〕向部門經(jīng)理匯報重大審計覺察；f)結(jié)合現(xiàn)場審計工作開展狀況，對內(nèi)部審計規(guī)章制度、治理方法和操作流程提出修改建議。內(nèi)部審計部門/現(xiàn)場審計崗

2〕權(quán)限a〕了解并獵取被審計機構(gòu)的經(jīng)營治理信息，查閱其憑證、賬表和檔案及其他資料，必要時有權(quán)先封后查;依據(jù)檢查需要復制有關資料；b〕責成被審計機構(gòu)停頓并準時訂正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務活動以及違反財經(jīng)紀律的收支行為;在工程檢查期間有權(quán)參與被審計機構(gòu)的有關會議;d〕有權(quán)提出對不適合從事某項業(yè)務的工作人員崗位進展調(diào)整的建議；有權(quán)提出對違規(guī)人員的處理建議；覺察重大問題，必要時有權(quán)越級反映。部門/崗位 職責與權(quán)限 不相容職責1〕職責a〕負責非現(xiàn)場審計信息的收集、整理、分析，開展全轄非現(xiàn)場審計工作，編制非現(xiàn)場審計報表、撰寫非現(xiàn)場審計報告,對非現(xiàn)場覺察的問題提出審計意見和建議；b〕負責利用非現(xiàn)場審計方法分析、評估本行及所轄機構(gòu)內(nèi)部掌握風險狀況；內(nèi)部審計部門/非現(xiàn)場審計崗

c〕結(jié)合非現(xiàn)場審計工作開展狀況，對內(nèi)部審計規(guī)章制度、治理方法和操作流程提出修改建議;負責非現(xiàn)場審計檔案的收集、整理、裝訂、立卷;e〕供給非現(xiàn)場審計結(jié)果,供現(xiàn)場審計參考。2〕權(quán)限a〕責成被審計機構(gòu)停頓并準時訂正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務活動以及違反財經(jīng)紀律的收支行為；b〕有權(quán)提出對不適合從事某項業(yè)務的工作人員崗位進展調(diào)整的建議；有權(quán)提出對違規(guī)人員的處理建議;覺察重大問題，必要時有權(quán)越級反映。原則與根本規(guī)定5。1職責明確原則。建立與內(nèi)部審計人員各崗位相對應的崗位職責。責權(quán)利結(jié)合原則。內(nèi)部審計人員的職責、權(quán)限和利益相結(jié)合。統(tǒng)一治理原則。內(nèi)部審計人員的選拔、任用、考核和問責由總行統(tǒng)一治理。5。2根本規(guī)定1名專職內(nèi)部審計部門經(jīng)理和充分的1.5％配備，缺乏5人的按5人配備,10人以上的，可適當降低比例，但不少于員工總數(shù)的1%.內(nèi)部審計人員崗位職責應與其待遇相適應。內(nèi)部審計部門經(jīng)理、審計員的崗位員崗位系數(shù)。內(nèi)部審計人員職業(yè)道德。定。c〕應當保持應有的職業(yè)慎重，并合理使用職業(yè)推斷。e〕應誠懇地為組織效勞，不做任何違反誠信原則的事情。治理要求階段6。1職

治理方法/治理規(guī)定內(nèi)部審計人員從事審計工作應具備以下條

風險描述:

風險提示

件：1〕內(nèi)部審計人員應具備的條件:a〕專業(yè)水平。具備大專以上學歷或中級以掌握度，把握與審計工作相關的專業(yè)學問,參與省聯(lián)社進展的審計人員資格考試,并取得審計人員上崗資格證;b〕從業(yè)閱歷。在會計、信貸等主要業(yè)務崗有三年以上審計工作閱歷或六年以上金融行業(yè)主要崗位從業(yè)閱歷；道德標準.遵守職業(yè)道德標準和審計工作紀律,具有正直、客觀、公正、廉潔的職業(yè)操守，且無金融從業(yè)不良記錄.2〕內(nèi)部審計部門經(jīng)理應具備的條件：

別與掌握。風險等級：高風險掌握措施:內(nèi)部審計人員須參與省聯(lián)社或本和技巧，把握與審計事項相關的業(yè)務學問,到達參與審計的力量和要求。部門;掌握崗位：董事長;審計委員會主任委員；經(jīng)理崗;a〕學問；b〕具備較強溝通、協(xié)調(diào)力量、分析問題和解決問題的力量、口頭表達和文字綜合能力;c〕有較高的政治素養(yǎng)、廉潔奉公、有責任6，3以上；d〕遵守職業(yè)道德標準和審計工作紀律，具有正直、客觀、公正、廉潔的職業(yè)操守，且6。2審計回避

無從事金融業(yè)務不良記錄。內(nèi)部審計人員實施現(xiàn)場審計時應實行回避制度內(nèi)部審計人員在實施現(xiàn)場審計時,有以下狀況之一的，應當回避：a〕與被審計機構(gòu)負責人或者有關主管人員血親或者近姻親關系的；與被審計機構(gòu)或者審計事項有經(jīng)濟利益關系的;c〕與被審計機構(gòu)、審計事項、被審計機構(gòu)負責人或者有關主管人員有其他利害關系，可能影響現(xiàn)場檢查的公正性。2〕內(nèi)部審計人員回避由內(nèi)部審計部門經(jīng)理打算;內(nèi)部審計部門經(jīng)理需回避審計事項的，由董事長打算.

