臺灣省2017年內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》匯總考試試卷

臺灣省2017年內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》匯總考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）1、內(nèi)部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內(nèi)部審計主管和該審計人員都是CIA，盡管該審計人員沒有從這筆交易中或益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益，內(nèi)部審計主管處理此事的最佳方法是A：口頭批評該審計人員B：立即解雇該審計人員并向委員會報告C：由于該審計人員沒有從這件事中獲益，因此不采取措施D：告知董事會并根據(jù)公司的政策采取人事措施2、因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個人電腦里，當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)施時就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險是:A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。B：沒有受到充分訓(xùn)練的用戶會犯更多的錯誤。C：個人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D：任何能訪問個人計算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。3、公司正在考慮進(jìn)行一項(xiàng)收購業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計部門正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購對象的應(yīng)付賬款是否不包括所有未償清債務(wù)。以下哪項(xiàng)審計程序與此目的不相關(guān)？A：檢查此后(收購?fù)瓿珊?現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗(yàn)證債務(wù)期間；B：追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報告；C：從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗(yàn)證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票；D：向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。4、某審計師懷疑某個人力資源管理計算機(jī)系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是A：檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)B：輸入測試資料，以驗(yàn)證對輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性C：運(yùn)用通用審計軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D：運(yùn)用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況5、一名內(nèi)部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機(jī)樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)項(xiàng)目數(shù)量審定值賬面值樣本總體200$220000$2000005000$5200000運(yùn)用單位均值抽樣法(mean-per-unitsampling)推算的總體金額為A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$57200006、要檢驗(yàn)工薪總額處理過程已經(jīng)完成，平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度？A：按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員；B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。7、某公司的一個部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權(quán)利，該部門一般被稱為A：收入中心B：成本中心C：利潤中心D：服務(wù)中心8、某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違反？A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見。B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。9、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖?A：定義B：分析C：改進(jìn)D：控制10、對于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；B：程序緊急改動的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；C：合適的用戶參加程序變換測試；D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

11、ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.0037512、哪種支付計劃最可能引起培訓(xùn)費(fèi)用的增加？A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為基礎(chǔ)的評定D：d．全部工資13、顧客通常認(rèn)為下面哪一個服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的?A：可信賴性B：保證C：在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日進(jìn)行記錄。D：要求內(nèi)部審計部門所有成員成為CIA。7、當(dāng)審計目標(biāo)是要評價所設(shè)計的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng)總體中抽取樣本A：預(yù)先編號的客戶發(fā)票。B：客戶的應(yīng)收賬款。C：預(yù)先編號的送貨憑證。D：現(xiàn)金收據(jù)。8、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價12元，單位變動成本5元，預(yù)計明年固定成本40000元，年銷售量達(dá)100000件，通過對敏感系數(shù)的計算可知，在影響利潤的諸因素中最敏感的是A：固定成本B：銷售量C：單價D：變動成本9、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲存存貨和運(yùn)輸。每個地區(qū)銷售處的計算機(jī)都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計算機(jī)進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機(jī)中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對這些文檔／程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型？A：星型(Star)；B：環(huán)型(Ring)；C：層級型(Hierarchical)；D：完全相互聯(lián)合(FullyInterconnected)；10、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化?A：定義B：控制C：測量D：改進(jìn)

