內(nèi)部控制管理手冊2016年

內(nèi)部控制管理手冊業(yè)務(wù)流程（產(chǎn)品銷售收入管理）,,,,,,

四、業(yè)務(wù)流程表——產(chǎn)品銷售收入管理,,,,,,

步驟,控制點,控制點分值,管理控制要件,審核的內(nèi)容,管理控制權(quán)責,檢查提示

"1.

銷售計劃編制與審定

(10分)","1.1客戶訂單的承接與審核。銷售部門應統(tǒng)一客戶訂單格式，將所承接的客戶訂單連續(xù)編號，并商務(wù)、銷售、PMC、生產(chǎn)、財務(wù)等經(jīng)不相容崗位審核、整理和匯總。

",5,銷售訂單，訂單匯總表,訂單承接與訂單審核,商務(wù)、銷售、PMC、生產(chǎn)、財務(wù),檢查合同訂單內(nèi)容是否完整、是否符格式是否統(tǒng)一、編號是否連續(xù)、合同內(nèi)容的交付時間以及整體是否能按期、等一系列的評審及審核。

,1.2編制、審定銷售計劃。銷售部門依據(jù)訂單、生產(chǎn)計劃和庫存等情況，編制產(chǎn)品銷售計劃，經(jīng)銷售部門負責人審核后，報相關(guān)領(lǐng)導按《崗位職責》審定。,5,銷售計劃及相關(guān)編制依據(jù),銷售計劃、訂單、生產(chǎn)計劃、庫存等審核,商務(wù)、銷售總監(jiān)、PMC、生產(chǎn),檢查銷售計劃是否與生產(chǎn)安排和庫存情況相適應，相關(guān)審定是否符合《崗位職責》。

"2.

銷售方案確定與合同簽訂

(30分)","2.1銷售談判。根據(jù)銷售政策需進行談判的業(yè)務(wù)，銷售部門應就銷售價格、發(fā)貨及收款方式等與客戶進行談判。談判的全過程應有完整的書面記錄。

",5,銷售談判過程記錄，銷售政策資料,談判不得少于兩人,銷售總監(jiān)、銷售經(jīng)理,檢查談判記錄是否完整，參與談判的人數(shù)是否符合要求，銷售與定價是否符合公司制訂的銷售政策和定價機制。

,"2.2價格確認。符合價格政策的定價由銷售部門負責人審定，未按價格政策的定價應按《簽字審批權(quán)限》審定。

",5,產(chǎn)品價目表，價格調(diào)整通知,價格確定及審核,參見《簽字審批權(quán)限》,檢查產(chǎn)品銷售價格是否符合公司制定的價格政策，相關(guān)審定是否符合《簽字審批權(quán)限》。

,"2.3經(jīng)銷商賒銷方案的審定。采用賒銷方式的銷售業(yè)務(wù),銷售渠道部門應依據(jù)信用政策編制賒銷方案，交由商務(wù)信用管理部門（崗位）審核，商務(wù)信用管理部門（崗位）依據(jù)客戶的信用資料，提出審查意見報相關(guān)銷售總監(jiān)領(lǐng)導按《崗位職責》審定。

",10,信用政策，賒銷方案，客戶信用審批件,經(jīng)銷商賒銷方案編制與信用審核,銷售、商務(wù)、財務(wù)、法務(wù),檢查賒銷方案是否符合信用政策，賒銷方案編制與信用審核是否分離，相關(guān)審定是否符合。

,2.4合同審查與簽訂。銷售合同由銷售部門擬訂，商務(wù)、法律和財務(wù)等部門審查并提出意見，報相關(guān)領(lǐng)導按《崗位職責》審簽。銷售部門應將已簽訂的合同送法律、財會等部門存檔。,5,銷售合同審核件，授權(quán)委托書,合同審核,銷售、商務(wù)、財務(wù)、法務(wù),檢查有無相關(guān)部門審核意見，相關(guān)審簽是否符合《簽字審批權(quán)限》，檢查合同價格是否通過滿足公司要求、合同內(nèi)容是否無法律風險、對客戶逾期付款將會承擔怎樣的法律風險（追訴條款）財會、法律等部門有無相關(guān)合同。

,2.5合同變更與提前終止。銷售合同需要變更或提前終止時，應按原合同審簽程序辦理。,5,審核意見，合同補充協(xié)議（或合同變更單）等資料,審核變更內(nèi)容,銷售、商務(wù)、財務(wù)、法務(wù),檢查合同的變更或提前終止有無相關(guān)部門審核意見，相關(guān)審簽是否符合《權(quán)責指引》，財會、法律等部門有無相關(guān)合同。

"3.