風險描述:內(nèi)部審計人員實施審計時未能實行回避制度,導致應覺察問題未準時覺察，造成風險隱患。風險等級：高風險員時,應對審計人員與被審計機構(gòu)或事項是風險進展分析。掌握部門：內(nèi)部審計部門；掌握崗位：經(jīng)理崗；6。3審計紀律約束6。5培訓與鼓勵

內(nèi)部審計人員在實施審計活動中,應遵守以下工作紀律：1〕須持《審計通知書》和工作證進入被審計機構(gòu)實施現(xiàn)場審計。員回避制度。不準參與被審計機構(gòu)安排的高檔宴請、旅游、高消費消遣〔健身〕和有價證券等。4〕不準向被審計機構(gòu)提出與現(xiàn)場審計工作無關的要求。5〕不準向無關人員透露審計相關信息和被審計機構(gòu)的商業(yè)隱秘。為：1〕違法違紀或其他不良行為。2)及經(jīng)濟案件等隱瞞不報。3〕幫助或串通被審計對象，編制虛假賬務憑證、報表及其他資料，或指使、教唆他人違反金融規(guī)章制度.向外界泄漏有關被審計機構(gòu)重要信息和商業(yè)隱秘.損害審計職業(yè)形象.內(nèi)部審計人員的培訓與鼓勵內(nèi)部審計人員的培訓：系統(tǒng)學習與把握,提高政策業(yè)務水平.2〕內(nèi)部審計人員的鼓勵：對參與國際、國內(nèi)執(zhí)〔職)業(yè)考試并通過的內(nèi)部審計人員賜予物質(zhì)嘉獎，報銷相關費隱患和經(jīng)濟案件，查處經(jīng)濟案件成績顯著,挽回重大經(jīng)濟損失,審計工作創(chuàng)并取得明6。6考核、問責

賜予精神或物質(zhì)嘉獎。內(nèi)部審計人員的考核、問責1〕內(nèi)部審計人員考核：對內(nèi)部審計部門經(jīng)理的考評由董事會負責，主要內(nèi)容包括:治理、工程實施、打算進展定性考核等；根本稱職、不稱職四個檔次，90分以上為優(yōu)秀，8060稱職，60分以下為不稱職〔具體考核內(nèi)容c〕考核結(jié)果運用?？己私Y(jié)果應與績效工資掛鉤，并作為職級評定、晉升的主要依據(jù)。對當年考核為不稱職或連續(xù)兩年為根本稱掛鉤，并作為職級評定、晉升的主要依據(jù)。對當年考核為不稱職或連續(xù)兩年為根本稱職的內(nèi)部審計人員，應調(diào)離審計崗位。2)內(nèi)部審計人員問責:a〕對年度審計工作打算編制不合理、落實和損失的,審計結(jié)論與事實嚴峻不符的,應追究內(nèi)部審計部門經(jīng)理相應責任；b〕因內(nèi)部審計人員不盡職，致使重大問題責任。檢查監(jiān)視牽頭檢查部門審計委員會

檢查內(nèi)容對審計工作全面性、有效性進展評價

檢查頻次 報告路線 檢查結(jié)果利用每年至少一次 董事會 持續(xù)改進附件附件三:《××農(nóng)村銀行內(nèi)部審計部門現(xiàn)場審計崗崗位考評評分表》附件一:××農(nóng)村銀行內(nèi)部審計部門經(jīng)理崗崗位考評評分表被考核人： 考核日期： 年 月日標序考核內(nèi)容 評分標準 準號分

扣(加分說明

扣得〔加〕分分審計打算制定、落實、評估

未制定年度審計打算不得分；審計打算不符合審計工作中長期規(guī)劃扣5分；審計打算制定不全面扣5分審計打算 20每少完成一項扣3分;審計打算未對審計打算開展自我評估扣5分。年度審計工程未完成每項扣5分(與審計打算重合不扣分);審計工程實施未依據(jù)審計程序和操作流程辦理完成5未依據(jù)審計程序和操作流程辦理完成5非現(xiàn)場審計工作未開展不得分；非現(xiàn)3非現(xiàn)場審計組織與實施場審計未依據(jù)制度、程序和操作流程15辦理完成每項扣3分.現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計工程在實施前未按4審計工程質(zhì)量掌握工程質(zhì)量掌握要求進展掌握每項扣26分。參與現(xiàn)場審計工程工作日數(shù)每低于一5現(xiàn)場審計工作量 106 組織召開審計月度例會