11、有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計部門是否應(yīng)該向最近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計職能部門報告工作。內(nèi)部審計主管審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計劃，他對高級管理人員的答復(fù)應(yīng)該是A：改變公司內(nèi)部審計的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計標(biāo)準(zhǔn)。B：改變新的內(nèi)部審計職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計經(jīng)驗(yàn)。C：撤銷了內(nèi)部審計職能后，對部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計。D：確認(rèn)與質(zhì)量審計職能相關(guān)的活動，保證審計日程表與總體審計責(zé)任的協(xié)調(diào)。12、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計算機(jī)輔助技術(shù)是A：平行模擬工薪總額的計算；B：工薪扣減的例外測試；C：重新計算凈工資；D：標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動。13、通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位(SBU)成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)A：面對外部競爭B：風(fēng)險厭惡C：成為一個利潤中心D：在母公司以外設(shè)立一個明確的市場14、為了降低通過通訊線路來傳送專用數(shù)據(jù)時帶來的安全風(fēng)險，公司應(yīng)該應(yīng)用A：回拔程序B：加密技術(shù)C：異步調(diào)制解調(diào)器D：臨別技術(shù)15、某公司正在組建調(diào)查小組，調(diào)查公司采用作業(yè)成本計算制度的可能性，讓一名內(nèi)部審計師參加該調(diào)查小組的理由是內(nèi)部審計師A：了解作業(yè)和成本驅(qū)動因素。B：了解目前的產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)。C：了解信息處理程序。D：了解內(nèi)部控制的不同方案。16、為防止“向虛假的供應(yīng)商發(fā)出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項(xiàng)控制程序最沒效？A：在批準(zhǔn)的供應(yīng)商名冊內(nèi)，采購員可以獨(dú)立地進(jìn)行采購業(yè)務(wù)；B：以實(shí)際產(chǎn)量作為采購量的根據(jù)，并只能向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購；C：就生產(chǎn)所需的部件，與所有主要供應(yīng)商簽訂合同；D：要求本月采購總支出不得超過本月的預(yù)算數(shù)。17、準(zhǔn)則具體規(guī)定對內(nèi)部審計師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說法正確的有I．“連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計的計劃、檢查、評價、報告以及后續(xù)審計等各階段。II．監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、報告時間，費(fèi)用控制以及類似的管理問題。III監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从?。A：僅有IB：I和II；C：僅有II；D：I，II和III。18、某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制，而可能對組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險。下列各項(xiàng)中哪一項(xiàng)是對這種風(fēng)險進(jìn)行控制的最佳辦法？A：a.對知識庫進(jìn)行檢查。B：b.對開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。19、某內(nèi)部審計師正在審核儲蓄和貸款業(yè)務(wù)，他斷定某個不動產(chǎn)擔(dān)保貸款是可以收回的。下面哪項(xiàng)審計程序能夠?qū)@項(xiàng)貸款的可收回提供最有說服力的信息A：向貸款人函證有關(guān)貸款余額；B：檢查貸款文件是否經(jīng)過信用部門的恰當(dāng)授權(quán)；C：檢查近期關(guān)于不動產(chǎn)的獨(dú)立的鑒定文件；D：檢查貸款申請是否有恰當(dāng)?shù)慕杩钊说暮炞帧?0、某內(nèi)部審計師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：無論如何先進(jìn)行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)行分析D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時21、內(nèi)部審計師正開展的經(jīng)營性審計是評價公司的養(yǎng)老金計劃。人力資源部負(fù)責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計算、通知符合條件的員工、向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動信息以便進(jìn)行支付處理，并證實(shí)托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請求。如果以下哪種情況發(fā)生，就表明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離A：負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計算的人員，還同時負(fù)責(zé)驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性；B：負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工；C：負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性；D：負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計類別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險精算師進(jìn)行接觸。22、驗(yàn)收部門保留一份已定貨但未收到商品的采購定單文件，這樣有助于保證A：商品被及時地交付相應(yīng)的部門。B：只接受經(jīng)批準(zhǔn)的送貨。C：商品送到后正確地進(jìn)行清點(diǎn)。D：已收商品不會濫用。23、審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響。涉及兩個控制?？刂艫失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%。控制程序是獨(dú)立的，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對組織的潛在暴露(風(fēng)險)時，審計人員確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者在同時失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，組織的預(yù)計成本是A：$1，000。B：$32，250。C：$2，250。D：$3，250。24、某連鎖零售商店內(nèi)部審計活動最近對東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)許多商店通過重復(fù)貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計報告在審計結(jié)束8周后