企業(yè)審計(jì)工作制度模版

第頁(yè)共頁(yè)企業(yè)審計(jì)工作制度模版第一章總則第一條為了規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)的審計(jì)工作，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，保障企業(yè)的合法權(quán)益，特制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。第三條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作原則上應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，審計(jì)部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。第四條審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，保護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性和機(jī)密性。第五條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和企業(yè)制度進(jìn)行，充分利用現(xiàn)代化審計(jì)技術(shù)和手段，提高審計(jì)工作的科學(xué)性和有效性。第六條審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)注重發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議，并能夠及時(shí)跟蹤和監(jiān)督問(wèn)題的處理和改進(jìn)情況。第七條本制度由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)行和監(jiān)督，必要時(shí)可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和修改。第二章審計(jì)部門(mén)的職責(zé)與權(quán)限第八條審計(jì)部門(mén)是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理的中心和支持部門(mén)，主要負(fù)責(zé)以下職責(zé)：（一）制定和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度和流程；（二）組織開(kāi)展企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，包括年度審計(jì)、特別審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等；（三）監(jiān)督和檢查企業(yè)各部門(mén)是否按照規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作；（四）及時(shí)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出意見(jiàn)和建議，并跟蹤和監(jiān)督問(wèn)題的處理和改進(jìn)情況；（五）提供咨詢和培訓(xùn)，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平和素質(zhì)；（六）參與重大決策和項(xiàng)目的審計(jì)，提供有價(jià)值的意見(jiàn)和建議；（七）定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況。第九條審計(jì)部門(mén)的權(quán)限包括：（一）對(duì)企業(yè)各部門(mén)的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，包括資金收支、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、預(yù)算執(zhí)行、項(xiàng)目實(shí)施等；（二）查閱、復(fù)制企業(yè)內(nèi)部有關(guān)審計(jì)工作的文件、檔案和資料；（三）向企業(yè)全體員工或部門(mén)負(fù)責(zé)人詢問(wèn)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的情況；（四）要求企業(yè)各部門(mén)提供與審計(jì)工作相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)；（五）對(duì)企業(yè)內(nèi)部各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣檢查和實(shí)地調(diào)查。第十條審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受其他部門(mén)和個(gè)人的影響和干預(yù)。第三章審計(jì)工作的流程第十一條審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和系統(tǒng)化的原則進(jìn)行。第十二條審計(jì)工作的流程包括：（一）確定審計(jì)對(duì)象和范圍，制定審計(jì)計(jì)劃和方案；（二）收集和整理審計(jì)數(shù)據(jù)，包括企業(yè)內(nèi)部各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、相關(guān)文件和資料等；（三）分析和評(píng)估審計(jì)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)；（四）對(duì)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入調(diào)查和分析；（五）提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況；（六）跟蹤和監(jiān)督問(wèn)題的處理和改進(jìn)情況。第四章審計(jì)工作的記錄與報(bào)告第十三條審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)做好記錄和報(bào)告工作。第十四條審計(jì)工作的記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可驗(yàn)證。第十五條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確，包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)對(duì)象和范圍的介紹；（二）審計(jì)計(jì)劃和方案的執(zhí)行情況；（三）審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)；（四）對(duì)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估；（五）提出的意見(jiàn)和建議；（六）對(duì)問(wèn)題的跟蹤和監(jiān)督情況。第十六條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和董事會(huì)報(bào)送，并保密。第五章審計(jì)工作的監(jiān)督與改進(jìn)第十七條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和董事會(huì)有義務(wù)監(jiān)督和支持審計(jì)工作，保障審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。第十八條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期評(píng)估和改進(jìn)審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，提高審計(jì)工作的科學(xué)性和有效性。第十九條對(duì)審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行績(jī)效考核，對(duì)工作出色的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不合格的人員進(jìn)行培訓(xùn)和整改。第六章附則第二十條本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所有。第