0。1是否認期按月召開審計月度例會工121定期提交審計部門工作報告8告8審計人員治理、培訓對審計人員治理及培訓無打算不得分；未按考核要求對審計人員進展考512員培訓扣5分;治理或培訓工作不到29職業(yè)道德未遵守職業(yè)道德,2分。510遵守保密制度違反保密規(guī)定，擅自泄露審計內(nèi)容或?qū)徲嬞Y料、工作底稿用于與審計工51

每少報一次扣1分。 5省級、國家級報刊雜志上發(fā)表審計理論文章或者審計工作信息;奉獻問題詞11條和非現(xiàn)場審計模型;參加省聯(lián)社或辦事處組織的專項檢查;

省級、國家級報刊雜志上發(fā)表審計理23上1不1封奉獻一個非現(xiàn)場審計模型被承受的，頂32合 計 得 分考核意見附件二：××農(nóng)村銀行內(nèi)部審計部門綜合治理崗崗位考評評分表被考核人： 考核日期: 年 月日標扣準標扣準扣〔加〕〔加〕分說明考核內(nèi)容 評分標準號 分分 分未準時編制上報審計報表,每次扣31 編制、上報審計報表 10分。編制立項申請、通知書、未準時完成審計工程中綜合崗編制編制立項申請、通知書、未準時完成審計工程中綜合崗編制2意見2153登記審計整改臺賬未準時對內(nèi)外部審計覺察的問題進展2150.5每覺察一項手續(xù)不完善、不標準扣2審計檔案的整理、裝訂、現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計工程完成后未準時保管、調(diào)閱、移交更完善審計治理系統(tǒng)信息資料、配置審計抽樣數(shù)據(jù)11分。7職業(yè)道德1分。58遵守保密制度違反保密規(guī)定，擅自泄露審計內(nèi)容或?qū)徲嬞Y料用于與審計工作無關方面51

20完成工程檔案歸檔每項扣1分;抽查現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計工程檔案存在過失1未準時更完善審計治理系統(tǒng)信息資4分;配置審計抽204未遵守本行日常工作紀律要求,每發(fā)10省級、國家級報刊雜志上發(fā)表審計理論文章或者審計工作信息；奉獻問題詞9條和非現(xiàn)場審計模型；參加省聯(lián)社或辦事處組織的專項檢查；

省級、國家級報刊雜志上發(fā)表審計理23上1不每奉獻一個問題詞條被承受的加1封分；奉獻一個非現(xiàn)場審計模型被承受頂32合 計 得 分考核意見附件三：××農(nóng)村銀行內(nèi)部審計部門現(xiàn)場審計崗崗位考評評分表被考核人: 考核日期：年 月日標序考核內(nèi)容 評分標準 準號分

扣〔加〕分說明

扣得〔加〕分分1 現(xiàn)場審計工作量編制審計報告、審計意見

參與現(xiàn)場審計工程工作日數(shù)每低于一100.1未準時完成審計工程中現(xiàn)場審計崗編2 10書等材料工程實施

2未按審計方案實施審計的，每覺察一1清楚，審計方案中涉及內(nèi)容未能在工1工作底稿中記載的違規(guī)問題未在事實確認書及審計報告中表達且無相關說 30明的每覺察一項扣2分事實確認書中涉及的問題未查清查實、依據(jù)明顯22未報審計覺察，每覺察一處扣10分.未準時將審計檔案進展收集、整理、裝訂、立卷，每覺察一個工程扣4分;未準時將審計檔案移交給綜合崗每發(fā)工程檔案處理 15現(xiàn)一個工程扣4分;已裝訂移交的審計檔案中未按檔案治理規(guī)定要求,每覺察1分。內(nèi)部審計人員的審計覺察經(jīng)確認后,2風險程度的問題得1分,一個中風險工作業(yè)績 15050.215分。未遵守本行日常工作紀律要求,每發(fā)日常工作紀律職業(yè)道德

101分。遵守職業(yè)道德，每違反一項扣1分。 5遵守保密制度省級、國家級報刊雜志上發(fā)表審計理論文章或者審計工作信息；奉獻問題詞9條和非現(xiàn)場審計模型;參加省聯(lián)社或辦事處組織的專項檢查；

違反保密規(guī)定，擅自泄露審計內(nèi)容或?qū)徲嬞Y料、工作底稿用于與審計工 5作無關方面的，每次扣1分。省級、國家級報刊雜志上發(fā)表審計理23上1不每奉獻一個問題詞條被承受的加1封分;奉獻一個非現(xiàn)場審計模型被承受頂