銷售發(fā)貨

(15分)","3.1銷售通知與核實。銷售商務(wù)部門根據(jù)相關(guān)銷售合同（或銷售確認資料）編制通知單（銷售通知單應明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、發(fā)貨及收款方式等），報銷售部門負責人審簽，財會部門根據(jù)銷售通知單、銷售合同（或銷售確認資料）進行核實（重點核實客戶預留資金、預付款情況及信用額度使用情況，核實產(chǎn)品價格、數(shù)量、發(fā)貨、收款方式等與合同條款和價格政策是否一致等）。

",5,銷售通知單、產(chǎn)品價目表、銷售合同,銷售通知單的編制與審核,銷售總監(jiān)、財務(wù),檢查銷售通知單填寫是否完整規(guī)范，編制與審核是否要求，是否經(jīng)銷售部門負責人審簽，財務(wù)部門是否按相關(guān)要求核實。

,"3.2組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)財務(wù)部門核實的銷售通知單向倉儲部門開具發(fā)貨單(發(fā)貨單應連續(xù)編號)。倉儲部門依據(jù)發(fā)貨單核實發(fā)貨的型號、數(shù)量后簽字，將核準的發(fā)貨單財務(wù)聯(lián)送交財會部門。

",5,發(fā)貨單、倉儲臺賬、計量記錄,發(fā)貨、復核審核,財務(wù)、商務(wù)、PMC、倉庫,檢查發(fā)貨單與銷售通知單是否一致，發(fā)貨單是否連續(xù)編號，發(fā)貨單實際發(fā)貨量與倉儲記錄是否一致，發(fā)貨單是否經(jīng)不相容人員簽字。

"3.

銷售發(fā)貨

(15分)","3.3銷售退回與折讓處理。銷售退回與折讓應經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導按《簽字審批權(quán)限》審批后辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點(計量)后入庫。財務(wù)部門依據(jù)檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應的退款事宜和賬務(wù)處理。

",5,銷售退回與折讓管理辦法，銷售退回申請，檢驗證明，退貨接收報告，折讓審批件，會計記錄,檢驗、清點入庫分離,銷售、財務(wù)、品質(zhì)、倉庫參見《崗位職責說明書》,檢查銷售退回與折讓是否符合規(guī)定，相關(guān)審批是否符合《簽字審批權(quán)限》，退貨是否經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點，賬務(wù)處理是否及時正確。

"4.

銷售款項收取(催收)

(20分)",4.1銷售收款與發(fā)票開具。財務(wù)部門依據(jù)銷售合同、發(fā)貨單據(jù)等確認收入，及時收取款項（通過金蝶稅系統(tǒng)開具發(fā)票）并作賬務(wù)處理。銷售收款應當通過企業(yè)核定的賬戶進行結(jié)算。,5,會計記錄及相關(guān)資料,收款、發(fā)票開具、銷售分離,財務(wù)總參見《崗位職責說明書》,檢查收入確認與收款是否及時，銷售發(fā)票是否通過金蝶稅系統(tǒng)開具，收款、發(fā)票開具與銷售是否分離，銷售收款是否通過企業(yè)核定的賬戶進行結(jié)算。

,4.2賒銷款的監(jiān)控。銷售部門應建立賒銷管理臺賬，及時與財務(wù)部門核對款項到賬情況，會同財務(wù)部門及時監(jiān)控賒銷回款，結(jié)清賒銷事項。財務(wù)部門應對逾期欠款及時向銷售部門提出預警。,5,賒銷管理臺賬、逾期欠款清單,逾期欠款,銷售、財務(wù),檢查銷售部門是否建立賒銷臺賬，相關(guān)記錄是否完整，是否會同財務(wù)部門對賒銷逾期欠款事項進行動態(tài)監(jiān)控

,4.3欠款催收。對逾期欠款，銷售部門應會同財務(wù)部門制訂相應措施，落實催收責任，及時組織催收。,10,催收措施與記錄,應收、實收,銷售、財務(wù),檢查有無催收記錄、催收是否及時、責任是否落實。

"5.

盤點對賬

(15分)","5.1庫存盤點。倉儲部門應每月對庫存實物進行盤點，財務(wù)及銷售部門應定期稽核，做到賬實、賬賬相符，對差異情況應及時查明原因并報告相關(guān)領(lǐng)導。

",7,庫存盤點表，差異情況報告等資料,盤點、監(jiān)盤分離,倉庫、財務(wù)、銷售,檢查是否每月進行庫存盤點，實物保管是否妥善，盤點資料是否完整、簽字是否齊全，盤存差異處理是否及時規(guī)范。

,5.2往來對賬。銷售部門會同財務(wù)部門應定期與客戶核對往來賬款，差異情況應查明原因及時處理。,8,對賬(函證)資料，差異原因分析報告,對賬、復核分離,銷售、財務(wù),檢查有無定期對賬(函證)資料，是否經(jīng)復核，差異情況有無原因分析，處理是否及時規(guī)范。

"6.

分析與考核

(10分)",6.1分析。公司應建立定期分析制度。銷售部門應會同有關(guān)部門每月對產(chǎn)品銷售、銷售政策執(zhí)行、產(chǎn)品發(fā)貨與庫存、貨款收取及催收等情況進行全面分析，并向公司總經(jīng)理有關(guān)會議報告。,5,分析資料,月度全面分析報告,銷售總監(jiān)、公司總經(jīng)理,檢查每